第六章 第六节 车船税法律制度 《经济法基础》（经济科学出版社）单元过关卷（原卷版+解析版）

《经济法基础》（经济科学出版社） 第六章 财产和行为税法律制度 第六节 车船税法律制度 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、选择题（本大题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分） 1.《中华人民共和国车船税法》由第十一届全国人大常委会第十九次会议通过，并经第十三届全国人大常委会第十次会议修订，车船税的扣缴义务人为（ ）。 A. 车辆登记管理部门 B. 从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构 C. 交通运输管理部门 D. 公安机关交通管理部门 【答案】B 【解析】从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。 2.乘用车是指在设计和技术特性上主要用于载运乘客及随身行李，核定载客人数包括驾驶员在内不超过（ ）人的汽车。 A. 5 B. 7 C. 9 D. 10 【答案】C 【解析】乘用车是指核定载客人数包括驾驶员在内不超过9人的汽车。 3.商用客车是指核定载客人数（ ）以上的汽车，包括电车。 A. 5人 B. 7人 C. 9人 D. 12人 【答案】C 【解析】客车是指核定载客人数9人以上的汽车，包括电车。 4.根据车船税法律制度的规定，商用货车的计税依据为（ ）。 A. 辆数 B. 整备质量吨位数 C. 净吨位数 D. 购置价格 【答案】B 【解析】商用货车、挂车、专用作业车和轮式专用机械车，以整备质量吨位数为计税依据。 5.机动船舶的计税依据为（ ）。 A. 艇身长度 B. 载重吨位 C. 净吨位数 D. 总吨位 【答案】C 【解析】机动船舶以净吨位数为计税依据。 6.游艇以（ ）为计税依据。 A. 净吨位数 B. 艇身长度 C. 艇身容积 D. 艇身价值 【答案】B 【解析】游艇以艇身长度为计税依据。 7.发动机汽缸容量为1.6升的乘用车，其车船税年基准税额为每辆（ ）元。 A. 60~360 B. 300~540 C. 360~660 D. 660~1200 【答案】B 【解析】1.0升以上至1.6升（含）的乘用车，年基准税额为每辆300~540元。 8.净吨位超过200吨但不超过2000吨的机动船舶，每吨车船税税额为（ ）元。 A. 3 B. 4 C. 5 D. 6 【答案】B 【解析】净吨位不超过200吨的每吨3元；超过200吨不超过2000吨的每吨4元；超过2000吨不超过10000吨的每吨5元；超过10000吨的每吨6元。 9.张某2022年4月12日购买1辆发动机汽缸容量为1.6升的乘用车，已知车船税适用年基准税额480元，则张某2022年应缴纳车船税（ ）元。 A. 120 B. 240 C. 360 D. 480 【答案】C 【解析】购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。张某2022年应缴税额=480÷12×9=360（元）。 10.下列各项中，免征车船税的是（ ）。 A. 个人自用小汽车 B. 捕捞、养殖渔船 C. 货运卡车 D. 非机动车 【答案】B 【解析】捕捞、养殖渔船免征车船税。个人自用小汽车属于乘用车，应缴纳车船税。 11.挂车车船税的计算方法是（ ）。 A. 按照货车税额全额计算 B. 按照货车税额的50%计算 C. 按照货车税额的70%计算 D. 免征车船税 【答案】B 【解析】挂车按照货车税额的50%计算车船税。 12.使用新能源汽车的税收政策是（ ）。 A. 减半征收车船税 B. 免征车船税 C. 照章征收 D. 减按70%征收 【答案】B 【解析】对使用新能源车船，免征车船税。 13.节约能源乘用车减半征收车船税应同时符合的条件中，对排气量的要求为（ ）。 A. 1.0升以下（含1.0升） B. 1.6升以下（含1.6升） C. 2.0升以下（含2.0升） D. 1.8升以下（含1.8升） 【答案】B 【解析】减半征收车船税的节约能源乘用车应获得许可在中国境内销售的排量为1.6升以下（含1.6升）的燃用汽油、柴油的乘用车，且综合工况燃料消耗量应符合标准。 14.拖船和非机动驳船的应纳税额计算公式为（ ）。 A. 净吨位数×适用年基准税额 B. 净吨位数×适用年基准税额×50% C. 净吨位数×适用年基准税额×70% D. 净吨位数×适用年基准税额×30% 【答案】B 【解析】拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算，即应纳税额=净吨位数×适用年基准税额×50%。 15.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的（ ）。 A. 次月 B. 当日 C. 当月 D. 次年 【答案】C 【解析】车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。以购买车船的发票或其他证明文件所载日期的当月为准。 二、多选题（本大题共 10 小题，每小题 3 分，共 30 分） 1.根据车船税法律制度的规定，车船税的税目包括（ ）。 A. 乘用车 B. 商用车 C. 摩托车 D. 船舶 【答案】ABCD 【解析】车船税的税目分为六大类：乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车和船舶。ABCD均属于车船税税目。 2.下列车辆中，以整备质量吨位数为计税依据的有（ ）。 A. 商用货车 B. 挂车 C. 专用作业车 D. 轮式专用机械车 【答案】ABCD 【解析】商用货车、挂车、专用作业车和轮式专用机械车，以整备质量吨位数为计税依据。 3.下列各项中，以辆数为计税依据的有（ ）。 A. 乘用车 B. 商用客车 C. 摩托车 D. 商用货车 【答案】ABC 【解析】乘用车、商用客车和摩托车以辆数为计税依据。商用货车以整备质量吨位数为计税依据。 4.下列各项中，免征车船税的有（ ）。 A. 捕捞、养殖渔船 B. 军队、武装警察部队专用的车船 C. 警用车船 D. 悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆 【答案】ABCD 【解析】捕捞养殖渔船、军队武警专用车船、警用车船、悬挂应急救援专用号牌的消防救援车辆和船舶均免征车船税。 5.根据车船税法律制度的规定，关于船舶征税范围的说法正确的有（ ）。 A. 包括机动船舶 B. 包括游艇 C. 船舶上装备的救生艇筏也需征税 D. 长度小于5米的艇筏不征税 【答案】ABD 【解析】C选项错误，船舶上装备的救生艇筏和长度小于5米的艇筏除外。ABD选项均正确。 6.省、自治区、直辖市人民政府确定车辆具体适用税额应当遵循的原则有（ ）。 A. 乘用车依排气量从小到大递增税额 B. 客车按照核定载客人数20人以下和20人（含）以上两档划分递增税额 C. 所有车辆按排气量统一标准 D. 货车按载重量递增税额 【答案】AB 【解析】确定车辆具体适用税额应遵循两条原则：第一，乘用车依排气量从小到大递增税额；第二，客车按照核定载客人数20人以下和20人（含）以上两档划分递增税额。CD选项不正确。 7.关于保险机构代收代缴车船税，下列说法正确的有（ ）。 A. 扣缴义务人应当在收取保险费时依法代收车船税 B. 已向税务机关缴税的车辆，保单中当年应缴项目应为零 C. 纳税人没有按规定期限缴纳车船税的，扣缴义务人可一并代收代缴滞纳金 D. 已完税的车辆不需要向扣缴义务人提供完税凭证 【答案】ABC 【解析】D选项错误，已完税或者依法减免税的车辆，纳税人应当向扣缴义务人提供登记地的主管税务机关出具的完税凭证或者减免税证明。ABC选项均正确。 8.下列关于拖船车船税的说法正确的有（ ）。 A. 拖船按照机动船舶税额的50%计算 B. 拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算 C. 拖船完全免征车船税 D. 非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算 【答案】ABD 【解析】C选项错误，拖船按照机动船舶税额的50%计算征收车船税，并非完全免税。ABD选项均正确。 9.下列关于游艇车船税税额的说法正确的有（ ）。 A. 艇身长度不超过10米的，每米600元 B. 艇身长度超过10米不超过18米的，每米900元 C. 艇身长度超过18米不超过30米的，每米1300元 D. 艇身长度超过30米的，每米2000元 【答案】ABCD 【解析】游艇具体适用税额分五档：不超过10米每米600元；超过10米不超过18米每米900元；超过18米不超过30米每米1300元；超过30米每米2000元；辅助动力帆艇每米600元。ABCD均正确。 10.下列关于车船税纳税地点的说法正确的有（ ）。 A. 纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地 B. 扣缴义务人代收代缴的，纳税地点为扣缴义务人所在地 C. 纳税人自行申报的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地 D. 依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地 【答案】ABCD 【解析】ABCD四个选项均符合车船税法律制度关于纳税地点的规定。 三、判断题（本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分） 1.纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。（ ） 【答案】√ 【解析】免征车船税的使用新能源汽车是指纯电动商用车、插电式混合动力汽车、燃料电池商用车。纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。 2.车船税按年申报、分月计算、分期缴纳。（ ） 【答案】× 【解析】车船税按年申报、分月计算、一次性缴纳。而非分期缴纳。纳税年度为公历1月1日至12月31日。 3.临时入境的外国车船和香港、澳门、台湾地区的车船，征收车船税。（ ） 【答案】× 【解析】临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。 4.购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。（ ） 【答案】√ 【解析】购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。计算公式为：应纳税额=适用年基准税额÷12×应纳税月份数。 5.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税。（ ） 【答案】√ 【解析】按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税。 四、简答题（本大题共 2 题，每题 10 分，共 20 分） 1.简述车船税的计税依据如何确定。 【答案】 车船税以车船的计税单位数量为计税依据，具体分为四类：（1）乘用车、商用客车和摩托车，以辆数为计税依据；（2）商用货车、挂车、专用作业车和轮式专用机械车，以整备质量吨位数为计税依据；（3）机动船舶，以净吨位数为计税依据；（4）游艇以艇身长度为计税依据。 【解析】本题考查车船税计税依据的分类，需按车船种类分别说明对应的计税单位。 2.简述车船税的税收优惠中免征车船税的情形。 【答案】 下列车船免征车船税：（1）捕捞、养殖渔船；（2）军队、武装警察部队专用的车船；（3）警用车船；（4）悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和船舶；（5）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。此外，使用新能源车船免征车船税。 【解析】本题考查车船税免征情形，需列明法定免税的各类车船及新能源汽车的优惠政策。 五、案例分析题（本大题共 1 题，每题 10 分，共 10 分） 张某是一家运输公司的负责人，2023年发生以下业务：（1）1月购置1辆发动机汽缸容量为2.0升的乘用车用于办公，已知该排气量档次的年基准税额为480元；（2）公司拥有净吨位为1500吨的机动船舶1艘；（3）公司拥有1辆整备质量为5吨的货车；（4）公司拥有1辆挂车，整备质量为3吨。已知机动船舶净吨位超过200吨不超过2000吨的税额为每吨4元，货车税额为每吨80元。根据车船税法律制度的规定，回答下列问题：（1）计算张某2023年应缴纳的乘用车车船税税额。（2）计算该公司机动船舶应缴纳的车船税税额。（3）计算该公司货车和挂车应缴纳的车船税税额合计。 【答案】 （1）张某2023年购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算，2023年应缴纳的乘用车车船税税额=480÷12×12=480（元）。（2）机动船舶应缴纳的车船税税额=1500×4=6000（元）。（3）货车应缴纳的车船税税额=5×80=400（元）；挂车按照货车税额的50%计算，应缴纳的车船税税额=3×80×50%=120（元）。货车和挂车合计应缴纳车船税税额=400+120=520（元）。 【解析】本题综合考查车船税各税目的应纳税额计算。乘用车按辆数计算，购置当年按月计算；机动船舶按净吨位计算；货车按整备质量计算；挂车按货车税额50%计算。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（经济科学出版社） 第六章 财产和行为税法律制度 第六节 车船税法律制度 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、选择题（本大题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分） 1.《中华人民共和国车船税法》由第十一届全国人大常委会第十九次会议通过，并经第十三届全国人大常委会第十次会议修订，车船税的扣缴义务人为（ ）。 A. 车辆登记管理部门 B. 从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构 C. 交通运输管理部门 D. 公安机关交通管理部门 2.乘用车是指在设计和技术特性上主要用于载运乘客及随身行李，核定载客人数包括驾驶员在内不超过（ ）人的汽车。 A. 5 B. 7 C. 9 D. 10 3.商用客车是指核定载客人数（ ）以上的汽车，包括电车。 A. 5人 B. 7人 C. 9人 D. 12人 4.根据车船税法律制度的规定，商用货车的计税依据为（ ）。 A. 辆数 B. 整备质量吨位数 C. 净吨位数 D. 购置价格 5.机动船舶的计税依据为（ ）。 A. 艇身长度 B. 载重吨位 C. 净吨位数 D. 总吨位 6.游艇以（ ）为计税依据。 A. 净吨位数 B. 艇身长度 C. 艇身容积 D. 艇身价值 7.发动机汽缸容量为1.6升的乘用车，其车船税年基准税额为每辆（ ）元。 A. 60~360 B. 300~540 C. 360~660 D. 660~1200 8.净吨位超过200吨但不超过2000吨的机动船舶，每吨车船税税额为（ ）元。 A. 3 B. 4 C. 5 D. 6 9.张某2022年4月12日购买1辆发动机汽缸容量为1.6升的乘用车，已知车船税适用年基准税额480元，则张某2022年应缴纳车船税（ ）元。 A. 120 B. 240 C. 360 D. 480 10.下列各项中，免征车船税的是（ ）。 A. 个人自用小汽车 B. 捕捞、养殖渔船 C. 货运卡车 D. 非机动车 11.挂车车船税的计算方法是（ ）。 A. 按照货车税额全额计算 B. 按照货车税额的50%计算 C. 按照货车税额的70%计算 D. 免征车船税 12.使用新能源汽车的税收政策是（ ）。 A. 减半征收车船税 B. 免征车船税 C. 照章征收 D. 减按70%征收 13.节约能源乘用车减半征收车船税应同时符合的条件中，对排气量的要求为（ ）。 A. 1.0升以下（含1.0升） B. 1.6升以下（含1.6升） C. 2.0升以下（含2.0升） D. 1.8升以下（含1.8升） 14.拖船和非机动驳船的应纳税额计算公式为（ ）。 A. 净吨位数×适用年基准税额 B. 净吨位数×适用年基准税额×50% C. 净吨位数×适用年基准税额×70% D. 净吨位数×适用年基准税额×30% 15.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的（ ）。 A. 次月 B. 当日 C. 当月 D. 次年 二、多选题（本大题共 10 小题，每小题 3 分，共 30 分） 1.根据车船税法律制度的规定，车船税的税目包括（ ）。 A. 乘用车 B. 商用车 C. 摩托车 D. 船舶 2.下列车辆中，以整备质量吨位数为计税依据的有（ ）。 A. 商用货车 B. 挂车 C. 专用作业车 D. 轮式专用机械车 3.下列各项中，以辆数为计税依据的有（ ）。 A. 乘用车 B. 商用客车 C. 摩托车 D. 商用货车 4.下列各项中，免征车船税的有（ ）。 A. 捕捞、养殖渔船 B. 军队、武装警察部队专用的车船 C. 警用车船 D. 悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆 5.根据车船税法律制度的规定，关于船舶征税范围的说法正确的有（ ）。 A. 包括机动船舶 B. 包括游艇 C. 船舶上装备的救生艇筏也需征税 D. 长度小于5米的艇筏不征税 6.省、自治区、直辖市人民政府确定车辆具体适用税额应当遵循的原则有（ ）。 A. 乘用车依排气量从小到大递增税额 B. 客车按照核定载客人数20人以下和20人（含）以上两档划分递增税额 C. 所有车辆按排气量统一标准 D. 货车按载重量递增税额 7.关于保险机构代收代缴车船税，下列说法正确的有（ ）。 A. 扣缴义务人应当在收取保险费时依法代收车船税 B. 已向税务机关缴税的车辆，保单中当年应缴项目应为零 C. 纳税人没有按规定期限缴纳车船税的，扣缴义务人可一并代收代缴滞纳金 D. 已完税的车辆不需要向扣缴义务人提供完税凭证 8.下列关于拖船车船税的说法正确的有（ ）。 A. 拖船按照机动船舶税额的50%计算 B. 拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算 C. 拖船完全免征车船税 D. 非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算 9.下列关于游艇车船税税额的说法正确的有（ ）。 A. 艇身长度不超过10米的，每米600元 B. 艇身长度超过10米不超过18米的，每米900元 C. 艇身长度超过18米不超过30米的，每米1300元 D. 艇身长度超过30米的，每米2000元 10.下列关于车船税纳税地点的说法正确的有（ ）。 A. 纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地 B. 扣缴义务人代收代缴的，纳税地点为扣缴义务人所在地 C. 纳税人自行申报的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地 D. 依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地 三、判断题（本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分） 1.纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。（ ） 2.车船税按年申报、分月计算、分期缴纳。（ ） 3.临时入境的外国车船和香港、澳门、台湾地区的车船，征收车船税。（ ） 4.购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。（ ） 5.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税。（ ） 四、简答题（本大题共 2 题，每题 10 分，共 20 分） 1.简述车船税的计税依据如何确定。 __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ 2.简述车船税的税收优惠中免征车船税的情形。 __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ 五、案例分析题（本大题共 1 题，每题 10 分，共 10 分） 张某是一家运输公司的负责人，2023年发生以下业务：（1）1月购置1辆发动机汽缸容量为2.0升的乘用车用于办公，已知该排气量档次的年基准税额为480元；（2）公司拥有净吨位为1500吨的机动船舶1艘；（3）公司拥有1辆整备质量为5吨的货车；（4）公司拥有1辆挂车，整备质量为3吨。已知机动船舶净吨位超过200吨不超过2000吨的税额为每吨4元，货车税额为每吨80元。根据车船税法律制度的规定，回答下列问题：（1）计算张某2023年应缴纳的乘用车车船税税额。（2）计算该公司机动船舶应缴纳的车船税税额。（3）计算该公司货车和挂车应缴纳的车船税税额合计。 __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $