第七章 第六节 税收征收管理法律制度+第七节 税收违法行为与法律责任-（同步练习）-《经济法律法规》（高教版第五版）同步精品课堂（解析版+原卷版）

《经济法律法规》高教版（第五版） 第七章 税收法律制度 第六节 税收征收管理法律制度 第七节 税收违法行为与法律责任 一、单选题(本大题共10小题，每小题3分，共30分) 1.从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起，办理设立税务登记的期限是（） A. 15 日内 B. 30 日内 C. 45 日内 D. 60 日内 【答案】：B 【解析】： 设立税务登记需在领取营业执照30 日内办理。 2. 已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存的年限是（） A. 3 年 B. 5 年 C. 10 年 D. 15 年 【答案】：B 【解析】： 已开具发票存根联与发票登记簿保存 5 年。 3. 账簿、记账凭证等涉税资料的法定保管年限是（） A. 5 年 B. 8 年 C. 10 年 D. 15 年 【答案】：C 【解析】： 账簿、凭证等涉税资料法定保管10 年。 4. 个体工商户最常用的税款征收方式是（） A. 查账征收 B. 定期定额征收 C. 查定征收 D. 查验征收 【答案】：B 【解析】： 个体工商户账务简单，常用定期定额征收。 5. 税款滞纳金的征收比例是每日（） A. 0.3‰ B. 0.5‰ C. 1‰ D. 2‰ 【答案】：B 【解析】： 滞纳金按日加收滞纳税款的 0.5‰。 6. 纳税人擅自销毁账簿，税务机关有权（） A. 直接罚款 B. 核定应纳税额 C. 吊销执照 D. 冻结账户 【答案】：B 【解析】： 擅自销毁账簿属于税务机关核定应纳税额的法定情形。 7. 下列不属于纳税担保方式的是（） A. 保证 B. 抵押 C. 质押 D. 罚款 【答案】：D 【解析】： 纳税担保方式为保证、抵押、质押，罚款不属于担保方式。 8. 税务机关对未到纳税期有逃税嫌疑的纳税人，可采取的措施是（） A. 强制执行 B. 税收保全 C. 直接拍卖 D. 责令注销 【答案】：B 【解析】： 未到纳税期有逃税嫌疑，适用税收保全措施。 9. 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为是（） A. 偷税 B. 欠税 C. 抗税 D. 骗税 【答案】：C 【解析】： 以暴力、威胁方法拒不缴税属于抗税。 10. 变更税务登记的办理期限是自变更事项发生之日起（） A.15 日内 B.30 日内 C.60 日内 D.90 日内 【答案】：B 【解析】： 变更税务登记需在事项变更30 日内办理。 二、多选题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1.税务登记的类型包括（） A. 设立登记 B. 变更登记 C. 停业复业登记 D. 注销登记 【答案】：ABCD 【解析】： 税务登记包含设立、变更、停业复业、注销、外出经营报验五类。 2. 纳税人应当设置的账簿包括（） A. 总账 B. 明细账 C. 日记账 D. 流水账 【答案】：ABC 【解析】： 纳税人应设置总账、明细账、日记账三类法定账簿。 3. 税款征收的方式包括（） A. 查账征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D. 定期定额征收 【答案】：ABCD 【解析】： 四项均为法定税款征收方式，另含扣缴征收、委托征收。 4. 税务机关核定应纳税额的情形有（） A. 依法可以不设账簿 B. 应设未设账簿C. 擅自销毁账簿 D. 账目混乱难以查账 【答案】：ABCD 【解析】： 四项均属于税务机关有权核定应纳税额的法定情形。 5. 税收违法行为的类型包括（） A. 偷税 B. 欠税 C. 抗税 D. 骗税 【答案】：ABCD 【解析】： 四项均为纳税人与扣缴义务人常见税收违法行为。 三、判断题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1.企业倒闭注销时，应先注销工商登记，再注销税务登记。（） 【答案】：× 【解析】： 注销流程为先税务登记，后工商登记。 2. 账簿凭证管理必须使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。（） 【答案】：√ 【解析】： 账簿文字以中文为原则，民族地区可同时使用民族文字。 3. 税收保全措施和税收强制执行措施的适用范围包括个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。（）【答案】：× 【解析】： 个人生活必需住房与用品不在保全与强制执行范围内。 4. 纳税申报的方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报。（） 【答案】：√ 【解析】： 自行申报、邮寄申报、数据电文申报为法定申报方式。 5. 未按照规定期限办理税务登记，情节严重的，可处 2000 元以上 1 万元以下罚款。（） 【答案】：√ 【解析】： 未按规定办理税务登记，情节严重可处2000—10000 元罚款。 四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分） 1.简述税款征收措施主要包含哪些内容。 【答案】： ①责令缴纳并加收滞纳金；②责令提供纳税担保；③税收保全措施；④税收强制执行措施。 2. 简要写出纳税人与扣缴义务人常见的 5 种税收违法行为。 【答案】： 偷税、欠税、抗税、骗税、逃税、违反税收征收管理制度（写出 5 种即可）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法律法规》高教版（第五版） 第七章 税收法律制度 第六节 税收征收管理法律制度 第七节 税收违法行为与法律责任 一、单选题(本大题共10小题，每小题3分，共30分) 1.从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起，办理设立税务登记的期限是（） A. 15 日内 B. 30 日内 C. 45 日内 D. 60 日内 2.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存的年限是（） A. 3 年 B. 5 年 C. 10 年 D. 15 年 3.账簿、记账凭证等涉税资料的法定保管年限是（） A. 5 年 B. 8 年 C. 10 年 D. 15 年 4.个体工商户最常用的税款征收方式是（） A. 查账征收 B. 定期定额征收 C. 查定征收 D. 查验征收 5.税款滞纳金的征收比例是每日（） A. 0.3‰ B. 0.5‰ C. 1‰ D. 2‰ 6.纳税人擅自销毁账簿，税务机关有权（） A. 直接罚款 B. 核定应纳税额 C. 吊销执照 D. 冻结账户 7.下列不属于纳税担保方式的是（） A. 保证 B. 抵押 C. 质押 D. 罚款 8.税务机关对未到纳税期有逃税嫌疑的纳税人，可采取的措施是（） A. 强制执行 B. 税收保全 C. 直接拍卖 D. 责令注销 9.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为是（） A. 偷税 B. 欠税 C. 抗税 D. 骗税 10.变更税务登记的办理期限是自变更事项发生之日起（） A. 15 日内 B. 30 日内 C. 60 日内 D. 90 日内 二、多选题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1.税务登记的类型包括（） A. 设立登记 B. 变更登记 C. 停业复业登记 D. 注销登记 2纳税人应当设置的账簿包括（） A. 总账 B. 明细账 C. 日记账 D. 流水账 3.税款征收的方式包括（） A. 查账征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D. 定期定额征收 4.税务机关核定应纳税额的情形有（） A. 依法可以不设账簿 B. 应设未设账簿 C. 擅自销毁账簿 D. 账目混乱难以查账 5.税收违法行为的类型包括（） A. 偷税 B. 欠税 C. 抗税 D. 骗税 三、判断题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1.企业倒闭注销时，应先注销工商登记，再注销税务登记。（） 2.账簿凭证管理必须使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。（） 3.税收保全措施和税收强制执行措施的适用范围包括个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。（） 4.纳税申报的方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报。（） 5.未按照规定期限办理税务登记，情节严重的，可处 2000 元以上 1 万元以下罚款。（ ） 四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分) 1.简述税款征收措施主要包含哪些内容。 2.简要写出纳税人与扣缴义务人常见的 5 种税收违法行为。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $