第七章 第一节 税收法律制度概述-（同步练习）-《经济法律法规》（高教版第五版）同步精品课堂（解析版+原卷版）

《经济法律法规》高教版（第五版） 第七章 税收法律制度 第一节 税收法律制度概述 一、单选题(本大题共10小题，每小题3分，共30分) 1. 税收的核心特征不包括（ ） A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 有偿 2. 下列关于税法的说法，正确的是（ ） A. 税法是随意制定的，可根据实际情况灵活调整 B. 税法仅约束纳税人，不约束征税机关 C. 税法是调整税收关系的法律规范总称 D. 税法不具备强制性，纳税人可自愿缴税 3. 税法九要素中，明确“交多少税”的核心要素是（ ） A. 纳税主体 B. 征税对象 C. 税率 D. 纳税期限 4. 个人所得税的起征点（5000元）属于（ A. 税目 B. 减免税相关规定 C. 税率 D. 纳税环节 5. 税收法律关系的主体一方必须是（ ） A. 纳税人 B. 企业 C. 国家（税务机关代表） D. 自然 6. 下列属于税收无偿性体现的是（ ） A. 纳税人必须按时缴税，否则会被处罚 B. 纳税人缴税後，国家不给予直接回报 C. 征税标准固定，不会随意更改 D. 国家可根据经济情况调整税率 7. 下列属于程序税法的是（ ） A. 《增值税暂行条例》 B. 《税收征收管理法》 C. 《个人所得税法》 D. 《消费税暂行条例》 8. 纳税人与税务局就征税行为产生争议时，正确的解决方式是（ ） A. 拒绝缴纳税款 B. 直接向法院起诉 C. 先申请行政复议，对复议结果不服再起诉 D. 协商解决，无需走法律程序 9. 下列关于税率的说法，错误的是（ ） A. 增值税一般纳税人销售货物适用比例税率 B. 个人所得税适用累进税率，收入越高税率越高 C. 车船税适用定额税率 D. 税率可由征税机关随意调整 10. 下列行为属于违反税法规定，需接受违章处理的是（ ） A. 按规定申报缴纳个人所得税 B. 小微企业享受税收减免 C. 故意偷税、漏税 D. 申请行政复议 二、多选题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1.税收的三大特征包括（ ） A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 普遍性 2. 税法的核心作用包括（ ） A. 规范税收征管行为 B. 保障国家财政收入 C. 保护纳税人合法权益 D. 调控经济运 3. 税法九要素包括（ A. 纳税主体 B. 征税对象 C. 税率 D. 税收法律关 4. 税收法律关系的构成要素包括（ ） A. 主体 B. 客体 C. 内容 D. 税 5. 下列关于税收与行政罚款的区别，说法正确的有（ ） A. 税收是法定的、普遍的 B. 行政罚款是对违法行为的处罚，具有偶然 C. 两者都是国家取得财政收入的形式 D. 税收和行政罚款都具有无偿性 三、判断题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1.税收具有有偿性，纳税人缴税後，国家会给予相应的物质回报。（ ） 2. 税法的九要素中，纳税主体就是指自然人，不包括法人。（ ） 3. 税收法律关系具有强制性，由国家强制力保障实施。（ ） 4. 减免税是指纳税人可以随意少交税、不交税，不受税法约束。（ ） 5. 当纳税人发生应税行为时，税收法律关系产生。（ ） 四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分) 1.简述税法九要素中“纳税主体”“征税对象”“税率”的核心含义。 2. 简述税收法律关系的三大特征。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法律法规》高教版（第五版） 第七章 税收法律制度 第一节 税收法律制度概述 一、单选题(本大题共10小题，每小题3分，共30分) 1.税收的核心特征不包括（ ） A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 有偿性 【答案】：D 【解析】：税收的三大核心特征是强制性、无偿性、固定性，不包括有偿性，有偿性与无偿性相悖。 2. 下列关于税法的说法，正确的是（ ） A. 税法是随意制定的，可根据实际情况灵活调 B. 税法仅约束纳税人，不约束征税机 C. 税法是调整税收关系的法律规范总称 D. 税法不具备强制性，纳税人可自愿缴 【答案】：C 【解析】：A错误，税法是法定的，不可随意调整；B错误，税法双向约束征税机关和纳税人；D错误，税法具有强制性，纳税人必须依法缴税。 3. 税法九要素中，明确“交多少税”的核心要素是（ ） A. 纳税主体 B. 征税对象 C. 税率 D. 纳税期限 【答案】：C 【解析】：税率是计算税款的核心，明确“交多少税”的比例或标准；A是“谁交税”，B是“对什么征税”，D是“什么时候交税”。 4. 个人所得税的起征点（5000元）属于（ ） A. 税目 B. 减免税相关规定 C. 税率 D. 纳税环节 【答案】：B 【解析】：个人所得税5000元起征点，超过部分才缴税，属于减免税相关规定；A是征税对象的细化，C是缴税比例，D是缴税环节。 5. 税收法律关系的主体一方必须是（ ） A. 纳税人 B. 企业 C. 国家（税务机关代表） D. 自然人 【答案】：C 【解析】：税收法律关系的核心特征之一是主体一方必须是国家，由税务机关代表国家行使征税权. 6. 下列属于税收无偿性体现的是（ ） A. 纳税人必须按时缴税，否则会被处罚 B. 纳税人缴税後，国家不给予直接回报 C. 征税标准固定，不会随意更改 D. 国家可根据经济情况调整税率 【答案】：B 【解析】：A是强制性体现，C是固定性体现，D是税收的调控作用；B体现税收无偿性，国家取得税收无需向纳税人支付直接对价 7. 下列属于程序税法的是（ ） A. 《增值税暂行条例》 B. 《税收征收管理法 C. 《个人所得税法》 D. 《消费税暂行条例》 【答案】：B 【解析】：程序税法规定“怎么收税、如何管理”，《税收征收管理法》属于程序税法；A、C、D均属于实体税法，规定“收多少税、向谁收”。 8. 纳税人与税务局就征税行为产生争议时，正确的解决方式是（ ） A. 拒绝缴纳税款 B. 直接向法院起诉 C. 先申请行政复议，对复议结果不服再起诉 D. 协商解决，无需走法律程 【答案】：C 【解析】：税务争议的解决方式是先申请行政复议，对复议结果不服的，可向法院起诉；A、B、D均不符合税法规定。 9. 下列关于税率的说法，错误的是（ ） A. 增值税一般纳税人销售货物适用比例税率 B. 个人所得税适用累进税率，收入越高税率越高 C. 车船税适用定额税 D. 税率可由征税机关随意调整 【答案】：D 【解析】：税率是法定的，由国家统一规定，不可由征税机关随意调整；A、B、C说法均正确。 10. 下列行为属于违反税法规定，需接受违章处理的是（ ） A. 按规定申报缴纳个人所得税 B. 小微企业享受税收减免 C. 故意偷税、漏税 D. 申请行政复议 【答案】：C 【解析】：偷税、漏税属于违反税法的行为，需接受违章处理（补缴税款、罚款等）；A、B、D均是合法行为。 二、多选题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1.税收的三大特征包括（ ） A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 普遍性 【答案】：ABC 【解析】：税收的三大核心特征是强制性、无偿性、固定性，普遍性是税法的特点，不是税收的特征。 2. 税法的核心作用包括（ ） A. 规范税收征管行为 B. 保障国家财政收入 C. 保护纳税人合法权益 D. 调控经济运行 【答案】：ABCD 【解析】：税法的四大核心作用为规范征管、保障财政收入、保护纳税人权益、调控经济运行，均符合题意。 3. 税法九要素包括（ ） A. 纳税主体 B. 征税对象 C. 税率 D. 税收法律关系 【答案】：ABC 【解析】：税法九要素包括纳税主体、征税对象、税目、税率等，税收法律关系是独立的知识点，不属于税法九要素。 4. 税收法律关系的构成要素包括（ ） A. 主体 B. 客体 C. 内容 D. 税率 【答案】：ABC 【解析】：税收法律关系的构成要素是主体、客体、内容，税率是税法九要素之一，不属于税收法律关系构成要素。 5. 下列关于税收与行政罚款的区别，说法正确的有（ ） A. 税收是法定的、普遍的 B. 行政罚款是对违法行为的处罚，具有偶然性 C. 两者都是国家取得财政收入的形式 D. 税收和行政罚款都具有无偿性 【答案】：ABCD 【解析】：税收与行政罚款均是国家财政收入形式，均具有无偿性；税收法定、普遍，行政罚款是对违法行为的处罚，具有偶然性，四项说法均正确。 三、判断题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1.税收具有有偿性，纳税人缴税後，国家会给予相应的物质回报。（ ） 【答案】：× 【解析】：税收具有无偿性，纳税人缴税後，国家不给予直接的物质回报，而是将税款用于公共事业。 2. 税法的九要素中，纳税主体就是指自然人，不包括法人。（ ） 【答案】：× 【解析】：纳税主体包括自然人（如上班族）和法人（如超市、公司），并非仅指自然人。 3. 税收法律关系具有强制性，由国家强制力保障实施。（ ） 【答案】：√ 【解析】：税收法律关系的三大特征之一是强制性，由国家强制力保障实施，纳税人拒不缴税会被强制执行。 4. 减免税是指纳税人可以随意少交税、不交税，不受税法约束。（ ） 【答案】：× 【解析】：减免税是国家规定的税收优惠政策，纳税人必须符合法定条件才能享受，不可随意少交、不交税。 5. 当纳税人发生应税行为时，税收法律关系产生。（ ） 【答案】：√ 【解析】：税收法律关系的产生条件是纳税人发生应税行为（如取得工资、销售商品）。 四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分） 1. 简述税法九要素中“纳税主体”“征税对象”“税率”的核心含义。 【答案】：（1）纳税主体：指“谁交税”，包括自然人（如上班族、个体工商户）和法人（如企业、公司）；（2分） （2）征税对象：指“对什么征税”，是税收征收的具体对象（如个人所得税的征税对象是个人所得）；（2分） （3）税率：指“交多少税”的比例或标准，是计算税款的核心（如增值税13%税率）。（1分） 2. 简述税收法律关系的三大特征。 【答案】：（1）主体的一方必须是国家（由税务机关代表国家）；（2分） （2）具有强制性，由国家强制力保障实施；（2分） （3）内容是国家与纳税人之间的权利与义务。（1分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $