第六章 财产和行为税法律制度 《经济法基础》（经济科学出版社）单元过关卷（原卷版+解析版）

《经济法基础》（经济科学出版社） 第六章 财产和行为税法律制度 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、选择题 （本大题共 15 小题，每小题 2 分，共30 分） 1. 房产税的计税依据是（ ）。 A. 房产的原值 B. 房产的净值 C. 房产的计税价值或租金收入 D. 房产的市场价值 【答案】C 【解析】房产税的计税依据是房产的计税价值或房产的租金收入。从价计征的，以房产原值一次减除10%至30%后的余值为计税依据；从租计征的，以房产租金收入为计税依据。 2. 房产税的税率是（ ）。 A. 1.2%（从价）和12%（从租） B. 5%（从价）和12%（从租） C. 1.2%（从价）和4%（从租） D. 7%（从价）和12%（从租） 【答案】A 【解析】房产税采用比例税率。从价计征的，税率为1.2%；从租计征的，税率为12%。 3. 城镇土地使用税的计税依据是（ ）。 A. 土地的原值 B. 土地的净值 C. 实际占用的土地面积 D. 土地的市场价值 【答案】C 【解析】城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按照规定税额计算征收。土地占用面积以平方米为单位。 4. 耕地占用税的纳税人是（ ）。 A. 经批准占用耕地的单位和个人 B. 仅经批准占用耕地的单位 C. 实际占用耕地的单位和个人 D. 经批准占用土地的非农业建设单位和个人 【答案】C 【解析】耕地占用税的纳税人为在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人。占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，都应当缴纳耕地占用税，不论是否经批准。 5. 契税的税率是（ ）。 A. 1%至3% B. 3%至5% C. 5%至8% D. 5%至10% 【答案】B 【解析】契税的税率为3%至5%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在规定税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。 6. 车船税的计税依据是（ ）。 A. 车船的购买价格 B. 车船的净值 C. 车船的辆数、整备质量、艇身长度等 D. 车船的市场价格 【答案】C 【解析】车船税以辆数、整备质量、艇身长度、净吨位等为计税依据。乘用车、客车、摩托车以辆数为计税依据；货车、专用作业车、轮式专用机械车以整备质量吨位数为计税依据；机动船舶以净吨位数为计税依据；游艇以艇身长度为计税依据。 7. 印花税的纳税人中，证券交易印花税的纳税人是指（ ）。 A. 交易的卖方 B. 交易的买方 C. 交易的买卖双方 D. 证券登记结算机构 【答案】A 【解析】证券交易印花税对交易的卖方单边征收，即对卖出方征收，买入方不征。 8. 下列税种中，采用超率累进税率的是（ ）。 A. 资源税 B. 城镇土地使用税 C. 土地增值税 D. 车船税 【答案】C 【解析】土地增值税采用超率累进税率，即按土地增值额与扣除项目金额的比率，分别适用30%、40%、50%、60%四级超率累进税率。资源税、城镇土地使用税、车船税均采用定额税率或比例税率。 9. 下列各项中，不属于土地增值税扣除项目的是（ ）。 A. 取得土地使用权所支付的金额 B. 开发土地的成本、费用 C. 与转让房地产有关的税金 D. 土地增值税的滞纳金 【答案】D 【解析】土地增值税的扣除项目包括：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金；财政部规定的其他扣除项目。土地增值税的滞纳金不得计入扣除项目。 10. 城镇土地使用税的纳税人中，土地使用权共有的，由谁缴纳？（ ） A. 由一方缴纳 B. 由各方分别缴纳 C. 由主要使用方缴纳 D. 由税务机关指定 【答案】B 【解析】土地使用权共有的，以实际使用土地面积为计税依据，由共有人分别缴纳。 11. 车船税的纳税地点是（ ）。 A. 户籍所在地 B. 登记地或扣缴义务人所在地 C. 实际使用地 D. 经营所在地 【答案】B 【解析】车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或管理人的所在地。 12. 印花税的比例税率中，最低的是（ ）。 A. 0.05‰ B. 0.3‰ C. 0.5‰ D. 1‰ 【答案】A 【解析】印花税的比例税率分为四个档次：0.05‰（借款合同）；0.3‰；0.5‰；1‰；5‰（对记录资金的营业账簿以外的其他营业账簿，权利、许可证照）。 13. 下列各项中，免征房产税的是（ ）。 A. 国家机关出租的房产 B. 事业单位自用的房产 C. 宗教寺庙出租的房产 D. 个人所有非营业用的房产 【答案】D 【解析】房产税的免税项目包括：国家机关、人民团体、军队自用的房产；由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；个人所有非营业用的房产。宗教寺庙出租的房产，不属于自用房产，应当缴纳房产税。 14. 资源税的纳税人是指在中华人民共和国领域和管辖的其他海域（ ）的单位和个人。 A. 销售应税资源 B. 开发应税资源 C. 使用应税资源 D. 进口应税资源 【答案】B 【解析】资源税的纳税人是指在中华人民共和国领域和管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。 15. 下列关于印花税的说法，正确的是（ ）。 A. 印花税的比例税率最低为0.05‰ B. 印花税的比例税率最高为5‰ C. 印花税由税务机关委托工商部门征收 D. 印花税的应税凭证包括10类 【答案】A 【解析】印花税的比例税率最低为0.05‰（借款合同），最高为5‰（营业账簿中除资金账簿外的其他账簿及权利、许可证照）。印花税由税务机关负责征收。 二、多选题（本大题共 10小题，每小题 3分，共30 分） 1. 房产税的计税方式包括（ ）。 A. 从价计征 B. 从租计征 C. 从量计征 D. 超额累进计征 【答案】AB 【解析】房产税的计税方式分为从价计征和从租计征两种。从价计征的，税率为1.2%；从租计征的，税率为12%。 2. 下列各项中，免征房产税的有（ ）。 A. 国家机关自用的房产 B. 宗教寺庙自用的房产 C. 公园、名胜古迹自用的房产 D. 个人所有非营业用的房产 【答案】ABCD 【解析】房产税的免税项目包括：国家机关，人民团体、军队自用的房产；由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；个人所有非营业用的房产。 3. 车船税的计税依据包括（ ）。 A. 辆数 B. 整备质量吨位数 C. 净吨位数 D. 艇身长度 【答案】ABCD 【解析】车船税以辆数、整备质量、艇身长度、净吨位等为计税依据。乘用车、客车、摩托车以辆数为计税依据；货车、专用作业车、轮式专用机械车以整备质量吨位数为计税依据；机动船舶以净吨位数为计税依据；游艇以艇身长度为计税依据。 4. 土地增值税的税率包括（ ）。 A. 30% B. 40% C. 50% D. 60% 【答案】ABCD 【解析】土地增值税采用四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；超过50%未超过100%的部分，税率为40%；超过100%未超过200%的部分，税率为50%；超过200%的部分，税率为60%。 5. 下列各项中，属于印花税应税凭证的有（ ）。 A. 购销合同 B. 借款合同 C. 产权转移书据 D. 营业账簿 【答案】ABCD 【解析】印花税的应税凭证包括：购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同；产权转移书据；营业账簿；权利、许可证照等。 6. 资源税的征收范围包括（ ）。 A. 能源矿产 B. 金属矿产 C. 非金属矿产 D. 水气矿产和盐 【答案】ABCD 【解析】资源税的征收范围包括：在中华人民共和国领域和管辖的其他海域开发应税资源，包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产和盐。 7. 下列关于房产税的说法，正确的有（ ）。 A. 从价计征的，税率为1.2% B. 从租计征的，税率为12% C. 计税依据为房产原值或租金收入 D. 宗教寺庙出租的房产免征房产税 【答案】ABC 【解析】宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税，但宗教寺庙出租的房产不属于自用房产，应当缴纳房产税。 8. 印花税的纳税人包括（ ）。 A. 立合同人 B. 立账簿人 C. 立据人 D. 领受人 【答案】ABCD 【解析】印花税的纳税人包括：立合同人（各类合同）、立账簿人（营业账簿）、立据人（产权转移书据）、领受人（权利、许可证照）和使用人。 9. 土地增值税的扣除项目包括（ ）。 A. 取得土地使用权所支付的金额 B. 开发土地的成本、费用 C. 与转让房地产有关的税金 D. 财政部规定的其他扣除项目 【答案】ABCD 【解析】土地增值税的扣除项目包括：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金；财政部规定的其他扣除项目（对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和开发成本之和，加计扣除20%）。 10. 下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（ ）。 A. 以实际占用的土地面积为计税依据 B. 按照规定税额计算征收 C. 由税务机关负责征收 D. 城镇土地使用税是价内税 【答案】ABC 【解析】城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按照规定税额计算征收。城镇土地使用税是价外税，不是价内税。 三、判断题（本大题共 5小题，每小题 2分，共10 分） 1. 房产税采用从价计征和从租计征两种方式，税率分别为1.2%和12%。（ ） 【答案】√ 【解析】房产税采用从价计征和从租计征两种方式。从价计征是按房产原值一次减除10%至30%后的余值计征，税率为1.2%；从租计征是按房产租金收入计征，税率为12%。 2. 个人所有非营业用的房产免征房产税，个人出租的房产也应免征房产税。（ ） 【答案】× 【解析】个人所有非营业用的房产免征房产税，但个人出租的房产不属自用房产，应当按租金收入从租计征房产税。 3. 印花税的比例税率最低为0.05‰，最高为5‰。（ ） 【答案】√ 【解析】印花税的比例税率分为四个档次：0.05‰（借款合同）；0.3‰；0.5‰；1‰；5‰（对记录资金的营业账簿以外的其他营业账簿，权利、许可证照）。 4. 土地增值税采用超率累进税率，税率为30%至60%。（ ） 【答案】√ 【解析】土地增值税采用四级超率累进税率：30%、40%、50%、60%。 5. 车船税一律在车辆登记地缴纳。（ ） 【答案】× 【解析】车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或管理人的所在地。 四、简答题（本大题共 2 题，每题10分，共20分） 1. 简述房产税的计税依据和税率。 【答案】房产税的计税依据分为两种：（1）从价计征：以房产原值一次减除10%至30%后的余值为计税依据，具体减除比例由省、自治区、直辖市人民政府规定；（2）从租计征：以房产租金收入为计税依据。房产税的税率：从价计征的，税率为1.2%；从租计征的，税率为12%。 2. 简述土地增值税的扣除项目。 【答案】土地增值税的扣除项目包括：（1）取得土地使用权所支付的金额；（2）开发土地的成本、费用；（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；（4）与转让房地产有关的税金（包括营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加等）；（5）财政部规定的其他扣除项目（对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和开发成本之和，加计扣除20%）。 五、案例分析题（本大题共 1 题，每题10分，共10分） 某房地产开发公司转让一栋写字楼，取得不含税销售收入5000万元。该写字楼的取得土地使用权所支付的金额为1200万元，开发土地成本为800万元，开发土地和配套设施的成本为1500万元，发生的费用为300万元。与转让房地产有关的税金为250万元（不含增值税）。 问题：（1）计算该公司转让写字楼的增值额和增值率； （2）计算该公司应缴纳的土地增值税。 【答案】（1）扣除项目金额 = 1200 + 800 + 1500 + 300 + 250 = 4050万元 增值额 = 5000 - 4050 = 950万元 增值率 = 950 ÷ 4050 × 100% = 23.46% （2）由于增值额未超过扣除项目金额50%（4050×50% = 2025万元），适用30%的税率。 应缴纳土地增值税 = 950 × 30% = 285万元 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（经济科学出版社） 第六章 财产和行为税法律制度 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、选择题 （本大题共 15 小题，每小题 2 分，共30 分） 1. 房产税的计税依据是（ ）。 A. 房产的原值 B. 房产的净值 C. 房产的计税价值或租金收入 D. 房产的市场价值 2. 房产税的税率是（ ）。 A. 1.2%（从价）和12%（从租） B. 5%（从价）和12%（从租） C. 1.2%（从价）和4%（从租） D. 7%（从价）和12%（从租） 3. 城镇土地使用税的计税依据是（ ）。 A. 土地的原值 B. 土地的净值 C. 实际占用的土地面积 D. 土地的市场价值 4. 耕地占用税的纳税人是（ ）。 A. 经批准占用耕地的单位和个人 B. 仅经批准占用耕地的单位 C. 实际占用耕地的单位和个人 D. 经批准占用土地的非农业建设单位和个人 5. 契税的税率是（ ）。 A. 1%至3% B. 3%至5% C. 5%至8% D. 5%至10% 6. 车船税的计税依据是（ ）。 A. 车船的购买价格 B. 车船的净值 C. 车船的辆数、整备质量、艇身长度等 D. 车船的市场价格 7. 印花税的纳税人中，证券交易印花税的纳税人是指（ ）。 A. 交易的卖方 B. 交易的买方 C. 交易的买卖双方 D. 证券登记结算机构 8. 下列税种中，采用超率累进税率的是（ ）。 A. 资源税 B. 城镇土地使用税 C. 土地增值税 D. 车船税 9. 下列各项中，不属于土地增值税扣除项目的是（ ）。 A. 取得土地使用权所支付的金额 B. 开发土地的成本、费用 C. 与转让房地产有关的税金 D. 土地增值税的滞纳金 10. 城镇土地使用税的纳税人中，土地使用权共有的，由谁缴纳？（ ） A. 由一方缴纳 B. 由各方分别缴纳 C. 由主要使用方缴纳 D. 由税务机关指定 11. 车船税的纳税地点是（ ）。 A. 户籍所在地 B. 登记地或扣缴义务人所在地 C. 实际使用地 D. 经营所在地 12. 印花税的比例税率中，最低的是（ ）。 A. 0.05‰ B. 0.3‰ C. 0.5‰ D. 1‰ 13. 下列各项中，免征房产税的是（ ）。 A. 国家机关出租的房产 B. 事业单位自用的房产 C. 宗教寺庙出租的房产 D. 个人所有非营业用的房产 14. 资源税的纳税人是指在中华人民共和国领域和管辖的其他海域（ ）的单位和个人。 A. 销售应税资源 B. 开发应税资源 C. 使用应税资源 D. 进口应税资源 15. 下列关于印花税的说法，正确的是（ ）。 A. 印花税的比例税率最低为0.05‰ B. 印花税的比例税率最高为5‰ C. 印花税由税务机关委托工商部门征收 D. 印花税的应税凭证包括10类 二、多选题（本大题共 10小题，每小题 3分，共30 分） 1. 房产税的计税方式包括（ ）。 A. 从价计征 B. 从租计征 C. 从量计征 D. 超额累进计征 2. 下列各项中，免征房产税的有（ ）。 A. 国家机关自用的房产 B. 宗教寺庙自用的房产 C. 公园、名胜古迹自用的房产 D. 个人所有非营业用的房产 3. 车船税的计税依据包括（ ）。 A. 辆数 B. 整备质量吨位数 C. 净吨位数 D. 艇身长度 4. 土地增值税的税率包括（ ）。 A. 30% B. 40% C. 50% D. 60% 5. 下列各项中，属于印花税应税凭证的有（ ）。 A. 购销合同 B. 借款合同 C. 产权转移书据 D. 营业账簿 6. 资源税的征收范围包括（ ）。 A. 能源矿产 B. 金属矿产 C. 非金属矿产 D. 水气矿产和盐 7. 下列关于房产税的说法，正确的有（ ）。 A. 从价计征的，税率为1.2% B. 从租计征的，税率为12% C. 计税依据为房产原值或租金收入 D. 宗教寺庙出租的房产免征房产税 8. 印花税的纳税人包括（ ）。 A. 立合同人 B. 立账簿人 C. 立据人 D. 领受人 9. 土地增值税的扣除项目包括（ ）。 A. 取得土地使用权所支付的金额 B. 开发土地的成本、费用 C. 与转让房地产有关的税金 D. 财政部规定的其他扣除项目 10. 下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（ ）。 A. 以实际占用的土地面积为计税依据 B. 按照规定税额计算征收 C. 由税务机关负责征收 D. 城镇土地使用税是价内税 三、判断题（本大题共 5小题，每小题 2分，共10 分） 1. 房产税采用从价计征和从租计征两种方式，税率分别为1.2%和12%。（ ） 2. 个人所有非营业用的房产免征房产税，个人出租的房产也应免征房产税。（ ） 3. 印花税的比例税率最低为0.05‰，最高为5‰。（ ） 4. 土地增值税采用超率累进税率，税率为30%至60%。（ ） 5. 车船税一律在车辆登记地缴纳。（ ） 四、简答题（本大题共 2 题，每题10分，共20分） 1. 简述房产税的计税依据和税率。 2. 简述土地增值税的扣除项目。 五、案例分析题（本大题共 1 题，每题10分，共10分） 某房地产开发公司转让一栋写字楼，取得不含税销售收入5000万元。该写字楼的取得土地使用权所支付的金额为1200万元，开发土地成本为800万元，开发土地和配套设施的成本为1500万元，发生的费用为300万元。与转让房地产有关的税金为250万元（不含增值税）。 问题：（1）计算该公司转让写字楼的增值额和增值率； （2）计算该公司应缴纳的土地增值税。 学科网（北京）股份有限公司 $