第七章 税收征收管理法律制度 《经济法基础》（经济科学出版社）单元过关卷（原卷版+解析版）

《经济法基础》（经济科学出版社） 第七章 税收征收管理法律制度 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、选择题 （本大题共 15 小题，每小题 2 分，共30 分） 1. 《税收征收管理法》的核心是（ ）。 A. 《中华人民共和国税收征收管理法》 B. 《中华人民共和国企业所得税法》 C. 《中华人民共和国增值税暂行条例》 D. 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 2. 下列税种中，不适用《税收征收管理法》的是（ ）。 A. 增值税 B. 消费税 C. 关税 D. 企业所得税 3. 下列关于税务登记的说法，正确的是（ ）。 A. 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内申报办理税务登记 B. 税务登记证件有效期为5年 C. 纳税人应当将税务登记证件正本在其经营场所公开悬挂 D. 纳税人的税务登记内容发生变化，不需要申报办理变更登记 4. 发票的主管机关是（ ）。 A. 财政机关 B. 审计机关 C. 税务机关 D. 工商机关 5. 下列各项中，不属于纳税申报方式的是（ ）。 A. 直接申报 B. 邮寄申报 C. 口头申报 D. 数据电文申报 6. 下列关于税款征收方式的说法，正确的是（ ）。 A. 查账征收适用于所有纳税人 B. 查定征收适用于账册不健全但能控制原材料或进销货的纳税人 C. 查验征收适用于规模较大的纳税人 D. 定期定额征收适用于账册健全的纳税人 7. 下列行为中，属于偷税行为的是（ ）。 A. 伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证 B. 在账簿上多列支出或者不列、少列收入 C. 经税务机关通知申报而拒不申报 D. 以上全部 8. 对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关追征税款和滞纳金的期限为（ ）。 A. 3年 B. 5年 C. 10年 D. 无限期 9. 纳税人逃避追缴欠税，致使税务机关无法追缴欠缴的税款数额在（ ）以上的，构成逃避追缴欠税罪。 A. 5000元 B. 1万元 C. 5万元 D. 10万元 10. 下列关于税务行政复议的说法，正确的是（ ）。 A. 税务行政复议是税务行政诉讼的必经程序 B. 对税务机关的处罚决定不服，可以直接向人民法院起诉 C. 对税务机关的强制执行措施不服，必须先申请行政复议 D. 对征税行为不服，必须先申请行政复议再向人民法院起诉 11. 税务代理的收费标准由（ ）规定。 A. 省级税务机关 B. 省级物价部门 C. 国家税务总局 D. 财政部 12. 下列关于发票开具的说法，正确的是（ ）。 A. 所有发票均应开具增值税专用发票 B. 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目如实开具 C. 发票可以自行拆本使用 D. 已开具的发票可以任意销毁 13. 纳税担保的范围包括（ ）。 A. 税款 B. 滞纳金 C. 执行费用 D. 以上全部 14. 税务行政处罚的种类不包括（ ）。 A. 罚款 B. 没收违法所得 C. 行政拘留 D. 责令限期改正 15. 税务检查的内容不包括（ ）。 A. 查账 B. 实地核查 C. 冻结账户 D. 查询存款 二、多选题（本大题共 10小题，每小题 3分，共30 分） 1. 下列税种中，属于《税收征收管理法》适用范围的有（ ）。 A. 增值税 B. 消费税 C. 关税 D. 企业所得税 2. 税务检查的内容包括（ ）。 A. 查账 B. 实地核查 C. 查询存款 D. 冻结账户 3. 纳税申报的方式包括（ ）。 A. 直接申报 B. 邮寄申报 C. 数据电文申报 D. 口头申报 4. 下列行为中，属于偷税行为的有（ ）。 A. 伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿 B. 在账簿上多列支出 C. 经税务机关通知申报而拒不申报 D. 进行虚假的纳税申报 5. 税款征收的方式包括（ ）。 A. 查账征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D. 定期定额征收 6. 下列关于税务行政复议的说法，正确的有（ ）。 A. 对征税行为不服，必须先申请行政复议 B. 对税务行政处罚行为不服，可直接向法院起诉 C. 复议期间具体行政行为应当停止执行 D. 复议期间具体行政行为不停止执行 7. 税务管理的内容包括（ ）。 A. 税务登记 B. 账簿凭证管理 C. 发票管理 D. 纳税申报 8. 税务行政处罚的种类包括（ ）。 A. 罚款 B. 没收违法所得 C. 停止出口退税权 D. 行政拘留 9. 下列关于发票管理的说法，正确的有（ ）。 A. 发票的主管机关是税务机关 B. 不得拆本使用发票 C. 已开具的发票存根联应保存10年 D. 增值税专用发票由国家税务总局统一印制 10. 下列关于税务检查的说法，正确的有（ ）。 A. 税务机关可以到纳税人的生产、经营场所检查 B. 税务机关可以查询纳税人的银行存款账户 C. 税务机关可以冻结纳税人的银行账户 D. 税务机关可以调取纳税人的账簿进行检查 三、判断题（本大题共 5小题，每小题 2分，共10 分） 1. 《税收征收管理法》适用于所有税种的征收管理，包括由海关征收的关税。（ ） 2. 对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关追征税款和滞纳金的期限为无限期。（ ） 3. 税务行政复议是税务行政诉讼的必经程序。（ ） 4. 纳税人不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关可以吊销其营业执照。（ ） 5. 发票的主管机关是财政机关。（ ） 四、简答题（本大题共 2 题，每题10分，共20分） 1. 简述税务检查的内容和权限。 2. 简述偷税行为的认定及法律责任。 五、案例分析题（本大题共 1 题，每题10分，共10分） 某市税务机关在2023年6月对甲公司进行税务检查时发现：（1）甲公司2021年少缴企业所得税8万元；（2）甲公司2022年少缴增值税15万元，系采取伪造、变造账簿手段不缴税款所致；（3）甲公司还欠缴2022年的个人所得税5万元，经税务机关责令限期缴纳，甲公司逾期仍未缴纳。 问题：（1）税务机关对甲公司2021年少缴企业所得税的行为，追征税款是否有期限限制？ （2）税务机关对甲公司2022年少缴增值税的行为应如何处理？ （3）税务机关对甲公司欠缴个人所得税的行为可以采取哪些措施？ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（经济科学出版社） 第七章 税收征收管理法律制度 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、选择题 （本大题共 15 小题，每小题 2 分，共30 分） 1. 《税收征收管理法》的核心是（ ）。 A. 《中华人民共和国税收征收管理法》 B. 《中华人民共和国企业所得税法》 C. 《中华人民共和国增值税暂行条例》 D. 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 【答案】A 【解析】我国现行的税收征收管理法律制度的核心是《中华人民共和国税收征收管理法》（简称《征管法》），该法于1992年9月4日第七届全国人大常委会第二十七次会议通过，现已历经一次修订、三次修正。 2. 下列税种中，不适用《税收征收管理法》的是（ ）。 A. 增值税 B. 消费税 C. 关税 D. 企业所得税 【答案】C 【解析】凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用《征管法》。由海关负责征收的关税和船舶吨税以及海关代征的进口环节的增值税、消费税，依照法律、行政法规的有关规定执行，不适用《征管法》。 3. 下列关于税务登记的说法，正确的是（ ）。 A. 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内申报办理税务登记 B. 税务登记证件有效期为5年 C. 纳税人应当将税务登记证件正本在其经营场所公开悬挂 D. 纳税人的税务登记内容发生变化，不需要申报办理变更登记 【答案】C 【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记。税务登记证件有效期为10年。纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂。纳税人的税务登记内容发生变化的，应当自发生变化之日起30日内申报办理变更登记。 4. 发票的主管机关是（ ）。 A. 财政机关 B. 审计机关 C. 税务机关 D. 工商机关 【答案】C 【解析】发票的主管机关是税务机关。国家税务总局统一负责全国发票管理工作。 5. 下列各项中，不属于纳税申报方式的是（ ）。 A. 直接申报 B. 邮寄申报 C. 口头申报 D. 数据电文申报 【答案】C 【解析】纳税申报方式包括：直接申报（上门申报）；邮寄申报；数据电文申报（包括电话语音、电子数据交换、网络传输等）；其他方式（如简易申报、简并征期等）。口头申报不是法定的纳税申报方式。 6. 下列关于税款征收方式的说法，正确的是（ ）。 A. 查账征收适用于所有纳税人 B. 查定征收适用于账册不健全但能控制原材料或进销货的纳税人 C. 查验征收适用于规模较大的纳税人 D. 定期定额征收适用于账册健全的纳税人 【答案】B 【解析】查账征收适用于账册健全的纳税人；查定征收适用于账册不健全但能控制原材料或进销货的纳税人；查验征收适用于财务制度不健全、生产经营不固定的纳税人；定期定额征收适用于无账可查的小规模纳税人或个体工商户。 7. 下列行为中，属于偷税行为的是（ ）。 A. 伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证 B. 在账簿上多列支出或者不列、少列收入 C. 经税务机关通知申报而拒不申报 D. 以上全部 【答案】D 【解析】偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。 8. 对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关追征税款和滞纳金的期限为（ ）。 A. 3年 B. 5年 C. 10年 D. 无限期 【答案】D 【解析】对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关追征税款和滞纳金的期限为无限期。 9. 纳税人逃避追缴欠税，致使税务机关无法追缴欠缴的税款数额在（ ）以上的，构成逃避追缴欠税罪。 A. 5000元 B. 1万元 C. 5万元 D. 10万元 【答案】B 【解析】根据《刑法》规定，纳税人逃避追缴欠税，致使税务机关无法追缴欠缴的税款数额在1万元以上的，构成逃避追缴欠税罪。 10. 下列关于税务行政复议的说法，正确的是（ ）。 A. 税务行政复议是税务行政诉讼的必经程序 B. 对税务机关的处罚决定不服，可以直接向人民法院起诉 C. 对税务机关的强制执行措施不服，必须先申请行政复议 D. 对征税行为不服，必须先申请行政复议再向人民法院起诉 【答案】D 【解析】对征税行为不服，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。对其他具体行政行为不服，可以直接向人民法院起诉。 11. 税务代理的收费标准由（ ）规定。 A. 省级税务机关 B. 省级物价部门 C. 国家税务总局 D. 财政部 【答案】B 【解析】税务代理的收费标准由省级物价部门会同省级税务机关制定。 12. 下列关于发票开具的说法，正确的是（ ）。 A. 所有发票均应开具增值税专用发票 B. 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目如实开具 C. 发票可以自行拆本使用 D. 已开具的发票可以任意销毁 【答案】B 【解析】开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目如实开具，并加盖发票专用章。不得自行拆本使用发票，不得仿造、变造发票，不得自行销毁发票。 13. 纳税担保的范围包括（ ）。 A. 税款 B. 滞纳金 C. 执行费用 D. 以上全部 【答案】D 【解析】纳税担保的范围包括税款、滞纳金和执行费用。 14. 税务行政处罚的种类不包括（ ）。 A. 罚款 B. 没收违法所得 C. 行政拘留 D. 责令限期改正 【答案】C 【解析】税务行政处罚的种类包括：罚款；没收违法所得；没收非法财物；停止出口退税权；责令限期改正；收缴税务登记证；吊销营业执照等。行政拘留不属于税务行政处罚的种类，应由公安机关实施。 15. 税务检查的内容不包括（ ）。 A. 查账 B. 实地核查 C. 冻结账户 D. 查询存款 【答案】C 【解析】税务检查的内容包括：查账；实地核查；查询存款；查证等。冻结账户属于税收保全措施，不是税务检查的内容。 二、多选题（本大题共 10小题，每小题 3分，共30 分） 1. 下列税种中，属于《税收征收管理法》适用范围的有（ ）。 A. 增值税 B. 消费税 C. 关税 D. 企业所得税 【答案】ABD 【解析】凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用《征管法》。由海关负责征收的关税和船舶吨税以及海关代征的进口环节的增值税、消费税，不适用《征管法》。 2. 税务检查的内容包括（ ）。 A. 查账 B. 实地核查 C. 查询存款 D. 冻结账户 【答案】ABC 【解析】税务检查的内容包括：查账（检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料）；实地核查（到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查）；查询存款（查询纳税人在银行或其他金融机构的存款账户）；等。冻结账户属于税收保全措施，不是税务检查的内容。 3. 纳税申报的方式包括（ ）。 A. 直接申报 B. 邮寄申报 C. 数据电文申报 D. 口头申报 【答案】ABC 【解析】纳税申报的方式包括：直接申报（上门申报）；邮寄申报；数据电文申报（包括电话语音、电子数据交换、网络传输等）；其他方式（如简易申报、简并征期等）。口头申报不是法定的纳税申报方式。 4. 下列行为中，属于偷税行为的有（ ）。 A. 伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿 B. 在账簿上多列支出 C. 经税务机关通知申报而拒不申报 D. 进行虚假的纳税申报 【答案】ABCD 【解析】偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。 5. 税款征收的方式包括（ ）。 A. 查账征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D. 定期定额征收 【答案】ABCD 【解析】税款征收方式包括：查账征收（适用于账册健全的纳税人）；查定征收（适用于账册不健全但能控制原材料或进销货的纳税人）；查验征收（适用于财务制度不健全、生产经营不固定的纳税人）；定期定额征收（适用于无账可查的小规模纳税人或个体工商户）。 6. 下列关于税务行政复议的说法，正确的有（ ）。 A. 对征税行为不服，必须先申请行政复议 B. 对税务行政处罚行为不服，可直接向法院起诉 C. 复议期间具体行政行为应当停止执行 D. 复议期间具体行政行为不停止执行 【答案】ABD 【解析】对征税行为不服，必须先申请行政复议；对其他具体行政行为不服，可以直接向人民法院起诉。复议期间具体行政行为不停止执行，但有例外情况。 7. 税务管理的内容包括（ ）。 A. 税务登记 B. 账簿凭证管理 C. 发票管理 D. 纳税申报 【答案】ABCD 【解析】税务管理的内容包括：税务登记；账簿和凭证管理；发票管理；纳税申报。 8. 税务行政处罚的种类包括（ ）。 A. 罚款 B. 没收违法所得 C. 停止出口退税权 D. 行政拘留 【答案】ABC 【解析】税务行政处罚的种类包括：罚款；没收违法所得；没收非法财物；停止出口退税权；责令限期改正；收缴税务登记证；吊销营业执照等。行政拘留不属于税务行政处罚的种类。 9. 下列关于发票管理的说法，正确的有（ ）。 A. 发票的主管机关是税务机关 B. 不得拆本使用发票 C. 已开具的发票存根联应保存10年 D. 增值税专用发票由国家税务总局统一印制 【答案】ABD 【解析】发票的主管机关是税务机关。不得拆本使用发票。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制。 10. 下列关于税务检查的说法，正确的有（ ）。 A. 税务机关可以到纳税人的生产、经营场所检查 B. 税务机关可以查询纳税人的银行存款账户 C. 税务机关可以冻结纳税人的银行账户 D. 税务机关可以调取纳税人的账簿进行检查 【答案】ABD 【解析】税务检查的内容包括查账、实地核查、查询存款等。冻结账户属于税收保全措施，不是税务检查的内容。 三、判断题（本大题共 5小题，每小题 2分，共10 分） 1. 《税收征收管理法》适用于所有税种的征收管理，包括由海关征收的关税。（ ） 【答案】× 【解析】由海关负责征收的关税和船舶吨税以及海关代征的进口环节的增值税、消费税，不适用《征管法》。 2. 对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关追征税款和滞纳金的期限为无限期。（ ） 【答案】√ 【解析】对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关追征税款和滞纳金的期限为无限期。 3. 税务行政复议是税务行政诉讼的必经程序。（ ） 【答案】× 【解析】对征税行为不服，必须先申请行政复议；对其他具体行政行为不服，可以直接向人民法院起诉。 4. 纳税人不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关可以吊销其营业执照。（ ） 【答案】× 【解析】纳税人不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。吊销营业执照是工商行政管理机关的职权。 5. 发票的主管机关是财政机关。（ ） 【答案】× 【解析】发票的主管机关是税务机关。国家税务总局统一负责全国发票管理工作。 四、简答题（本大题共 2 题，每题10分，共20分） 1. 简述税务检查的内容和权限。 【答案】税务检查的内容包括：（1）查账：检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料；检查扣缴义务人的代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料。（2）实地核查：到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。（3）查询存款：查询纳税人在银行或其他金融机构的存款账户和储蓄存款。（4）查证：责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料。 2. 简述偷税行为的认定及法律责任。 【答案】偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。法律责任：对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 五、案例分析题（本大题共 1 题，每题10分，共10分） 某市税务机关在2023年6月对甲公司进行税务检查时发现：（1）甲公司2021年少缴企业所得税8万元；（2）甲公司2022年少缴增值税15万元，系采取伪造、变造账簿手段不缴税款所致；（3）甲公司还欠缴2022年的个人所得税5万元，经税务机关责令限期缴纳，甲公司逾期仍未缴纳。 问题：（1）税务机关对甲公司2021年少缴企业所得税的行为，追征税款是否有期限限制？ （2）税务机关对甲公司2022年少缴增值税的行为应如何处理？ （3）税务机关对甲公司欠缴个人所得税的行为可以采取哪些措施？ 【答案】（1）有期限限制。根据规定，对纳税人、扣缴义务人未缴或少缴的税款，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金；对因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴的税款，税务机关在三年内可以追征，特殊情况可延长至五年。 （2）甲公司采取伪造、变造账簿手段少缴增值税，属于偷税行为。由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 （3）措施包括：责令限期缴纳；采取税收保全措施（如冻结存款、扣押查封财产）；采取强制执行措施（如扣缴存款、拍卖或变卖扣押查封的财产）；阻止出境等。 学科网（北京）股份有限公司 $