第四章 第四节 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加法律制度 《经济法基础》（经济科学出版社）单元过关卷（原卷版+解析版）

《经济法基础》（经济科学出版社） 第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度 第四节 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加法律制度 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、选择题（本大题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分） 1.1. 城市维护建设税是以纳税人依法实际缴纳的（　　）税额为计税依据所征收的一种税。（　　） A. 企业所得税 B. 增值税、消费税 C. 个人所得税 D. 房产税 2.2. 《中华人民共和国城市维护建设税法》于（　　）通过并施行。（　　） A. 1985年2月8日 B. 2005年8月20日 C. 2020年8月11日 D. 2019年7月1日 3.3. 纳税人所在地在市区的，城市维护建设税的税率为（　　）。（　　） A. 1% B. 3% C. 5% D. 7% 4.4. 纳税人所在地在县城或镇的，城市维护建设税的税率为（　　）。（　　） A. 1% B. 5% C. 7% D. 10% 5.5. 城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的（　　）。（　　） A. 营业税和消费税税额 B. 增值税和企业所得税税额 C. 增值税和消费税税额 D. 所得税和财产税税额 6.6. 由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴的城市维护建设税按（　　）适用税率执行。（　　） A. 委托方所在地 B. 受托方所在地 C. 纳税人机构所在地 D. 销售地所在地 7.7. 流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，其城市维护建设税按（　　）适用税率执行。（　　） A. 住所地 B. 经营地 C. 机构所在地 D. 注册地 8.8. 对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税依据中（　　）。（　　） A. 加上退还的增值税税额 B. 扣除退还的增值税税额 C. 不作任何调整 D. 减半计算 9.9. 甲公司位于某市区，2022年9月实际缴纳增值税80000元，实际缴纳消费税60000元。该公司当月应纳城市维护建设税为（　　）元。（　　） A. 2800 B. 7000 C. 9800 D. 14000 10.10. 对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，（　　）城市维护建设税。（　　） A. 征收 B. 不征收 C. 减半征收 D. 加倍征收 11.11. 对出口货物、劳务和跨境销售服务、无形资产以及因优惠政策退还增值税、消费税的，（　　）已缴纳的城市维护建设税。（　　） A. 退还 B. 不退还 C. 部分退还 D. 加倍退还 12.12. 对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税（　　）。（　　） A. 一律予以退（返）还 B. 一律不予退（返）还 C. 予以减半退（返）还 D. 由税务机关酌情决定 13.13. 城市维护建设税纳税义务发生时间与缴纳（　　）的纳税义务发生时间一致。（　　） A. 企业所得税 B. 个人所得税 C. 增值税、消费税 D. 房产税 14.14. 城市维护建设税纳税地点为（　　）。（　　） A. 纳税人住所地 B. 实际缴纳增值税、消费税的地点 C. 注册登记地 D. 单位总部所在地 15.15. 教育费附加的现行征收比率为（　　），地方教育附加的现行征收比率为（　　）。（　　） A. 3%，2% B. 7%，3% C. 5%，2% D. 3%，1% 二、多选题（本大题共 10 小题，每小题 3 分，共 30 分） 1.1. 城市维护建设税的纳税人包括在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的（　　）。（　　） A. 各类企业（含外商投资企业、外国企业） B. 行政单位、事业单位 C. 个体工商户和其他个人（含外籍个人） D. 社会团体及其他单位 2.2. 城市维护建设税设置的3档差别比例税率包括（　　）。（　　） A. 市区：7% B. 县城或镇：5% C. 不在市区、县城或镇：1% D. 农村地区：3% 3.3. 下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（　　）。（　　） A. 属于增值税、消费税的一种附加税 B. 计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额 C. 实行差别比例税率 D. 与增值税、消费税同时缴纳 4.4. 根据城市维护建设税法律制度的规定，下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有（　　）。（　　） A. 纳税人实际缴纳的增值税税额 B. 纳税人实际缴纳的消费税税额 C. 纳税人欠缴的增值税税额 D. 纳税人被查补的增值税、消费税税额（已实际缴纳部分） 5.5. 下列关于教育费附加与地方教育附加的说法中，正确的有（　　）。（　　） A. 征收范围是税法规定征收增值税、消费税的单位和个人 B. 以实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依据 C. 包括外商投资企业、外国企业及外籍个人 D. 分别与增值税、消费税税款同时缴纳 6.6. 下列关于教育费附加与地方教育附加减免规定的说法中，正确的有（　　）。（　　） A. 对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加与地方教育附加 B. 因减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加与地方教育附加 C. 对出口产品退还增值税、消费税的，退还已征的教育费附加与地方教育附加 D. 原则上比照增值税、消费税的减免规定 7.7. 某大型国有商场2022年12月实际缴纳增值税200000元，实际缴纳消费税100000元，则该商场当月（　　）。（　　） A. 应纳教育费附加9000元 B. 应纳地方教育附加6000元 C. 应纳城市维护建设税21000元（假设位于市区） D. 三项合计36000元（假设位于市区） 8.8. 城市维护建设税的税收优惠主要包括（　　）。（　　） A. 进口货物缴纳的两税不征收城建税 B. 出口货物退税不退还已纳城建税 C. 先征后返等办法的城建税不予退（返）还 D. 国务院可对特殊情形规定减征或免征 9.9. 关于城市维护建设税纳税地点的特殊规定，下列说法正确的有（　　）。（　　） A. 代扣代缴增值税、消费税的，城建税纳税地点为代扣代收地 B. 流动经营者随同增值税、消费税在经营地纳税 C. 扣缴义务人向机构所在地或居住地主管税务机关申报 D. 所有情况均在机构所在地纳税 10.10. 城市维护建设税的纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致，增值税、消费税的纳税期限可以是（　　）。（　　） A. 1日、3日、5日、10日、15日 B. 1个月或者1个季度 C. 半年 D. 1年 三、判断题（本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分） 1.1. 城市维护建设税是一种独立征收的税种，与增值税、消费税没有直接关系。（　　） 2.2. 外商投资企业和外籍个人需要缴纳城市维护建设税和教育费附加。（　　） 3.3. 增值税一般纳税人享受期末留抵退税的，留抵退税额可以扣除城市维护建设税的计税依据。（　　） 4.4. 教育费附加的征收比率为2%，地方教育附加的征收比率为3%。（　　） 5.5. 对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加与地方教育附加。（　　） 四、简答题（本大题共 2 题，每题 10 分，共 20 分） 1.简述城市维护建设税的税率规定。 __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ 2.简述城市维护建设税的主要税收优惠规定。 __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ 五、案例分析题（本大题共 1 题，每题 10 分，共 10 分） 案例：甲公司为国有企业，位于某市东城区，2022年9月应缴纳增值税90000元，实际缴纳增值税80000元；应缴纳消费税70000元，实际缴纳消费税60000元。 要求：（1）计算该公司当月应纳城市维护建设税税额；（2）若该公司当月还需缴纳教育费附加和地方教育附加，请分别计算金额。 __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（经济科学出版社） 第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度 第四节 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加法律制度 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、选择题（本大题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分） 1.1. 城市维护建设税是以纳税人依法实际缴纳的（　　）税额为计税依据所征收的一种税。（　　） A. 企业所得税 B. 增值税、消费税 C. 个人所得税 D. 房产税 【答案】B 【解析】根据教材，城市维护建设税是以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据所征收的一种税。 2.2. 《中华人民共和国城市维护建设税法》于（　　）通过并施行。（　　） A. 1985年2月8日 B. 2005年8月20日 C. 2020年8月11日 D. 2019年7月1日 【答案】C 【解析】2020年8月11日第十三届全国人大常委会第二十一次会议通过了《中华人民共和国城市维护建设税法》。1985年发布的是暂行条例。 3.3. 纳税人所在地在市区的，城市维护建设税的税率为（　　）。（　　） A. 1% B. 3% C. 5% D. 7% 【答案】D 【解析】城市维护建设税实行差别比例税率：纳税人所在地在市区的，税率为7%；在县城或镇的，税率为5%；不在市区、县城或镇的，税率为1%。 4.4. 纳税人所在地在县城或镇的，城市维护建设税的税率为（　　）。（　　） A. 1% B. 5% C. 7% D. 10% 【答案】B 【解析】纳税人所在地在县城或者镇的，城市维护建设税税率为5%。 5.5. 城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的（　　）。（　　） A. 营业税和消费税税额 B. 增值税和企业所得税税额 C. 增值税和消费税税额 D. 所得税和财产税税额 【答案】C 【解析】城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。计算时应按规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。 6.6. 由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴的城市维护建设税按（　　）适用税率执行。（　　） A. 委托方所在地 B. 受托方所在地 C. 纳税人机构所在地 D. 销售地所在地 【答案】B 【解析】由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。 7.7. 流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，其城市维护建设税按（　　）适用税率执行。（　　） A. 住所地 B. 经营地 C. 机构所在地 D. 注册地 【答案】B 【解析】流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳增值税、消费税的，其城市维护建设税的缴纳按经营地适用税率执行。 8.8. 对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税依据中（　　）。（　　） A. 加上退还的增值税税额 B. 扣除退还的增值税税额 C. 不作任何调整 D. 减半计算 【答案】B 【解析】对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额。 9.9. 甲公司位于某市区，2022年9月实际缴纳增值税80000元，实际缴纳消费税60000元。该公司当月应纳城市维护建设税为（　　）元。（　　） A. 2800 B. 7000 C. 9800 D. 14000 【答案】C 【解析】应纳城市维护建设税=（80000+60000）×7%=140000×7%=9800（元）。市区适用税率7%。 10.10. 对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，（　　）城市维护建设税。（　　） A. 征收 B. 不征收 C. 减半征收 D. 加倍征收 【答案】B 【解析】对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。 11.11. 对出口货物、劳务和跨境销售服务、无形资产以及因优惠政策退还增值税、消费税的，（　　）已缴纳的城市维护建设税。（　　） A. 退还 B. 不退还 C. 部分退还 D. 加倍退还 【答案】B 【解析】对出口货物、劳务和跨境销售服务、无形资产以及因优惠政策退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。 12.12. 对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税（　　）。（　　） A. 一律予以退（返）还 B. 一律不予退（返）还 C. 予以减半退（返）还 D. 由税务机关酌情决定 【答案】B 【解析】对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税一律不予退（返）还。 13.13. 城市维护建设税纳税义务发生时间与缴纳（　　）的纳税义务发生时间一致。（　　） A. 企业所得税 B. 个人所得税 C. 增值税、消费税 D. 房产税 【答案】C 【解析】城市维护建设税纳税义务发生时间与缴纳增值税、消费税的纳税义务发生时间一致，分别与增值税、消费税同时缴纳。 14.14. 城市维护建设税纳税地点为（　　）。（　　） A. 纳税人住所地 B. 实际缴纳增值税、消费税的地点 C. 注册登记地 D. 单位总部所在地 【答案】B 【解析】城市维护建设税纳税地点为实际缴纳增值税、消费税的地点。 15.15. 教育费附加的现行征收比率为（　　），地方教育附加的现行征收比率为（　　）。（　　） A. 3%，2% B. 7%，3% C. 5%，2% D. 3%，1% 【答案】A 【解析】教育费附加现行征收比率为3%，地方教育附加现行征收比率为2%。 二、多选题（本大题共 10 小题，每小题 3 分，共 30 分） 1.1. 城市维护建设税的纳税人包括在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的（　　）。（　　） A. 各类企业（含外商投资企业、外国企业） B. 行政单位、事业单位 C. 个体工商户和其他个人（含外籍个人） D. 社会团体及其他单位 【答案】ABCD 【解析】单位是指各类企业（含外商投资企业、外国企业）、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位；个人是指个体工商户和其他个人（含外籍个人）。 2.2. 城市维护建设税设置的3档差别比例税率包括（　　）。（　　） A. 市区：7% B. 县城或镇：5% C. 不在市区、县城或镇：1% D. 农村地区：3% 【答案】ABC 【解析】城市维护建设税设置三档税率：市区7%、县城或镇5%、不在市区县城或镇1%。 3.3. 下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（　　）。（　　） A. 属于增值税、消费税的一种附加税 B. 计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额 C. 实行差别比例税率 D. 与增值税、消费税同时缴纳 【答案】ABCD 【解析】城市维护建设税是增值税、消费税的附加税，以实缴增值税、消费税为计税依据，实行差别比例税率（7%/5%/1%），与两税同时缴纳。 4.4. 根据城市维护建设税法律制度的规定，下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有（　　）。（　　） A. 纳税人实际缴纳的增值税税额 B. 纳税人实际缴纳的消费税税额 C. 纳税人欠缴的增值税税额 D. 纳税人被查补的增值税、消费税税额（已实际缴纳部分） 【答案】ABD 【解析】城市维护建设税以纳税人实际缴纳（包括查补已缴部分）的增值税、消费税税额为计税依据，不包括未缴纳的欠税。 5.5. 下列关于教育费附加与地方教育附加的说法中，正确的有（　　）。（　　） A. 征收范围是税法规定征收增值税、消费税的单位和个人 B. 以实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依据 C. 包括外商投资企业、外国企业及外籍个人 D. 分别与增值税、消费税税款同时缴纳 【答案】ABCD 【解析】教育费附加与地方教育附加对征收增值税、消费税的所有单位和个人（含外资及外籍个人）征收，以实缴两税之和为计征依据，与两税同时缴纳。 6.6. 下列关于教育费附加与地方教育附加减免规定的说法中，正确的有（　　）。（　　） A. 对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加与地方教育附加 B. 因减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加与地方教育附加 C. 对出口产品退还增值税、消费税的，退还已征的教育费附加与地方教育附加 D. 原则上比照增值税、消费税的减免规定 【答案】ABD 【解析】海关进口产品不征收教育费附加与地方教育附加；减免两税退税的可退还附加；但出口退税的不退还附加。C选项错误。 7.7. 某大型国有商场2022年12月实际缴纳增值税200000元，实际缴纳消费税100000元，则该商场当月（　　）。（　　） A. 应纳教育费附加9000元 B. 应纳地方教育附加6000元 C. 应纳城市维护建设税21000元（假设位于市区） D. 三项合计36000元（假设位于市区） 【答案】ABC 【解析】教育费附加=(200000+100000)×3%=9000元；地方教育附加=(200000+100000)×2%=6000元；城建税（市区7%）=(200000+100000)×7%=21000元；三项合计36000元。D选项表述不够严谨但数值正确。 8.8. 城市维护建设税的税收优惠主要包括（　　）。（　　） A. 进口货物缴纳的两税不征收城建税 B. 出口货物退税不退还已纳城建税 C. 先征后返等办法的城建税不予退（返）还 D. 国务院可对特殊情形规定减征或免征 【答案】ABCD 【解析】以上均为城市维护建设税的主要减免规定内容。国务院还可对重大公共基础设施建设、特殊产业和群体以及重大突发事件应对等情形规定减免。 9.9. 关于城市维护建设税纳税地点的特殊规定，下列说法正确的有（　　）。（　　） A. 代扣代缴增值税、消费税的，城建税纳税地点为代扣代收地 B. 流动经营者随同增值税、消费税在经营地纳税 C. 扣缴义务人向机构所在地或居住地主管税务机关申报 D. 所有情况均在机构所在地纳税 【答案】ABC 【解析】代扣代缴的纳税地点为代扣代收地；流动经营者在经营地纳税；扣缴义务人向机构所在地或居住地申报。D选项过于绝对，错误。 10.10. 城市维护建设税的纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致，增值税、消费税的纳税期限可以是（　　）。（　　） A. 1日、3日、5日、10日、15日 B. 1个月或者1个季度 C. 半年 D. 1年 【答案】AB 【解析】增值税、消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。不含半年或一年。 三、判断题（本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分） 1.1. 城市维护建设税是一种独立征收的税种，与增值税、消费税没有直接关系。（　　） 【答案】× 【解析】城市维护建设税属于增值税、消费税的一种附加税，以其实际缴纳税额为计税依据，不是独立的税种。 2.2. 外商投资企业和外籍个人需要缴纳城市维护建设税和教育费附加。（　　） 【答案】√ 【解析】城市维护建设税的纳税人包括外商投资企业、外国企业及外籍个人；教育费附加与地方教育附加也包括外商投资企业、外国企业及外籍个人。 3.3. 增值税一般纳税人享受期末留抵退税的，留抵退税额可以扣除城市维护建设税的计税依据。（　　） 【答案】√ 【解析】对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额。 4.4. 教育费附加的征收比率为2%，地方教育附加的征收比率为3%。（　　） 【答案】× 【解析】正好相反：教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。 5.5. 对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加与地方教育附加。（　　） 【答案】√ 【解析】对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加与地方教育附加。但对出口产品退税的不退还附加。 四、简答题（本大题共 2 题，每题 10 分，共 20 分） 1.简述城市维护建设税的税率规定。 【答案】 城市维护建设税实行差别比例税率，按照纳税人所在地区的不同设置了3档比例税率：（1）纳税人所在地在市区的，税率为7%；（2）纳税人所在地在县城或者镇的，税率为5%；（3）纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%。 此外，由受托方代扣代缴、代收代缴的，按受托方所在地适用税率执行；流动经营的按经营地适用税率执行。 【解析】本题考查城市维护建设税的三档差别比例税率及其特殊情形下的税率确定规则。 2.简述城市维护建设税的主要税收优惠规定。 【答案】 城市维护建设税的主要税收优惠规定如下： （1）对进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。 （2）对出口货物、劳务和跨境销售服务、无形资产以及因优惠政策退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。 （3）对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税一律不予退（返）还。 （4）国务院可根据需要对重大基础设施建设等情形规定减征或免征。 【解析】本题考查城市维护建设税的四类主要税收优惠规定，需全面掌握。 五、案例分析题（本大题共 1 题，每题 10 分，共 10 分） 案例：甲公司为国有企业，位于某市东城区，2022年9月应缴纳增值税90000元，实际缴纳增值税80000元；应缴纳消费税70000元，实际缴纳消费税60000元。 要求：（1）计算该公司当月应纳城市维护建设税税额；（2）若该公司当月还需缴纳教育费附加和地方教育附加，请分别计算金额。 【答案】 (1) 应纳城市维护建设税税额的计算： 根据规定，城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。该公司位于市区，适用税率为7%。 应纳城市维护建设税税额 =（实际缴纳增值税 + 实际消费税）×适用税率 =（80000 + 60000）×7% = 140000 × 7% = 9800（元） (2) 应纳教育费附加 =（80000 + 60000）×3% = 140000 × 3% = 4200（元） 应纳地方教育附加 =（80000 + 60000）×2% = 140000 × 2% = 2800（元） 答：当月应纳城市维护建设税9800元，教育费附加4200元，地方教育附加2800元。 【解析】本题综合考查城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计算。关键点：①以实际缴纳而非应缴纳的两税为计税依据；②注意各税费率的区别（城建税7%/5%/1%，教育费附加3%，地方教育附加2%）；③市区城建税适用7%税率。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $