第六章 第四节 城镇土地使用税法律制度 《经济法基础》（经济科学出版社）单元过关卷（原卷版+解析版）

《经济法基础》（经济科学出版社） 第六章 财产和行为税法律制度 第四节 城镇土地使用税法律制度 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、选择题（本大题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分） 1.城镇土地使用税是以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。该税自（ ）起施行。 A. 1988年9月27日 B. 1988年11月1日 C. 1989年1月1日 D. 1990年1月1日 2.根据城镇土地使用税法律制度的规定，拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，城镇土地使用税由（ ）缴纳。 A. 拥有土地使用权的纳税人 B. 代管人或实际使用人 C. 土地所在地的税务机关 D. 土地所有者 3.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，城镇土地使用税的纳税人为（ ）。 A. 土地所有者 B. 土地代管人 C. 实际使用人 D. 土地管理部门 4.下列各项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（ ）。 A. 城市 B. 县城 C. 建制镇 D. 农村 5.建制镇的征税范围为（ ）。 A. 镇人民政府所在地的城镇 B. 镇人民政府所在地所辖行政村 C. 镇辖区内所有土地 D. 镇规划区内的土地 6.根据城镇土地使用税法律制度的规定，大城市是指人口在（ ）以上的城市。 A. 20万 B. 30万 C. 50万 D. 100万 7.城镇土地使用税每平方米年税额标准中，小城市的税额为（ ）。 A. 0.6~12元 B. 0.9~18元 C. 1.2~24元 D. 1.5~30元 8.在经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低幅度不得超过规定最低税额的（ ）。 A. 10% B. 20% C. 30% D. 50% 9.尚未组织测定土地面积，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，城镇土地使用税的计税依据为（ ）。 A. 实际使用的土地面积 B. 测定的土地面积 C. 证书确定的土地面积 D. 申报的土地面积 10.甲企业实际占地面积为25000平方米，适用城镇土地使用税税率每平方米2元，则该企业全年应缴纳城镇土地使用税税额为（ ）元。 A. 25000 B. 50000 C. 75000 D. 100000 11.下列各项中，免征城镇土地使用税的是（ ）。 A. 个人所有的居住房屋用地 B. 国家机关自用的土地 C. 公园内茶馆用地 D. 企业厂区内道路用地 12.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，其城镇土地使用税的税收政策是（ ）。 A. 免征 B. 减半征收 C. 按70%征收 D. 照章征收 13.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税（ ）年。 A. 1~3 B. 3~5 C. 5~8 D. 5~10 14.凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满（ ）年后征收城镇土地使用税。 A. 半 B. 1 C. 2 D. 3 15.纳税人购置新建商品房，应自（ ）起缴纳城镇土地使用税。 A. 房屋交付使用之月 B. 房屋交付使用之次月 C. 办理权属证书之月 D. 签订购房合同之次月 二、多选题（本大题共 10 小题，每小题 3 分，共 30 分） 1.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税纳税人的有（ ）。 A. 国有企业 B. 外商投资企业 C. 个体工商户 D. 国家机关 2.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于纳税人的确定，正确的有（ ）。 A. 拥有土地使用权的单位或个人缴纳 B. 拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳 C. 土地使用权共有的，共有各方均为纳税人 D. 土地使用权未确定的，不缴纳城镇土地使用税 3.根据城镇土地使用税法律制度的规定，工矿区的设立须符合的条件有（ ）。 A. 工商业比较发达 B. 人口比较集中 C. 符合国务院规定的建制镇标准 D. 尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地 4.下列各项中，免征城镇土地使用税的有（ ）。 A. 宗教寺庙自用的土地 B. 市政街道、广场用地 C. 直接用于农业生产用地 D. 房地产开发公司开发建造商品房用地 5.关于免税单位与纳税单位之间无偿使用土地的城镇土地使用税处理，下列说法正确的有（ ）。 A. 免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税 B. 纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税 C. 纳税单位无偿使用免税单位的土地，应照章缴纳城镇土地使用税 D. 免税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税 6.下列石油天然气生产建设用地中，暂免征收城镇土地使用税的有（ ）。 A. 地质勘探、钻井等施工临时用地 B. 企业厂区以外的铁路专用线、公路及输油气水管道用地 C. 油气长输管线用地 D. 办公、生活区用地 7.关于城镇土地使用税纳税义务发生时间，下列说法正确的有（ ）。 A. 购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳 B. 购置存量房，自办理房屋权属转移变更登记手续之次月起缴纳 C. 出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳 D. 新征用的耕地，自批准征用之次月起缴纳 8.关于城镇土地使用税的纳税地点，下列说法正确的有（ ）。 A. 城镇土地使用税在土地所在地缴纳 B. 跨省使用的土地，分别向土地所在地税务机关缴纳 C. 同一省内跨地区使用的土地，由省税务局确定纳税地点 D. 城镇土地使用税一律向纳税人机构所在地缴纳 9.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于老年服务机构用地的处理正确的有（ ）。 A. 老年社会福利院自用土地免征 B. 敬老院自用土地免征 C. 老年公寓自用土地免征 D. 老年服务机构出租用地免征 10.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于经济适用房开发用地的处理，正确的有（ ）。 A. 经批准开发建设经济适用房的用地可减免 B. 各类房地产开发用地一律不得减免 C. 经济适用房用地除外可享受减免 D. 商品房开发用地应照章征税 三、判断题（本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分） 1.城镇土地使用税的征税范围既包括国家所有的土地，也包括集体所有的土地。（ ） 2.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额可以适当提高，由当地人民政府自行决定即可。（ ） 3.尚未核发土地使用证书的，不缴纳城镇土地使用税，待核发证书后再缴纳。（ ） 4.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。（ ） 5.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。（ ） 四、简答题（本大题共 2 题，每题 10 分，共 20 分） 1.简述城镇土地使用税纳税人的具体确定规则。 __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ 2.简述城镇土地使用税的计税依据如何确定。 __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ 五、案例分析题（本大题共 1 题，每题 10 分，共 10 分） 甲企业位于某中等城市，实际占用土地面积为30000平方米，其中：（1）厂区办公及生产用地25000平方米；（2）厂区外铁路专用线用地3000平方米，与社会公用地段未加隔离；（3）企业自办幼儿园用地2000平方米。已知该中等城市城镇土地使用税税率为每平方米5元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，回答下列问题：（1）甲企业厂区外铁路专用线用地是否应缴纳城镇土地使用税？请说明理由。（2）甲企业自办幼儿园用地是否应缴纳城镇土地使用税？请说明理由。（3）计算甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税税额。 __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（经济科学出版社） 第六章 财产和行为税法律制度 第四节 城镇土地使用税法律制度 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、选择题（本大题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分） 1.城镇土地使用税是以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。该税自（ ）起施行。 A. 1988年9月27日 B. 1988年11月1日 C. 1989年1月1日 D. 1990年1月1日 【答案】B 【解析】1988年9月27日国务院颁布《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，自1988年11月1日起施行。 2.根据城镇土地使用税法律制度的规定，拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，城镇土地使用税由（ ）缴纳。 A. 拥有土地使用权的纳税人 B. 代管人或实际使用人 C. 土地所在地的税务机关 D. 土地所有者 【答案】B 【解析】拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳。 3.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，城镇土地使用税的纳税人为（ ）。 A. 土地所有者 B. 土地代管人 C. 实际使用人 D. 土地管理部门 【答案】C 【解析】土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳。 4.下列各项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（ ）。 A. 城市 B. 县城 C. 建制镇 D. 农村 【答案】D 【解析】城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。 5.建制镇的征税范围为（ ）。 A. 镇人民政府所在地的城镇 B. 镇人民政府所在地所辖行政村 C. 镇辖区内所有土地 D. 镇规划区内的土地 【答案】A 【解析】建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。 6.根据城镇土地使用税法律制度的规定，大城市是指人口在（ ）以上的城市。 A. 20万 B. 30万 C. 50万 D. 100万 【答案】C 【解析】人口在50万以上的为大城市；人口在20万~50万的为中等城市；人口在20万以下的为小城市。 7.城镇土地使用税每平方米年税额标准中，小城市的税额为（ ）。 A. 0.6~12元 B. 0.9~18元 C. 1.2~24元 D. 1.5~30元 【答案】B 【解析】大城市1.5~30元；中等城市1.2~24元；小城市0.9~18元；县城、建制镇、工矿区0.6~12元。 8.在经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低幅度不得超过规定最低税额的（ ）。 A. 10% B. 20% C. 30% D. 50% 【答案】C 【解析】在经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低幅度不得超过上述规定最低税额的30%。 9.尚未组织测定土地面积，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，城镇土地使用税的计税依据为（ ）。 A. 实际使用的土地面积 B. 测定的土地面积 C. 证书确定的土地面积 D. 申报的土地面积 【答案】C 【解析】尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准。 10.甲企业实际占地面积为25000平方米，适用城镇土地使用税税率每平方米2元，则该企业全年应缴纳城镇土地使用税税额为（ ）元。 A. 25000 B. 50000 C. 75000 D. 100000 【答案】B 【解析】年应纳税额=实际占用应税土地面积×适用税额=25000×2=50000（元）。 11.下列各项中，免征城镇土地使用税的是（ ）。 A. 个人所有的居住房屋用地 B. 国家机关自用的土地 C. 公园内茶馆用地 D. 企业厂区内道路用地 【答案】B 【解析】国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税。公园内茶馆用地等经营性用地不属于免税范围。 12.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，其城镇土地使用税的税收政策是（ ）。 A. 免征 B. 减半征收 C. 按70%征收 D. 照章征收 【答案】A 【解析】直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税。 13.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税（ ）年。 A. 1~3 B. 3~5 C. 5~8 D. 5~10 【答案】D 【解析】经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5~10年。 14.凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满（ ）年后征收城镇土地使用税。 A. 半 B. 1 C. 2 D. 3 【答案】B 【解析】为避免对一块土地同时征收耕地占用税和城镇土地使用税，凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后征收城镇土地使用税。 15.纳税人购置新建商品房，应自（ ）起缴纳城镇土地使用税。 A. 房屋交付使用之月 B. 房屋交付使用之次月 C. 办理权属证书之月 D. 签订购房合同之次月 【答案】B 【解析】纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。 二、多选题（本大题共 10 小题，每小题 3 分，共 30 分） 1.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税纳税人的有（ ）。 A. 国有企业 B. 外商投资企业 C. 个体工商户 D. 国家机关 【答案】ABCD 【解析】城镇土地使用税的纳税人包括各类企业（含外商投资企业和外国企业）、事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位和个体工商户及其他个人。 2.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于纳税人的确定，正确的有（ ）。 A. 拥有土地使用权的单位或个人缴纳 B. 拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳 C. 土地使用权共有的，共有各方均为纳税人 D. 土地使用权未确定的，不缴纳城镇土地使用税 【答案】ABC 【解析】D选项错误，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳，并非不缴纳。ABC选项均符合规定。 3.根据城镇土地使用税法律制度的规定，工矿区的设立须符合的条件有（ ）。 A. 工商业比较发达 B. 人口比较集中 C. 符合国务院规定的建制镇标准 D. 尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地 【答案】ABCD 【解析】工矿区是指工商业比较发达、人口比较集中、符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地，且须经省级人民政府批准。 4.下列各项中，免征城镇土地使用税的有（ ）。 A. 宗教寺庙自用的土地 B. 市政街道、广场用地 C. 直接用于农业生产用地 D. 房地产开发公司开发建造商品房用地 【答案】ABC 【解析】D选项，除经批准开发建设经济适用房的用地外，各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。ABC选项均属于免税范围。 5.关于免税单位与纳税单位之间无偿使用土地的城镇土地使用税处理，下列说法正确的有（ ）。 A. 免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税 B. 纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税 C. 纳税单位无偿使用免税单位的土地，应照章缴纳城镇土地使用税 D. 免税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税 【答案】ACD 【解析】免税单位无偿使用纳税单位的土地免征城镇土地使用税；纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。B选项错误。 6.下列石油天然气生产建设用地中，暂免征收城镇土地使用税的有（ ）。 A. 地质勘探、钻井等施工临时用地 B. 企业厂区以外的铁路专用线、公路及输油气水管道用地 C. 油气长输管线用地 D. 办公、生活区用地 【答案】ABC 【解析】D选项，其他油气生产及办公、生活区用地，依照规定征收城镇土地使用税。ABC选项均暂免征收。 7.关于城镇土地使用税纳税义务发生时间，下列说法正确的有（ ）。 A. 购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳 B. 购置存量房，自办理房屋权属转移变更登记手续之次月起缴纳 C. 出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳 D. 新征用的耕地，自批准征用之次月起缴纳 【答案】ABC 【解析】D选项错误，纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年开始缴纳城镇土地使用税，而非次月起。ABC选项均正确。 8.关于城镇土地使用税的纳税地点，下列说法正确的有（ ）。 A. 城镇土地使用税在土地所在地缴纳 B. 跨省使用的土地，分别向土地所在地税务机关缴纳 C. 同一省内跨地区使用的土地，由省税务局确定纳税地点 D. 城镇土地使用税一律向纳税人机构所在地缴纳 【答案】ABC 【解析】D选项错误，城镇土地使用税在土地所在地缴纳，而非机构所在地。ABC选项均正确。 9.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于老年服务机构用地的处理正确的有（ ）。 A. 老年社会福利院自用土地免征 B. 敬老院自用土地免征 C. 老年公寓自用土地免征 D. 老年服务机构出租用地免征 【答案】ABC 【解析】对老年服务机构自用的土地免征城镇土地使用税。D选项出租用地不属于自用，不免税。ABC选项均属于老年服务机构自用范围。 10.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于经济适用房开发用地的处理，正确的有（ ）。 A. 经批准开发建设经济适用房的用地可减免 B. 各类房地产开发用地一律不得减免 C. 经济适用房用地除外可享受减免 D. 商品房开发用地应照章征税 【答案】ACD 【解析】房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，一律不得减免城镇土地使用税。B选项过于绝对。 三、判断题（本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分） 1.城镇土地使用税的征税范围既包括国家所有的土地，也包括集体所有的土地。（ ） 【答案】√ 【解析】凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。 2.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额可以适当提高，由当地人民政府自行决定即可。（ ） 【答案】× 【解析】在经济发达地区，城镇土地使用税的适用税额可以适当提高，但须报经财政部批准，而非自行决定。 3.尚未核发土地使用证书的，不缴纳城镇土地使用税，待核发证书后再缴纳。（ ） 【答案】× 【解析】尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整。 4.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。（ ） 【答案】√ 【解析】公园、名胜古迹自用的土地免税，但索道公司经营用地不属于自用范围，应按规定缴纳城镇土地使用税。 5.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。（ ） 【答案】√ 【解析】城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。 四、简答题（本大题共 2 题，每题 10 分，共 20 分） 1.简述城镇土地使用税纳税人的具体确定规则。 【答案】 城镇土地使用税纳税人根据用地者的不同情况分别确定：（1）由拥有土地使用权的单位或个人缴纳；（2）拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳；（3）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳；（4）土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别缴纳。 【解析】本题考查城镇土地使用税纳税人的具体确定规则，需分四种情形分别说明。 2.简述城镇土地使用税的计税依据如何确定。 【答案】 城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。具体分为三种情况：（1）凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准；（2）尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准；（3）尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整。 【解析】本题考查城镇土地使用税计税依据的三种确定方式，按优先级依次说明。 五、案例分析题（本大题共 1 题，每题 10 分，共 10 分） 甲企业位于某中等城市，实际占用土地面积为30000平方米，其中：（1）厂区办公及生产用地25000平方米；（2）厂区外铁路专用线用地3000平方米，与社会公用地段未加隔离；（3）企业自办幼儿园用地2000平方米。已知该中等城市城镇土地使用税税率为每平方米5元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，回答下列问题：（1）甲企业厂区外铁路专用线用地是否应缴纳城镇土地使用税？请说明理由。（2）甲企业自办幼儿园用地是否应缴纳城镇土地使用税？请说明理由。（3）计算甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税税额。 【答案】 （1）不缴纳。根据规定，企业厂区以外的铁路专用线、公路等用地，与社会公用地段未加隔离的，暂免征收城镇土地使用税。（2）不缴纳。根据规定，国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地免征城镇土地使用税。企业自办幼儿园属于企业办的学校、托儿所、幼儿园用地，暂免征收城镇土地使用税。（3）甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税税额=25000×5=125000（元）。 【解析】本题综合考查城镇土地使用税的税收优惠和应纳税额计算。厂区外与社会公用地段未隔离的铁路专用线免税，企业自办幼儿园用地免税，仅厂区办公及生产用地需要缴税。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $