《财经法规》课题12：企业所得税征税范围、计算和缴纳 45分钟专题训练（原卷版+解析版）

湖北省技能高考《财经法规》45 分钟专题训练专辑，共13份试卷试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与之配套使用的还有湖北省技能高考《基础会计》 45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《财经法规》 项目十二：企业所得税征税范围、计算和缴纳 课题十二：企业所得税计税依据、计算和缴纳 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，属于非居民企业的是( )。 A. 根据中国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司 B. 根据外国法律成立，实际管理机构在境内的乙公司 C. 根据外国法律成立且实际管理机构在国外，但在中国境内设立机构、场所的丙公司 D. 根据中国法律成立，实际管理机构在境外的丁公司 【答案】C 【解析】非居民企业=依外国法律成立+实际管理机构不在中国境内+在中国境内设立机构、场所或有来源于中国境内所得。ABD属于居民企业。 2. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。 A. 财政拨款 B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 C. 企业购买国债取得的利息收入 D. 接受捐赠收入 【答案】C 【解析】A、B:属于不征税收入。C选项，国债利息收入属于免税收入。D:属于应税收入。 3. 甲企业为符合条件的小型微利企业，2026年度应纳税所得额为300万元。已知小型微利企业优惠政策:不超过100万元部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%税率;超过100万元但不超过300万元部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率。甲企业当年应缴纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是( )。 A. 300×20% = 60 万元 B. 100×12.5%×20%+200×25%×20%=2.5+10=12.5万元 C. 300×50%×20%=30万元 D. 100×25%×20%+200×50%×20%=5+20=25万元 【答案】B 【解析】现行小型微利企业优惠(2023-2027)，不超过100万元部分:减按12.5%计入应纳税所得额，税率20%；超过100万元至300万元部分:减按25%计入应纳税所得额，税率20%B选项正确。 4. 根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出中，准予税前扣除的是( )。 A. 企业所得税税款 B. 被没收财物的损失 C. 企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费 D. 非广告性质的赞助支出 【答案】C 【解析】ABD不得扣除，C准予扣除(差旅相关)。 5. 某企业2026年税前会计利润为200万元，当年通过公益性社会组织向灾区捐款40万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出税前扣除限额为年度利润总额的12%。该企业2026年应纳税所得额为( )万元。 A. 200 B. 216 C. 240 D. 200+40=240 【答案】B 【解析】扣除限额=200×12%=24万元；实际捐赠40万元，超过限额16万元需纳税调增；应纳税所得额=200+(40-24)=216万元。 6. 设在西部地区的某鼓励类产业企业，2026年度主营业务收入占企业总收入75%，当年发生固定资产减值准备10万元、公益性捐赠支出15万元(未超限额)。该企业适用的企业所得税优惠税率为( )。 A. 25% B. 20% C. 15% D. 10% 【答案】C 【解析】西部地区鼓励类产业企业，主营业务收入占比70%以上，减按15%税率征收企业所得税。 7. 江南公司2026年度经营情况:销售收入2000万元，准予扣除成本1600万元，费用250万元，损失20万元。全年缴纳消费税50万元，城市维护建设税7万元，教育费附加3万元。该公司当年应缴纳企业所得税( )万元。 A. 5 B. 22.5 C. 17.5 D. 20 【答案】C 【解析】利润=2000-1600-250-20=130万元，扣除税金=50+7+3=60万元，应纳税所得额=130-60=70万元，所得税=70×25%=17.5万元。 8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，不适用《中华人民共和国企业所得税法》的是( )。 A. 联营企业 B. 股份制企业 C. 个人独资企业 D. 集体企业 【答案】C 【解析】个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税，其投资者缴纳个人所得税(经营所得)。其他三项均为企业所得税纳税人。 9. 根据企业所得税法律制度规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除;企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额( )的部分，准予扣除。 A. 8%; 12% B. 14%; 12% C. 2.5%; 12% D. 8%; 10% 【答案】A 【解析】职工教育经费扣除比例现为8%(部分企业可更高，但一般规定为8%)；公益性捐赠扣除比例为12%。 10. 某企业2026年实际发放合理工资总额500万元，当年发生职工福利费70万元、工会经费10万元、职工教育经费40万元。当年销售收入3000万元，实际发生广告费500万元，上年度结转未扣除广告费100万元。不考虑其他调整，当年三项经费和广告费合计纳税调整金额为( )万元。 A. 调增20万元 B. 调增30万元 C. 调增40万元 D. 调增50万元 【答案】D 【解析】调增额=【500 -(3000×15%)】+0=500-450=50万元，选项D。教育经费多扣(40-500×8%)=0。 11. 甲企业2026年9月销售一批产品，含税价56.5万元，给予买方10%商业折扣，发票已按折扣后金额开具。当月另取得不含税商品销售收入200万元、收到当月设备租金收入3万元(不含税)、银行存款利息0.3万元、国债利息0.5万元。增值税税率13%。甲企业当月企业所得税应税收入总额为( )万元。 A. 248.3 B. 245.0 C. 203.3 D. 200.0 【答案】A 【解析】折扣后不含税销售额= 56.5×90%÷1.13=45万元；应税收入= 45+200+3+0.3=248.3万元(国债利息0.5万元为免税收入，不计入)。 12. 根据企业所得税法规定，下列资产的最低折旧年限，正确的是( )。 A. 房屋、建筑物:20年 B. 飞机、火车、轮船以外的运输工具:5年 C. 电子设备:5年 D. 与生产经营有关的器具:10年 【答案】A 【解析】A正确；B应为4年；C应为3年；D应为5年。 13. 根据企业所得税法规定，下列关于所得来源地的说法，不正确的是( )。 A. 不动产转让所得按不动产所在地确定 B. 动产转让所得按转让动产的企业所在地确定 C. 权益性投资资产转让所得按被投资企业所在地确定 D. 特许权使用费所得按支付所得的企业所在地确定 【答案】B 【解析】动产转让所得按转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，不是笼统的“企业所在地”，且B选项缺少“机构、场所”，表述不完整，通常认为不正确。 14. 2026年甲公司取得销售(营业)收入3000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出25万元。已知业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。甲公司在计算2026年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额是( )。 A. 15万元 B. 12.5万元 C. 10万元 D. 9万元 【答案】A 【解析】发生额60%=25×60%=15万元PK收入5‰=3000×5‰=15万元，两者取较小值:15万元。 15. 甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，准予税前扣除的是( )。 A. 税收滞纳金 B. 行政罚款 C. 诉讼费 D. 赞助支出 【答案】C 【解析】诉讼费属于与生产经营有关的合理支出，准予扣除。A、B、D均不得扣除。 16. 根据企业所得税法律制度规定，下列收入中，可以免征企业所得税的是( )。 A. 非营利组织从事营利性活动取得的收入 B. 社会团体按规定收取的会费 C. 国债转让收入 D. 接受捐赠收入 【答案】B 【解析】社会团体按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费，免征企业所得税。A、C、D均为应税收入。 17. 根据企业所得税法规定，下列资产处置行为中，应当视同销售确认收入缴纳企业所得税的是( )。 A. 自建商品房转为自用 B. 将资产在总机构与分支机构之间转移 C. 将资产用于对外捐赠 D. 改变资产用途但资产所有权未转移 【答案】C 【解析】资产所有权发生转移(如对外捐赠、投资、分配等)应视同销售。A、B、D所有权未转移，不视同销售。 18. 根据企业所得税法规定，企业所得税的征收办法是();企业发生年度亏损，最长可结转弥补的年限为（ ）。 A. 按年计征，分月或分季预缴；5年 B. 按年计征，分月或分季预缴；10年 C. 按月计征；5年 D. 按季计征；10年 【答案】A 【解析】企业所得税按纳税年度计算，实行按月或按季预缴、年终汇算清缴的征收办法；一般企业年度亏损最长结转弥补年限为5年，高新技术企业和科技型中小企业最长可结转10年。 19. 在计算企业所得税应纳税所得额时，不超过规定比例准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的是( )。 A. 职工福利费 B. 工会经费 C. 职工教育经费 D. 社会保险费 【答案】C 【解析】职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分准予当期扣除，超过部分准予在以后纳税年度无限期结转扣除；职工福利费(14%)和工会经费(2%)超限部分不得扣除且不得结转。 20. 某企业2025年度会计利润总额为500万元，当年通过公益性社会组织捐赠支出90万元，直接向某小学捐赠10万元。2024年度经税务机关核定的亏损为30万元。该企业2025年计算应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为( )万元。 A. 60 B. 70 C. 90 D. 100 【答案】A 【解析】公益性捐赠限额=500×12%=60万元；实际公益性捐赠90万元，超过限额，只能扣除60万元直接捐赠10万元不得扣除:亏损弥补与捐赠扣除无关(先扣捐赠再弥补亏损)。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有( )。 A. 国有企业 B. 个人独资企业 C. 一人有限责任公司 D. 外国公司在中国境内设立的分公司 【答案】ACD 【解析】B选项，个人独资企业，不缴企业所得税，缴纳个人所得税。 2. 根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。 A. 居民企业应就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税 B. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其取得的与所设机构、场所有实际联系的境内、境外所得，均应缴纳企业所得税 C. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 D. 所有非居民企业均适用20%的优惠税率(实际按10%征收) 【答案】ABC 【解析】A、B、C均符合税法规定。D错误:未设立机构、场所的非居民企业，或虽设立但所得与机构无关的，适用20%税率(实际减按10%征收)，但并非所有非居民企业都适用20%，设立机构且所得相关者适用25%。 3. 根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有( )。 A. 股息、红利所得 B. 转让财产所得 C. 租金所得 D. 利息所得 【答案】ACD 【解析】A、C、D:股息、租金、利息，以收入全额为应纳税所得额。B:转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。 4. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税亏损弥补及征收管理的表述中，正确的有( )。 A. 企业某一纳税年度发生的亏损，可以用以后纳税年度的所得弥补，但最长结转年限不得超过5年 B. 企业纳税年度发生的亏损，在弥补期内不论是否足额弥补，均需办理企业所得税汇算清缴 C. 居民企业以企业登记注册地为纳税地点 D. 企业应当自季度终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税 【答案】BCD 【解析】A错误:一般企业最长5年，高新技术企业或科技型中小企业最长10年(题干未特指，但绝对化表述“不得超过5年”不严谨，通常判断题中视为错误)。 5. 根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得税前扣除的有( )。 A. 税收滞纳金 B. 银行按规定加收的罚息 C. 非公益性捐赠支出 D. 未经核定的准备金支出 【答案】ACD 【解析】银行罚息属于经营相关的合理支出，可以扣除；其他三项均不得扣除。 6. 某高新技术企业2025年亏损20万元，2026年取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生6万元，其他成本费用合计200万元(含研发费用60万元)。根据企业所得税法规定，下列说法正确的有( )。 A. 该企业2026年适用15%的优惠税率 B. 业务招待费税前扣除限额为3万元 C. 2025年的亏损可以用2026年的所得弥补 D. 该企业2026年应纳所得税额为负数 【答案】ABC 【解析】ABC(高新技术企业适用15%税率；业务招待费扣除限额为3万元(6×60%与600×5‰，取小)；亏损可用以后年度所得弥补；应纳所得税额为正，不是负数。) 7. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入企业收入总额计算企业所得税的有( )；下列企业中，适用25%企业所得税税率的有( )。 A. 银行存款利息收入 B. 转让财产收入 C. 在中国境内设立机构、场所且所得与机构有关联的非居民企业 D. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业(来源于境内所得) 【答案】ABCD 【解析】C适用25%，D适用20%(实际减按10%)(选项组合需注意:前两空选AB，后两空选C；若为合并选择题，正确选项为A、B、C。) 8. 根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的有( )。 A. 未经核定的准备金支出 B. 向环保部门缴纳的罚款 C. 合理的劳动保护支出 D. 企业内营业机构之间支付的租金 【答案】ABD 【解析】C选项，合理的劳动保护支出准予扣除。 9. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理及无形资产摊销的表述中，正确的有（ ）。 A. 企业所得税按纳税年度计算，分月或分季预缴 B. 企业在一个纳税年度中间开业，应以实际经营期为一个纳税年度 C. 自创商誉不得计算摊销费用在税前扣除 D. 外购专利权可以按规定计提摊销在税前扣除 【答案】ABCD 【解析】A、B符合征收管理规定。C:自创商誉不得摊销扣除。D:外购无形资产可以摊销扣除。 10. 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，企业可以采取缩短折I旧年限或加速折旧方法计提折旧的有( )。 A. 由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产 B. 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产 C. 企业新购入的所有电子设备 D. 企业自建的办公楼 【答案】AB 【解析】A、B符合加速折旧条件。C、D无特殊规定，一般按直线法折旧，不能随意加速。 二、判断题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 企业所得税非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（ ） 【答案】√ 【解析】根据《企业所得税法》规定，非居民企业委托的营业代理人若经常代其签订合同、储存货物或交付货物，该营业代理人即构成税法意义上的机构、场所，视同在中国境内设立常设机构。 2. 非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，准予直接扣除。（ ） 【答案】× 【解析】根据《企业所得税法实施条例》第五十条规定，非居民企业在中国境内设立的机构、场所分摊境外总机构费用，必须同时满足两个条件方可扣除:一是能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件；二是费用分摊必须合理，并非无条件“准予直接扣除”。 3. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在企业所得税税前扣除。 （ ） 【答案】√ 【解析】根据《企业所得税法》第十条规定，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项属于税后利润分配，不属于企业经营成本费用，因此不得在计算应纳税所得额时税前扣除。 4. 企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ） 【答案】√ 【解析】企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。 5. 在计算企业所得税应纳税所得额时，企业的收入总额应当减除不征税收入、免税收入、增值税税额、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损。（ ） 【答案】× 【解析】增值税是价外税，不计入收入总额，因此不存在“减除增值税税额”的步骤。 6. 企业在一个纳税年度中间开业或者终止经营活动的，以12个月为一个纳税年度。（ ） 【答案】× 【解析】应以实际经营期为一个纳税年度。 7. 不征税收入是指不属于营利性活动带来的经济利益，本身不需要缴纳企业所得税。 （ ） 【答案】√ 【解析】不征税收入(如财政拨款、依法收取的行政事业性收费、政府性基金等)从根源上就不属于企业所得税的征税范围，因此本身无需纳税；而免税收入属于征税范围但给予优惠(如国债利息)，两者性质不同。 8. 纳税人直接向受赠人的捐赠，在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除。（ ） 【答案】× 【解析】直接捐赠不得税前扣除。 9. 企业转让资产发生的净损失，准予在计算应纳税所得额时扣除。 （ ） 【答案】√ 【解析】根据《企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的资产处置净损失，在减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在计算应纳税所得额时税前扣除。 10. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内的所得，一律全额征收企业所得税，不得减征或免征。（ ） 【答案】× 【解析】该类所得可以减按10%征收(属减免税)，并非一律全额征收。 11. 企业发生的成本费用，只要取得了合法有效的发票，就一定可以在计算企业所得税时全额扣除。（ ） 【答案】× 【解析】发票只是扣除的前提条件之一，还需满足相关性、合理性、不得扣除项目等规定(如业务招待费有 扣除限额)。 12. 企业购置的所有固定资产，都可以选择一次性在企业所得税前扣除。（ ） 【答案】× 【解析】只有符合条件的设备(如单价不超过500万元的器具设备)可选择一次性扣除，房屋建筑物等不得 一次性扣除。 13. 某企业境外机构当年盈利100万元，境内机构亏损50万元，该企业当年应缴纳的企业所得税为12.5万元(假设税率25%)。 （ ） 【答案】× 【解析】境外盈利不能弥补境内亏损，境外盈利需单独缴税，境内亏损留待以后弥补。应纳税额=100×25%=25万元，不是10万元或12.5万元。 14. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。( ) 【答案】√ 【解析】该超限利息支出不仅不得在当期扣除，也不得结转到以后纳税年度扣除。但若企业能证明交易符合独立交易原则，或实际税负不高于境内关联方，则利息支出可全额扣除，不受债资比例限制。 15. 企业在纳税年度发生亏损的，无需向主管税务机关办理纳税申报。（ ） 【答案】× 【解析】亏损企业也需要进行企业所得税纳税申报。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 湖北省技能高考《财经法规》45 分钟专题训练专辑，共13份试卷试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与之配套使用的还有湖北省技能高考《基础会计》 45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《财经法规》 项目十二：企业所得税征税范围、计算和缴纳 课题十二：企业所得税计税依据、计算和缴纳 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，属于非居民企业的是( )。 A. 根据中国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司 B. 根据外国法律成立，实际管理机构在境内的乙公司 C. 根据外国法律成立且实际管理机构在国外，但在中国境内设立机构、场所的丙公司 D. 根据中国法律成立，实际管理机构在境外的丁公司 2. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。 A. 财政拨款 B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 C. 企业购买国债取得的利息收入 D. 接受捐赠收入 3. 甲企业为符合条件的小型微利企业，2026年度应纳税所得额为300万元。已知小型微利企业优惠政策:不超过100万元部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%税率;超过100万元但不超过300万元部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率。甲企业当年应缴纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是( )。 A. 300×20% = 60 万元 B. 100×12.5%×20%+200×25%×20%=2.5+10=12.5万元 C. 300×50%×20%=30万元 D. 100×25%×20%+200×50%×20%=5+20=25万元 4. 根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出中，准予税前扣除的是( )。 A. 企业所得税税款 B. 被没收财物的损失 C. 企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费 D. 非广告性质的赞助支出 5. 某企业2026年税前会计利润为200万元，当年通过公益性社会组织向灾区捐款40万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出税前扣除限额为年度利润总额的12%。该企业2026年应纳税所得额为( )万元。 A. 200 B. 216 C. 240 D. 200+40=240 6. 设在西部地区的某鼓励类产业企业，2026年度主营业务收入占企业总收入75%，当年发生固定资产减值准备10万元、公益性捐赠支出15万元(未超限额)。该企业适用的企业所得税优惠税率为( )。 A. 25% B. 20% C. 15% D. 10% 7. 江南公司2026年度经营情况:销售收入2000万元，准予扣除成本1600万元，费用250万元，损失20万元。全年缴纳消费税50万元，城市维护建设税7万元，教育费附加3万元。该公司当年应缴纳企业所得税( )万元。 A. 5 B. 22.5 C. 17.5 D. 20 8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，不适用《中华人民共和国企业所得税法》的是( )。 A. 联营企业 B. 股份制企业 C. 个人独资企业 D. 集体企业 9. 根据企业所得税法律制度规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除;企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额( )的部分，准予扣除。 A. 8%; 12% B. 14%; 12% C. 2.5%; 12% D. 8%; 10% 10. 某企业2026年实际发放合理工资总额500万元，当年发生职工福利费70万元、工会经费10万元、职工教育经费40万元。当年销售收入3000万元，实际发生广告费500万元，上年度结转未扣除广告费100万元。不考虑其他调整，当年三项经费和广告费合计纳税调整金额为( )万元。 A. 调增20万元 B. 调增30万元 C. 调增40万元 D. 调增50万元 11. 甲企业2026年9月销售一批产品，含税价56.5万元，给予买方10%商业折扣，发票已按折扣后金额开具。当月另取得不含税商品销售收入200万元、收到当月设备租金收入3万元(不含税)、银行存款利息0.3万元、国债利息0.5万元。增值税税率13%。甲企业当月企业所得税应税收入总额为( )万元。 A. 248.3 B. 245.0 C. 203.3 D. 200.0 12. 根据企业所得税法规定，下列资产的最低折旧年限，正确的是( )。 A. 房屋、建筑物:20年 B. 飞机、火车、轮船以外的运输工具:5年 C. 电子设备:5年 D. 与生产经营有关的器具:10年 13. 根据企业所得税法规定，下列关于所得来源地的说法，不正确的是( )。 A. 不动产转让所得按不动产所在地确定 B. 动产转让所得按转让动产的企业所在地确定 C. 权益性投资资产转让所得按被投资企业所在地确定 D. 特许权使用费所得按支付所得的企业所在地确定 14. 2026年甲公司取得销售(营业)收入3000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出25万元。已知业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。甲公司在计算2026年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额是( )。 A. 15万元 B. 12.5万元 C. 10万元 D. 9万元 15. 甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，准予税前扣除的是( )。 A. 税收滞纳金 B. 行政罚款 C. 诉讼费 D. 赞助支出 16. 根据企业所得税法律制度规定，下列收入中，可以免征企业所得税的是( )。 A. 非营利组织从事营利性活动取得的收入 B. 社会团体按规定收取的会费 C. 国债转让收入 D. 接受捐赠收入 17. 根据企业所得税法规定，下列资产处置行为中，应当视同销售确认收入缴纳企业所得税的是( )。 A. 自建商品房转为自用 B. 将资产在总机构与分支机构之间转移 C. 将资产用于对外捐赠 D. 改变资产用途但资产所有权未转移 18. 根据企业所得税法规定，企业所得税的征收办法是();企业发生年度亏损，最长可结转弥补的年限为（ ）。 A. 按年计征，分月或分季预缴；5年 B. 按年计征，分月或分季预缴；10年 C. 按月计征；5年 D. 按季计征；10年 19. 在计算企业所得税应纳税所得额时，不超过规定比例准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的是( )。 A. 职工福利费 B. 工会经费 C. 职工教育经费 D. 社会保险费 20. 某企业2025年度会计利润总额为500万元，当年通过公益性社会组织捐赠支出90万元，直接向某小学捐赠10万元。2024年度经税务机关核定的亏损为30万元。该企业2025年计算应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为( )万元。 A. 60 B. 70 C. 90 D. 100 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有( )。 A. 国有企业 B. 个人独资企业 C. 一人有限责任公司 D. 外国公司在中国境内设立的分公司 2. 根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。 A. 居民企业应就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税 B. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其取得的与所设机构、场所有实际联系的境内、境外所得，均应缴纳企业所得税 C. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 D. 所有非居民企业均适用20%的优惠税率(实际按10%征收) 3. 根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有( )。 A. 股息、红利所得 B. 转让财产所得 C. 租金所得 D. 利息所得 4. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税亏损弥补及征收管理的表述中，正确的有( )。 A. 企业某一纳税年度发生的亏损，可以用以后纳税年度的所得弥补，但最长结转年限不得超过5年 B. 企业纳税年度发生的亏损，在弥补期内不论是否足额弥补，均需办理企业所得税汇算清缴 C. 居民企业以企业登记注册地为纳税地点 D. 企业应当自季度终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税 5. 根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得税前扣除的有( )。 A. 税收滞纳金 B. 银行按规定加收的罚息 C. 非公益性捐赠支出 D. 未经核定的准备金支出 6. 某高新技术企业2025年亏损20万元，2026年取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生6万元，其他成本费用合计200万元(含研发费用60万元)。根据企业所得税法规定，下列说法正确的有( )。 A. 该企业2026年适用15%的优惠税率 B. 业务招待费税前扣除限额为3万元 C. 2025年的亏损可以用2026年的所得弥补 D. 该企业2026年应纳所得税额为负数 7. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入企业收入总额计算企业所得税的有( )；下列企业中，适用25%企业所得税税率的有( )。 A. 银行存款利息收入 B. 转让财产收入 C. 在中国境内设立机构、场所且所得与机构有关联的非居民企业 D. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业(来源于境内所得) 8. 根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的有( )。 A. 未经核定的准备金支出 B. 向环保部门缴纳的罚款 C. 合理的劳动保护支出 D. 企业内营业机构之间支付的租金 9. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理及无形资产摊销的表述中，正确的有（ ）。 A. 企业所得税按纳税年度计算，分月或分季预缴 B. 企业在一个纳税年度中间开业，应以实际经营期为一个纳税年度 C. 自创商誉不得计算摊销费用在税前扣除 D. 外购专利权可以按规定计提摊销在税前扣除 10. 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，企业可以采取缩短折I旧年限或加速折旧方法计提折旧的有( )。 A. 由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产 B. 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产 C. 企业新购入的所有电子设备 D. 企业自建的办公楼 二、判断题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 企业所得税非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（ ） 2. 非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，准予直接扣除。（ ） 3. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在企业所得税税前扣除。 （ ） 4. 企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ） 5. 在计算企业所得税应纳税所得额时，企业的收入总额应当减除不征税收入、免税收入、增值税税额、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损。（ ） 6. 企业在一个纳税年度中间开业或者终止经营活动的，以12个月为一个纳税年度。（ ） 7. 不征税收入是指不属于营利性活动带来的经济利益，本身不需要缴纳企业所得税。 （ ） 8. 纳税人直接向受赠人的捐赠，在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除。（ ） 9. 企业转让资产发生的净损失，准予在计算应纳税所得额时扣除。 （ ） 10. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内的所得，一律全额征收企业所得税，不得减征或免征。（ ） 11. 企业发生的成本费用，只要取得了合法有效的发票，就一定可以在计算企业所得税时全额扣除。（ ） 12. 企业购置的所有固定资产，都可以选择一次性在企业所得税前扣除。（ ） 13. 某企业境外机构当年盈利100万元，境内机构亏损50万元，该企业当年应缴纳的企业所得税为12.5万元(假设税率25%)。 （ ） 14. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。( ) 15. 企业在纳税年度发生亏损的，无需向主管税务机关办理纳税申报。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $