《财经法规》课题8：税收法律制度 45分钟专题训练（原卷版+解析版）

湖北省技能高考《财经法规》45 分钟专题训练专辑，共13份试卷试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与之配套使用的还有湖北省技能高考《基础会计》 45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《财经法规》 项目八：税收法律制度 课题八：税收的作用和分类、税法构成要素 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 关于税法概念，下列说法正确的是( )。 A. 税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称 B. 制定税法是为了保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常经济秩序 C. 税法是一部单一的、具体的法 D. 税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称 【答案】D 【解析】税法的定义：税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。其核心功能在于保障国家财政收入，同时调节经济和监督经济活动。 2. 税收“三性”的核心特征是( )。 A. 强制性 B. 固定性 C. 无偿性 D. 自愿性 【答案】C 【解析】无偿性决定了税收是一种单方面转移所有权的关系，它是强制性和固定性存在的前提和基础。 3. 《中华人民共和国税收征收管理法》在税法分类中属于( )。 A. 税收实体法 B. 税收程序法 C. 税收基本法 D. 税务行政法规 【答案】B 【解析】《中华人民共和国税收征收管理法》在税法分类中属于税收程序法，因为它规定的是税款征收、管理、检查等程序性规则，而非具体的税种税率。 4. 区别不同税种类型的主要标志是( )。 A. 纳税人 B. 税率 C. 征税对象 D. 计税依据 【答案】C 【解析】征税对象是税法最基本的要素，它规定了税收法律关系中权利义务所指向的物或行为，是区分“增值税”、“所得税”、“房产税”等不同税种的根本依据。 5. 衡量纳税人税收负担轻重与否的最直接标志是( )。 A. 税目 B. 计税依据 C. 税率 D. 减免税 【答案】C 【解析】税率是应纳税额与征税对象之间的法定比例，直接决定了纳税人需要缴纳多少税款，因此在计税依据不变的情况下，税率的高低直接反映了税负的轻重。 6. 目前我国个人所得税中“工资、薪金所得”项目适用的税率形式是( )。 A. 比例税率 B. 定额税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率 【答案】C 【解析】工资、薪金所得作为个人所得税综合所得的主要构成部分，按照政策规定适用的是超额累进税率，也就是收入越高，超出部分对应的税率也越高。 7. 税目体现的是征税的( )。 A. 深度 B. 强度 C. 广度 D. 重度 【答案】C 【解析】在税法要素中，税目是对征税对象的具体分类和细化，它规定了某种税具体的征收范围；而税率才是衡量征税深度(负担轻重)的标志。因此，税目越详细，说明征税的覆盖面(广度)越宽。 8. 下列各项中，属于按照税收的征收权限和收入支配权限进行分类的是( )。 A. 流转税 B. 所得税 C. 中央税 D. 行为税 【答案】C 【解析】税收按征收和支配权限可分为中央税、地方税、中央地方共享税;而流转税、所得税、行为税是按征税对象性质划分的类别。 9. 下列税种中，属于地方税的是( )。 A. 关税 B. 消费税 C. 车船税 D. 车辆购置税 【答案】C 【解析】按照税收征收和支配权限划分，车船税的收入全部归属地方政府，是现行税制中明确的地方税种;而关税、消费税和车辆购置税均属于中央税，收入划归中央政府。 10. 减免税的基本形式不包括( )。 A. 税基式减免 B. 税率式减免 C. 税额式减免 D. 税目式减免 【答案】D 【解析】根据国家税务总局发布的《税收减免管理办法》，减免税明确包括税基式、税率式和税额式三种基本形式，税目式减免不在其中。 11. 关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是( )。 A. 纳税人不一定是实际负担税款的单位和个人 B. 征税对象是税法中规定的征税的标的物 C. 税法规定的名义税率即反映了纳税人的税收实际负担率 D. 税目是课税对象的具体化，代表征税的广度 【答案】C 【解析】名义税率是税法规定的法定税率，而实际负担率则是纳税人实际缴纳税款与其实际收入或收益的比例。由于存在减免税、税基扣除、以及税负转嫁等因素，名义税率往往不等于纳税人的实际负担率，通常实际负担率会低于名义税率。 12. 税收法律关系中的权利主体是指( )。 A. 征税方 B. 纳税方 C. 征纳双方 D. 扣缴义务人 【答案】C 【解析】税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人，它包括征税主体(代表国家行使征税职责的税务机关、财政机关和海关)和纳税主体(履行纳税义务的单位和个人)双方。 13.税收征收管理工作的首要环节是( )。 A. 账簿凭证管理 B. 纳税申报管理 C. 税务登记管理 D. 税款征收 【答案】C 【解析】税务登记是税务机关对纳税人实施管理的基础，只有在完成登记、建立“户籍”之后，后续的账簿管理、纳税申报和税款征收工作才能有序展开，因此它是整个税收征管程序的起点。 14. 关于税法与税收关系的理解，下列说法正确的是( )。 A. 税收是税法存在的基础，税法反过来规范税收活动 B. 税收与税法属于同一概念范畴，没有区别 C. 税收具有自愿性，税法具有强制性 D. 税法是税收法律关系的内容，税收是表现形式 【答案】A 【解析】税收是经济学概念，是国家取得财政收入的一种分配形式;税法是法学概念，是调整税收关系的法律规范总称。税收活动是税法存在的前提，而税法则为税收活动提供法律依据和规范，二者相辅相成但分属不同范畴。 15. 在我国现行税收法律体系中，效力层级最高的税法形式是( )。 A. 全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收法律。 B. 国务院制定的税收行政法规 C. 财政部、国家税务总局制定的部门规章 D. 地方人民代表大会制定的地方性法规 【答案】A 【解析】根据《中华人民共和国立法法》的规定，税收基本制度只能由全国人大及其常委会制定为法律，其效力仅次于宪法，在所有税法形式中层级最高。 16. 下列税法原则中，强调税法主体在征税与纳税过程中权利义务对等的是( )。 A. 税收法定原则 B. 税收公平原则 C. 税收效率原则 D. 实质课税原则 【答案】B 【解析】税收公平原则要求税收负担在纳税人之间公平分配，同时强调征纳双方在税法面前地位平等、权利义务对等。 17. 下列各项中，直接构成税收法律关系客体的是( )。 A. 税务机关的征税行为 B. 纳税人的纳税申报表 C. 纳税人缴纳的税款和课税对象 D. 税法规定的税率高低 【答案】C 【解析】税收法律关系的客体，是指征纳双方权利义务共同指向的对象，即征税对象(课税对象)。它是税收实体法要素的核心，直接体现了国家具体对什么进行征税(如所得额、商品流转额、财产等)。 18. 按照我国税法规定，税务机关对关联企业之间不按照独立企业往来收取价款的行为进行调整，这体现了税法基本原则中的( )。 A. 税收法定原则 B. 税收公平原则 C. 实质课税原则 D. 税收效率原则 【答案】C 【解析】税务机关对关联企业不符合独立交易原则的定价进行调整，依据的正是实质课税原则。该原则强调根据交易的经济实质而非表面形式来征税，以防止纳税人通过不公允的关联定价转移利润、侵蚀税基。 19. 在税收法律关系中，导致税收法律关系产生、变更或消灭的法律事实是( )。 A. 税务机关的设立 B. 纳税人取得应税收入或发生应税行为 C. 税法的颁布 D. 税务人员的任免 【答案】B 【解析】税收法律关系的产生、变更、消灭直接源于税收法律事实，其中最核心的法律事实是纳税人取得了应税收入或发生了应税行为(如销售货物、获得工资)。而税法颁布、机构设立等仅提供了法律依据和主体资格，属于法律事件或前提条件，并非直接导致具体征纳关系变动的法律事实。 20. 关于纳税人与负税人的关系，下列说法正确的是( )。 A. 纳税人与负税人永远是同一主体 B. 在税负不能转嫁的情况下，纳税人与负税人一致 C. 直接税中纳税人与负税人不一致 D. 间接税中纳税人与负税人完全一致 【答案】B 【解析】纳税人与负税人是否一致，取决于税负能否转嫁。当税负不能转嫁时，纳税义务人同时也是税款的实际负担者，二者一致;当税负可以转嫁时，纳税义务人将税款转嫁给他人，二者便不一致。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 下列关于税法概念与税收特征的说法，正确的有( )。 A. 税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范总称 B. 税收具有强制性、无偿性和固定性三大特征 C. 税法是一部单一的、具体的法 D. 税收的无偿性是其区别于国债、规费等其他财政收入形式的根本标志 【答案】BD 【解析】A错误，税法调整的是国家与纳税人之间的征纳税权利与义务关系，而不是“纳税人之间”的关系。C错误，税法是一个综合性的法律体系(由实体法、程序法、多个单行税种法构成)，而非一部单一具体的法。税法是国家制定的调整征纳关系的综合性法律规范总称，其核心特征是税收的无偿性，这也是税收区别于其他财政收入的根本标志。 2. 税收“三性”之间的关系，下列表述正确的有( )。 A. 无偿性是核心，决定了强制性和固定性存在的必要 B. 强制性是保障，确保无偿征收能够顺利实现 C. 固定性是限度，防止国家征税权对纳税人财产的无限侵犯 D. 无偿性意味着国家无需为纳税人提供任何公共服务 【答案】ABC 【解析】税收“三性”中，无偿性是核心目标，强制性是实现保障，固定性是防止权力滥用的法律限度，三者缺一不可但并非国家无需提供公共服务。 3. 下列各项中，属于按照税法职能分类的有( )。 A. 税收实体法 B. 税收程序法 C. 中央税 D. 税收基本法 【答案】AB 【解析】税法按职能分为税收实体法(规定征纳双方权利义务)和税收程序法(规范征管程序规则)，故选A、B。 4. 税收实体法的构成要素中，属于基本要素的有( )。 A. 纳税义务人 B. 征税对象 C. 税率 D. 纳税期限 【答案】ABC 【解析】纳税义务人、征税对象和税率是税收实体法必不可少的基本要素，三者共同解决了“由谁交、对什么交、交多少”的根本问题;而纳税期限虽为构成要素，但属于辅助性的非基本要素。 5. 关于征税对象与相关概念的表述，正确的有( )。 A. 征税对象是区别不同税种类型的主要标志 B. 税目是征税对象的具体化，代表征税的广度 C. 税率是衡量税收负担轻重与否的最直接标志 D. 计税依据是计算应纳税额的直接依据，有从价和从量两种类型 【答案】ABCD 【解析】A选项对，征税对象是税种区分的根本标志；B选项对，税目细化对象范围体现广度；C选项对，税率直接决定税负轻重；D选项对，计税依据分从价与从量计征。 6. 下列各项中，属于按税收征收权限和收入支配权限分类的有( )。 A. 中央税 B. 地方税 C. 中央地方共享税 D. 流转税 【答案】ABC 【解析】按征收支配权限分为中央税、地方税及共享税，而流转税是按征税对象划分的税类，不属此分类范畴。 7. 减免税的基本形式包括( )。 A. 税基式减免 B. 税率式减免 C. 税额式减免 D. 税目式减免 【答案】ABC 【解析】减免税包括缩小计税基数、降低适用税率和直接减少应纳税额三种形式，而税目式减免不属于税法理论上的基本减免形式。 8. 下列税法原则中，侧重保障国家财政收入和反避税的有( )。 A. 税收法定原则 B. 税收公平原则 C. 实质课税原则 D. 税收效率原则 【答案】BC 【解析】实质课税原则直接用于反避税，税收公平原则保障横向与纵向公平，防止税基侵蚀；税收法定侧重程序合法，税收效率侧重行政成本。 9. 下列关于纳税人与负税人关系的表述，正确的有( )。 A. 在税负不能转嫁的情况下，纳税人与负税人一致 B. 在间接税中，纳税人与负税人通常不一致 C. 在直接税中，纳税人与负税人通常一致 D. 纳税人与负税人永远是同一主体 【答案】ABC 【解析】纳税人与负税人是否一致取决于税负能否转嫁：直接税(如所得税)通常无法转嫁故两者一致，间接税(如增值税)易转嫁故两者不一致，两者绝非永远同一主体。 10. 下列各项中，属于税收法律关系中权利主体一方的有( )。 A. 代表国家征税的税务机关 B. 负有纳税义务的企业和个人 C. 负有代扣代缴义务的单位 D. 负责制定税收规章的财政部 【答案】ABC 【解析】D项，财政部属于法规制定机关，不属于具体税收法律关系中的征纳主体双方。 二、判断题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 税收是国家组织财政收入的唯一形式。（ ） 【答案】× 【解析】税收是国家组织财政收入的最主要来源，但不是唯一形式;财政收入还包括非税收入，如行政事业性收费、罚没收入等。 2. 累进税率是根据征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。即征税对象数额越大，税率越低。（ ） 【答案】× 【解析】累进税率是根据征税对象数额的逐渐增大，按不同等级逐步提高的税率。即征税对象数额越大，税率越高。 3. 税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。 （ ） 【答案】× 【解析】税收法律关系的“内容”指主体双方的权利和义务；“客体”才是权利和义务共同指向的对象（如征税行为、货币等）。 4. 如果税法规定某一税种的起征点是5000元，那么超过起征点的，只对超过5000元的部分征税。（ ） 【答案】× 【解析】起征点是指税法规定的征税对象开始征税的起点数额。未达到起征点的不征税；达到或超过起征点时，按全部数额征税（而非仅对超过部分）。这与免征点不同，免征点是对超过部分征税。 5. 增值税、消费税、企业所得税、个人所得税均属于工商税类的范畴。（ ） 【答案】× 【解析】增值税和消费税属于工商税类(流转税)，而企业所得税和个人所得税属于所得税类，二者不能混同。 6. 某税种规定起征点为1000元，纳税人取得的应税收入为1500元时，应仅对超过部分的500元计算缴纳税款。（ ） 【答案】× 【解析】起征点的核心规则是“达不到不征，达到则全额征收”。当应税收入为1500元(已超过1000元起征点)时，应按全额1500元计算缴纳税款 7. 区分增值税、所得税、房产税等不同税种的根本标志是征税对象。 （ ） 【答案】√ 【解析】征税对象(即对什么课税)是税法最核心的要素，也是区分不同税种类型的根本标志。增值税:以商品流转中的增值额为征税对象(流转税)。所得税:以纳税人的纯收益或所得额为征税对象(所得税)。房产税:以房屋这一特定财产为征税对象(财产税)。 8. 在个人所得税中，纳税义务人就是税款的实际负担者，二者身份完全一致。（ ） 【答案】√ 【解析】个人所得税作为典型的直接税，因税负无法转嫁，故纳税义务人与税款实际负担者身份完全一致。 9. 税收实体法是指规范税款征收、管理、检查等程序性规则的法律规范。 （ ） 【答案】× 【解析】题干描述的是税收程序法（如《税收征管法》）的职能，而税收实体法是指具体规定各税种纳税人、征税对象、税率等权利义务实体内容的法律规范（如《个人所得税法》）。 10. 从量计征的税额计算，可以以征税对象的数量、重量、容积等单位为计税依据，例如成品油按“升”征收消费税。（ ） 【答案】√ 【解析】从量计征直接以征税对象的数量、重量或容积(如成品油按“升”)为计税依据，税额与商品价格无关。 11. 税法中的零税率意味着纳税人既不需要计算税款，也免除了所有相关的纳税申报义务。（ ） 【答案】× 【解析】零税率仅指应纳税额为零，但纳税人仍负有按期进行纳税申报的法定义务，不能免除申报程序。 12. 企业所得税属于对财产征税，消费税属于中央与地方共享税。（ ） 【答案】× 【解析】企业所得税按征税对象分类属于所得税类而非财产税，而消费税按管理权限划分属于中央税，目前收入全部归属中央财政，并非中央与地方共享税。 13. 征税人是指代表国家行使征税权力的机关，例如关税的征税人为海关，增值税的征税人为税务机关。（ ） 【答案】√ 【解析】征税人即法定行使征税权的国家机关，我国关税由海关负责征收，增值税等工商税种由税务机关负责征收，分类准确无误。 14. 税法规定的纳税期限等同于纳税义务发生的时间。( ) 【答案】× 【解析】纳税义务发生时间指产生税款义务的法律事实时刻，纳税期限指实际缴款入库的法定截止期，二者在时间轴上并非同一概念。 15. 凡是按照法律、法规规定负有纳税义务，存在应税收入、应税财产或应税行为的各类单位和个人，均应依法向税务机关办理税务登记。（ ） 【答案】√ 【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条规定，企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，自领取营业执照之日起三十日内，必须持有关证件向税务机关申报办理税务登记。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 湖北省技能高考《财经法规》45 分钟专题训练专辑，共13份试卷试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与之配套使用的还有湖北省技能高考《基础会计》 45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《财经法规》 项目八：税收法律制度 课题八：税收的作用和分类、税法构成要素 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 关于税法概念，下列说法正确的是( )。 A. 税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称 B. 制定税法是为了保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常经济秩序 C. 税法是一部单一的、具体的法 D. 税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称 2. 税收“三性”的核心特征是( )。 A. 强制性 B. 固定性 C. 无偿性 D. 自愿性 3. 《中华人民共和国税收征收管理法》在税法分类中属于( )。 A. 税收实体法 B. 税收程序法 C. 税收基本法 D. 税务行政法规 4. 区别不同税种类型的主要标志是( )。 A. 纳税人 B. 税率 C. 征税对象 D. 计税依据 5. 衡量纳税人税收负担轻重与否的最直接标志是( )。 A. 税目 B. 计税依据 C. 税率 D. 减免税 6. 目前我国个人所得税中“工资、薪金所得”项目适用的税率形式是( )。 A. 比例税率 B. 定额税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率 7. 税目体现的是征税的( )。 A. 深度 B. 强度 C. 广度 D. 重度 8. 下列各项中，属于按照税收的征收权限和收入支配权限进行分类的是( )。 A. 流转税 B. 所得税 C. 中央税 D. 行为税 9. 下列税种中，属于地方税的是( )。 A. 关税 B. 消费税 C. 车船税 D. 车辆购置税 10. 减免税的基本形式不包括( )。 A. 税基式减免 B. 税率式减免 C. 税额式减免 D. 税目式减免 11. 关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是( )。 A. 纳税人不一定是实际负担税款的单位和个人 B. 征税对象是税法中规定的征税的标的物 C. 税法规定的名义税率即反映了纳税人的税收实际负担率 D. 税目是课税对象的具体化，代表征税的广度 12. 税收法律关系中的权利主体是指( )。 A. 征税方 B. 纳税方 C. 征纳双方 D. 扣缴义务人 13.税收征收管理工作的首要环节是( )。 A. 账簿凭证管理 B. 纳税申报管理 C. 税务登记管理 D. 税款征收 14. 关于税法与税收关系的理解，下列说法正确的是( )。 A. 税收是税法存在的基础，税法反过来规范税收活动 B. 税收与税法属于同一概念范畴，没有区别 C. 税收具有自愿性，税法具有强制性 D. 税法是税收法律关系的内容，税收是表现形式 15. 在我国现行税收法律体系中，效力层级最高的税法形式是( )。 A. 全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收法律。 B. 国务院制定的税收行政法规 C. 财政部、国家税务总局制定的部门规章 D. 地方人民代表大会制定的地方性法规 16. 下列税法原则中，强调税法主体在征税与纳税过程中权利义务对等的是( )。 A. 税收法定原则 B. 税收公平原则 C. 税收效率原则 D. 实质课税原则 17. 下列各项中，直接构成税收法律关系客体的是( )。 A. 税务机关的征税行为 B. 纳税人的纳税申报表 C. 纳税人缴纳的税款和课税对象 D. 税法规定的税率高低 18. 按照我国税法规定，税务机关对关联企业之间不按照独立企业往来收取价款的行为进行调整，这体现了税法基本原则中的( )。 A. 税收法定原则 B. 税收公平原则 C. 实质课税原则 D. 税收效率原则 19. 在税收法律关系中，导致税收法律关系产生、变更或消灭的法律事实是( )。 A. 税务机关的设立 B. 纳税人取得应税收入或发生应税行为 C. 税法的颁布 D. 税务人员的任免 20. 关于纳税人与负税人的关系，下列说法正确的是( )。 A. 纳税人与负税人永远是同一主体 B. 在税负不能转嫁的情况下，纳税人与负税人一致 C. 直接税中纳税人与负税人不一致 D. 间接税中纳税人与负税人完全一致 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 下列关于税法概念与税收特征的说法，正确的有( )。 A. 税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范总称 B. 税收具有强制性、无偿性和固定性三大特征 C. 税法是一部单一的、具体的法 D. 税收的无偿性是其区别于国债、规费等其他财政收入形式的根本标志 2. 税收“三性”之间的关系，下列表述正确的有( )。 A. 无偿性是核心，决定了强制性和固定性存在的必要 B. 强制性是保障，确保无偿征收能够顺利实现 C. 固定性是限度，防止国家征税权对纳税人财产的无限侵犯 D. 无偿性意味着国家无需为纳税人提供任何公共服务 3. 下列各项中，属于按照税法职能分类的有( )。 A. 税收实体法 B. 税收程序法 C. 中央税 D. 税收基本法 4. 税收实体法的构成要素中，属于基本要素的有( )。 A. 纳税义务人 B. 征税对象 C. 税率 D. 纳税期限 5. 关于征税对象与相关概念的表述，正确的有( )。 A. 征税对象是区别不同税种类型的主要标志 B. 税目是征税对象的具体化，代表征税的广度 C. 税率是衡量税收负担轻重与否的最直接标志 D. 计税依据是计算应纳税额的直接依据，有从价和从量两种类型 6. 下列各项中，属于按税收征收权限和收入支配权限分类的有( )。 A. 中央税 B. 地方税 C. 中央地方共享税 D. 流转税 7. 减免税的基本形式包括( )。 A. 税基式减免 B. 税率式减免 C. 税额式减免 D. 税目式减免 8. 下列税法原则中，侧重保障国家财政收入和反避税的有( )。 A. 税收法定原则 B. 税收公平原则 C. 实质课税原则 D. 税收效率原则 9. 下列关于纳税人与负税人关系的表述，正确的有( )。 A. 在税负不能转嫁的情况下，纳税人与负税人一致 B. 在间接税中，纳税人与负税人通常不一致 C. 在直接税中，纳税人与负税人通常一致 D. 纳税人与负税人永远是同一主体 10. 下列各项中，属于税收法律关系中权利主体一方的有( )。 A. 代表国家征税的税务机关 B. 负有纳税义务的企业和个人 C. 负有代扣代缴义务的单位 D. 负责制定税收规章的财政部 二、判断题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 税收是国家组织财政收入的唯一形式。（ ） 2. 累进税率是根据征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。即征税对象数额越大，税率越低。（ ） 3. 税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。 （ ） 4. 如果税法规定某一税种的起征点是5000元，那么超过起征点的，只对超过5000元的部分征税。（ ） 5. 增值税、消费税、企业所得税、个人所得税均属于工商税类的范畴。（ ） 6. 某税种规定起征点为1000元，纳税人取得的应税收入为1500元时，应仅对超过部分的500元计算缴纳税款。（ ） 7. 区分增值税、所得税、房产税等不同税种的根本标志是征税对象。 （ ） 8. 在个人所得税中，纳税义务人就是税款的实际负担者，二者身份完全一致。（ ） 9. 税收实体法是指规范税款征收、管理、检查等程序性规则的法律规范。 （ ） 10. 从量计征的税额计算，可以以征税对象的数量、重量、容积等单位为计税依据，例如成品油按“升”征收消费税。（ ） 11. 税法中的零税率意味着纳税人既不需要计算税款，也免除了所有相关的纳税申报义务。（ ） 12. 企业所得税属于对财产征税，消费税属于中央与地方共享税。（ ） 13. 征税人是指代表国家行使征税权力的机关，例如关税的征税人为海关，增值税的征税人为税务机关。（ ） 14. 税法规定的纳税期限等同于纳税义务发生的时间。( ) 15. 凡是按照法律、法规规定负有纳税义务，存在应税收入、应税财产或应税行为的各类单位和个人，均应依法向税务机关办理税务登记。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $