第七章 第三节 消费税法律制度-（同步练习）-《经济法律法规》（高教版第五版）同步精品课堂（解析版+原卷版）

《经济法律法规》高教版（第五版） 第七章 税收法律制度 第三节 消费税法律制度 一、单选题(本大题共10小题，每小题3分，共30分) 1. 下列主体中，属于消费税纳税人的是（ ）​ A. 购买高档口红自用的消费者 B. 生产白酒的酒厂 C. 销售普通化妆品的超市 D. 卷烟批发商之间交易卷烟​ 2. 我国消费税的税目总数为（ ）​ A. 10个 B. 12个 C. 15个 D. 20个​ 3. 下列应税消费品中，适用定额税率的是（ ）​ A. 白酒 B. 卷烟 C. 啤酒 D. 高档化妆品​ 4. 下列行为中，不属于消费税征税范围的是（ ）​ A. 生产卷烟并对外销售 B. 委托加工高档化妆品 C. 进口普通护肤品 D. 零售黄金项链​ 5. 消费税实行的征税原则是（ ）​ A. 多环节征税 B. 单一环节征税（特殊商品除外） C. 全额征税 D. 差额征税​ 6. 委托加工应税消费品，受托方为个体工商户时，消费税的纳税义务人是（ ）​ A. 受托方 B. 委托方 C. 海关 D. 双方共同承担​ 7. 下列应税消费品中，仅在零售环节征收消费税的是（ ）​ A. 超豪华小汽车 B. 卷烟 C. 金银首饰 D. 电子烟​ 8. 复合计税方法的适用范围是（ ）​ A. 白酒、卷烟 B. 啤酒、黄酒 C. 高档化妆品、珠宝玉石 D. 成品油、摩托车​ 9. 自产自用应税消费品，用于下列哪种情形时不需要缴纳消费税（ ）​ A. 奖励员工 B. 装修厂房 C. 连续生产应税消费品 D. 馈赠客户​ 10. 进口应税消费品，消费税的征收机关是（ ）​ A. 税务局 B. 海关 C. 工商局 D. 财政局 二、多选题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1.下列属于消费税税目的有（ ）​ A. 烟 B. 酒 C. 普通化妆品 D. 小汽车​ 2. 消费税的税率形式包括（ ）​ A. 比例税率 B. 定额税率 C. 复合计税 D. 超额累进税率​ 3. 下列属于消费税征税范围的有（ ）​ A. 生产应税消费品 B. 委托加工应税消费品 C. 进口应税消费品 D. 零售所有应税消费品​ 4. 下列关于委托加工应税消费品的说法，正确的有（ ）​ A. 委托方提供原料和主要材料 B. 受托方为单位时，代收代缴消费税 C. 受托方为个人时，委托方自行申报纳税 D. 委托方收回后直接销售，无需再缴纳消费税​ 5. 下列关于消费税计税方法的说法，正确的有（ ）​ A. 从价定率的计税依据是不含增值税的销售额 B. 从量定额的计税依据是销售数量 C. 复合计税需同时计算从价税和从量税 D. 无同类售价时，无需计算消费税 三、判断题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1.普通消费者购买白酒时，需要单独缴纳消费税。（ ） 2. 超豪华小汽车仅在生产环节征收消费税。（ ） 3. 委托加工应税消费品，受托方无论是否为单位，都需代收代缴消费税。（ ） 4. 消费税的计税方法只有从价定率和从量定额两种。（ ） 5. 自产自用应税消费品，用于连续生产非应税消费品时，需在移送时缴纳消费税。（ ） 四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分) 1.简述消费税的四大征税范围。 2. 简述消费税三种计税方法的计算公式。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法律法规》高教版（第五版） 第七章 税收法律制度 第三节 消费税法律制度 一、单选题(本大题共10小题，每小题3分，共30分) 1.下列主体中，属于消费税纳税人的是（ ） A. 购买高档口红自用的消费者 B. 生产白酒的酒厂 C. 销售普通化妆品的超市 D. 卷烟批发商之间交易卷烟 【答案】：B 【解析】：消费税纳税人是我国境内从事应税消费品生产、委托加工、进口及特定零售/批发的单位和个人；A为消费者，不纳税；C普通化妆品不属于应税消费品；D卷烟批发商之间交易不征税。 2. 我国消费税的税目总数为（ ） A. 10个 B. 12个 C. 15个 D. 20个 【答案】：C 【解析】：我国消费税共有15个税目，涵盖烟、酒、高档化妆品等。 3. 下列应税消费品中，适用定额税率的是（ ） A. 白酒 B. 卷烟 C. 啤酒 D. 高档化妆品 【答案】：C 【解析】：啤酒、黄酒、成品油适用定额税率；A、B适用复合计税；D适用比例税率。 4. 下列行为中，不属于消费税征税范围的是（ ） A. 生产卷烟并对外销售 B. 委托加工高档化妆品 C. 进口普通护肤品 D. 零售黄金项链 【答案】：C 【解析】：普通护肤品不属于消费税15个税目范围；A、B、D均属于消费税征税范围。 5. 消费税实行的征税原则是（ ） A. 多环节征税 B. 单一环节征税（特殊商品除外） C. 全额征税 D. 差额征税 【答案】：B 【解析】：消费税实行单一环节征税，卷烟、超豪华小汽车等特殊商品除外。 6. 委托加工应税消费品，受托方为个体工商户时，消费税的纳税义务人是（ ） A. 受托方 B. 委托方 C. 海关 D. 双方共同承担 【答案】：B 【解析】：受托方为单位时，代收代缴消费税；受托方为个人（个体工商户）时，委托方自行申报纳税。 7. 下列应税消费品中，仅在零售环节征收消费税的是（ ） A. 超豪华小汽车 B. 卷烟 C. 金银首饰 D. 电子烟 【答案】：C 【解析】：金银首饰仅在零售环节征税；A零售环节加征；B生产、批发环节征税；D生产、批发环节征税。 8. 复合计税方法的适用范围是（ ） A. 白酒、卷烟 B. 啤酒、黄酒 C. 高档化妆品、珠宝玉石 D. 成品油、摩托车 【答案】：A 【解析】：消费税中，仅白酒、卷烟适用复合计税方法。 9. 自产自用应税消费品，用于下列哪种情形时不需要缴纳消费税（ ） A. 奖励员工 B. 装修厂房 C. 连续生产应税消费品 D. 馈赠客户 【答案】：C 【解析】：自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品时不纳税；用于其他方面（奖励、装修、馈赠等）需在移送时纳税。 10. 进口应税消费品，消费税的征收机关是（ ） A. 税务局 B. 海关 C. 工商局 D. 财政局 【答案】：B 【解析】：进口应税消费品，由海关代征消费税。 二、多选题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1.下列属于消费税税目的有（ ） A. 烟 B. 酒 C. 普通化妆品 D. 小汽 【答案】：ABD 【解析】：消费税15个税目包括烟、酒、小汽车等，普通化妆品不属于应税税目。 2. 消费税的税率形式包括（ ） A. 比例税率 B. 定额税率 C. 复合计税 D. 超额累进税率 【答案】：ABC 【解析】：消费税税率形式有三种，分别是比例税率、定额税率、复合计税，不包括超额累进税率。 3. 下列属于消费税征税范围的有（ ） A. 生产应税消费品 B. 委托加工应税消费品 C. 进口应税消费品 D. 零售所有应税消费品 【答案】：ABC 【解析】：消费税征税范围包括生产、委托加工、进口及特定零售/批发，并非所有应税消费品都在零售环节征税。 4. 下列关于委托加工应税消费品的说法，正确的有（ ） A. 委托方提供原料和主要材料 B. 受托方为单位时，代收代缴消费税 C. 受托方为个人时，委托方自行申报纳税 D. 委托方收回后直接销售，无需再缴纳消费税 【答案】：ABCD 【解析】：委托加工的核心是委托方提供原料和主要材料；受托方为单位代收代缴、为个人时委托方自行申报；收回后直接销售不再纳税。 5. 下列关于消费税计税方法的说法，正确的有（ ） A. 从价定率的计税依据是不含增值税的销售额 B. 从量定额的计税依据是销售数量 C. 复合计税需同时计算从价税和从量税 D. 无同类售价时，无需计算消费税 【答案】：ABC 【解析】：无同类售价时，需按组成计税价格计算消费税，D错误；A、B、C均符合计税方法的核心规则。 三、判断题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1.普通消费者购买白酒时，需要单独缴纳消费税。（ ） 【答案】：× 【解析】：消费税是价内税，消费者购买时，税款已包含在商品价格中，无需单独缴纳，纳税人是生产、经营相关单位和个人。 2. 超豪华小汽车仅在生产环节征收消费税。（ ） 【答案】：× 【解析】：超豪华小汽车在生产环节征税，零售环节需加征10%消费税。 3. 委托加工应税消费品，受托方无论是否为单位，都需代收代缴消费税。（ 【答案】：× 【解析】：受托方为单位时，代收代缴消费税；受托方为个人（个体工商户）时，不代收代缴，由委托方自行申报纳税。 4. 消费税的计税方法只有从价定率和从量定额两种。（ ） 【答案】：× 【解析】：消费税有三种计税方法，分别是从价定率、从量定额、复合计税。 5. 自产自用应税消费品，用于连续生产非应税消费品时，需在移送时缴纳消费税。（ ） 【答案】：√ 【解析】：自产自用应税消费品，用于连续生产非应税消费品或其他方面时，需在移送环节缴纳消费税。 四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分） 1.简述消费税的四大征税范围。 【答案】：① 生产应税消费品（直接销售或移送使用，移送用于连续生产应税消费品除外）；② 委托加工应税消费品（委托方提供原料，受托方代收代缴或委托方自行申报）；③ 进口应税消费品（海关代征）；④ 特定零售/批发（金银首饰零售、超豪华小汽车零售加征、卷烟/电子烟批发加征）。（每点1分，答全得5分，表述合理即可） 2. 简述消费税三种计税方法的计算公式。 【答案】：① 从价定率：应纳税额=销售额×比例税率（1分）；② 从量定额：应纳税额=销售数量×定额税率（2分）；③ 复合计税：应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率（2分）。（表述准确即可） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $