第六章 第八节 环境保护税法律制度 《经济法基础》（经济科学出版社）单元过关卷（原卷版+解析版）

《经济法基础》（经济科学出版社） 第六章 财产和行为税法律制度 第八节 环境保护税法律制度 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、选择题（本大题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分） 1.《中华人民共和国环境保护税法》自（ ）起施行 A. 2016年12月25日 B. 2018年1月1日 C. 2018年10月26日 D. 2019年1月1日 2.环境保护税的纳税人为在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的（ ） A. 企业事业单位 B. 其他生产经营者 C. 企业事业单位和其他生产经营者 D. 所有单位和个人 3.征收环境保护税后，不再征收（ ） A. 增值税 B. 排污费 C. 资源税 D. 消费税 4.环境保护税的征税范围不包括（ ） A. 大气污染物 B. 水污染物 C. 固体废物 D. 光污染 5.环境保护税实行的税率形式是（ ） A. 比例税率 B. 定额税率 C. 累进税率 D. 幅度比例税率 6.应税大气污染物的税额幅度为每污染当量（ ） A. 1.2～12元 B. 1.4～14元 C. 5～25元 D. 350～11200元 7.应税水污染物的税额幅度为每污染当量（ ） A. 1.2～12元 B. 1.4～14元 C. 5～25元 D. 1000元 8.工业噪声超标4～6分贝的，每月应纳税额为（ ） A. 350元 B. 700元 C. 1400元 D. 2800元 9.应税大气污染物的计税依据是（ ） A. 污染物排放量 B. 污染物排放量折合的污染当量数 C. 排放浓度 D. 排放体积 10.应税固体废物的计税依据是（ ） A. 污染当量数 B. 固体废物的排放量 C. 固体废物的产生量 D. 固体废物的处置量 11.下列情形中，不属于直接向环境排放污染物、不缴纳相应污染物环境保护税的是（ ） A. 企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物 B. 企业向河流直接排放水污染物 C. 企业向大气直接排放废气 D. 企业露天堆放固体废物 12.危险废物的环境保护税税额为每吨（ ） A. 5元 B. 15元 C. 25元 D. 1000元 13.纳税人排放应税大气污染物浓度值低于国家和地方规定排放标准50%的，减按（ ）征收环境保护税 A. 50% B. 75% C. 25% D. 免征 14.环境保护税纳税义务发生时间为（ ） A. 排放应税污染物的次日 B. 排放应税污染物的当日 C. 申报缴纳的当日 D. 月度终了的当日 15.环境保护税按月计算，按季申报缴纳。纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起（ ）日内向税务机关办理纳税申报 A. 7 B. 10 C. 15 D. 30 二、多选题（本大题共 10 小题，每小题 3 分，共 30 分） 1.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（ ） A. 大气污染物 B. 水污染物 C. 固体废物 D. 噪声 2.根据环境保护税法律制度的规定，下列情形中不属于直接向环境排放污染物、不缴纳相应污染物环境保护税的有（ ） A. 企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物 B. 企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物 C. 企业在符合环保标准的设施中储存固体废物 D. 企业在符合环保标准的场所处置固体废物 3.根据环境保护税法律制度的规定，下列情形中暂予免征环境保护税的有（ ） A. 农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物 B. 机动车等流动污染源排放应税污染物 C. 依法设立的城乡污水集中处理场所排放应税污染物不超过排放标准的 D. 纳税人综合利用的固体废物符合国家和地方环境保护标准的 4.应税大气污染物、水污染物、固体废物的排放量和噪声的分贝数，按照下列方法和顺序计算，正确的有（ ） A. 纳税人安装使用符合国家规定的污染物自动监测设备的，按照自动监测数据计算 B. 未安装自动监测设备的，按照监测机构出具的监测数据计算 C. 不具备监测条件的，按照排污系数、物料衡算方法计算 D. 不能按上述方法计算的，按照抽样测算的方法核定计算 5.关于工业噪声环境保护税的下列说法中，正确的有（ ） A. 一个单位边界上有多处噪声超标的，根据最高一处超标声级计算应纳税额 B. 沿边界长度超过100米有两个以上噪声超标的，按照两个单位计算应纳税额 C. 昼、夜均超标的，昼、夜分别计算应纳税额，累计计征 D. 声源一个月内超标不足15天的，减半计算应纳税额 6.根据环境保护税法律制度的规定，关于减征环境保护税的下列说法中，正确的有（ ） A. 排放应税大气污染物浓度值低于排放标准30%的，减按75%征收 B. 排放应税大气污染物浓度值低于排放标准50%的，减按50%征收 C. 排放应税水污染物浓度值低于排放标准30%的，减按75%征收 D. 排放应税水污染物浓度值低于排放标准50%的，减按50%征收 7.根据环境保护税法律制度的规定，下列说法中正确的有（ ） A. 环境保护税由税务机关依照《税收征收管理法》和《环境保护税法》征收管理 B. 生态环境主管部门应当定期将排污单位的相关信息交送税务机关 C. 纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税 D. 不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳 8.根据环境保护税法律制度的规定，固体废物的税额包括（ ） A. 煤矸石每吨5元 B. 尾矿每吨15元 C. 危险废物每吨1000元 D. 冶炼渣、粉煤灰等每吨25元 9.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所，下列说法正确的有（ ） A. 排放应税污染物不超过排放标准的，免征环境保护税 B. 超过排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税 C. 所有情况均不缴纳环境保护税 D. 排放应税污染物不超过排放标准的不属于直接向环境排放污染物 10.关于环境保护税应纳税额的计算，下列公式正确的有（ ） A. 应税大气污染物的应纳税额=污染当量数×具体适用税额 B. 应税水污染物的应纳税额=污染当量数×具体适用税额 C. 应税固体废物的应纳税额=固体废物排放量×具体适用税额 D. 应税噪声的应纳税额=超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额 三、判断题（本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分） 1.企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所储存或者处置固体废物的，不缴纳环境保护税。（ ） 2.农业生产排放应税污染物的，一律免征环境保护税。（ ） 3.环境保护税应税噪声的计税依据是噪声的分贝数。（ ） 4.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。（ ） 5.环境保护税按月计算，只能按季申报缴纳。（ ） 四、简答题（本大题共 2 题，每题 10 分，共 20 分） 1.简述环境保护税暂予免征的情形。 __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ 2.简述环境保护税减征的具体规定。 __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ 五、案例分析题（本大题共 1 题，每题 10 分，共 10 分） 某化工厂2022年第二季度向环境直接排放应税污染物，经监测：排放大气污染物折合污染当量数为5000，排放水污染物折合污染当量数为3000，产生冶炼渣100吨并全部直接向环境排放。已知该省规定的税额为：大气污染物每污染当量3元，水污染物每污染当量4元，冶炼渣每吨25元。 要求：计算该化工厂第二季度应缴纳的环境保护税税额。 __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（经济科学出版社） 第六章 财产和行为税法律制度 第八节 环境保护税法律制度 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、选择题（本大题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分） 1.《中华人民共和国环境保护税法》自（ ）起施行 A. 2016年12月25日 B. 2018年1月1日 C. 2018年10月26日 D. 2019年1月1日 【答案】B 【解析】2016年12月25日通过《环境保护税法》，自2018年1月1日起施行。2018年10月26日为修正日期。 2.环境保护税的纳税人为在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的（ ） A. 企业事业单位 B. 其他生产经营者 C. 企业事业单位和其他生产经营者 D. 所有单位和个人 【答案】C 【解析】环境保护税的纳税人为在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。 3.征收环境保护税后，不再征收（ ） A. 增值税 B. 排污费 C. 资源税 D. 消费税 【答案】B 【解析】按照规定征收环境保护税，不再征收排污费。 4.环境保护税的征税范围不包括（ ） A. 大气污染物 B. 水污染物 C. 固体废物 D. 光污染 【答案】D 【解析】环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等应税污染物，不包括光污染。 5.环境保护税实行的税率形式是（ ） A. 比例税率 B. 定额税率 C. 累进税率 D. 幅度比例税率 【答案】B 【解析】环境保护税实行定额税率。 6.应税大气污染物的税额幅度为每污染当量（ ） A. 1.2～12元 B. 1.4～14元 C. 5～25元 D. 350～11200元 【答案】A 【解析】应税大气污染物的税额为每污染当量1.2～12元。水污染物为每污染当量1.4～14元。 7.应税水污染物的税额幅度为每污染当量（ ） A. 1.2～12元 B. 1.4～14元 C. 5～25元 D. 1000元 【答案】B 【解析】应税水污染物的税额为每污染当量1.4～14元。大气污染物为每污染当量1.2～12元。 8.工业噪声超标4～6分贝的，每月应纳税额为（ ） A. 350元 B. 700元 C. 1400元 D. 2800元 【答案】B 【解析】工业噪声超标4～6分贝的，每月应纳税额为700元。超标1～3分贝为350元/月。 9.应税大气污染物的计税依据是（ ） A. 污染物排放量 B. 污染物排放量折合的污染当量数 C. 排放浓度 D. 排放体积 【答案】B 【解析】应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定计税依据。水污染物同理。 10.应税固体废物的计税依据是（ ） A. 污染当量数 B. 固体废物的排放量 C. 固体废物的产生量 D. 固体废物的处置量 【答案】B 【解析】应税固体废物按照固体废物的排放量确定计税依据。 11.下列情形中，不属于直接向环境排放污染物、不缴纳相应污染物环境保护税的是（ ） A. 企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物 B. 企业向河流直接排放水污染物 C. 企业向大气直接排放废气 D. 企业露天堆放固体废物 【答案】A 【解析】企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税。 12.危险废物的环境保护税税额为每吨（ ） A. 5元 B. 15元 C. 25元 D. 1000元 【答案】D 【解析】危险废物的税额为每吨1000元。煤矸石为每吨5元，尾矿为每吨15元，冶炼渣等为每吨25元。 13.纳税人排放应税大气污染物浓度值低于国家和地方规定排放标准50%的，减按（ ）征收环境保护税 A. 50% B. 75% C. 25% D. 免征 【答案】A 【解析】纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。 14.环境保护税纳税义务发生时间为（ ） A. 排放应税污染物的次日 B. 排放应税污染物的当日 C. 申报缴纳的当日 D. 月度终了的当日 【答案】B 【解析】环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。 15.环境保护税按月计算，按季申报缴纳。纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起（ ）日内向税务机关办理纳税申报 A. 7 B. 10 C. 15 D. 30 【答案】C 【解析】纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。 二、多选题（本大题共 10 小题，每小题 3 分，共 30 分） 1.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（ ） A. 大气污染物 B. 水污染物 C. 固体废物 D. 噪声 【答案】ABCD 【解析】环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等应税污染物。 2.根据环境保护税法律制度的规定，下列情形中不属于直接向环境排放污染物、不缴纳相应污染物环境保护税的有（ ） A. 企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物 B. 企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物 C. 企业在符合环保标准的设施中储存固体废物 D. 企业在符合环保标准的场所处置固体废物 【答案】ABCD 【解析】以上四项均不属于直接向环境排放污染物的情形，不缴纳相应污染物的环境保护税。 3.根据环境保护税法律制度的规定，下列情形中暂予免征环境保护税的有（ ） A. 农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物 B. 机动车等流动污染源排放应税污染物 C. 依法设立的城乡污水集中处理场所排放应税污染物不超过排放标准的 D. 纳税人综合利用的固体废物符合国家和地方环境保护标准的 【答案】ABCD 【解析】以上四项均属于暂予免征环境保护税的情形。 4.应税大气污染物、水污染物、固体废物的排放量和噪声的分贝数，按照下列方法和顺序计算，正确的有（ ） A. 纳税人安装使用符合国家规定的污染物自动监测设备的，按照自动监测数据计算 B. 未安装自动监测设备的，按照监测机构出具的监测数据计算 C. 不具备监测条件的，按照排污系数、物料衡算方法计算 D. 不能按上述方法计算的，按照抽样测算的方法核定计算 【答案】ABCD 【解析】以上四项均符合环境保护税关于排放量和噪声分贝数计算的方法和顺序规定。 5.关于工业噪声环境保护税的下列说法中，正确的有（ ） A. 一个单位边界上有多处噪声超标的，根据最高一处超标声级计算应纳税额 B. 沿边界长度超过100米有两个以上噪声超标的，按照两个单位计算应纳税额 C. 昼、夜均超标的，昼、夜分别计算应纳税额，累计计征 D. 声源一个月内超标不足15天的，减半计算应纳税额 【答案】ABCD 【解析】以上四项均符合工业噪声环境保护税的计征规定。 6.根据环境保护税法律制度的规定，关于减征环境保护税的下列说法中，正确的有（ ） A. 排放应税大气污染物浓度值低于排放标准30%的，减按75%征收 B. 排放应税大气污染物浓度值低于排放标准50%的，减按50%征收 C. 排放应税水污染物浓度值低于排放标准30%的，减按75%征收 D. 排放应税水污染物浓度值低于排放标准50%的，减按50%征收 【答案】ABCD 【解析】纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税；低于50%的，减按50%征收环境保护税。 7.根据环境保护税法律制度的规定，下列说法中正确的有（ ） A. 环境保护税由税务机关依照《税收征收管理法》和《环境保护税法》征收管理 B. 生态环境主管部门应当定期将排污单位的相关信息交送税务机关 C. 纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税 D. 不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳 【答案】ABCD 【解析】以上四项均符合环境保护税征收管理的规定。 8.根据环境保护税法律制度的规定，固体废物的税额包括（ ） A. 煤矸石每吨5元 B. 尾矿每吨15元 C. 危险废物每吨1000元 D. 冶炼渣、粉煤灰等每吨25元 【答案】ABCD 【解析】煤矸石每吨5元，尾矿每吨15元，危险废物每吨1000元，冶炼渣、粉煤灰、炉渣、其他固体废物每吨25元。 9.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所，下列说法正确的有（ ） A. 排放应税污染物不超过排放标准的，免征环境保护税 B. 超过排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税 C. 所有情况均不缴纳环境保护税 D. 排放应税污染物不超过排放标准的不属于直接向环境排放污染物 【答案】ABD 【解析】依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税；不超过排放标准的，暂予免征环境保护税。C项说法错误。 10.关于环境保护税应纳税额的计算，下列公式正确的有（ ） A. 应税大气污染物的应纳税额=污染当量数×具体适用税额 B. 应税水污染物的应纳税额=污染当量数×具体适用税额 C. 应税固体废物的应纳税额=固体废物排放量×具体适用税额 D. 应税噪声的应纳税额=超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额 【答案】ABCD 【解析】以上四项均符合环境保护税应纳税额的计算公式。 三、判断题（本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分） 1.企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所储存或者处置固体废物的，不缴纳环境保护税。（ ） 【答案】√ 【解析】企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所储存或者处置固体废物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳环境保护税。 2.农业生产排放应税污染物的，一律免征环境保护税。（ ） 【答案】× 【解析】农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税。规模化养殖排放应税污染物的，不在免征范围内。 3.环境保护税应税噪声的计税依据是噪声的分贝数。（ ） 【答案】× 【解析】应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定计税依据，不是单纯的分贝数，而是超标分贝数。 4.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。（ ） 【答案】√ 【解析】环境保护税的纳税地点为应税污染物排放地的税务机关。 5.环境保护税按月计算，只能按季申报缴纳。（ ） 【答案】× 【解析】环境保护税按月计算，按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。 四、简答题（本大题共 2 题，每题 10 分，共 20 分） 1.简述环境保护税暂予免征的情形。 【答案】 暂予免征环境保护税的情形包括：(1)农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的；(2)机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的；(3)依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的；(4)纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的；(5)国务院批准免税的其他情形。 【解析】本题考查环境保护税的免税规定，注意农业生产不包括规模化养殖，以及污水和垃圾处理场所需不超过排放标准才免税。 2.简述环境保护税减征的具体规定。 【答案】 环境保护税减征的规定：(1)纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税；(2)纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。 【解析】本题考查环境保护税减征的规定，需区分低于标准30%和50%的不同减征比例。 五、案例分析题（本大题共 1 题，每题 10 分，共 10 分） 某化工厂2022年第二季度向环境直接排放应税污染物，经监测：排放大气污染物折合污染当量数为5000，排放水污染物折合污染当量数为3000，产生冶炼渣100吨并全部直接向环境排放。已知该省规定的税额为：大气污染物每污染当量3元，水污染物每污染当量4元，冶炼渣每吨25元。 要求：计算该化工厂第二季度应缴纳的环境保护税税额。 【答案】 (1)应税大气污染物应纳税额=5000×3=15000（元） (2)应税水污染物应纳税额=3000×4=12000（元） (3)应税固体废物（冶炼渣）应纳税额=100×25=2500（元） (4)该化工厂第二季度应缴纳环境保护税总额=15000+12000+2500=29500（元） 【解析】本题考查环境保护税应纳税额的计算。大气污染物应纳税额=污染当量数×具体适用税额；水污染物应纳税额=污染当量数×具体适用税额；固体废物应纳税额=固体废物排放量×具体适用税额。三项合计即为该季度应缴纳的环境保护税总额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $