第七章 第四节 企业所得税法律制度-（同步练习）-《经济法律法规》（高教版第五版）同步精品课堂（解析版+原卷版）

《经济法律法规》高教版（第五版） 第七章 税收法律制度 第四节 企业所得税法律制度 一、单选题(本大题共10小题，每小题3分，共30分) 1.企业所得税的基本税率是（） A. 20% B. 25% C. 15% D. 10% 2.下列不属于居民企业的是（） A. 在中国境内注册成立的服装公司 B. 实际管理机构在中国境内的外国企业 C. 外国企业且实际管理机构不在中国境内，未在中国设立机构 D. 中国境内注册的连锁超市 3.高新技术企业适用的企业所得税优惠税率为（） A. 25% B. 20% C. 15% D. 10% 4.职工福利费的扣除限额为工资薪金总额的（） A. 14% B. 2% C. 8% D. 12% 5.业务招待费按照发生额的 60% 扣除，且最高不得超过当年销售（营业）收入的（） A. 5% B. 5‰ C. 15% D. 12% 6.企业纳税年度发生的亏损，准予结转以后年度弥补，最长年限为（） A. 3 年 B. 5 年 C. 10 年 D. 15 年 7.下列属于不征税收入的是（） A. 国债利息收入 B. 财政拨款 C. 符合条件的股息红利 D. 非营利组织收入 8.广告费和业务宣传费的扣除限额一般为当年销售（营业）收入的（） A. 15% B. 12% C. 8% D. 5‰ 9.非居民企业在中国境内未设立机构场所，其来源于中国境内所得适用税率减按（） A. 25% B. 20% C. 15% D. 10% 10.企业所得税年度汇算清缴期限为年度终了后（） A. 3 个月内 B. 5 个月内 C. 6 个月内 D. 15 日内 二、多选题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1.企业所得税纳税人分为（） A. 居民企业 B. 非居民企业 C. 小规模纳税人 D. 一般纳税人 2.下列属于企业所得税免税收入的有（） A. 国债利息收入 B. 符合条件的居民企业之间股息红利 C. 财政拨款 D. 符合条件的非营利组织收入 3.下列属于准予扣除项目的有（） A. 合理工资薪金 B. 税收滞纳金 C. 五险一金 D. 合理劳动保护费 4.应纳税所得额的计算方法有（） A. 直接法 B. 间接法 C. 累进法 D. 定额法 5.下列属于不得扣除项目的有（） A. 企业所得税税款 B. 罚金罚款 C. 赞助支出 D. 合理的公益性捐赠 三、判断题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1.个人独资企业和合伙企业需要缴纳企业所得税。（） 2.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税。（） 3.工会经费的扣除限额为工资薪金总额的 8%。（） 4.税收滞纳金可以在企业所得税税前扣除。（） 5.企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴。（ ） 四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分) 1.请写出企业所得税应纳税所得额直接法计算公式。 2.请列举三项企业所得税税前不得扣除的项目。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法律法规》高教版（第五版） 第七章 税收法律制度 第四节 企业所得税法律制度 一、单选题(本大题共10小题，每小题3分，共30分) 1.企业所得税的基本税率是（） A.20% B.25% C.15% D.10% 【答案】：B 【解析】：企业所得税一般企业适用基本税率25%。 2. 下列不属于居民企业的是（） A. 在中国境内注册成立的服装公司 B. 实际管理机构在中国境内的外国企业 C. 外国企业且实际管理机构不在中国境内，未在中国设立机构 D. 中国境内注册的连锁超市 【答案】：C 【解析】：依照外国法律成立、实际管理机构不在中国、未设机构场所的属于非居民企业。 3. 高新技术企业适用的企业所得税优惠税率为（） A.25% B.20% C.15% D.10% 【答案】：C 【解析】：高新技术企业、技术先进型服务企业适用优惠税率15%。 4. 职工福利费的扣除限额为工资薪金总额的（） A.14% B.2% C.8% D.12% 【答案】：A 【解析】：职工福利费扣除限额为工资薪金总额的14%。 5. 业务招待费按照发生额的 60% 扣除，且最高不得超过当年销售（营业）收入的（） A.5% B.5‰ C.15% D.12% 【答案】：B 【解析】：业务招待费采用孰低原则，上限为当年销售（营业）收入5‰。 6. 企业纳税年度发生的亏损，准予结转以后年度弥补，最长年限为（） A.3 年 B.5 年 C.10 年 D.15 年 【答案】：B 【解析】：亏损结转弥补最长不超过 5 年。 7. 下列属于不征税收入的是（） A. 国债利息收入 B. 财政拨款 C. 符合条件的股息红利 D. 非营利组织收入 【答案】：B 【解析】：财政拨款属于不征税收入，其余选项为免税收入。 8. 广告费和业务宣传费的扣除限额一般为当年销售（营业）收入的（） A.15% B.12% C.8% D.5‰ 【答案】：A 【解析】：一般企业广告费与业务宣传费扣除限额为15%。 9. 非居民企业在中国境内未设立机构场所，其来源于中国境内所得适用税率减按（） A.25% B.20% C.15% D.10% 【答案】：D 【解析】：该类非居民企业所得减按 10% 征收企业所得税。 10. 企业所得税年度汇算清缴期限为年度终了后（） A.3 个月内 B.5 个月内 C.6 个月内 D.15 日内 【答案】：B 【解析】：企业所得税年度终了后5 个月内汇算清缴。 二、多选题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1.企业所得税纳税人分为（） A. 居民企业 B. 非居民企业 C. 小规模纳税人 D. 一般纳税人 【答案】：AB 【解析】：企业所得税纳税人分为居民企业、非居民企业两类。 2. 下列属于企业所得税免税收入的有（） A. 国债利息收入 B. 符合条件的居民企业之间股息红利 C. 财政拨款 D. 符合条件的非营利组织收入 【答案】：ABD 【解析】：C 选项财政拨款属于不征税收入，其余为免税收入。 3. 下列属于准予扣除项目的有（） A. 合理工资薪金 B. 税收滞纳金 C. 五险一金 D. 合理劳动保护费 【答案】：ACD 【解析】：税收滞纳金属于不得扣除项目，其余可依法扣除。 4. 应纳税所得额的计算方法有（） A. 直接法 B. 间接法 C. 累进法 D. 定额法 【答案】：AB 【解析】：应纳税所得额计算方法为直接法、间接法两种。 5. 下列属于不得扣除项目的有（） A. 企业所得税税款 B. 罚金罚款 C. 赞助支出 D. 合理的公益性捐赠 【答案】：ABC 【解析】：合理公益性捐赠可限额扣除，其余三项不得扣除。 三、判断题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1.个人独资企业和合伙企业需要缴纳企业所得税。（） 【答案】：× 【解析】：个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。 2. 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税。（） 【答案】：√ 【解析】：居民企业承担全面纳税义务，境内外全部所得缴税。 3. 工会经费的扣除限额为工资薪金总额的 8%。（） 【答案】：× 【解析】：工会经费扣除限额为工资薪金总额的2%。 4. 税收滞纳金可以在企业所得税税前扣除。（） 【答案】：× 【解析】：税收滞纳金属于不得扣除项目。 5. 企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴。（） 【答案】：√ 【解析】：符合企业所得税征收管理基本规定。 四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分） 1.请写出企业所得税应纳税所得额直接法计算公式。 【答案】： 应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损 2. 请列举三项企业所得税税前不得扣除的项目。 【答案】：（1）向投资者支付的股息、红利；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款；（5）赞助支出（任选三项即可） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $