第七章 第六节 税收法律责任 《经济法基础》（经济科学出版社）单元过关卷（原卷版+解析版）

《经济法基础》（经济科学出版社） 第七章 税收征收管理法律制度 第六节 税收法律责任 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、选择题（本大题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分） 1.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（　）以下的罚款。 A.1000元 B.2000元 C.5000元 D.1万元 2.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿，情节严重的，由税务机关处（　）以下的罚款。 A.2000元 B.2000元以上5000元 C.5000元以上1万元 D.1万元以上5万元 3.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报，情节严重的，处（　）以下的罚款。 A.1000元 B.2000元 C.2000元以上1万元 D.1万元以上5万元 4.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（　）以下的罚款。 A.1万元 B.2万元 C.5万元 D.10万元 5.非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证，情节严重的，处（　）以下的罚款。 A.2000元以上1万元 B.1万元以上5万元 C.5万元以上10万元 D.10万元以上 6.银行和其他金融机构未按规定在纳税人账户中登录税务登记证件号码，情节严重的，处（　）以下的罚款。 A.2000元以上2万元 B.2万元以上5万元 C.5万元以上10万元 D.10万元以上 7.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（　）以下的罚款。 A.30% B.50% C.50%以上3倍以下 D.50%以上5倍以下 8.偷税行为中，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款（　）以下的罚款。 A.30%以上 B.50%以上3倍以下 C.50%以上5倍以下 D.1倍以上5倍以下 9.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，除由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金外，并处欠缴税款（　）以下的罚款。 A.30%以上 B.50%以上3倍以下 C.50%以上5倍以下 D.1倍以上5倍以下 10.对抗税行为，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，情节轻微、未构成犯罪的，并处拒缴税款（　）以下的罚款。 A.50%以上3倍以下 B.50%以上5倍以下 C.1倍以上3倍以下 D.1倍以上5倍以下 11.纳税人骗取国家出口退税款，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（　）以下的罚款。 A.50%以上3倍以下 B.1倍以上3倍以下 C.1倍以上5倍以下 D.2倍以上5倍以下 12.税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，未构成犯罪的，依法给予（　）。 A.行政处分 B.行政处罚 C.刑事处罚 D.民事赔偿 13.税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（　）的行政处分。 A.警告或记过 B.记大过或降级 C.降级或者撤职 D.撤职或开除 14.适用'首违不罚'清单制度的前提条件是（　）。 A.纳税人首次违法 B.初次违法且危害后果轻微并及时纠正 C.造成不可挽回的税费损失 D.有较大社会影响 15.逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查，情节严重的，处（　）以下的罚款。 A.1万元 B.1万元以上3万元以下 C.1万元以上5万元以下 D.5万元以上 二、多选题（本大题共 10 小题，每小题 3 分，共 30 分） 1.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚款的有（　）。 A.未按照规定设置、保管账簿 B.未按规定将财务、会计制度报送税务机关备查 C.未按规定将其全部银行账号向税务机关报告 D.未按照规定安装、使用税控装置 2.税务人员下列行为中，构成犯罪的依法追究刑事责任的有（　）。 A.徇私舞弊不移交司法机关追究刑事责任 B.收受或索取纳税人财物 C.徇私舞弊不征或少征应征税款 D.滥用职权故意刁难纳税人 3.下列属于'首违不罚'适用条件的有（　）。 A.初次违法 B.危害后果轻微 C.及时纠正 D.造成不可挽回的税费损失 4.偷税（逃税）行为的表现形式包括（　）。 A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿 B.在账簿上多列支出 C.不列、少列收入 D.进行虚假的纳税申报 5.欠税行为的构成要件包括（　）。 A.纳税人欠缴应纳税款 B.采取转移财产的手段 C.采取隐匿财产的手段 D.妨碍税务机关追缴欠缴的税款 6.骗取国家出口退税款的行为包括（　）。 A.假报出口 B.其他欺骗手段 C.多报出口数量 D.夸大出口货物价值 7.纳税人、扣缴义务人不配合税务检查的行为包括（　）。 A.逃避、拒绝税务机关检查 B.提供虚假资料 C.拒绝提供有关资料 D.转移、隐匿、销毁有关资料 8.税务人员与纳税人勾结，唆使或协助纳税人实施税收违法行为，未构成犯罪的，依法给予（　）。 A.行政处分 B.行政处罚 C.调离税收工作岗位 D.追究刑事责任 9.下列情形中，税务人员会被依法追究刑事责任的有（　）。 A.索取纳税人财物构成犯罪 B.不征少征税款致使重大损失构成犯罪 C.私分扣押商品货物情节严重构成犯罪 D.违反规定提前征收税款 10.对骗取国家出口退税款的，税务机关可以采取的措施包括（　）。 A.追缴骗取的退税款 B.处骗取税款1倍以上5倍以下罚款 C.在规定期间内停止为其办理出口退税 D.没收违法所得 三、判断题（本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分） 1.纳税人有未按照规定设置、保管账簿行为的，情节严重的，处2000元以上5万元以下的罚款。（　） 2.偷税行为经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚的，一律不予追究刑事责任。（　） 3.抗税行为情节轻微、未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。（　） 4.税务人员利用职务上的便利，收受纳税人财物构成犯罪的，依法追究刑事责任；未构成犯罪的，依法给予行政处分。（　） 5.适用'首违不罚'的当事人，税务机关应当立即对其再次违反的行为进行行政处罚。（　） 四、简答题（本大题共 2 题，每题 10 分，共 20 分） 1.简述税务行政处罚'首违不罚'制度的适用条件。 __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ 2.简述偷税（逃税）行为的构成要件及相应的法律责任。 __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ 五、案例分析题（本大题共 1 题，每题 10 分，共 10 分） 某市税务局在对辖区内A企业进行税务检查时发现以下情况： （1）A企业2019年至2021年期间，采取伪造账簿、虚假纳税申报的手段，少缴企业所得税共计150万元，占应纳税总额的25%； （2）经税务机关依法下达追缴通知后，A企业补缴了全部税款及滞纳金，并已接受行政处罚； （3）调查还发现，A企业在接受税务检查时，拒绝提供有关账簿资料，并试图转移相关凭证。 问题： 1. A企业的偷税行为应承担哪些法律责任？ 2. A企业拒绝提供资料、试图转移凭证的行为应承担什么法律责任？ 3. 如果A企业是5年内第二次因偷税被行政处罚，税务机关是否可以追究其刑事责任？请说明理由。 __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（经济科学出版社） 第七章 税收征收管理法律制度 第六节 税收法律责任 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、选择题（本大题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分） 1.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（　）以下的罚款。 A.1000元 B.2000元 C.5000元 D.1万元 【答案】B 【解析】根据规定，纳税人有未按照规定设置、保管账簿等行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。 2.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿，情节严重的，由税务机关处（　）以下的罚款。 A.2000元 B.2000元以上5000元 C.5000元以上1万元 D.1万元以上5万元 【答案】B 【解析】扣缴义务人未按规定设置、保管相关账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。 3.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报，情节严重的，处（　）以下的罚款。 A.1000元 B.2000元 C.2000元以上1万元 D.1万元以上5万元 【答案】C 【解析】纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。 4.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（　）以下的罚款。 A.1万元 B.2万元 C.5万元 D.10万元 【答案】C 【解析】纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。 5.非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证，情节严重的，处（　）以下的罚款。 A.2000元以上1万元 B.1万元以上5万元 C.5万元以上10万元 D.10万元以上 【答案】B 【解析】非法印制完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 6.银行和其他金融机构未按规定在纳税人账户中登录税务登记证件号码，情节严重的，处（　）以下的罚款。 A.2000元以上2万元 B.2万元以上5万元 C.5万元以上10万元 D.10万元以上 【答案】B 【解析】银行和其他金融机构未按规定在账户中登录税务登记证件号码的，由税务机关责令限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。 7.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（　）以下的罚款。 A.30% B.50% C.50%以上3倍以下 D.50%以上5倍以下 【答案】C 【解析】扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。 8.偷税行为中，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款（　）以下的罚款。 A.30%以上 B.50%以上3倍以下 C.50%以上5倍以下 D.1倍以上5倍以下 【答案】C 【解析】偷税行为由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。 9.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，除由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金外，并处欠缴税款（　）以下的罚款。 A.30%以上 B.50%以上3倍以下 C.50%以上5倍以下 D.1倍以上5倍以下 【答案】C 【解析】欠税行为由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 10.对抗税行为，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，情节轻微、未构成犯罪的，并处拒缴税款（　）以下的罚款。 A.50%以上3倍以下 B.50%以上5倍以下 C.1倍以上3倍以下 D.1倍以上5倍以下 【答案】D 【解析】抗税行为情节轻微、未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。 11.纳税人骗取国家出口退税款，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（　）以下的罚款。 A.50%以上3倍以下 B.1倍以上3倍以下 C.1倍以上5倍以下 D.2倍以上5倍以下 【答案】C 【解析】骗税行为由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 12.税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，未构成犯罪的，依法给予（　）。 A.行政处分 B.行政处罚 C.刑事处罚 D.民事赔偿 【答案】A 【解析】税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任；未构成犯罪的，依法给予行政处分。 13.税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（　）的行政处分。 A.警告或记过 B.记大过或降级 C.降级或者撤职 D.撤职或开除 【答案】C 【解析】税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。 14.适用'首违不罚'清单制度的前提条件是（　）。 A.纳税人首次违法 B.初次违法且危害后果轻微并及时纠正 C.造成不可挽回的税费损失 D.有较大社会影响 【答案】B 【解析】自2021年4月1日起，对当事人首次发生清单中所列事项且危害后果轻微、在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚。 15.逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查，情节严重的，处（　）以下的罚款。 A.1万元 B.1万元以上3万元以下 C.1万元以上5万元以下 D.5万元以上 【答案】C 【解析】纳税人不配合税务检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。 二、多选题（本大题共 10 小题，每小题 3 分，共 30 分） 1.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚款的有（　）。 A.未按照规定设置、保管账簿 B.未按规定将财务、会计制度报送税务机关备查 C.未按规定将其全部银行账号向税务机关报告 D.未按照规定安装、使用税控装置 【答案】ABCD 【解析】纳税人有以下行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款：未按规定设置保管账簿、未按规定报送财务会计制度备查、未按规定报告银行账号、未按规定安装使用税控装置。 2.税务人员下列行为中，构成犯罪的依法追究刑事责任的有（　）。 A.徇私舞弊不移交司法机关追究刑事责任 B.收受或索取纳税人财物 C.徇私舞弊不征或少征应征税款 D.滥用职权故意刁难纳税人 【答案】ABC 【解析】税务人员徇私舞弊不移交司法机关、收受索取财物、徇私舞弊不征少征税款构成犯罪的，依法追究刑事责任；D项滥用职权故意刁难的，调离岗位并给予行政处分。 3.下列属于'首违不罚'适用条件的有（　）。 A.初次违法 B.危害后果轻微 C.及时纠正 D.造成不可挽回的税费损失 【答案】ABC 【解析】适用'首违不罚'需要同时满足：初次违法、危害后果轻微、及时纠正三个条件。造成不可挽回税费损失或较大社会影响的，不能认定为'危害后果轻微'。 4.偷税（逃税）行为的表现形式包括（　）。 A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿 B.在账簿上多列支出 C.不列、少列收入 D.进行虚假的纳税申报 【答案】ABCD 【解析】偷税行为是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段。 5.欠税行为的构成要件包括（　）。 A.纳税人欠缴应纳税款 B.采取转移财产的手段 C.采取隐匿财产的手段 D.妨碍税务机关追缴欠缴的税款 【答案】ABCD 【解析】欠税行为是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的行为。 6.骗取国家出口退税款的行为包括（　）。 A.假报出口 B.其他欺骗手段 C.多报出口数量 D.夸大出口货物价值 【答案】AB 【解析】骗税行为是指纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为。 7.纳税人、扣缴义务人不配合税务检查的行为包括（　）。 A.逃避、拒绝税务机关检查 B.提供虚假资料 C.拒绝提供有关资料 D.转移、隐匿、销毁有关资料 【答案】ABCD 【解析】不配合税务检查的行为包括：逃避拒绝检查、提供虚假资料、拒绝提供有关资料、拒绝或阻止复制资料、转移隐匿销毁资料等。 8.税务人员与纳税人勾结，唆使或协助纳税人实施税收违法行为，未构成犯罪的，依法给予（　）。 A.行政处分 B.行政处罚 C.调离税收工作岗位 D.追究刑事责任 【答案】A 【解析】税务人员与纳税人勾结，唆使或者协助纳税人实施税收违法行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；未构成犯罪的，依法给予行政处分。 9.下列情形中，税务人员会被依法追究刑事责任的有（　）。 A.索取纳税人财物构成犯罪 B.不征少征税款致使重大损失构成犯罪 C.私分扣押商品货物情节严重构成犯罪 D.违反规定提前征收税款 【答案】ABC 【解析】ABC三项中税务人员构成犯罪的依法追究刑事责任；D项违反规定提前征收的，由上级机关责令改正，对责任人给予行政处分。 10.对骗取国家出口退税款的，税务机关可以采取的措施包括（　）。 A.追缴骗取的退税款 B.处骗取税款1倍以上5倍以下罚款 C.在规定期间内停止为其办理出口退税 D.没收违法所得 【答案】ABC 【解析】骗税行为由税务机关追缴骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；对骗取出口退税款的，可以在规定期间内停止为其办理出口退税。 三、判断题（本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分） 1.纳税人有未按照规定设置、保管账簿行为的，情节严重的，处2000元以上5万元以下的罚款。（　） 【答案】× 【解析】纳税人有未按规定设置保管账簿行为的，情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款，不是5万元。 2.偷税行为经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚的，一律不予追究刑事责任。（　） 【答案】× 【解析】偷税行为经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚的，不予追究刑事责任。但是，5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予两次以上行政处罚的除外。 3.抗税行为情节轻微、未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。（　） 【答案】√ 【解析】对抗税行为，情节轻微、未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。 4.税务人员利用职务上的便利，收受纳税人财物构成犯罪的，依法追究刑事责任；未构成犯罪的，依法给予行政处分。（　） 【答案】√ 【解析】税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人财物或者谋取其他不正当利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；未构成犯罪的，依法给予行政处分。 5.适用'首违不罚'的当事人，税务机关应当立即对其再次违反的行为进行行政处罚。（　） 【答案】× 【解析】对适用税务行政处罚'首违不罚'的当事人，主管税务机关应采取签订承诺书等方式教育、引导、督促其自觉守法，对再次违反的当事人应严格按照规定予以行政处罚。 四、简答题（本大题共 2 题，每题 10 分，共 20 分） 1.简述税务行政处罚'首违不罚'制度的适用条件。 【答案】 税务行政处罚'首违不罚'的适用条件包括：①当事人首次发生清单中所列事项；②危害后果轻微；③在税务机关发现前主动改正，或者在税务机关责令限期改正的期限内改正。同时，税务违法行为造成不可挽回的税费损失或者较大社会影响的，不能认定为'危害后果轻微'。 【解析】本题考察首违不罚制度的三个核心条件：首次违法、危害后果轻微、及时纠正。需要注意的是，造成不可挽回损失或较大社会影响的情形不能适用。 2.简述偷税（逃税）行为的构成要件及相应的法律责任。 【答案】 偷税行为的构成要件：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款。具体手段包括：伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿记账凭证；在账簿上多列支出或不列、少列收入；经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假纳税申报。 法律责任： ①行政责任：由税务机关追缴不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款。 ②刑事责任：逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处3年以下有期徒刑或拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。 ③例外：经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚的，不予追究刑事责任（5年内受过刑事处罚或两次以上行政处罚的除外）。 【解析】本题需要从构成要件（行为手段）和法律责任（行政责任+刑事责任）两个维度完整作答。刑事责任部分注意数额和比例的标准。 五、案例分析题（本大题共 1 题，每题 10 分，共 10 分） 某市税务局在对辖区内A企业进行税务检查时发现以下情况： （1）A企业2019年至2021年期间，采取伪造账簿、虚假纳税申报的手段，少缴企业所得税共计150万元，占应纳税总额的25%； （2）经税务机关依法下达追缴通知后，A企业补缴了全部税款及滞纳金，并已接受行政处罚； （3）调查还发现，A企业在接受税务检查时，拒绝提供有关账簿资料，并试图转移相关凭证。 问题： 1. A企业的偷税行为应承担哪些法律责任？ 2. A企业拒绝提供资料、试图转移凭证的行为应承担什么法律责任？ 3. 如果A企业是5年内第二次因偷税被行政处罚，税务机关是否可以追究其刑事责任？请说明理由。 【答案】 1. A企业偷税行为的法律责任： ①行政责任：由税务机关追缴少缴的税款150万元及滞纳金，并处少缴税款50%以上5倍以下的罚款。 ②刑事责任：A企业少缴税款150万元，占应纳税总额的25%，属于数额较大且占应纳税额10%以上，应处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。 2. A企业拒绝提供资料、试图转移凭证的法律责任： 根据规定，纳税人有拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的行为，以及转移、隐匿、销毁有关资料的行为，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。A企业的行为属于情节严重情形，应处1万元以上5万元以下的罚款。 3. 关于是否追究刑事责任： 可以追究刑事责任。根据规定，偷税行为经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚的，不予追究刑事责任。但是，5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予两次以上行政处罚的除外。本案中，A企业5年内第二次因偷税被行政处罚，属于"被税务机关给予两次以上行政处罚"的情形，因此应当追究其刑事责任。 【解析】本题综合考察了偷税行为的行政责任与刑事责任、不配合税务检查的法律责任，以及偷税刑事责任的例外规定。关键要点：①25%属于数额较大且占应纳税额10%以上，符合追究刑事责任条件；②拒绝提供资料和转移凭证属于情节严重；③两次以上行政处罚是刑事责任例外的排除情形。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $