《财经法规》课题11：个人所得税概念、项目、计算、附加扣除 45分钟专题训练（原卷版+解析版）

湖北省技能高考《财经法规》45 分钟专题训练专辑，共13份试卷试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与之配套使用的还有湖北省技能高考《基础会计》 45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《财经法规》 项目十一：个人所得税征税范围、计算和缴纳 课题十一：个人所得税概念、项目、计算、附加扣除 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 根据个人所得税法律制度的规定，下列主体中，属于个人所得税纳税义务人的是( )。 A. 合伙企业 B. 个人独资企业 C. 个体工商户业主 D. 一人有限责任公司 2. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“劳务报酬所得”税目的是( )。 A. 杂志社编辑在本单位刊物发表作品取得的所得 B. 个人因任职受雇从上市公司取得的股票增值权所得 C. 个人担任公司独立董事取得的董事费收入 D. 作者将文字作品手稿原件拍卖取得的所得 3. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，适用七级超额累进税率的是( )。 A. 居民个人取得的综合所得 B. 非居民个人取得的工资、薪金所得 C. 居民个人取得的经营所得 D. 居民个人取得的财产租赁所得 4. 中国公民李某2026年2月取得工资收入8000元，同时取得2025年度全年一次性奖金30000元，李某选择将全年一次性奖金单独计税。在不考虑专项扣除和专项附加扣除的情况下，李某2月份工资薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。 A. (8000-5000)×3%=90(元) B. (8000-5000)×10%-210=90(元) C. 8000×10%-210=590(元) D. (8000-5000)×3%+30000×3%=990(元) 5. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是( )。 A. 省级人民政府颁发的环境保护奖金: B. 市级人民政府颁发的见义勇为奖金 C. 县级人民政府颁发的科技进步奖 D. 企业颁发的优秀员工奖金 6. 根据个人所得税法律制度的规定，关于个人取得所得的“次”的规定，下列表述正确的是( )。 A. 财产租赁所得，以全年取得的租赁收入为一次 B. 非居民个人取得的劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次 C. 居民个人取得的稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次 D. 利息、股息、红利所得，以年度合计取得的收入为一次 7. 在中国境内无住所的外籍个人约翰，2026年1月10日入境，2026年12月15日离境，期间临时离境25天。根据个人所得税法律制度的规定，下列关于约翰2026年度纳税义务的表述中，正确的是( )。 A. 仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税 B. 仅就来源于中国境外的所得缴纳个人所得税 C. 应就来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税 D. 无需在中国缴纳个人所得税 8. 中国公民李某2026年出版一部小说，取得稿酬20000元，同年该小说再版取得稿酬10000元。李某当年应缴纳个人所得税( )元。 A. 3360 B. 4704 C. 2688 D. 3808 9. 2026年8月，王某取得特许权使用费两次：第一次2000元，第二次5000元。王某当月应缴纳个人所得税( )元。 A. 1040 B. 1120 C. 1280 D. 800 10. 下列个人所得中，适用加成征收个人所得税的是( )。 A. 稿酬所得 B. 劳务报酬所得(畸高部分) C. 特许权使用费所得 D. 财产租赁所得 11. 个人因某电视剧编写剧本，从制作单位获得的剧本使用费50000元，应按( )税目缴纳个人所得税。 A. 稿酬所得 B. 劳务报酬所得 C. 特许权使用费所得 D. 偶然所得 12. 2026年10月，张某出租一套住房，取得租金收入4000元(不含税)，当月发生修缮费用1200元(有合法票据)，不考虑其他税费。张某当月应纳个人所得税( )元。 A. 240 B. 400 C. 300 D. 280 13. 下列个人所得中，免征个人所得税的是( )。 A. 个人转让自用3年的唯一家庭生活用房 B. 保险赔款 C. 加班工资 D. 年终奖金 14. 下列应税项目中，按月计算征收个人所得税的是( )。 A. 财产转让所得 B. 工资、薪金所得 C. 特许权使用费所得 D. 偶然所得 15. 下列项目中，不构成工资、薪金所得的是( )。 A. 加班费 B. 劳动分红 C. 独生子女补贴 D. 奖金 16. 纳税人赡养60岁以上父母及其他法定赡养人的赡养支出，每月定额扣除标准为( )。 A. 1000元 B. 1500元 C. 2000元 D. 3000元 17. 非居民个人汤姆2026年9月从中国境内取得工资20000元，不考虑其他扣除，当月应缴纳个人所得税( )元。 A. 2790 B. 1590 C. 2990 D. 4500 18. 居民个人综合所得汇算清缴时，下列所得中需并入综合所得计税的是( )。 A. 偶然所得 B. 财产租赁所得 C. 特许权使用费所得 D. 利息、股息、红利所得 19. 张某2025年全年综合所得应纳税所得额为50000元，适用综合所得税率表(不超过36000元部分3%，超过36000元至144000元部分10%)，张某应缴纳个人所得税( )元。 A. 1500 B. 3480 C. 5000 D. 2480 20. 根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是( )。 A. 退休人员从社保机构领取的基本养老金 B. 个人获得的保险赔款 C. 个人提取的由单位和个人共同缴存的住房公积金 D. 某公司员工因年度考核优秀获得的奖金 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人中，属于个人所得税居民纳税人的有( )。 A. 在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人 B. 在中国境内无住所且不居住的个人 C. 在中国境内有住所的个人 D. 在中国境内无住所，居住也不满183天的个人 2. 根据个人所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地确定的表述中，正确的有( )。 A. 财产租赁所得，以租赁财产的转让地作为所得来源地 B. 生产经营所得，以生产经营活动实现地作为所得来源地 C. 特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地 D. 不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地 3. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项收入中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有( )。 A. 某大学教授从甲企业取得的咨询费 B. 某公司高管从乙大学取得的讲课费 C. 某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费 D. 某保险营销代理员取得的佣金收入 4. 根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有( )。 A. 取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款 B. 个体工商户业主本人工资在税前扣除 C. 取得境外所得 D. 个体工商户赞助支出在税前扣除 5. 根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。 A. 取得综合所得需要办理汇算清缴 B. 从中国境外取得所得 C. 取得应税所得，没有扣缴义务人 D. 非居民个人在中国境内两处以上取得工资、薪金所得 6. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的有( )。 A. 财产租赁所得 B. 分月取得的某项专利转让费(同一事项连续取得的特许权使用费 C. 同一事项连续取得的劳务报酬所得 D. 小说在报刊上连载三个月取得的报酬 7. 根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。 A. 非居民个人在中国境内两处以上取得工资、薪金所得，应当自行申报 B. 财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次 C. 取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人无需自行申报 D. 同一事项连续取得的劳务报酬所得，以一个月内取得的收入为一次 8. 根据个人所得税法律制度的规定，个人通过非营利性社会团体或国家机关进行的下列捐赠中，允许在计算应纳税所得额时全额扣除的有( )。 A. 向红十字事业的捐赠 B. 向贫困地区的捐赠 C. 向公益性青少年活动场所的捐赠 D. 向农村义务教育的捐赠 9. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，适用比例税率计算征收个人所得税的有( )。 A. 财产租赁所得 B. 财产转让所得 C. 工资、薪金所得 D. 偶然所得 10. 根据个人所得税法律制度的规定，在计算个体工商户经营所得应纳税所得额时，下列支出中，准予扣除的有（ ）。 A. 实际支付给从业人员的合理工资薪金 B. 个体工商户业主本人合理的工资薪金 C. 合理的劳动保护支出 D. 用于个人和家庭的支出 二、判断题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 中国居民张某在境外工作期间，取得的境外工资薪金所得，仅就来源于中国境外的部分征收个人所得税。（ ） 2. 个人取得的一次性解除劳动关系补偿收入，无论金额大小，均免征个人所得税。（ ） 3. 个人兼职取得的收入，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。 （ ） 4. 作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。（ ） 5. 居民个人从境外取得所得，应当向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税，并且境外已缴税款可在抵免限额内据实扣除。（ ） 6. 个人购买福利彩票一次中奖收入8000元，暂免征收个人所得税;个人独资企业投资者的生产经营所得，应缴纳企业所得税，不缴纳个人所得税。（ ） 7. 某演员一次取得表演收入3万元，应适用加成征收方法计算个人所得税；且居民个人应对其来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税。 （ ） 8. 个人按规定比例缴付的基本养老保险金，不计入当期工资薪金收入，免征个人所得税；但个人领取时，应全额征收个人所得税。个人在两处以上取得工资薪金，已由各单位分别扣缴，个人无需自行申报。（ ） 9. 个人所得税的征税对象仅包括个人取得的各项收入，不包括财产转让所得；个人所得税的纳税人包括个人和法人。 （ ） 10. 农民进城销售自产农产品取得的所得，不用缴纳个人所得税。（ ） 11. 利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。（ ） 12. 个人所得税的应纳税所得额包括现金、实物及其他形式的经济利益，而居民纳税人从境外取得的所得，应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税。（ ） 13. 个人实际缴付的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金，允许在应纳税所得额中全额扣除。 （ ） 14. 居民个人取得综合所得，由支付方按月或按次预扣预缴税款，纳税人次年不需要再进行任何纳税申报。( ) 15. 某外籍人员2026年在中国境内无住所，且仅在我国境内居住150天，其来源于中国境内的工资薪金所得无需在中国缴纳个人所得税。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 湖北省技能高考《财经法规》45 分钟专题训练专辑，共13份试卷试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与之配套使用的还有湖北省技能高考《基础会计》 45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《财经法规》 项目十一：个人所得税征税范围、计算和缴纳 课题十一：个人所得税概念、项目、计算、附加扣除 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 根据个人所得税法律制度的规定，下列主体中，属于个人所得税纳税义务人的是( )。 A. 合伙企业 B. 个人独资企业 C. 个体工商户业主 D. 一人有限责任公司 【答案】C 【解析】选项A、B、D均属于企业所得税的纳税义务人(一人有限责任公司属于法人企业)。选项C，个体工商户业主是个人所得税的纳税义务人(个体工商户本身缴纳个人所得税，业主是实际负税主体)。 2. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“劳务报酬所得”税目的是( )。 A. 杂志社编辑在本单位刊物发表作品取得的所得 B. 个人因任职受雇从上市公司取得的股票增值权所得 C. 个人担任公司独立董事取得的董事费收入 D. 作者将文字作品手稿原件拍卖取得的所得 【答案】C 【解析】选项A，属于“工资、薪金所得”(任职受雇)；选项B，属于“工资、薪金所得”；选项C，独立董事不在公司任职受雇，其董事费按“劳务报酬所得”计税；选项D，属于“特许权使用费所得”。 3. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，适用七级超额累进税率的是( )。 A. 居民个人取得的综合所得 B. 非居民个人取得的工资、薪金所得 C. 居民个人取得的经营所得 D. 居民个人取得的财产租赁所得 【答案】A 【解析】选项A，居民个人综合所得适用3%~45%的七级超额累进税率；选项B，非居民个人工资薪金所得适用的是月度七级超额累进税率表(非年度)；选项C，经营所得适用五级超额累进税率；选项D，财产租赁所得适用20%的比例税率。 4. 中国公民李某2026年2月取得工资收入8000元，同时取得2025年度全年一次性奖金30000元，李某选择将全年一次性奖金单独计税。在不考虑专项扣除和专项附加扣除的情况下，李某2月份工资薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。 A. (8000-5000)×3%=90(元) B. (8000-5000)×10%-210=90(元) C. 8000×10%-210=590(元) D. (8000-5000)×3%+30000×3%=990(元) 【答案】A 【解析】工资、薪金所得预扣预缴时，累计减除费用按5000元/月计算。李某2月份仅考虑当月工资，应纳税所得额=8000-5000=3000(元)，适用预扣率3%，应预扣预缴税额=3000x3%=90(元)。全年一次性奖金单独计税不影响当月工资的预扣计算。 5. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是( )。 A. 省级人民政府颁发的环境保护奖金: B. 市级人民政府颁发的见义勇为奖金 C. 县级人民政府颁发的科技进步奖 D. 企业颁发的优秀员工奖金 【答案】A 【解析】个人所得税免税规定中，只有省级人民政府、国务院部委、军以上单位颁发的科教文卫体环等方面的奖金才免税。选项B、C为市、县级，应征税；选项D为企业内部奖金，并入工资薪金征税。 6. 根据个人所得税法律制度的规定，关于个人取得所得的“次”的规定，下列表述正确的是( )。 A. 财产租赁所得，以全年取得的租赁收入为一次 B. 非居民个人取得的劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次 C. 居民个人取得的稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次 D. 利息、股息、红利所得，以年度合计取得的收入为一次 【答案】B 【解析】选项A错误，财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次;选项B正确;选项C错误，居民个人稿酬所得按年合并算综合所得，只有非居民个人才按次分项目计税;选项D错误，利息股息红利按次计税，每次取得为一次。 7. 在中国境内无住所的外籍个人约翰，2026年1月10日入境，2026年12月15日离境，期间临时离境25天。根据个人所得税法律制度的规定，下列关于约翰2026年度纳税义务的表述中，正确的是( )。 A. 仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税 B. 仅就来源于中国境外的所得缴纳个人所得税 C. 应就来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税 D. 无需在中国缴纳个人所得税 【答案】C 【解析】约翰2026年1月10日至12月15日在境内居住累计超过183天(计算时离境天数不扣减)，且无住所但因其在境内居住累计满183天，属于居民个人。居民个人应就来源于中国境内和境外的全部所得在中国缴纳个人所得税。 8. 中国公民李某2026年出版一部小说，取得稿酬20000元，同年该小说再版取得稿酬10000元。李某当年应缴纳个人所得税( )元。 A. 3360 B. 4704 C. 2688 D. 3808 【答案】A 【解析】稿酬所得按次计税，应纳税额=稿酬收入×(1-20%)×70%×20%，再版视为另一次收入单独计算后相 力。第一次(初版)：收入额=20000×(1-20%)×70%=20000×0.8×0.7=11200元，应预扣个税=11200×20%=2240元。第二次(再版)：收入额=10000×(1-20%)×70%=10000×0.8×0.7=5600元，应预扣个税=5600×20%=1120元。合计=2240+1120=3360元。 9. 2026年8月，王某取得特许权使用费两次：第一次2000元，第二次5000元。王某当月应缴纳个人所得税( )元。 A. 1040 B. 1120 C. 1280 D. 800 【答案】A 【解析】特许权使用费所得按次计税，每次收入≤4000元减800元，大于4000元减20%。第一次：(2000-800)×20%=240；第二次：5000×(1-20%)×20%=800；合计240+800=1040元。 10. 下列个人所得中，适用加成征收个人所得税的是( )。 A. 稿酬所得 B. 劳务报酬所得(畸高部分) C. 特许权使用费所得 D. 财产租赁所得 【答案】B 【解析】劳务报酬所得应纳税所得额超过2万元至5万元的部分加征五成，超过5万元的部分加征十成，稿酬、特许权使用费及财产租赁所得均无加成征收规定。 11. 个人因某电视剧编写剧本，从制作单位获得的剧本使用费50000元，应按( )税目缴纳个人所得税。 A. 稿酬所得 B. 劳务报酬所得 C. 特许权使用费所得 D. 偶然所得 【答案】C 【解析】个人提供剧本从制作单位取得的收入，区别于出版发表获得的稿酬，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税，适用20%比例税率，无减按70%的优惠。 12. 2026年10月，张某出租一套住房，取得租金收入4000元(不含税)，当月发生修缮费用1200元(有合法票据)，不考虑其他税费。张某当月应纳个人所得税( )元。 A. 240 B. 400 C. 300 D. 280 【答案】A 【解析】(4000-800修缮-800)×10%=240元。选项中无240。 13. 下列个人所得中，免征个人所得税的是( )。 A. 个人转让自用3年的唯一家庭生活用房 B. 保险赔款 C. 加班工资 D. 年终奖金 【答案】B 【解析】保险赔款免税；转让自用5年以上唯一住房免税(3年不满足)。 14. 下列应税项目中，按月计算征收个人所得税的是( )。 A. 财产转让所得 B. 工资、薪金所得 C. 特许权使用费所得 D. 偶然所得 【答案】B 【解析】工资、薪金所得按月计算征收个人所得税。 15. 下列项目中，不构成工资、薪金所得的是( )。 A. 加班费 B. 劳动分红 C. 独生子女补贴 D. 奖金 【答案】C 【解析】独生子女补贴不属于工资、薪金所得，不征收个人所得税。 16. 纳税人赡养60岁以上父母及其他法定赡养人的赡养支出，每月定额扣除标准为( )。 A. 1000元 B. 1500元 C. 2000元 D. 3000元 【答案】D 【解析】纳税人赡养60岁以上父母的专项附加扣除标准为每月3000元(独生子女)。 17. 非居民个人汤姆2026年9月从中国境内取得工资20000元，不考虑其他扣除，当月应缴纳个人所得税( )元。 A. 2790 B. 1590 C. 2990 D. 4500 【答案】B 【解析】应纳税额=(月收入-5000元)×适用税率-速算扣除数=（20000-5000）×20%-1410=3000-1410=1590元。 18. 居民个人综合所得汇算清缴时，下列所得中需并入综合所得计税的是( )。 A. 偶然所得 B. 财产租赁所得 C. 特许权使用费所得 D. 利息、股息、红利所得 【答案】C 【解析】综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项。 19. 张某2025年全年综合所得应纳税所得额为50000元，适用综合所得税率表(不超过36000元部分3%，超过36000元至144000元部分10%)，张某应缴纳个人所得税( )元。 A. 1500 B. 3480 C. 5000 D. 2480 【答案】D 【解析】50000元应纳税额=36000×3%+(50000-36000)×10%=1080+1400=2480元。 20. 根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是( )。 A. 退休人员从社保机构领取的基本养老金 B. 个人获得的保险赔款 C. 个人提取的由单位和个人共同缴存的住房公积金 D. 某公司员工因年度考核优秀获得的奖金 【答案】D 【解析】D选项，年度考核优秀奖金，属于工资、薪金所得，应缴纳个人所得税。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人中，属于个人所得税居民纳税人的有( )。 A. 在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人 B. 在中国境内无住所且不居住的个人 C. 在中国境内有住所的个人 D. 在中国境内无住所，居住也不满183天的个人 【答案】AC 【解析】居民纳税人判定标准：1在中国境内有住所；2无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天。A、C符合；B为非居民；D为非居民。 2. 根据个人所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地确定的表述中，正确的有( )。 A. 财产租赁所得，以租赁财产的转让地作为所得来源地 B. 生产经营所得，以生产经营活动实现地作为所得来源地 C. 特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地 D. 不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地 【答案】BCD 【解析】A错误：财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地，而非转让地。B、C、D均符合规定。 3. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项收入中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有( )。 A. 某大学教授从甲企业取得的咨询费 B. 某公司高管从乙大学取得的讲课费 C. 某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费 D. 某保险营销代理员取得的佣金收入 【答案】ABD 【解析】A、B：咨询费、讲课费属于劳务报酬所得。C：剧本使用费按特许权使用费所得计税。D：保险营销员佣金收入属于劳务报酬所得。 4. 根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有( )。 A. 取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款 B. 个体工商户业主本人工资在税前扣除 C. 取得境外所得: D. 个体工商户赞助支出在税前扣除 【答案】AC 【解析】A、C属于应当办理纳税申报的法定情形。B错误：业主本人工资不得在个体工商户税前扣除。D错误：赞助支出不得在个体工商户税前扣除。 5. 根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。 A. 取得综合所得需要办理汇算清缴 B. 从中国境外取得所得 C. 取得应税所得，没有扣缴义务人 D. 非居民个人在中国境内两处以上取得工资、薪金所得 【答案】ABCD 【解析】以上四项均为税法规定的应当自行申报的情形。其中D为非居民个人两处以上取得工资、薪金所得，也需自行申报。 6. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的有( )。 A. 财产租赁所得 B. 分月取得的某项专利转让费(同一事项连续取得的特许权使用费 C. 同一事项连续取得的劳务报酬所得 D. 小说在报刊上连载三个月取得的报酬 【答案】ABC 【解析】D选项小说连载，以连载完成后取得的所有收入合并为一次计征稿酬所得，不是以一个月为一次。 7. 根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。 A. 非居民个人在中国境内两处以上取得工资、薪金所得，应当自行申报 B. 财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次 C. 取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人无需自行申报 D. 同一事项连续取得的劳务报酬所得，以一个月内取得的收入为一次 【答案】ABD 【解析】C选项错误：扣缴义务人未扣缴税款时，纳税人应当自行申报。 8. 根据个人所得税法律制度的规定，个人通过非营利性社会团体或国家机关进行的下列捐赠中，允许在计算应纳税所得额时全额扣除的有( )。 A. 向红十字事业的捐赠 B. 向贫困地区的捐赠 C. 向公益性青少年活动场所的捐赠 D. 向农村义务教育的捐赠 【答案】ACD 【解析】B选项，向贫困地区的捐赠，属于限额扣除(一般不超过应纳税所得额的30%)。 9. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，适用比例税率计算征收个人所得税的有( )。 A. 财产租赁所得 B. 财产转让所得 C. 工资、薪金所得 D. 偶然所得 【答案】ABD 【解析】A选项，财产租赁所得，适用20%比例税率(住房出租暂减按10%)；B选项，财产转让所得，适用20%比例税率。C选项，工资、薪金所得，适用3%~45%超额累进税率。D选项，偶然所得，适用20%比例税率。 10. 根据个人所得税法律制度的规定，在计算个体工商户经营所得应纳税所得额时，下列支出中，准予扣除的有（ ）。 A. 实际支付给从业人员的合理工资薪金 B. 个体工商户业主本人合理的工资薪金 C. 合理的劳动保护支出 D. 用于个人和家庭的支出 【答案】AC 【解析】B选项，不得扣除，业主本人的工资不得在税前扣除。D选项，不得扣除，个人和家庭支出与经营无关。 二、判断题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 中国居民张某在境外工作期间，取得的境外工资薪金所得，仅就来源于中国境外的部分征收个人所得税。（ ） 【答案】× 【解析】居民个人应对其境内和境外所得依法缴纳个人所得税，不是仅就境外所得征税。且境外所得可在限额内抵免境外已缴税款。 2. 个人取得的一次性解除劳动关系补偿收入，无论金额大小，均免征个人所得税。（ ） 【答案】× 【解析】解除劳动合同一次性补偿收入，超过当地上年职工平均工资3倍的部分，应按规定征收个人所得税，并非全部免税。 3. 个人兼职取得的收入，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。 （ ） 【答案】× 【解析】个人兼职取得的收入，应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税，不属于工资、薪金所得。 4. 作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。（ ） 【答案】× 【解析】作者拍卖手稿原件或复印件，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税，不是稿酬所得。 5. 居民个人从境外取得所得，应当向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税，并且境外已缴税款可在抵免限额内据实扣除。（ ） 【答案】√ 【解析】境外所得需向境内主管税务机关申报，境外已缴纳的个人所得税可在抵免限额内据实扣除，符合税法规定。 6. 个人购买福利彩票一次中奖收入8000元，暂免征收个人所得税;个人独资企业投资者的生产经营所得，应缴纳企业所得税，不缴纳个人所得税。（ ） 【答案】× 【解析】前半句正确:彩票中奖8000元(≤1万元)暂免个税。后半句错误:个人独资企业投资者的生产经营所得，应缴纳个人所得税(经营所得)，不缴纳企业所得税。 7. 某演员一次取得表演收入3万元，应适用加成征收方法计算个人所得税；且居民个人应对其来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税。 （ ） 【答案】× 【解析】前半句错误:劳务报酬加成征收适用于畸高收入(通常指应纳税所得额超过5万元的部分)，3万元未达到加成标准。后半句对。 8. 个人按规定比例缴付的基本养老保险金，不计入当期工资薪金收入，免征个人所得税；但个人领取时，应全额征收个人所得税。个人在两处以上取得工资薪金，已由各单位分别扣缴，个人无需自行申报。（ ） 【答案】× 【解析】前半句错误：领取基本养老金时，通常免税(不属于应税收入)。后半句错误：两处以上取得工资薪金，需要自行申报(可选择并申报或汇算清缴)。 9. 个人所得税的征税对象仅包括个人取得的各项收入，不包括财产转让所得；个人所得税的纳税人包括个人和法人。 （ ） 【答案】× 【解析】第一分句错误:财产转让所得属于征税对象。第二分句错误:纳税人是个人(自然人)，不包括法人。 10. 农民进城销售自产农产品取得的所得，不用缴纳个人所得税。（ ） 【答案】√ 【解析】前半句正确:农民销售自产农产品，通常属于免征个人所得税的范围(农业所得免税)，后半句正确:个人所得税的定义。 11. 利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。（ ） 【答案】√ 【解析】利息、股息、红利所得，以及偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。计算应纳税额时，不得扣除任何费用(如成本、税费、损失等)。 12. 个人所得税的应纳税所得额包括现金、实物及其他形式的经济利益，而居民纳税人从境外取得的所得，应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税。（ ） 【答案】√ 【解析】个人所得税的应纳税所得额包括现金、实物等经济利益，居民个人境外所得应向境内户籍地或经常居住地税务机关申报。 13. 个人实际缴付的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金，允许在应纳税所得额中全额扣除。 （ ） 【答案】× 【解析】根据《个人所得税法》及其实施条例，个人按照国家规定的范围和比例实际缴付的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金(即“三险一金”)，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。 14. 居民个人取得综合所得，由支付方按月或按次预扣预缴税款，纳税人次年不需要再进行任何纳税申报。( ) 【答案】× 【解析】居民个人取得综合所得，虽然支付方会预扣预缴，但纳税人仍需在次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴，多退少补，并非“不需要再进行任何申报”。 15. 某外籍人员2026年在中国境内无住所，且仅在我国境内居住150天，其来源于中国境内的工资薪金所得无需在中国缴纳个人所得税。（ ） 【答案】× 【解析】居住150天属于非居民纳税人，其来源于中国境内的工资薪金所得需要在中国缴纳个人所得税，仅境外所得不征税。因此表述错误。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $