第四章 第五节 车辆购置税法律制度 《经济法基础》（经济科学出版社）单元过关卷（原卷版+解析版）

《经济法基础》（经济科学出版社） 第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度 第五节 车辆购置税法律制度 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、选择题（本大题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分） 1.1. 车辆购置税是对在中国境内购置（　　）的单位和个人征收的一种税。（　　） A. 所有车辆 B. 应税车辆 C. 机动车辆 D. 运营车辆 2.2. 《中华人民共和国车辆购置税法》自（　　）起施行。（　　） A. 2001年1月1日 B. 2019年7月1日 C. 2020年6月1日 D. 2020年8月11日 3.3. 车辆购置税的征收范围不包括下列哪种车辆？（　　）（　　） A. 汽车 B. 有轨电车 C. 汽车挂车 D. 排气量不超过150毫升的摩托车 4.4. 车辆购置税采用的税率是（　　）。（　　） A. 5% B. 7% C. 10% D. 13% 5.5. 纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，（　　）增值税税款。（　　） A. 包括 B. 不包括 C. 部分包括 D. 视情况而定 6.6. 自2020年6月1日起，纳税人购买应税车辆，以（　　）作为计税价格。（　　） A. 含增值税价 B. 电子发票信息中的不含增值税价 C. 销售方报价 D. 同类车辆平均价 7.7. 纳税人进口自用应税车辆的计税价格计算公式为：（　　）（　　） A. 关税完税价格 × 税率 B. 关税计税价格 + 关税 + 消费税 C. 购买价款 ÷ (1+税率) D. 成本 × (1 + 成本利润率) 8.8. 张某支付价款727800元购买一辆越野车，取得机动车销售统一发票注明的不含税价644070.80元，增值税税额83729.20元。张某应纳车辆购置税为（　　）元。（　　） A. 64407.08 B. 72780 C. 70000 D. 65000 9.9. 下列各项中，属于车辆购置税纳税人的是（　　）。（　　） A. 在中国境内生产应税车辆的企业 B. 在中国境内购置并自用应税车辆的个人 C. 进口应税车辆用于出口的企业 D. 销售应税车辆的4S店 10.10. 纳税人自产自用应税车辆没有同类应税车辆销售价格的，按照（　　）确定计税价格。（　　） A. 组成计税价格 = 成本 × (1 + 成本利润率) B. 组成计税价格 = 成本 + 利润 C. 市场同类产品最低价 D. 税务机关核定价 11.11. 下列哪种车辆免征车辆购置税？（　　）(　　) A. 个人购买的家用轿车 B. 企业购买的运输货车 C. 中国人民解放军列入装备订货计划的车辆 D. 出租公司购买的出租车 12.12. 车辆购置税实行（　　）征收。（　　） A. 按月 B. 按季 C. 按年 D. 一次性 13.13. 车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的（　　）。（　　） A. 次日 B. 当日 C. 办理登记之日 D. 开具发票之日 14.14. 纳税人应当自纳税义务发生之日起（　　）日内申报缴纳车辆购置税。（　　） A. 15 B. 30 C. 60 D. 90 15.15. 纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记（　　）缴纳车辆购置税。（　　） A. 之后 B. 之前 C. 同时 D. 任何时候均可 二、多选题（本大题共 10 小题，每小题 3 分，共 30 分） 1.1. 车辆购置税的"购置"行为包括以下哪些方式？（　　）(　　) A. 购买 B. 进口 C. 自产、受赠、获奖 D. 其他方式取得并自用 2.2. 车辆购置税的征收范围包括以下哪些？（　　）（　　） A. 汽车 B. 有轨电车 C. 汽车挂车 D. 排气量超过150毫升的摩托车 3.3. 下列关于车辆购置税计税依据的说法中，正确的有（　　）。（　　） A. 购买自用的以不含增值税的全部价款为计税价格 B. 进口自用的计税价格 = 关税计税价格 + 关税 + 消费税 C. 自产自用的按同类销售价格确定或组成计税价格确定 D. 受赠、获奖的按相关凭证载明的价格确定（不含增值税） 4.4. 下列各项中，免征车辆购置税的有（　　）。（　　） A. 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆 B. 中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆 C. 悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆 D. 设有固定装置的非运输专用作业车辆 5.5. 关于车辆购置税征收管理的说法中，正确的有（　　）。（　　） A. 实行一次性征收 B. 纳税义务发生时间为购置应税车辆的当日 C. 应当在办理车辆注册登记前缴纳税款 D. 应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳 6.6. 免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，下列说法正确的有（　　）。（　　） A. 纳税人应当在办理车辆转移登记或者变更登记前缴纳车辆购置税 B. 计税价格以免税、减税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准 C. 每满1年扣减10% D. 不再需要补缴税款 7.7. 关于车辆购置税退税的规定，下列说法正确的有（　　）。（　　） A. 纳税人将已征车辆购置税的车辆退回生产企业或销售企业的可申请退还 B. 退税额以已缴税款为基准 C. 自缴纳税款之日至申请退税之日每满1年扣减10% D. 申请退税无需任何理由即可全额退回 8.8. 关于车辆购置税纳税地点的规定，下列说法正确的有（　　）。（　　） A. 购置应税车辆应向车辆登记地主管税务机关申报缴纳 B. 购置不需要办理车辆登记的应税车辆，应向纳税人所在地主管税务机关申报缴纳 C. 必须到国家税务总局申报缴纳 D. 可选择任意税务机关申报 9.9. 纳税人以外汇结算应税车辆价款的，处理方式正确的是（　　）。（　　） A. 按照申报纳税之月的人民币汇率中间价折合人民币计算 B. 按照付款当日汇率折算 C. 直接使用外汇金额乘以税率 D. 由税务机关指定汇率 10.10. 根据车辆购置税法律制度的规定，国务院可以规定减征或免征车辆购置税的情形有（　　）。（　　） A. 根据国民经济和社会发展的需要 B. 新能源汽车 C. 报全国人大常委会备案后执行 D. 地方政府自行决定 三、判断题（本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分） 1.1. 车辆购置税由车辆购置附加费演变而来，2001年1月1日起正式开征。（　　） 2.2. 排气量为100毫升的摩托车需要缴纳车辆购置税。（　　） 3.3. 轭辆购置税的计税价格包含增值税税款。（　　） 4.4. 购置已征车辆购置税的车辆再次转让时，受让人仍需缴纳车辆购置税。（　　） 5.5. 没有完税证明或免税证明的，公安机关车辆管理机构也可以办理车辆登记注册手续。（　　） 四、简答题（本大题共 2 题，每题 10 分，共 20 分） 1.简述车辆购置税的征税范围。 __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ 2.简述车辆购置税的税收优惠政策。 __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ 五、案例分析题（本大题共 1 题，每题 10 分，共 10 分） 案例：张某2022年12月从某汽车销售有限公司购买一辆越野车供自己使用，支付价款727800元，取得机动车销售统一发票注明的不含税价644070.80元，增值税税额83729.20元。已知车辆购置税税率为10%。 要求：计算张某应纳的车辆购置税税额。 __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（经济科学出版社） 第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度 第五节 车辆购置税法律制度 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、选择题（本大题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分） 1.1. 车辆购置税是对在中国境内购置（　　）的单位和个人征收的一种税。（　　） A. 所有车辆 B. 应税车辆 C. 机动车辆 D. 运营车辆 【答案】B 【解析】车辆购置税是对在中国境内购置应税车辆（汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车）的单位和个人征收的一种税。 2.2. 《中华人民共和国车辆购置税法》自（　　）起施行。（　　） A. 2001年1月1日 B. 2019年7月1日 C. 2020年6月1日 D. 2020年8月11日 【答案】B 【解析】2018年12月29日第十三届全国人大常委会第七次会议通过《中华人民共和国车辆购置税法》，自2019年7月1日起施行。2001年1月1日起开征的是暂行条例。 3.3. 车辆购置税的征收范围不包括下列哪种车辆？（　　）（　　） A. 汽车 B. 有轨电车 C. 汽车挂车 D. 排气量不超过150毫升的摩托车 【答案】D 【解析】车辆购置税的征收范围包括：汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。排气量不超过150毫升的摩托车不在征收范围内。 4.4. 车辆购置税采用的税率是（　　）。（　　） A. 5% B. 7% C. 10% D. 13% 【答案】C 【解析】车辆购置税采用比例税率，税率为10%。 5.5. 纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，（　　）增值税税款。（　　） A. 包括 B. 不包括 C. 部分包括 D. 视情况而定 【答案】B 【解析】纳税人购买自用应税车辆的计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款。 6.6. 自2020年6月1日起，纳税人购买应税车辆，以（　　）作为计税价格。（　　） A. 含增值税价 B. 电子发票信息中的不含增值税价 C. 销售方报价 D. 同类车辆平均价 【答案】B 【解析】自2020年6月1日起，纳税人购置应税车辆，以电子发票信息中的不含增值税价作为计税价格。 7.7. 纳税人进口自用应税车辆的计税价格计算公式为：（　　）（　　） A. 关税完税价格 × 税率 B. 关税计税价格 + 关税 + 消费税 C. 购买价款 ÷ (1+税率) D. 成本 × (1 + 成本利润率) 【答案】B 【解析】进口自用应税车辆的计税价格 = 关税计税价格 + 关税 + 消费税。 8.8. 张某支付价款727800元购买一辆越野车，取得机动车销售统一发票注明的不含税价644070.80元，增值税税额83729.20元。张某应纳车辆购置税为（　　）元。（　　） A. 64407.08 B. 72780 C. 70000 D. 65000 【答案】A 【解析】应纳车辆购置税 = 计税价格 × 税率 = 644070.80 × 10% = 64407.08（元）。以不含增值税价为计税价格。 9.9. 下列各项中，属于车辆购置税纳税人的是（　　）。（　　） A. 在中国境内生产应税车辆的企业 B. 在中国境内购置并自用应税车辆的个人 C. 进口应税车辆用于出口的企业 D. 销售应税车辆的4S店 【答案】B 【解析】在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车的单位和个人为车辆购置税的纳税人。购置是指购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用的行为。 10.10. 纳税人自产自用应税车辆没有同类应税车辆销售价格的，按照（　　）确定计税价格。（　　） A. 组成计税价格 = 成本 × (1 + 成本利润率) B. 组成计税价格 = 成本 + 利润 C. 市场同类产品最低价 D. 税务机关核定价 【答案】A 【解析】自产自用应税车辆没有同类销售价格的，按组成计税价格确定：组成计税价格 = 成本 × (1 + 成本利润率)。属于应征消费税的还应加上消费税税额。 11.11. 下列哪种车辆免征车辆购置税？（　　）(　　) A. 个人购买的家用轿车 B. 企业购买的运输货车 C. 中国人民解放军列入装备订货计划的车辆 D. 出租公司购买的出租车 【答案】C 【解析】中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆免征车辆购置税。此外外国驻华机构车辆、消防救援车辆、非运输专用作业车辆、城市公交企业公共汽电车辆也免税。 12.12. 车辆购置税实行（　　）征收。（　　） A. 按月 B. 按季 C. 按年 D. 一次性 【答案】D 【解析】车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。 13.13. 车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的（　　）。（　　） A. 次日 B. 当日 C. 办理登记之日 D. 开具发票之日 【答案】B 【解析】车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。 14.14. 纳税人应当自纳税义务发生之日起（　　）日内申报缴纳车辆购置税。（　　） A. 15 B. 30 C. 60 D. 90 【答案】C 【解析】纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税。 15.15. 纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记（　　）缴纳车辆购置税。（　　） A. 之后 B. 之前 C. 同时 D. 任何时候均可 【答案】B 【解析】纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前缴纳车辆购置税。没有完税证明或免税证明的不得办理登记注册手续。 二、多选题（本大题共 10 小题，每小题 3 分，共 30 分） 1.1. 车辆购置税的"购置"行为包括以下哪些方式？（　　）(　　) A. 购买 B. 进口 C. 自产、受赠、获奖 D. 其他方式取得并自用 【答案】ABCD 【解析】购置是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。 2.2. 车辆购置税的征收范围包括以下哪些？（　　）（　　） A. 汽车 B. 有轨电车 C. 汽车挂车 D. 排气量超过150毫升的摩托车 【答案】ABCD 【解析】车辆购置税征收范围包括：汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车四类。 3.3. 下列关于车辆购置税计税依据的说法中，正确的有（　　）。（　　） A. 购买自用的以不含增值税的全部价款为计税价格 B. 进口自用的计税价格 = 关税计税价格 + 关税 + 消费税 C. 自产自用的按同类销售价格确定或组成计税价格确定 D. 受赠、获奖的按相关凭证载明的价格确定（不含增值税） 【答案】ABCD 【解析】以上四种情形的计税依据规定均正确，分别对应购买自用、进口自用、自产自用和其他方式取得的计税价格确定方法。 4.4. 下列各项中，免征车辆购置税的有（　　）。（　　） A. 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆 B. 中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆 C. 悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆 D. 设有固定装置的非运输专用作业车辆 【答案】ABCD 【解析】上述四种情形均属于法定免征车辆购置税的范围。此外还有城市公交企业购置的公共汽电车辆也免税。 5.5. 关于车辆购置税征收管理的说法中，正确的有（　　）。（　　） A. 实行一次性征收 B. 纳税义务发生时间为购置应税车辆的当日 C. 应当在办理车辆注册登记前缴纳税款 D. 应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳 【答案】ABCD 【解析】车辆购置税实行一次性征收；纳税义务发生时间为购置当日；应在办理登记前缴纳；自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳。以上说法均正确。 6.6. 免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，下列说法正确的有（　　）。（　　） A. 纳税人应当在办理车辆转移登记或者变更登记前缴纳车辆购置税 B. 计税价格以免税、减税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准 C. 每满1年扣减10% D. 不再需要补缴税款 【答案】ABC 【解析】免税减税车辆不再属免税范围的需补缴税款；以初次申报时计税价格为基准每满1年扣减10%；在转移/变更登记前缴纳。D选项错误。 7.7. 关于车辆购置税退税的规定，下列说法正确的有（　　）。（　　） A. 纳税人将已征车辆购置税的车辆退回生产企业或销售企业的可申请退还 B. 退税额以已缴税款为基准 C. 自缴纳税款之日至申请退税之日每满1年扣减10% D. 申请退税无需任何理由即可全额退回 【答案】ABC 【解析】车辆退回的可申请退税，退税额=已缴税款×(1-已过年限×10%)。但并非无条件全额退回，D选项错误。 8.8. 关于车辆购置税纳税地点的规定，下列说法正确的有（　　）。（　　） A. 购置应税车辆应向车辆登记地主管税务机关申报缴纳 B. 购置不需要办理车辆登记的应税车辆，应向纳税人所在地主管税务机关申报缴纳 C. 必须到国家税务总局申报缴纳 D. 可选择任意税务机关申报 【答案】AB 【解析】购置应税车辆向车辆登记地主管税务机关申报；不需要登记的向所在地主管税务机关申报。CD选项均错误。 9.9. 纳税人以外汇结算应税车辆价款的，处理方式正确的是（　　）。（　　） A. 按照申报纳税之月的人民币汇率中间价折合人民币计算 B. 按照付款当日汇率折算 C. 直接使用外汇金额乘以税率 D. 由税务机关指定汇率 【答案】A 【解析】纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之月的人民币汇率中间价折合成人民币计算缴纳税款。 10.10. 根据车辆购置税法律制度的规定，国务院可以规定减征或免征车辆购置税的情形有（　　）。（　　） A. 根据国民经济和社会发展的需要 B. 新能源汽车 C. 报全国人大常委会备案后执行 D. 地方政府自行决定 【答案】AC 【解析】根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定减征或其他免征车辆购置税的情形，报全国人大常委会备案。BD选项不符合法律规定。 三、判断题（本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分） 1.1. 车辆购置税由车辆购置附加费演变而来，2001年1月1日起正式开征。（　　） 【答案】√ 【解析】2000年10月22日国务院颁布《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》，2001年1月1日起开征车辆购置税。2019年7月1日起施行《车辆购置税法》。 2.2. 排气量为100毫升的摩托车需要缴纳车辆购置税。（　　） 【答案】× 【解析】只有排气量超过150毫升的摩托车才属于车辆购置税的征收范围，排气量不超过150毫升的不征收。 3.3. 轭辆购置税的计税价格包含增值税税款。（　　） 【答案】× 【解析】车辆购置税的计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款。 4.4. 购置已征车辆购置税的车辆再次转让时，受让人仍需缴纳车辆购置税。（　　） 【答案】× 【解析】车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。 5.5. 没有完税证明或免税证明的，公安机关车辆管理机构也可以办理车辆登记注册手续。（　　） 【答案】× 【解析】纳税人应当持主管税务机关出具的完税证明或免税证明办理车辆登记注册手续；没有完税证明或免税证明的，公安机关车辆管理机构不得办理登记注册手续。 四、简答题（本大题共 2 题，每题 10 分，共 20 分） 1.简述车辆购置税的征税范围。 【答案】 车辆购置税的征收范围包括以下四类应税车辆： （1）汽车； （2）有轨电车； （3）汽车挂车； （4）排气量超过150毫升的摩托车。 注意：排气量不超过150毫升的摩托车不属于车辆购置税的征税范围。 【解析】本题考查车辆购置税的四大征税范围，需特别注意摩托车的排气量门槛。 2.简述车辆购置税的税收优惠政策。 【答案】 下列车辆免征车辆购置税： （1）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆； （2）中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆； （3）悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆； （4）设有固定装置的非运输专用作业车辆； （5）城市公交企业购置的公共汽电车辆。 此外，根据国民经济和社会发展需要，国务院还可以规定其他减征或免征的情形。 【解析】本题考查车辆购置税的五类主要免税情形及国务院的特殊减免权限。 五、案例分析题（本大题共 1 题，每题 10 分，共 10 分） 案例：张某2022年12月从某汽车销售有限公司购买一辆越野车供自己使用，支付价款727800元，取得机动车销售统一发票注明的不含税价644070.80元，增值税税额83729.20元。已知车辆购置税税率为10%。 要求：计算张某应纳的车辆购置税税额。 【答案】 根据车辆购置税法律制度规定： （1）确定计税价格： 纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款。自2020年6月1日起，纳税人购置应税车辆以电子发票信息中的不含增值税价作为计税价格。 本案例中，计税价格 = 不含税价 = 644070.80元 （2）计算应纳税额： 车辆购置税实行从价定率的方法计算应纳税额。 计算公式：应纳税额 = 计税价格 × 税率 应纳车辆购置税 = 644070.80 × 10% = 64407.08（元） 答：张某应纳车辆购置税税额为64407.08元。 【解析】本题考查车辆购置税应纳税额的计算。关键点：①计税价格为不含增值税价款；②税率固定为10%；③公式为：应纳税额=计税价格×税率。注意不要用含税价727800元直接计算。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $