第六章 第五节 耕地占用税法律制度 《经济法基础》（经济科学出版社）单元过关卷（原卷版+解析版）

《经济法基础》（经济科学出版社） 第六章 财产和行为税法律制度 第五节 耕地占用税法律制度 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、选择题（本大题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分） 1.耕地占用税自（ ）起施行。 A. 1987年4月1日 B. 1998年1月1日 C. 2019年9月1日 D. 2020年1月1日 2.经申请批准占用耕地的，耕地占用税的纳税人为（ ）。 A. 农用地转用审批文件中标明的建设用地人 B. 土地所有权人 C. 土地承包人 D. 用地申请人 3.未经批准占用耕地的，耕地占用税的纳税人为（ ）。 A. 土地所有权人 B. 实际用地人 C. 土地承包人 D. 用地申请人 4.根据耕地占用税法律制度的规定，耕地是指（ ）。 A. 用于种植农作物的土地 B. 所有农用地 C. 农村集体所有的土地 D. 用于建设的土地 5.下列各项中，不缴纳耕地占用税的是（ ）。 A. 建设厂房占用耕地 B. 建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地 C. 建设住宅占用耕地 D. 建设商业设施占用耕地 6.人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，耕地占用税每平方米税额为（ ）。 A. 5~25元 B. 6~30元 C. 8~40元 D. 10~50元 7.占用基本农田的，应当按照当地适用税额加按（ ）征收。 A. 50% B. 100% C. 150% D. 200% 8.耕地占用税的计税依据为（ ）。 A. 纳税人申请占用的耕地面积 B. 纳税人实际占用的耕地面积 C. 批准占用的耕地面积 D. 纳税人申报的耕地面积 9.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，耕地占用税的征收方式为（ ）。 A. 免征 B. 减半征收 C. 减按70%征收 D. 照章征收 10.铁路线路、公路线路、飞机场跑道等占用耕地，减按每平方米（ ）元的税额征收耕地占用税。 A. 1 B. 2 C. 3 D. 5 11.耕地占用税的纳税义务发生时间为（ ）。 A. 实际占用耕地的当日 B. 收到自然资源主管部门办理占用耕地手续书面通知的当日 C. 批准占用耕地的次日 D. 办理土地使用证的当日 12.纳税人应当自耕地占用税纳税义务发生之日起（ ）日内申报缴纳。 A. 7 B. 15 C. 30 D. 60 13.专用铁路和铁路专用线占用耕地的，耕地占用税的处理方式为（ ）。 A. 减按每平方米2元征收 B. 免征 C. 按照当地适用税额缴纳 D. 减半征收 14.下列各项中，免征耕地占用税的是（ ）。 A. 农村居民占用耕地新建住宅 B. 医疗机构占用耕地 C. 修建公路占用耕地 D. 企业建厂房占用耕地 15.占用园地、林地、草地等农用地建设建筑物，适用税额可以适当降低，但降低的部分不得超过（ ）。 A. 20% B. 30% C. 50% D. 70% 二、多选题（本大题共 10 小题，每小题 3 分，共 30 分） 1.根据耕地占用税法律制度的规定，耕地占用税的征税范围包括（ ）。 A. 占用国家所有的耕地 B. 占用集体所有的耕地 C. 占用园地建设建筑物 D. 占用林地建设建筑物 2.下列各项中，免征耕地占用税的有（ ）。 A. 军事设施占用耕地 B. 学校占用耕地 C. 幼儿园占用耕地 D. 社会福利机构占用耕地 3.下列关于耕地占用税纳税人的说法正确的有（ ）。 A. 经批准占用耕地的，纳税人为审批文件中标明的建设用地人 B. 审批文件未标明建设用地人的，纳税人为用地申请人 C. 用地申请人为各级人民政府的，由同级土地储备中心等履行申报纳税义务 D. 未经批准占用耕地的，纳税人为实际用地人 4.根据规定，下列属于直接为农业生产服务的生产设施的有（ ）。 A. 储存农用机具和种子的仓储设施 B. 畜禽养殖设施 C. 农业科研、试验示范基地 D. 专为农业生产服务的灌溉排水设施 5.在人均耕地低于0.5亩的地区，关于耕地占用税适用税额的说法正确的有（ ）。 A. 可以适当提高适用税额 B. 提高的部分不得超过确定适用税额的50% C. 提高的部分不得超过确定适用税额的100% D. 由省、自治区、直辖市根据当地经济发展情况确定 6.关于耕地占用税的纳税义务发生时间，下列说法正确的有（ ）。 A. 经批准占用耕地的，为收到办理占用手续书面通知的当日 B. 未经批准占用耕地的，为实际占用耕地的当日 C. 因损毁耕地的，为相关部门认定损毁耕地的当日 D. 经批准占用耕地的，为实际占用耕地的当日 7.下列关于耕地占用税征收管理的说法正确的有（ ）。 A. 耕地占用税由税务机关负责征收 B. 纳税人应在耕地所在地申报纳税 C. 税务机关应与相关部门建立涉税信息共享机制 D. 临时占用耕地不需缴纳耕地占用税 8.农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属等在规定用地标准以内新建自用住宅，享受的耕地占用税优惠包括（ ）。 A. 减半征收 B. 免征 C. 按每平方米2元征收 D. 减按70%征收 9.下列各项中，占用耕地可减按每平方米2元征收耕地占用税的有（ ）。 A. 铁路线路占用耕地 B. 公路线路占用耕地 C. 飞机场跑道占用耕地 D. 港口占用耕地 10.关于免税的学校范围，下列说法正确的有（ ）。 A. 包括县级以上教育行政部门批准成立的大学 B. 包括经省级人社部门批准成立的技工院校 C. 学校内经营性场所占用耕地免税 D. 教职工住房占用耕地按当地适用税额缴纳 三、判断题（本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分） 1.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，一次性缴纳。（ ） 2.纳税人因建设项目施工临时占用耕地的，不需要缴纳耕地占用税。（ ） 3.占用园地、林地建设建筑物的，不需要缴纳耕地占用税。（ ） 4.耕地占用税由自然资源主管部门负责征收。（ ） 5.纳税人改变占地用途不再属于免征或减征情形的，应自改变用途之日起30日内申报补缴税款。（ ） 四、简答题（本大题共 2 题，每题 10 分，共 20 分） 1.简述耕地占用税的征税范围。 __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ 2.简述耕地占用税的税收优惠政策中关于免征和减征的主要规定。 __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ 五、案例分析题（本大题共 1 题，每题 10 分，共 10 分） 某县城所在地区人均耕地面积为1.5亩，经省人民政府确定的适用税额为每平方米30元。2024年发生以下经济业务：（1）甲企业经批准占用耕地8000平方米建设厂房；（2）乙医院（经批准设立的公立医疗机构）经批准占用耕地5000平方米扩建门诊大楼；（3）丙农村居民经批准在规定用地标准内占用耕地200平方米新建自用住宅。根据耕地占用税法律制度的规定，回答下列问题：（1）计算甲企业应缴纳的耕地占用税税额。（2）乙医院占用耕地是否应缴纳耕地占用税？请说明理由。（3）计算丙农村居民应缴纳的耕地占用税税额。 __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（经济科学出版社） 第六章 财产和行为税法律制度 第五节 耕地占用税法律制度 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、选择题（本大题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分） 1.耕地占用税自（ ）起施行。 A. 1987年4月1日 B. 1998年1月1日 C. 2019年9月1日 D. 2020年1月1日 【答案】C 【解析】2018年12月29日第十三届全国人大常委会第七次会议通过了《中华人民共和国耕地占用税法》，自2019年9月1日起施行。 2.经申请批准占用耕地的，耕地占用税的纳税人为（ ）。 A. 农用地转用审批文件中标明的建设用地人 B. 土地所有权人 C. 土地承包人 D. 用地申请人 【答案】A 【解析】经申请批准占用耕地的，纳税人为农用地转用审批文件中标明的建设用地人。 3.未经批准占用耕地的，耕地占用税的纳税人为（ ）。 A. 土地所有权人 B. 实际用地人 C. 土地承包人 D. 用地申请人 【答案】B 【解析】未经批准占用耕地的，纳税人为实际用地人。 4.根据耕地占用税法律制度的规定，耕地是指（ ）。 A. 用于种植农作物的土地 B. 所有农用地 C. 农村集体所有的土地 D. 用于建设的土地 【答案】A 【解析】耕地是指用于种植农作物的土地。占用园地、林地、草地等其他农用地建设建筑物等也应缴纳耕地占用税。 5.下列各项中，不缴纳耕地占用税的是（ ）。 A. 建设厂房占用耕地 B. 建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地 C. 建设住宅占用耕地 D. 建设商业设施占用耕地 【答案】B 【解析】建设直接为农业生产服务的生产设施占用上述农用地的，不缴纳耕地占用税。 6.人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，耕地占用税每平方米税额为（ ）。 A. 5~25元 B. 6~30元 C. 8~40元 D. 10~50元 【答案】C 【解析】人均耕地不超过1亩的地区，每平方米10~50元；超过1亩不超过2亩的，8~40元；超过2亩不超过3亩的，6~30元；超过3亩的，5~25元。 7.占用基本农田的，应当按照当地适用税额加按（ ）征收。 A. 50% B. 100% C. 150% D. 200% 【答案】C 【解析】占用基本农田的，应当按照当地适用税额加按150%征收。 8.耕地占用税的计税依据为（ ）。 A. 纳税人申请占用的耕地面积 B. 纳税人实际占用的耕地面积 C. 批准占用的耕地面积 D. 纳税人申报的耕地面积 【答案】B 【解析】耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积。 9.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，耕地占用税的征收方式为（ ）。 A. 免征 B. 减半征收 C. 减按70%征收 D. 照章征收 【答案】B 【解析】农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。 10.铁路线路、公路线路、飞机场跑道等占用耕地，减按每平方米（ ）元的税额征收耕地占用税。 A. 1 B. 2 C. 3 D. 5 【答案】B 【解析】铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。 11.耕地占用税的纳税义务发生时间为（ ）。 A. 实际占用耕地的当日 B. 收到自然资源主管部门办理占用耕地手续书面通知的当日 C. 批准占用耕地的次日 D. 办理土地使用证的当日 【答案】B 【解析】耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。 12.纳税人应当自耕地占用税纳税义务发生之日起（ ）日内申报缴纳。 A. 7 B. 15 C. 30 D. 60 【答案】C 【解析】纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税。 13.专用铁路和铁路专用线占用耕地的，耕地占用税的处理方式为（ ）。 A. 减按每平方米2元征收 B. 免征 C. 按照当地适用税额缴纳 D. 减半征收 【答案】C 【解析】减税的铁路线路具体范围限于铁路路基、桥梁、涵洞、隧道及其按照规定两侧留地、防火隔离带。专用铁路和铁路专用线占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。 14.下列各项中，免征耕地占用税的是（ ）。 A. 农村居民占用耕地新建住宅 B. 医疗机构占用耕地 C. 修建公路占用耕地 D. 企业建厂房占用耕地 【答案】B 【解析】军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。医疗机构占用耕地属于免税范围。 15.占用园地、林地、草地等农用地建设建筑物，适用税额可以适当降低，但降低的部分不得超过（ ）。 A. 20% B. 30% C. 50% D. 70% 【答案】C 【解析】占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物或从事非农业建设的，适用税额可以适当低于本地区确定的适用税额，但降低的部分不得超过50%。 二、多选题（本大题共 10 小题，每小题 3 分，共 30 分） 1.根据耕地占用税法律制度的规定，耕地占用税的征税范围包括（ ）。 A. 占用国家所有的耕地 B. 占用集体所有的耕地 C. 占用园地建设建筑物 D. 占用林地建设建筑物 【答案】ABCD 【解析】耕地占用税的征税范围包括纳税人为建设建筑物、构筑物或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地，以及占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂等其他农用地。 2.下列各项中，免征耕地占用税的有（ ）。 A. 军事设施占用耕地 B. 学校占用耕地 C. 幼儿园占用耕地 D. 社会福利机构占用耕地 【答案】ABCD 【解析】军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。 3.下列关于耕地占用税纳税人的说法正确的有（ ）。 A. 经批准占用耕地的，纳税人为审批文件中标明的建设用地人 B. 审批文件未标明建设用地人的，纳税人为用地申请人 C. 用地申请人为各级人民政府的，由同级土地储备中心等履行申报纳税义务 D. 未经批准占用耕地的，纳税人为实际用地人 【答案】ABCD 【解析】四种情形均符合耕地占用税法律制度关于纳税人的规定。 4.根据规定，下列属于直接为农业生产服务的生产设施的有（ ）。 A. 储存农用机具和种子的仓储设施 B. 畜禽养殖设施 C. 农业科研、试验示范基地 D. 专为农业生产服务的灌溉排水设施 【答案】ABCD 【解析】直接为农业生产服务的生产设施包括储存农产品的仓储设施、培育种子种苗设施、畜禽养殖设施、农业科研试验示范基地、灌溉排水供水供电设施等。 5.在人均耕地低于0.5亩的地区，关于耕地占用税适用税额的说法正确的有（ ）。 A. 可以适当提高适用税额 B. 提高的部分不得超过确定适用税额的50% C. 提高的部分不得超过确定适用税额的100% D. 由省、自治区、直辖市根据当地经济发展情况确定 【答案】ABD 【解析】在人均耕地低于0.5亩的地区，可以适当提高适用税额，但提高的部分不得超过确定适用税额的50%，由省、自治区、直辖市根据当地经济发展情况确定。C选项错误。 6.关于耕地占用税的纳税义务发生时间，下列说法正确的有（ ）。 A. 经批准占用耕地的，为收到办理占用手续书面通知的当日 B. 未经批准占用耕地的，为实际占用耕地的当日 C. 因损毁耕地的，为相关部门认定损毁耕地的当日 D. 经批准占用耕地的，为实际占用耕地的当日 【答案】ABC 【解析】D选项错误，经批准占用耕地的纳税义务发生时间为收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日，而非实际占用耕地的当日。ABC选项均正确。 7.下列关于耕地占用税征收管理的说法正确的有（ ）。 A. 耕地占用税由税务机关负责征收 B. 纳税人应在耕地所在地申报纳税 C. 税务机关应与相关部门建立涉税信息共享机制 D. 临时占用耕地不需缴纳耕地占用税 【答案】ABC 【解析】D选项错误，纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当按照规定缴纳耕地占用税。在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦、恢复种植条件的，全额退还已缴纳的税款。ABC选项均正确。 8.农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属等在规定用地标准以内新建自用住宅，享受的耕地占用税优惠包括（ ）。 A. 减半征收 B. 免征 C. 按每平方米2元征收 D. 减按70%征收 【答案】B 【解析】农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税。 9.下列各项中，占用耕地可减按每平方米2元征收耕地占用税的有（ ）。 A. 铁路线路占用耕地 B. 公路线路占用耕地 C. 飞机场跑道占用耕地 D. 港口占用耕地 【答案】ABCD 【解析】铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，均减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。 10.关于免税的学校范围，下列说法正确的有（ ）。 A. 包括县级以上教育行政部门批准成立的大学 B. 包括经省级人社部门批准成立的技工院校 C. 学校内经营性场所占用耕地免税 D. 教职工住房占用耕地按当地适用税额缴纳 【答案】ABD 【解析】C选项错误，学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。ABD选项均正确。 三、判断题（本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分） 1.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，一次性缴纳。（ ） 【答案】√ 【解析】耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额标准计算应纳税额，一次性缴纳。 2.纳税人因建设项目施工临时占用耕地的，不需要缴纳耕地占用税。（ ） 【答案】× 【解析】纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当按照规定缴纳耕地占用税。在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦、恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。 3.占用园地、林地建设建筑物的，不需要缴纳耕地占用税。（ ） 【答案】× 【解析】占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，按规定缴纳耕地占用税。 4.耕地占用税由自然资源主管部门负责征收。（ ） 【答案】× 【解析】耕地占用税由税务机关负责征收。税务机关应当与相关部门建立耕地占用税涉税信息共享机制和工作配合机制。 5.纳税人改变占地用途不再属于免征或减征情形的，应自改变用途之日起30日内申报补缴税款。（ ） 【答案】√ 【解析】纳税人改变占地用途，不再属于免征或减征情形的，应自改变用途之日起30日内申报补缴税款。 四、简答题（本大题共 2 题，每题 10 分，共 20 分） 1.简述耕地占用税的征税范围。 【答案】 耕地占用税的征税范围包括纳税人为建设建筑物、构筑物或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。耕地是指用于种植农作物的土地。此外，占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，也按规定缴纳耕地占用税。但建设直接为农业生产服务的生产设施占用上述农用地的，不缴纳耕地占用税。 【解析】本题考查耕地占用税的征税范围，需注意耕地的定义、其他农用地的扩大范围以及免税情形。 2.简述耕地占用税的税收优惠政策中关于免征和减征的主要规定。 【答案】 耕地占用税的税收优惠主要包括：（1）免征：军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地免征；农村烈士遗属、残疾军人等在规定用地标准以内新建自用住宅免征。（2）减征：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅减半征收；农村居民经批准搬迁新建自用住宅不超过原宅基地面积的部分免征；铁路线路、公路线路、飞机场跑道等减按每平方米2元征收。 【解析】本题考查耕地占用税的税收优惠政策，需分别说明免征和减征的具体情形。 五、案例分析题（本大题共 1 题，每题 10 分，共 10 分） 某县城所在地区人均耕地面积为1.5亩，经省人民政府确定的适用税额为每平方米30元。2024年发生以下经济业务：（1）甲企业经批准占用耕地8000平方米建设厂房；（2）乙医院（经批准设立的公立医疗机构）经批准占用耕地5000平方米扩建门诊大楼；（3）丙农村居民经批准在规定用地标准内占用耕地200平方米新建自用住宅。根据耕地占用税法律制度的规定，回答下列问题：（1）计算甲企业应缴纳的耕地占用税税额。（2）乙医院占用耕地是否应缴纳耕地占用税？请说明理由。（3）计算丙农村居民应缴纳的耕地占用税税额。 【答案】 （1）甲企业应缴纳的耕地占用税税额=8000×30=240000（元）。（2）乙医院不缴纳耕地占用税。根据规定，医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。乙医院属于经批准设立的公立医疗机构，其扩建门诊大楼占用的耕地在免税范围内。（3）丙农村居民应缴纳的耕地占用税税额=200×30÷2=3000（元）。根据规定，农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收。 【解析】本题综合考查耕地占用税的应纳税额计算和税收优惠。企业占用耕地照章纳税，医疗机构占用耕地免税，农村居民建住宅减半征收。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $