第七章 第二节 税务管理 《经济法基础》（经济科学出版社）单元过关卷（原卷版+解析版）

《经济法基础》（经济科学出版社） 第七章 税收征收管理法律制度 第二节 税务管理 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、选择题（本大题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分） 1.从事生产、经营的纳税人领取营业执照的，应当自领取营业执照之日起（ ）日内申报办理税务登记。 A. 15 B. 20 C. 30 D. 60 2.根据税收征收管理法律制度的规定，实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当（ ）。 A. 在停业后向税务机关报告 B. 在停业前向税务机关申报办理停业登记 C. 在停业后10日内向税务机关报告 D. 无须办理任何手续 3.纳税人的停业期限不得超过（ ）。 A. 6个月 B. 1年 C. 2年 D. 3年 4.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（ ）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。 A. 10 B. 15 C. 30 D. 60 5.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存（ ）。 A. 5年 B. 10年 C. 15年 D. 20年 6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，正确的是（ ）。 A. 发票的主管机关是财政部门 B. 电子发票与纸质发票的法律效力不同 C. 税务机关是发票的主管机关 D. 任何单位和个人都可以印制发票 7.纳税人已在市场监管部门办理变更登记的，根据2023年4月1日起的规定，下列表述正确的是（ ）。 A. 须在30日内向税务机关报告变更信息 B. 须在15日内向税务机关报告变更信息 C. 无须向税务机关报告登记变更信息 D. 须在60日内向税务机关报告变更信息 8.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间（ ）。 A. 不需要办理纳税申报 B. 仍应当按照规定办理纳税申报 C. 只需在期满后一次性申报 D. 可以自行决定是否申报 9.下列关于发票开具的表述中，不正确的是（ ）。 A. 收款方应当向付款方开具发票 B. 特殊情况下由付款方向收款方开具发票 C. 开具纸质发票应当加盖发票专用章 D. 不符合规定的发票也可以作为财务报销凭证 10.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起（ ）日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。 A. 15 B. 20 C. 30 D. 60 11.自2015年10月1日起，登记制度改革在全国推行，核发加载统一社会信用代码的营业执照后，统一社会信用代码成为（ ）。 A. 工商登记号 B. 纳税人识别号 C. 组织机构代码 D. 税务登记号 12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（ ）。 A. 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报 B. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报 C. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需要办理纳税申报 D. 纳税人可以直接到税务机关办理纳税申报，也可以按照规定采取邮寄、数据电文等方式办理 13.临时到本省以外的地区从事经营活动的单位或者个人，应当凭（ ），向经营地税务机关领用经营地的发票。 A. 营业执照 B. 所在地税务机关的证明 C. 法定代表人身份证 D. 税务登记证件 14.下列关于发票使用的禁止性规定中，表述不正确的是（ ）。 A. 不得转借、转让发票 B. 不得拆本使用发票 C. 可以以其他凭证代替发票 D. 不得扩大发票使用范围 15.纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关可以（ ）。 A. 直接处以罚款 B. 责令限期改正 C. 吊销营业执照 D. 吊销税务登记证 二、多选题（本大题共 10 小题，每小题 3 分，共 30 分） 1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，应当办理税务登记的有（ ）。 A. 企业 B. 企业在外地设立的分支机构 C. 个体工商户 D. 从事生产、经营的事业单位 2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不需要办理税务登记的有（ ）。 A. 国家机关 B. 个人 C. 无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩 D. 个体工商户 3.下列各项中，属于虚开发票行为的有（ ）。 A. 为他人开具与实际经营业务情况不符的发票 B. 为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 C. 让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 D. 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票 4.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理税务登记时，下列情形中应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记的有（ ）。 A. 从事生产、经营的纳税人未办理营业执照但经有关部门批准设立的 B. 从事生产、经营的纳税人未办理营业执照也未经有关部门批准设立的 C. 非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的其他纳税人 D. 从事生产、经营的纳税人领取营业执照的 5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票开具和使用的表述中，正确的有（ ）。 A. 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具 B. 开具纸质发票应当加盖发票专用章 C. 取得发票时不得要求开票主体变更品名和金额 D. 不符合规定的发票不得作为财务报销凭证 6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于发票使用禁止性行为的有（ ）。 A. 转借、转让发票 B. 拆本使用发票 C. 扩大发票使用范围 D. 以其他凭证代替发票 7.根据税收征收管理法律制度的规定，我国现行税务登记包括（ ）。 A. 设立（开业）税务登记 B. 变更税务登记 C. 停业复业登记 D. 注销税务登记 8.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内办理备案的事项有（ ）。 A. 将财务、会计制度报送主管税务机关备案 B. 将财务、会计处理办法报送主管税务机关备案 C. 将会计电算化系统的会计核算软件报送主管税务机关备案 D. 将公司章程报送主管税务机关备案 9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿管理的表述中，正确的有（ ）。 A. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内设置账簿 B. 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 C. 账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁 D. 生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构代为建账 10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的有（ ）。 A. 纳税人可以采取直接申报方式 B. 纳税人可以采取邮寄申报方式 C. 纳税人可以采取数据电文方式申报 D. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报 三、判断题（本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分） 1.电子发票与纸质发票的法律效力相同，任何单位和个人不得拒收。 2.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需要办理纳税申报。 3.从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度与税收规定抵触的，依照纳税人的财务、会计制度计算应纳税款。 4.账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料可以经税务机关批准后销毁。 5.需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。 四、简答题（本大题共 2 题，每题 10 分，共 20 分） 1.简述税务登记的主要类型及其含义。 __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ 2.简述发票开具的有关规定。 __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ 五、案例分析题（本大题共 1 题，每题 10 分，共 10 分） 甲公司是一家新成立的商贸企业，2024年发生了以下事项： （1）甲公司于2024年3月1日领取了营业执照，但一直未向税务机关申报办理税务登记。 （2）甲公司的会计张某在开具发票时，应客户乙公司的要求，将发票上的品名由"钢材"变更为"建材"，金额不变。 （3）甲公司享受企业所得税免税优惠，会计张某认为免税期间不需要进行纳税申报，因此未办理纳税申报。 要求： 1. 分析甲公司未申报办理税务登记的行为是否合法，并说明正确的办理时限。 2. 分析甲公司会计张某变更发票品名的行为是否合法，并说明理由。 3. 分析甲公司会计张某认为免税期间不需要进行纳税申报的观点是否正确，并说明理由。 __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（经济科学出版社） 第七章 税收征收管理法律制度 第二节 税务管理 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、选择题（本大题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分） 1.从事生产、经营的纳税人领取营业执照的，应当自领取营业执照之日起（ ）日内申报办理税务登记。 A. 15 B. 20 C. 30 D. 60 【答案】C 【解析】从事生产、经营的纳税人领取营业执照的，应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记。 2.根据税收征收管理法律制度的规定，实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当（ ）。 A. 在停业后向税务机关报告 B. 在停业前向税务机关申报办理停业登记 C. 在停业后10日内向税务机关报告 D. 无须办理任何手续 【答案】B 【解析】实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。 3.纳税人的停业期限不得超过（ ）。 A. 6个月 B. 1年 C. 2年 D. 3年 【答案】B 【解析】根据《征管法》规定，纳税人的停业期限不得超过1年。 4.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（ ）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。 A. 10 B. 15 C. 30 D. 60 【答案】B 【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。 5.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存（ ）。 A. 5年 B. 10年 C. 15年 D. 20年 【答案】B 【解析】根据税收征收管理法律制度的规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年，但是法律、行政法规另有规定的除外。 6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，正确的是（ ）。 A. 发票的主管机关是财政部门 B. 电子发票与纸质发票的法律效力不同 C. 税务机关是发票的主管机关 D. 任何单位和个人都可以印制发票 【答案】C 【解析】税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领用、开具、取得、保管、缴销管理和监督。电子发票与纸质发票的法律效力相同。发票由税务机关指定企业印制，任何单位和个人不得私自印制发票。 7.纳税人已在市场监管部门办理变更登记的，根据2023年4月1日起的规定，下列表述正确的是（ ）。 A. 须在30日内向税务机关报告变更信息 B. 须在15日内向税务机关报告变更信息 C. 无须向税务机关报告登记变更信息 D. 须在60日内向税务机关报告变更信息 【答案】C 【解析】自2023年4月1日起，纳税人已在市场监管部门办理变更登记的，无须向税务机关报告登记变更信息；各省税务机关根据市场监管部门共享的变更登记信息，自动同步变更登记信息。 8.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间（ ）。 A. 不需要办理纳税申报 B. 仍应当按照规定办理纳税申报 C. 只需在期满后一次性申报 D. 可以自行决定是否申报 【答案】B 【解析】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间仍应当按照规定办理纳税申报。 9.下列关于发票开具的表述中，不正确的是（ ）。 A. 收款方应当向付款方开具发票 B. 特殊情况下由付款方向收款方开具发票 C. 开具纸质发票应当加盖发票专用章 D. 不符合规定的发票也可以作为财务报销凭证 【答案】D 【解析】不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 10.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起（ ）日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。 A. 15 B. 20 C. 30 D. 60 【答案】C 【解析】境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。 11.自2015年10月1日起，登记制度改革在全国推行，核发加载统一社会信用代码的营业执照后，统一社会信用代码成为（ ）。 A. 工商登记号 B. 纳税人识别号 C. 组织机构代码 D. 税务登记号 【答案】B 【解析】自2015年10月1日起，登记制度改革在全国推行，核发加载统一社会信用代码的营业执照，统一社会信用代码成为纳税人识别号，纳税人领取的加载统一社会信用代码的证件作为税务登记证件使用。 12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（ ）。 A. 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报 B. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报 C. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需要办理纳税申报 D. 纳税人可以直接到税务机关办理纳税申报，也可以按照规定采取邮寄、数据电文等方式办理 【答案】C 【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间仍应当按照规定办理纳税申报。 13.临时到本省以外的地区从事经营活动的单位或者个人，应当凭（ ），向经营地税务机关领用经营地的发票。 A. 营业执照 B. 所在地税务机关的证明 C. 法定代表人身份证 D. 税务登记证件 【答案】B 【解析】临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关领用经营地的发票。 14.下列关于发票使用的禁止性规定中，表述不正确的是（ ）。 A. 不得转借、转让发票 B. 不得拆本使用发票 C. 可以以其他凭证代替发票 D. 不得扩大发票使用范围 【答案】C 【解析】任何单位和个人不得以其他凭证代替发票，这是发票使用的禁止性规定之一。 15.纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关可以（ ）。 A. 直接处以罚款 B. 责令限期改正 C. 吊销营业执照 D. 吊销税务登记证 【答案】B 【解析】纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。 二、多选题（本大题共 10 小题，每小题 3 分，共 30 分） 1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，应当办理税务登记的有（ ）。 A. 企业 B. 企业在外地设立的分支机构 C. 个体工商户 D. 从事生产、经营的事业单位 【答案】ABCD 【解析】企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。 2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不需要办理税务登记的有（ ）。 A. 国家机关 B. 个人 C. 无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩 D. 个体工商户 【答案】ABC 【解析】国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩不需要办理税务登记。个体工商户属于从事生产、经营的纳税人，应当办理税务登记。 3.下列各项中，属于虚开发票行为的有（ ）。 A. 为他人开具与实际经营业务情况不符的发票 B. 为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 C. 让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 D. 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票 【答案】ABCD 【解析】虚开发票行为包括：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。 4.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理税务登记时，下列情形中应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记的有（ ）。 A. 从事生产、经营的纳税人未办理营业执照但经有关部门批准设立的 B. 从事生产、经营的纳税人未办理营业执照也未经有关部门批准设立的 C. 非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的其他纳税人 D. 从事生产、经营的纳税人领取营业执照的 【答案】BC 【解析】从事生产、经营的纳税人领取营业执照的，应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记；从事生产、经营的纳税人未办理营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记；从事生产、经营的纳税人未办理营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记；非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的其他纳税人，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记。 5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票开具和使用的表述中，正确的有（ ）。 A. 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具 B. 开具纸质发票应当加盖发票专用章 C. 取得发票时不得要求开票主体变更品名和金额 D. 不符合规定的发票不得作为财务报销凭证 【答案】ABCD 【解析】开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，开具纸质发票应当加盖发票专用章；取得发票时不得要求开票主体变更品名和金额，也不得要求开票主体变更涉及金额计算的单价和数量；不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于发票使用禁止性行为的有（ ）。 A. 转借、转让发票 B. 拆本使用发票 C. 扩大发票使用范围 D. 以其他凭证代替发票 【答案】ABCD 【解析】任何单位和个人不得有下列行为：转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；拆本使用发票；扩大发票使用范围；以其他凭证代替发票。 7.根据税收征收管理法律制度的规定，我国现行税务登记包括（ ）。 A. 设立（开业）税务登记 B. 变更税务登记 C. 停业复业登记 D. 注销税务登记 【答案】ABCD 【解析】我国现行税务登记包括设立（开业）税务登记、变更税务登记、停业复业登记、外出经营报验登记以及注销税务登记等。 8.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内办理备案的事项有（ ）。 A. 将财务、会计制度报送主管税务机关备案 B. 将财务、会计处理办法报送主管税务机关备案 C. 将会计电算化系统的会计核算软件报送主管税务机关备案 D. 将公司章程报送主管税务机关备案 【答案】ABC 【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。公司章程不属于必须备案的事项。 9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿管理的表述中，正确的有（ ）。 A. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内设置账簿 B. 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 C. 账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁 D. 生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构代为建账 【答案】ABCD 【解析】以上各项均符合税收征收管理法律制度关于账簿管理的规定。 10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的有（ ）。 A. 纳税人可以采取直接申报方式 B. 纳税人可以采取邮寄申报方式 C. 纳税人可以采取数据电文方式申报 D. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报 【答案】ABCD 【解析】纳税人可以直接到税务机关办理纳税申报，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。 三、判断题（本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分） 1.电子发票与纸质发票的法律效力相同，任何单位和个人不得拒收。 【答案】√ 【解析】根据税收征收管理法律制度的规定，电子发票与纸质发票的法律效力相同，任何单位和个人不得拒收。 2.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需要办理纳税申报。 【答案】× 【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间仍应当按照规定办理纳税申报。 3.从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度与税收规定抵触的，依照纳税人的财务、会计制度计算应纳税款。 【答案】× 【解析】从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。 4.账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料可以经税务机关批准后销毁。 【答案】× 【解析】账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。在规定的保管期限内，未经税务机关批准，不得擅自销毁。 5.需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。 【答案】√ 【解析】根据税收征收管理法律制度的规定，需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。 四、简答题（本大题共 2 题，每题 10 分，共 20 分） 1.简述税务登记的主要类型及其含义。 【答案】 我国现行税务登记主要包括以下类型： 1. 设立（开业）税务登记：是指纳税人依法办理市场主体登记注册后，为确认其纳税人的身份，纳入国家税务管理体系而在税务机关进行的登记。 【答案】 2. 变更税务登记：是指纳税人办理设立税务登记后，因登记内容发生变化，需要对原有登记内容进行更改，而向主管税务机关申报办理的税务登记。 【答案】 3. 停业、复业登记：是指实行定期定额征收方式的纳税人，因自身经营的需要暂停经营或者恢复经营而向主管税务机关申请办理的税务登记手续。 【答案】 4. 外出经营报验登记：是指从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的税务登记。 【答案】 5. 注销税务登记：是指纳税人因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务时向税务机关办理的注销登记。 【答案】 【解析】本题考查税务登记的类型和含义，应区分五种不同类型分别作答。 2.简述发票开具的有关规定。 【答案】 发票开具的有关规定主要包括以下方面： 1. 开票主体：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。 【答案】 2. 开票程序：开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具。开具纸质发票应当加盖发票专用章。 【答案】 3. 禁止性规定：取得发票的主体在取得发票时，不得要求开票主体变更品名和金额，也不得要求开票主体变更涉及金额计算的单价和数量。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。任何单位和个人不得虚开发票。 【答案】 【解析】本题考查发票开具的规定，应从开票主体、开票程序和禁止性规定三个方面作答。 五、案例分析题（本大题共 1 题，每题 10 分，共 10 分） 甲公司是一家新成立的商贸企业，2024年发生了以下事项： （1）甲公司于2024年3月1日领取了营业执照，但一直未向税务机关申报办理税务登记。 （2）甲公司的会计张某在开具发票时，应客户乙公司的要求，将发票上的品名由"钢材"变更为"建材"，金额不变。 （3）甲公司享受企业所得税免税优惠，会计张某认为免税期间不需要进行纳税申报，因此未办理纳税申报。 要求： 1. 分析甲公司未申报办理税务登记的行为是否合法，并说明正确的办理时限。 2. 分析甲公司会计张某变更发票品名的行为是否合法，并说明理由。 3. 分析甲公司会计张某认为免税期间不需要进行纳税申报的观点是否正确，并说明理由。 【答案】 1. 甲公司未申报办理税务登记的行为不合法。 根据规定，从事生产、经营的纳税人领取营业执照的，应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记。甲公司于2024年3月1日领取营业执照，最迟应于2024年3月31日前申报办理税务登记，但甲公司一直未办理，违反了法律规定。 2. 甲公司会计张某变更发票品名的行为不合法。 根据规定，取得发票的主体在取得发票时，不得要求开票主体变更品名和金额，也不得要求开票主体变更涉及金额计算的单价和数量。张某应客户要求将发票品名由"钢材"变更为"建材"，属于变更品名的行为，违反了发票管理规定。 3. 张某认为免税期间不需要进行纳税申报的观点不正确。 根据规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间仍应当按照规定办理纳税申报。甲公司虽然享受企业所得税免税优惠，但仍应按照规定办理纳税申报。 【解析】本题综合考查税务登记的时限、发票开具的禁止性规定和免税期间的纳税申报义务。第1问考查设立税务登记的办理时限；第2问考查发票开具时不得变更品名的规定；第3问考查免税期间的纳税申报义务。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $