第六章 第一节 房产税法律制度 《经济法基础》（经济科学出版社）单元过关卷（原卷版+解析版）

《经济法基础》（经济科学出版社） 第六章 财产和行为税法律制度 第一节 房产税法律制度 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、选择题（本大题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分） 1.房产税是以房产为征税对象，按照房产的计税价值或房产租金收入向（ ）征收的一种税。 A. 房产所有人 B. 产权所有人 C. 房屋使用人 D. 房产代管人 2.房产税的纳税人具体包括产权所有人、承典人、房产代管人或者（ ）。 A. 承租人 B. 使用人 C. 管理人 D. 受让人 3.下列不属于房产税征税对象的是（ ）。 A. 厂房 B. 围墙 C. 住宅 D. 办公楼 4.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和（ ）的房屋。 A. 农村 B. 工矿区 C. 城乡结合部 D. 集镇 5.从价计征的房产税，税率为（ ）。 A. 1.2% B. 12% C. 1.2 D. 12 6.从租计征的房产税，税率为（ ）。 A. 1.2% B. 12% C. 1.2 D. 4% 7.从价计征房产税时，房产余值是房产的原值减除规定比例后的剩余价值，扣除比例为（ ）。 A. 5%~10% B. 10%~30% C. 15%~30% D. 20%~40% 8.对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按（ ）作为计税依据计缴房产税。 A. 房产原值 B. 房产余值 C. 租金收入 D. 投资额 9.对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，应以（ ）为计税依据计缴房产税。 A. 房产原值 B. 房产余值 C. 租金收入 D. 投资额 10.融资租赁房屋的房产税，由承租人依照（ ）缴纳。 A. 租金收入 B. 房产余值 C. 房产原值 D. 购进价款 11.张某将个人拥有产权的房屋出典给甲典当行，则（ ）为该房屋房产税的纳税人。 A. 张某 B. 甲典当行 C. 双方共同 D. 房产代管人 12.个人所有非营业用的房产（ ）免征房产税。 A. 120平方米以上的 B. 不分面积多少 C. 仅限首套 D. 140平方米以下的 13.房产税实行按年计算、（ ）缴纳的征收方法。 A. 一次性 B. 分期 C. 按月 D. 季度 14.纳税人将原有房产用于生产经营，从（ ）之月起缴纳房产税。 A. 签订合同 B. 取得产权 C. 生产经营 D. 竣工验收 15.房产税应在（ ）缴纳。 A. 纳税人所在地 B. 房产所在地 C. 税务机关所在地 D. 房屋建造地 二、多选题（本大题共 10 小题，每小题 3 分，共 30 分） 1.房产税的纳税人包括（ ）。 A. 产权所有人 B. 承典人 C. 房产代管人 D. 房产使用人 E. 房产承租人 2.下列各项中，属于房产税征税对象的有（ ）。 A. 厂房 B. 住宅 C. 围墙 D. 办公楼 E. 室外游泳池 3.房产税的计税依据有（ ）。 A. 房产原值 B. 房产余值 C. 租金收入 D. 房产评估价值 E. 房产购买价格 4.下列房产中，免征房产税的有（ ）。 A. 国家机关自用的房产 B. 军队自用的房产 C. 宗教寺庙营业用的房产 D. 个人拥有的营业用房 E. 公园自用的房产 5.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（ ）。 A. 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税 B. 纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税 C. 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税 D. 纳税人出租房产，自交付出租之次月起缴纳房产税 E. 纳税人委托施工企业建设的房屋，从建成之月起缴纳房产税 6.下列设备中，应计入房产原值计征房产税的有（ ）。 A. 暖气设备 B. 卫生设备 C. 电梯设备 D. 更新更换的零配件 E. 中央空调设备 7.下列各项中，应由使用人代为缴纳房产税的有（ ）。 A. 无租使用其他单位房产的单位和个人 B. 产权出典的房产 C. 产权所有人不在房产所在地的 D. 产权未确定的房产 E. 租典纠纷未解决的房产 8.关于从租计征房产税的计税依据，下列说法正确的有（ ）。 A. 以房屋出租取得的租金收入为计税依据 B. 计征房产税的租金收入不含增值税 C. 包括货币收入和实物收入 D. 对以劳务抵付房租收入的，根据劳务价值确定计税依据 E. 租金收入应扣除增值税额 9.下列项目中，属于房产税税收优惠的有（ ）。 A. 高校学生公寓免征房产税 B. 老年服务机构自用的房产免征房产税 C. 对公共租赁住房免征房产税 D. 对廉租住房租金收入免征房产税 E. 个人拥有的营业用房免征房产税 10.甲企业一房产原值为600000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为（ ）元。 A. 9360 B. 7200 C. 5040 D. 2160 E. 4320 三、判断题（本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分） 1.房产税是以房产为征税对象，向房产所有人征收的一种税。（ ） 2.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和农村的房屋。（ ） 3.独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔等属于房产税的征税对象。（ ） 4.从价计征房产税的税率为1.2%，从租计征房产税的税率为12%。（ ） 5.个人所有的非营业用房，不分面积多少，一律免征房产税。（ ） 四、简答题（本大题共 2 题，每题 10 分，共 20 分） 1.简述房产税的纳税人有哪些？ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ 2.简述房产税的税收优惠有哪些？ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ 五、案例分析题（本大题共 1 题，每题 10 分，共 10 分） 甲企业有一栋用于生产经营的厂房，房产原值为800万元。当地规定的房产税扣除比例为20%，从价计征房产税税率为1.2%。 问题： （1）计算该厂房年度应缴纳的房产税税额； （2）如果将该厂房出租，年租金收入为60万元（不含增值税），则应缴纳的房产税是多少？ （3）分析上述两种情况房产税计税依据有何不同？ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（经济科学出版社） 第六章 财产和行为税法律制度 第一节 房产税法律制度 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、选择题（本大题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分） 1.房产税是以房产为征税对象，按照房产的计税价值或房产租金收入向（ ）征收的一种税。 A. 房产所有人 B. 产权所有人 C. 房屋使用人 D. 房产代管人 【答案】B 【解析】房产税是以房产为征税对象，按照房产的计税价值或房产租金收入向产权所有人征收的一种税。 2.房产税的纳税人具体包括产权所有人、承典人、房产代管人或者（ ）。 A. 承租人 B. 使用人 C. 管理人 D. 受让人 【答案】B 【解析】房产税的纳税人具体包括产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人。 3.下列不属于房产税征税对象的是（ ）。 A. 厂房 B. 围墙 C. 住宅 D. 办公楼 【答案】B 【解析】独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象。 4.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和（ ）的房屋。 A. 农村 B. 工矿区 C. 城乡结合部 D. 集镇 【答案】B 【解析】房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。 5.从价计征的房产税，税率为（ ）。 A. 1.2% B. 12% C. 1.2 D. 12 【答案】A 【解析】从价计征的房产税，税率为1.2%；从租计征的房产税，税率为12%。注意题目问的是税率形式（比例税率）。 6.从租计征的房产税，税率为（ ）。 A. 1.2% B. 12% C. 1.2 D. 4% 【答案】B 【解析】从租计征的房产税，税率为12%。 7.从价计征房产税时，房产余值是房产的原值减除规定比例后的剩余价值，扣除比例为（ ）。 A. 5%~10% B. 10%~30% C. 15%~30% D. 20%~40% 【答案】B 【解析】房产税依照房产原值一次减除10%~30%后的余值计算缴纳，具体扣减比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。 8.对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按（ ）作为计税依据计缴房产税。 A. 房产原值 B. 房产余值 C. 租金收入 D. 投资额 【答案】B 【解析】对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税。 9.对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，应以（ ）为计税依据计缴房产税。 A. 房产原值 B. 房产余值 C. 租金收入 D. 投资额 【答案】C 【解析】对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，实际上是以联营名义取得房屋租金，应以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。 10.融资租赁房屋的房产税，由承租人依照（ ）缴纳。 A. 租金收入 B. 房产余值 C. 房产原值 D. 购进价款 【答案】B 【解析】融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。 11.张某将个人拥有产权的房屋出典给甲典当行，则（ ）为该房屋房产税的纳税人。 A. 张某 B. 甲典当行 C. 双方共同 D. 房产代管人 【答案】B 【解析】根据房产税法律制度的规定，房屋出典的，承典人为房产税的纳税人。甲典当行为承典人，因此甲典当行为纳税人。 12.个人所有非营业用的房产（ ）免征房产税。 A. 120平方米以上的 B. 不分面积多少 C. 仅限首套 D. 140平方米以下的 【答案】B 【解析】个人所有的非营业用房，主要是指居民住房，不分面积多少，一律免征房产税。 13.房产税实行按年计算、（ ）缴纳的征收方法。 A. 一次性 B. 分期 C. 按月 D. 季度 【答案】B 【解析】房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。 14.纳税人将原有房产用于生产经营，从（ ）之月起缴纳房产税。 A. 签订合同 B. 取得产权 C. 生产经营 D. 竣工验收 【答案】C 【解析】纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。 15.房产税应在（ ）缴纳。 A. 纳税人所在地 B. 房产所在地 C. 税务机关所在地 D. 房屋建造地 【答案】B 【解析】房产税在房产所在地缴纳。房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关申报纳税。 二、多选题（本大题共 10 小题，每小题 3 分，共 30 分） 1.房产税的纳税人包括（ ）。 A. 产权所有人 B. 承典人 C. 房产代管人 D. 房产使用人 E. 房产承租人 【答案】ABCD 【解析】房产税的纳税人具体包括产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人。 2.下列各项中，属于房产税征税对象的有（ ）。 A. 厂房 B. 住宅 C. 围墙 D. 办公楼 E. 室外游泳池 【答案】ABD 【解析】房产税的征税对象是房屋。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象。 3.房产税的计税依据有（ ）。 A. 房产原值 B. 房产余值 C. 租金收入 D. 房产评估价值 E. 房产购买价格 【答案】BC 【解析】房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据。按房产计税价值征税的称为从价计征（以房产余值为计税依据）；按房产租金收入征税的称为从租计征。 4.下列房产中，免征房产税的有（ ）。 A. 国家机关自用的房产 B. 军队自用的房产 C. 宗教寺庙营业用的房产 D. 个人拥有的营业用房 E. 公园自用的房产 【答案】ABE 【解析】国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。宗教寺庙中附设的营业单位、个人拥有的营业用房不属于免税范围。 5.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（ ）。 A. 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税 B. 纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税 C. 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税 D. 纳税人出租房产，自交付出租之次月起缴纳房产税 E. 纳税人委托施工企业建设的房屋，从建成之月起缴纳房产税 【答案】ABCD 【解析】纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税，而不是建成之月。 6.下列设备中，应计入房产原值计征房产税的有（ ）。 A. 暖气设备 B. 卫生设备 C. 电梯设备 D. 更新更换的零配件 E. 中央空调设备 【答案】ABCE 【解析】凡以房屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，都应计入房产原值计征房产税。易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值。 7.下列各项中，应由使用人代为缴纳房产税的有（ ）。 A. 无租使用其他单位房产的单位和个人 B. 产权出典的房产 C. 产权所有人不在房产所在地的 D. 产权未确定的房产 E. 租典纠纷未解决的房产 【答案】ACDE 【解析】应税单位和个人无租使用其他单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人。产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人。产权出典的，承典人为纳税人。 8.关于从租计征房产税的计税依据，下列说法正确的有（ ）。 A. 以房屋出租取得的租金收入为计税依据 B. 计征房产税的租金收入不含增值税 C. 包括货币收入和实物收入 D. 对以劳务抵付房租收入的，根据劳务价值确定计税依据 E. 租金收入应扣除增值税额 【答案】ABC 【解析】房产的租金收入包括货币收入和实物收入。对以劳务或其他形式为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平确定一个标准租金额从租计征。计征房产税的租金收入不含增值税，免征增值税的，租金收入不扣减增值税额。 9.下列项目中，属于房产税税收优惠的有（ ）。 A. 高校学生公寓免征房产税 B. 老年服务机构自用的房产免征房产税 C. 对公共租赁住房免征房产税 D. 对廉租住房租金收入免征房产税 E. 个人拥有的营业用房免征房产税 【答案】ABCD 【解析】个人拥有的营业用房不属于免税范围，应照章征税。 10.甲企业一房产原值为600000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为（ ）元。 A. 9360 B. 7200 C. 5040 D. 2160 E. 4320 【答案】CD 【解析】从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%=600000×(1-30%)×1.2%=5040元。但选项C是5040，若题目问的是月度应纳税额则为5040/12=4320元。 三、判断题（本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分） 1.房产税是以房产为征税对象，向房产所有人征收的一种税。（ ） 【答案】× 【解析】房产税是以房产为征税对象，按照房产的计税价值或房产租金收入向产权所有人征收的一种税。注意是"产权所有人"而非简单的"房产所有人"。 2.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和农村的房屋。（ ） 【答案】× 【解析】房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村。 3.独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔等属于房产税的征税对象。（ ） 【答案】× 【解析】独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象。 4.从价计征房产税的税率为1.2%，从租计征房产税的税率为12%。（ ） 【答案】√ 【解析】我国现行房产税采用比例税率，从价计征的房产税税率为1.2%，从租计征的房产税税率为12%。 5.个人所有的非营业用房，不分面积多少，一律免征房产税。（ ） 【答案】√ 【解析】个人所有的非营业用房，主要是指居民住房，不分面积多少，一律免征房产税。对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章征税。 四、简答题（本大题共 2 题，每题 10 分，共 20 分） 1.简述房产税的纳税人有哪些？ 【答案】 房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。具体包括： （1）产权所有人； （2）承典人； （3）房产代管人； （4）房产使用人。 其中，产权出典的，承典人为纳税人；产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人；产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人。 【解析】本题考察房产税纳税人的范围，需要明确纳税人的一般规定和具体规定。 2.简述房产税的税收优惠有哪些？ 【答案】 房产税的税收优惠主要包括： （1）国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税； （2）由国家财政部门拨付事业经费的单位所有的本身业务范围内使用的房产免征房产税； （3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税； （4）个人所有非营业用的房产免征房产税； （5）毁损不堪居住的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后可免征房产税； （6）纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税； （7）在基建工地为基建工地服务的临时性房屋，施工期间一律免征房产税； （8）对高校学生公寓、老年服务机构、公共租赁住房、廉租住房等免征房产税。 【解析】本题考察房产税的税收优惠政策，需要列举主要的免税情形。 五、案例分析题（本大题共 1 题，每题 10 分，共 10 分） 甲企业有一栋用于生产经营的厂房，房产原值为800万元。当地规定的房产税扣除比例为20%，从价计征房产税税率为1.2%。 问题： （1）计算该厂房年度应缴纳的房产税税额； （2）如果将该厂房出租，年租金收入为60万元（不含增值税），则应缴纳的房产税是多少？ （3）分析上述两种情况房产税计税依据有何不同？ 【答案】 （1）从价计征房产税应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×税率 =800×(1-20%)×1.2% =800×0.8×1.2% =7.68万元 （2）从租计征房产税应纳税额=租金收入×税率 =60×12% =7.2万元 （3）计税依据的不同： ①从价计征的计税依据是房产余值，即房产原值减除一定比例（10%~30%）后的余值； ②从租计征的计税依据是房产租金收入，即房屋出租取得的租金收入； ③从价计征税率较低（1.2%），但计税依据是房产原值的一次性扣除后余值；从租计征税率较高（12%），但计税依据是实际取得的租金收入。 ④自用房产采用从价计征，出租房产采用从租计征。 【解析】本题综合考察房产税的计算和两种计征方式。从价计征以房产余值为计税依据，从租计征以租金收入为计税依据。需要注意税率形式和扣除比例的应用。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $