第四章 第一节 税收法律制度概述 《经济法基础》（经济科学出版社）单元过关卷（原卷版+解析版）

《经济法基础》（经济科学出版社） 第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度 第一节 税收法律制度概述 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、选择题（本大题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分） 1.税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。税收的基本特征是（ ）。 A. 强制性、无偿性、稳定性 B. 强制性、无偿性、固定性 C. 自觉性、无偿性、固定性 D. 强制性、补偿性、固定性 【答案】B 【解析】税收的特征是强制性、无偿性和固定性。强制性是指税收以国家政治权力为依托，纳税人必须依法纳税；无偿性是指国家取得税收收入后不再返还给纳税人；固定性是指税收按照法定标准征收，这三者是税收与其他财政收入形式相比的基本特征。 2.在税收法律关系中，征税主体是（ ）。 A. 税务机关和海关 B. 纳税人和扣缴义务人 C. 自然人、法人和其他组织 D. 企业和个人 【答案】A 【解析】税收法律关系的主体包括征税主体与纳税主体。在我国税收法律关系中，征税主体是代表国家行使征税职责的税务机关和海关；纳税主体是履行纳税义务的人，包括纳税人和扣缴义务人，具体表现形式有自然人、法人和其他组织。 3.下列税率中，属于累进税率的有（ ）。 A. 比例税率 B. 定额税率 C. 超额累进税率 D. 幅度比例税率 【答案】C 【解析】税率的形式主要有比例税率、累进税率和定额税率三种。其中累进税率又分为全额累进税率、超额累进税率和超率累进税率三种。我国的个人所得税对综合所得和经营所得采取超额累进税率，土地增值税采用超率累进税率。 4.我国个人所得税对综合所得和经营所得采取（ ）。 A. 全额累进税率 B. 超额累进税率 C. 超率累进税率 D. 比例税率 【答案】B 【解析】超额累进税率是将征税对象数额的逐步递增划分为若干等级，按等级规定相应的递增税率，对每个等级分别计算税额。我国的个人所得税对综合所得和经营所得采取超额累进税率。 5.我国土地增值税采用（ ）。 A. 全额累进税率 B. 超额累进税率 C. 超率累进税率 D. 比例税率 【答案】C 【解析】超率累进税率是按征税对象的某种递增比例划分若干等级，按等级规定相应的递增税率，对每个等级分别计算税额。我国的土地增值税采用超率累进税率。 6.下列税种中，采取定额税率的有（ ）。 A. 企业所得税 B. 增值税 C. 车船税 D. 个人所得税 【答案】C 【解析】定额税率又称固定税额，是指按征税对象的一定单位直接规定固定的税额，而不采取百分比的形式。我国的车船税、城镇土地使用税、耕地占用税等税种采取定额税率。 7.计税依据分为从价计征和从量计征两种方式。从量计征是以征税对象的（ ）为计税依据。 A. 价值 B. 价格 C. 重量、体积、数量 D. 销售额 【答案】C 【解析】从量计征是以征税对象的重量、体积、数量等为计税依据。从价计征是以计税金额为计税依据，计税金额是指征税对象的数量乘以计税价格的数额。我国的车船税、城镇土地使用税、耕地占用税等税种采取从量计征方式。 8.起征点是指对征税对象开始征税的数额界限。征税对象的数额（ ）起征点的不征税。 A. 达到 B. 没有达到 C. 超过 D. 等于或超过 【答案】B 【解析】起征点也称【征税起点】，是指对征税对象开始征税的数额界限。征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其全部数额征税。我国增值税采取了起征点的税收优惠形式。 9.免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额，即对纳税对象中的（ ）给予减免。 A. 全部 B. 一部分 C. 超过一定标准的部分 D. 一定比例 【答案】B 【解析】免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额，即对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。我国个人所得税采取了免征额的税收优惠形式。 10.下列关于纳税期限的说法中，正确的有（ ）。 A. 纳税期限包括纳税义务发生时间 B. 纳税期限包括纳税期限本身 C. 纳税期限包括缴库期限 D. 纳税人可在规定期限外缴纳税款 【答案】ABC 【解析】纳税期限是指纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限，包括纳税义务发生时间、纳税期限和缴库期限。规定纳税期限是为了保证国家财政收入的及时实现，也是税收强制性和固定性的体现。纳税人必须在规定的纳税期限内缴纳税款。 11.纳税地点包括（ ）。 A. 纳税人住所地 B. 纳税人经营地 C. 不动产所在地 D. 货物产地 【答案】ABC 【解析】纳税地点是税法根据各税种的纳税环节和有利于税款的源泉控制而规定的纳税人具体申报缴纳税款的地点。比较常见的纳税地点有纳税人住所地、纳税人经营地、不动产所在地等。 12.税务机关主要负责征收和管理的税种包括（ ）。 A. 增值税 B. 消费税 C. 关税 D. 企业所得税 【答案】ABD 【解析】税务机关主要负责下列税种的征收和管理：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、城市维护建设税、印花税、土地增值税、房产税、车船税、车辆购置税、烟叶税、耕地占用税、契税、环境保护税。关税由海关负责。 13.税收在社会主义市场经济运行中的主要作用包括（ ）。 A. 资源配置 B. 收入再分配 C. 稳定经济 D. 维护国家政权 【答案】ABCD 【解析】在社会主义市场经济运行中，税收主要具有资源配置、收入再分配、稳定经济和维护国家政权的作用。税收是国家收入的最重要来源。 14.税目是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。规定税目的目的包括（ ）。 A. 明确征税的具体范围 B. 对不同的征税项目加以区分 C. 制定高低不同的税率 D. 确定纳税义务人 【答案】ABC 【解析】规定税目有两个目的：一是为了明确征税的具体范围；二是为了对不同的征税项目加以区分，从而制定高低不同的税率。 15.税法中规定的税率形式主要有（ ）。 A. 比例税率 B. 累进税率 C. 定额税率 D. 浮动税率 【答案】ABC 【解析】税率的形式主要有比例税率、累进税率和定额税率三种。比例税率是对同一征税对象不论数额大小均按同一个比例征税；累进税率是征税对象数额越大税率越高；定额税率是按征税对象的一定单位直接规定固定的税额。 二、多选题（本大题共 10 小题，每小题 3 分，共 30 分） 1.税收的基本特征包括（ ）。 A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 自觉性 【答案】ABC 【解析】税收的特征是强制性、无偿性和固定性。强制性是指税收以国家政治权力为依托，纳税人必须依法纳税；无偿性是指国家取得税收收入后不再返还给纳税人；固定性是指税收按照法定标准征收，这三者是税收与其他财政收入形式相比的基本特征。 2.税收法律关系的主体包括（ ）。 A. 征税主体 B. 纳税主体 C. 扣缴义务人 D. 代理人 【答案】ABC 【解析】税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征税主体与纳税主体。在我国，征税主体是代表国家行使征税职责的税务机关和海关；纳税主体是履行纳税义务的人，包括纳税人和扣缴义务人。 3.比例税率包括（ ）。 A. 行业比例税率 B. 产品比例税率 C. 地区差别比例税率 D. 分档比例税率 【答案】ABCD 【解析】比例税率中对同一征税对象，不论其数额大小，均按同一个比例征税。根据不同情况又可划分为：行业比例税率、产品比例税率、地区差别比例税率、有免征额的比例税率、分档比例税率和幅度比例税率等。 4.累进税率包括（ ）。 A. 全额累进税率 B. 超额累进税率 C. 超率累进税率 D. 差别累进税率 【答案】ABC 【解析】累进税率是根据征税对象数额的逐渐增大，按不同等级逐步提高的税率。即征税对象数额越大，税率越高。累进税率又分为全额累进税率、超额累进税率和超率累进税率三种。 5.下列税种中，采取定额税率的有（ ）。 A. 车船税 B. 城镇土地使用税 C. 耕地占用税 D. 企业所得税 【答案】ABC 【解析】定额税率又称固定税额，是指按征税对象的一定单位直接规定固定的税额，而不采取百分比的形式。我国的车船税、城镇土地使用税、耕地占用税等税种采取定额税率。 6.从量计征的税种包括（ ）。 A. 车船税 B. 城镇土地使用税 C. 耕地占用税 D. 增值税 【答案】ABC 【解析】从量计征是以征税对象的重量、体积、数量等为计税依据。我国的车船税、城镇土地使用税、耕地占用税等税种采取从量计征方式，这些税种同时采取定额税率。 7.纳税地点包括（ ）。 A. 纳税人住所地 B. 纳税人经营地 C. 不动产所在地 D. 货物产地 【答案】ABC 【解析】纳税地点是税法根据各税种的纳税环节和有利于税款的源泉控制而规定的纳税人具体申报缴纳税款的地点。比较常见的纳税地点有纳税人住所地、纳税人经营地、不动产所在地等。 8.税收优惠的主要形式包括（ ）。 A. 减税和免税 B. 起征点 C. 免征额 D. 加速折旧 【答案】ABC 【解析】税收优惠的主要形式包括：减税和免税；起征点（征税对象数额没有达到规定起征点的不征税）；免征额（对征税对象总额中免予征税的数额）。 9.下列关于起征点和免征额的说法中，正确的有（ ）。 A. 起征点是对征税对象开始征税的数额界限 B. 达到起征点的就其全部数额征税 C. 免征额是对征税对象总额中免予征税的数额 D. 超过免征额的就其全部数额征税 【答案】ABC 【解析】起征点是指对征税对象开始征税的数额界限，征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其全部数额征税。免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额，只就减除后的剩余部分计征税款。 10.税务机关负责征收管理的税种包括（ ）。 A. 增值税、消费税 B. 企业所得税、个人所得税 C. 关税、船舶吨税 D. 房产税、车船税 【答案】ABD 【解析】税务机关负责增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、城市维护建设税、印花税、土地增值税、房产税、车船税、车辆购置税、烟叶税、耕地占用税、契税、环境保护税的征收管理。关税和船舶吨税由海关负责。 三、判断题（本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分） 1.税收的基本特征是强制性、无偿性和自觉性。（ ） 【答案】x 【解析】税收的基本特征是强制性、无偿性和固定性，不是自觉性。强制性是指税收以国家政治权力为依托；无偿性是指国家取得税收收入后不再返还；固定性是指税收按照法定标准征收。 2.在我国税收法律关系中，纳税主体包括纳税人和扣缴义务人。（ ） 【答案】v 【解析】税收法律关系的主体包括征税主体与纳税主体。征税主体是代表国家行使征税职责的税务机关和海关；纳税主体是履行纳税义务的人，包括纳税人和扣缴义务人，具体表现形式有自然人、法人和其他组织。 3.全额累进税率是我国现行税收法律制度中采用的税率形式。（ ） 【答案】x 【解析】全额累进税率虽然将征税对象数额逐步递增划分若干等级并按等级规定相应税率，但征税对象的金额达到哪个等级就全部按相应的税率征税。目前我国的税收法律制度中已不采用这种税率。 4.起征点和免征额都是对征税对象给予减免的税收优惠形式。（ ） 【答案】v 【解析】起征点是指对征税对象开始征税的数额界限，没有达到的不征税，达到或超过的就其全部数额征税。免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额，只就减除后的剩余部分计征税款。两者都是税收优惠的主要形式。 5.海关只负责关税的征收管理。（ ） 【答案】x 【解析】海关主要负责关税和船舶吨税的征收和管理。此外，进口环节的增值税、消费税由海关代征。 四、简答题（本大题共 2 题，每题 10 分，共 20 分） 1.简述税收的概念与特征。 【答案】 税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。它体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特定分配关系。 税收的基本特征包括：①强制性——税收以国家政治权力为依托，纳税人必须依法纳税；②无偿性——国家取得税收收入后不再返还给纳税人；③固定性——税收按照法定标准征收。这些特征使税收区别于其他财政收入形式。 【解析】本题考察税收的基础知识，需要准确回答税收的概念和三个基本特征，是税法学习的基础内容。 2.简述税法要素的主要内容。 【答案】 税法要素是指各单行税法共同具有的基本要素，主要包括： ①纳税人——法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人； ②征税对象——纳税的客体，即对什么征税，是区别不同税种的重要标志； ③税率——应征税额与计税金额之间的比例，是计算税额的尺度； ④计税依据——计算应纳税额的依据或标准，分为从价计征和从量计征； ⑤纳税环节——征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节； ⑥纳税期限——纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限； ⑦纳税地点——纳税人具体申报缴纳税款的地点； ⑧税收优惠——国家对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的特殊规定； ⑨法律责任——行为人因违反税法规定而应承受的不利法律后果。 【解析】本题考察税法要素的完整内容，需要全面掌握各要素的概念和主要内容，属于综合性简答题。 五、案例分析题（本大题共 1 题，每题 10 分，共 10 分） 某市一家新设立的科技公司（增值税一般纳税人），2024年度发生以下业务： （1）销售自行开发的软件产品取得不含税销售额500万元； （2）提供技术服务取得不含税销售额100万元； （3）购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额20万元； （4）将一批自产产品用于职工福利，成本30万元，市场无同类产品售价。 问题： 1. 该公司的纳税主体身份是什么？其法律依据是什么？ 2. 该公司涉及的征税对象有哪些？ 3. 我国现行税法对纳税人、税率、计税依据等要素是如何规定的？ 4. 该公司可以享受哪些税收优惠？ 【答案】 1. 该公司的纳税主体身份是增值税一般纳税人。根据增值税法的规定，纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额超过规定标准的，应登记为一般纳税人。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请登记为一般纳税人。 2. 该公司涉及的征税对象包括： （1）销售货物——软件产品的销售属于增值税征税范围； （2）销售服务——技术服务的提供属于现代服务中的信息技术服务； （3）视同销售——将自产产品用于职工福利应视同销售货物计算增值税。 3. 税法要素的规定： （1）纳税人——在中华人民共和国境内销售货物、服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人为增值税纳税人，分为一般纳税人和小规模纳税人； （2）税率——增值税税率包括13%、9%、6%、0%等不同档次，现代服务适用6%税率（部分现代服务业）； （3）计税依据——从价计征，以不含税销售额为计税依据；销售额不包括向购买方收取的销项税额； （4）纳税期限——增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。 4. 该公司可以享受的税收优惠： （1）软件产品增值税优惠政策——增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按适用税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退； （2）起征点优惠——如果销售额未达到起征点，可免征增值税； （3）小微企业优惠——符合条件的小微企业可享受增值税免税优惠。 【解析】本题综合考查税收法律制度概述的相关知识点，包括纳税人身份认定、征税对象、税法要素和税收优惠等内容，需要考生具备综合分析和应用能力。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（经济科学出版社） 第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度 第一节 税收法律制度概述 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、选择题（本大题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分） 1.税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。税收的基本特征是（ ）。 A. 强制性、无偿性、稳定性 B. 强制性、无偿性、固定性 C. 自觉性、无偿性、固定性 D. 强制性、补偿性、固定性 2.在税收法律关系中，征税主体是（ ）。 A. 税务机关和海关 B. 纳税人和扣缴义务人 C. 自然人、法人和其他组织 D. 企业和个人 3.下列税率中，属于累进税率的有（ ）。 A. 比例税率 B. 定额税率 C. 超额累进税率 D. 幅度比例税率 4.我国个人所得税对综合所得和经营所得采取（ ）。 A. 全额累进税率 B. 超额累进税率 C. 超率累进税率 D. 比例税率 5.我国土地增值税采用（ ）。 A. 全额累进税率 B. 超额累进税率 C. 超率累进税率 D. 比例税率 6.下列税种中，采取定额税率的有（ ）。 A. 企业所得税 B. 增值税 C. 车船税 D. 个人所得税 7.计税依据分为从价计征和从量计征两种方式。从量计征是以征税对象的（ ）为计税依据。 A. 价值 B. 价格 C. 重量、体积、数量 D. 销售额 8.起征点是指对征税对象开始征税的数额界限。征税对象的数额（ ）起征点的不征税。 A. 达到 B. 没有达到 C. 超过 D. 等于或超过 9.免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额，即对纳税对象中的（ ）给予减免。 A. 全部 B. 一部分 C. 超过一定标准的部分 D. 一定比例 10.下列关于纳税期限的说法中，正确的有（ ）。 A. 纳税期限包括纳税义务发生时间 B. 纳税期限包括纳税期限本身 C. 纳税期限包括缴库期限 D. 纳税人可在规定期限外缴纳税款 11.纳税地点包括（ ）。 A. 纳税人住所地 B. 纳税人经营地 C. 不动产所在地 D. 货物产地 12.税务机关主要负责征收和管理的税种包括（ ）。 A. 增值税 B. 消费税 C. 关税 D. 企业所得税 13.税收在社会主义市场经济运行中的主要作用包括（ ）。 A. 资源配置 B. 收入再分配 C. 稳定经济 D. 维护国家政权 14.税目是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。规定税目的目的包括（ ）。 A. 明确征税的具体范围 B. 对不同的征税项目加以区分 C. 制定高低不同的税率 D. 确定纳税义务人 15.税法中规定的税率形式主要有（ ）。 A. 比例税率 B. 累进税率 C. 定额税率 D. 浮动税率 二、多选题（本大题共 10 小题，每小题 3 分，共 30 分） 1.税收的基本特征包括（ ）。 A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 自觉性 2.税收法律关系的主体包括（ ）。 A. 征税主体 B. 纳税主体 C. 扣缴义务人 D. 代理人 3.比例税率包括（ ）。 A. 行业比例税率 B. 产品比例税率 C. 地区差别比例税率 D. 分档比例税率 4.累进税率包括（ ）。 A. 全额累进税率 B. 超额累进税率 C. 超率累进税率 D. 差别累进税率 5.下列税种中，采取定额税率的有（ ）。 A. 车船税 B. 城镇土地使用税 C. 耕地占用税 D. 企业所得税 6.从量计征的税种包括（ ）。 A. 车船税 B. 城镇土地使用税 C. 耕地占用税 D. 增值税 7.纳税地点包括（ ）。 A. 纳税人住所地 B. 纳税人经营地 C. 不动产所在地 D. 货物产地 8.税收优惠的主要形式包括（ ）。 A. 减税和免税 B. 起征点 C. 免征额 D. 加速折旧 9.下列关于起征点和免征额的说法中，正确的有（ ）。 A. 起征点是对征税对象开始征税的数额界限 B. 达到起征点的就其全部数额征税 C. 免征额是对征税对象总额中免予征税的数额 D. 超过免征额的就其全部数额征税 10.税务机关负责征收管理的税种包括（ ）。 A. 增值税、消费税 B. 企业所得税、个人所得税 C. 关税、船舶吨税 D. 房产税、车船税 三、判断题（本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分） 1.税收的基本特征是强制性、无偿性和自觉性。（ ） 2.在我国税收法律关系中，纳税主体包括纳税人和扣缴义务人。（ ） 3.全额累进税率是我国现行税收法律制度中采用的税率形式。（ ） 4.起征点和免征额都是对征税对象给予减免的税收优惠形式。（ ） 5.海关只负责关税的征收管理。（ ） 四、简答题（本大题共 2 题，每题 10 分，共 20 分） 1.简述税收的概念与特征。 __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ 2.简述税法要素的主要内容。 __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ 五、案例分析题（本大题共 1 题，每题 10 分，共 10 分） 某市一家新设立的科技公司（增值税一般纳税人），2024年度发生以下业务： （1）销售自行开发的软件产品取得不含税销售额500万元； （2）提供技术服务取得不含税销售额100万元； （3）购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额20万元； （4）将一批自产产品用于职工福利，成本30万元，市场无同类产品售价。 问题： 1. 该公司的纳税主体身份是什么？其法律依据是什么？ 2. 该公司涉及的征税对象有哪些？ 3. 我国现行税法对纳税人、税率、计税依据等要素是如何规定的？ 4. 该公司可以享受哪些税收优惠？ __________________________________________________________ __________________________________________________________ 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