第七章 第五节 个人所得税法律制度-（同步练习）-《经济法律法规》（高教版第五版）同步精品课堂（解析版+原卷版）

《经济法律法规》高教版（第五版） 第七章 税收法律制度 第五节 个人所得税法律制度 一、单选题(本大题共10小题，每小题3分，共30分) 1.居民个人是指在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人。 A. 90 B. 183 C. 365 D. 30 【答案】：B 【解析】：居民个人判定标准为境内有住所，或无住所但一个纳税年度内居住累计满 183 天。 2. 下列不属于个人所得税综合所得的是（） A. 工资薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 经营所得 D. 稿酬所得 【答案】：C 【解析】：综合所得包含 4 项：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费，经营所得独立计税。 3. 个人出租住房取得的所得，减按（）的税率征收个人所得税。 A. 10% B. 20% C. 3% D. 5% 【答案】：A 【解析】：个人出租住房暂减按 10% 计税，出租非住房按 20% 计税。 4. 居民个人综合所得全年基本减除费用标准为（） A. 5000 元 B. 6 万元 C. 8 万元 D. 12 万元 【答案】：B 【解析】：全年基本减除费用为 6 万元，每月 5000 元。 5. 稿酬所得的收入额减按（）计算。 A. 50% B. 70% C. 80% D. 90% 【答案】：B 【解析】：稿酬所得收入额减按 70% 计算，享受税收优惠。 6. 偶然所得适用的比例税率为（） A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 【答案】：C 【解析】：偶然所得固定适用 20% 比例税率，无扣除。 7. 居民个人综合所得汇算清缴时间为次年（） A. 1 月 1 日 —3 月 31 日 B. 3 月 1 日 —6 月 30 日 B. 4 月 1 日 —6 月 30 日 D. 5 月 1 日 —7 月 31 日 【答案】：B 【解析】：居民个人综合所得汇算清缴期为次年 3 月 1 日至 6 月 30 日。 8. 下列属于财产租赁所得应纳税额计算的是（） A. 每次收入不足 4000 元的，减除 800 元费用 B. 每次收入不足 4000 元的，减除 20% 费用 B. 一律按 20% 计税不扣除费用 D. 按超额累进税率计税 【答案】：A 【解析】：财产租赁所得，每次收入≤4000 元减 800 元，＞4000 元减 20% 费用。 9. 下列不属于个人所得税免税项目的是（） A. 保险赔款 B. 国债利息C. 偶然所得 D. 退休养老金 【答案】：C 【解析】：偶然所得需缴税，保险赔款、国债利息、养老金均免税。 10. 经营所得适用的超额累进税率区间是（） A. 3%—45% B. 5%—35% C. 5%—45% D. 3%—35% 【答案】：B 【解析】：经营所得适用 5%—35% 五级超额累进税率。 二、多选题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1.下列属于个人所得税 9 项应税所得的有（） A. 工资薪金所得 B. 财产租赁所得C. 偶然所得 D. 政府补贴 【答案】：ABC 【解析】：9 项应税所得不含政府补贴，符合条件的政府补贴可免税。 2. 综合所得包括（） A. 特许权使用费所得 B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得 D. 工资薪金所得 【答案】：ABCD 【解析】：综合所得为工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费 4 项。 3. 下列适用 20% 比例税率的所得有（） A. 利息股息红利所得 B. 财产转让所得C. 偶然所得 D. 综合所得 【答案】：ABC 【解析】：综合所得适用超额累进税率，其余三项适用 20% 比例税率。 4. 居民个人综合所得计算时可扣除的项目有（） A. 6 万元基本费用 B. 专项扣除（五险一金）C. 专项附加扣除 D. 个人消费支出 【答案】：ABC 【解析】：个人消费支出不得税前扣除，其余三项均可依法扣除。 5. 个人所得税免税项目包括（） A. 福利费、抚恤金 B. 军人转业费C. 税收滞纳金 D. 保险赔款 【答案】：ABD 【解析】：税收滞纳金不得扣除也不属于免税项目，其余三项均为免税项目。 三、判断题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1.非居民个人需对其全球所得在中国缴纳个人所得税。（） 【答案】：× 【解析】：非居民个人仅对境内所得缴税，居民个人对全球所得缴税。 2. 劳务报酬所得每次收入超过 4000 元的，减除 20% 的费用。（） 【答案】：√ 【解析】：劳务报酬所得，＞4000 元减 20% 费用，≤4000 元减 800 元。 3. 个体工商户的个人所得税税款可以在经营所得税前扣除。（） 【答案】：× 【解析】：个人所得税税款属于经营所得不得扣除项目。 4. 财产转让所得应纳税额 =（收入总额 - 财产原值 - 合理费用）×20%。（） 【答案】：√ 【解析】：财产转让所得按此公式计税，适用 20% 税率。 5. 残疾、孤老人员和烈属的所得属于个人所得税减税项目。（） 【答案】：√ 【解析】：该类所得依法减征个税，属于减税项目。 四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分） 1.简述居民个人与非居民个人的纳税义务区别。 【答案】：居民个人承担无限纳税义务，就境内、境外全部所得缴纳个税；非居民个人承担有限纳税义务，仅就来源于中国境内的所得缴纳个税。 2. 写出居民个人全年综合所得应纳税额计算公式。 【答案】：全年综合所得应纳税额 =（全年综合收入额 - 6 万元基本费用 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除）× 适用税率 - 速算扣除数。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法律法规》高教版（第五版） 第七章 税收法律制度 第五节 个人所得税法律制度 一、单选题(本大题共10小题，每小题3分，共30分) 1.居民个人是指在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人。 A. 90 B. 183 C. 365 D. 30 2.下列不属于个人所得税综合所得的是（） A. 工资薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 经营所得 D. 稿酬所得 3.个人出租住房取得的所得，减按（）的税率征收个人所得税。 A. 10% B. 20% C. 3% D. 5% 4.居民个人综合所得全年基本减除费用标准为（） A. 5000 元 B. 6 万元 C. 8 万元 D. 12 万元 5.稿酬所得的收入额减按（）计算。 A. 50% B. 70% C. 80% D. 90% 6.偶然所得适用的比例税率为（） A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 7.居民个人综合所得汇算清缴时间为次年（） A. 1 月 1 日 —3 月 31 日 B. 3 月 1 日 —6 月 30 日 C. 4 月 1 日 —6 月 30 日 D. 5 月 1 日 —7 月 31 日 8.下列属于财产租赁所得应纳税额计算的是（） A. 每次收入不足 4000 元的，减除 800 元费用 B. 每次收入不足 4000 元的，减除 20% 费用 C. 一律按 20% 计税不扣除费用 D. 按超额累进税率计税 9.下列不属于个人所得税免税项目的是（） A. 保险赔款 B. 国债利息 C. 偶然所得 D. 退休养老金 10.经营所得适用的超额累进税率区间是（） A. 3%—45% B. 5%—35% C. 5%—45% D. 3%—35% 二、多选题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1.下列属于个人所得税 9 项应税所得的有（） A. 工资薪金所得 B. 财产租赁所得 C. 偶然所得 D. 政府补贴 2.综合所得包括（） A. 特许权使用费所得 B. 劳务报酬所得 C. 稿酬所得 D. 工资薪金所得 3.下列适用 20% 比例税率的所得有（） A. 利息股息红利所得 B. 财产转让所得 C. 偶然所得 D. 综合所得 4.居民个人综合所得计算时可扣除的项目有（） A. 6 万元基本费用 B. 专项扣除（五险一金） C. 专项附加扣除 D. 个人消费支出 5.个人所得税免税项目包括（） A. 福利费、抚恤金 B. 军人转业费 C. 税收滞纳金 D. 保险赔款 三、判断题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1.非居民个人需对其全球所得在中国缴纳个人所得税。（） 2.劳务报酬所得每次收入超过 4000 元的，减除 20% 的费用。（） 3.个体工商户的个人所得税税款可以在经营所得税前扣除。（） 4.财产转让所得应纳税额 =（收入总额 - 财产原值 - 合理费用）×20%。（） 5.残疾、孤老人员和烈属的所得属于个人所得税减税项目。（ ） 四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分) 1.简述居民个人与非居民个人的纳税义务区别。 2.写出居民个人全年综合所得应纳税额计算公式。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $