第36卷 资源税、城镇土地使用税、土地增值税税法要素基础知识【考点】《税收基础》山东省（春季高考）《财税类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考《财税专业考纲百套卷》，依据《山东省2027年春季高考财税专业考试标准》编写。本专辑涵盖六门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第36卷为考点训练卷，按《税收基础》范围和要求编写。具体内容为: （1）理解资源税的概念、纳税人、征税范围和税率。 （2）理解城镇土地使用税的概念、纳税人、征税范围和税率。 （3）理解土地增值税的概念、纳税人、征税范围和税率。 山东省《财税专业考纲百套卷》 第36卷 《税收基础》 资源税、城镇土地使用税、土地增值税税法要素基础知识 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题（共25题，每题4分，共100分） 1. 资源税的征税范围不包括（ ）。 A. 原油 B. 天然气 C. 煤炭 D. 森林资源 2. 资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国领域及管辖海域开采（ ）的单位和个人。 A. 所有自然资源 B. 应税资源的矿产品或者生产盐 C. 土地资源 D. 水资源 3. 资源税实行（ ）的征收方式。 A. 从价定率 B. 从量定额 C. 从价定率为主、从量定额为辅 D. 复合计税 4. 城镇土地使用税的征税范围是（ ）。 A. 全国所有土地 B. 城市、县城、建制镇和工矿区的土地 C. 仅城市土地 D. 农村土地 5. 城镇土地使用税的计税依据是（ ）。 A. 土地价值 B. 实际占用的土地面积 C. 土地面积乘以容积率 D. 土地转让价格 6. 城镇土地使用税采用（ ）。 A. 比例税率 B. 累进税率 C. 定额税率（有幅度的差别税额） D. 统一税率 7. 下列不属于城镇土地使用税纳税人的是（ ）。 A. 拥有土地使用权的单位 B. 土地的实际使用人 C. 土地使用权未确定时的实际使用人 D. 土地承租人（土地使用权已确定的情况下） 8. 土地增值税的征税对象是（ ）。 A. 土地使用权转让收入 B. 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物所取得的增值额 C. 房产交易总额 D. 土地评估增值 9. 土地增值税的计算中，增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为（ ）。 A. 20% B. 30% C. 40% D. 50% 10. 土地增值税的扣除项目不包括（ ）。 A. 取得土地使用权所支付的金额 B. 房地产开发成本 C. 与转让房地产有关的税金 D. 企业的管理费用 11. 下列各项中，免征土地增值税的是（ ）。 A. 出售普通标准住宅（增值额超过扣除项目金额20%） B. 因国家建设需要依法征用、收回的房地产 C. 房地产开发企业建造的别墅出售 D. 个人转让居住满3年的自有住房 12. 资源税的纳税义务发生时间为（ ）。 A. 收到货款的当天 B. 销售应税产品的当天或移送使用应税产品的当天 C. 签订合同的当天 D. 开采的当天 13. 城镇土地使用税按（ ）计算缴纳。 A. 月 B. 季 C. 年 D. 次 14. 下列不缴纳城镇土地使用税的是（ ）。 A. 工矿区内的工矿企业 B. 农村的农业生产用地 C. 城市内的企业 D. 建制镇内的企业 15. 土地增值税实行（ ）税率。 A. 比例税率 B. 超额累进税率 C. 超率累进税率 D. 定额税率 16. 下列单位中，应缴纳城镇土地使用税的是（ ）。 A. 国家机关自用的土地 B. 宗教寺庙自用的土地 C. 公园自用的土地 D. 企业生产经营用地 17. 资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的，其计税依据为（ ）。 A. 实际销售数量 B. 实际销售额 C. 实际产量 D. 实际开采量 18. 土地增值税的纳税地点为（ ）。 A. 纳税人机构所在地 B. 房地产所在地 C. 合同签订地 D. 购买方所在地 19. 下列应缴纳资源税的是（ ）。 A. 进口原油 B. 开采原油 C. 使用成品油 D. 购买煤炭用于自用 20. 土地增值税中，房地产开发费用的扣除标准为（ ）。 A. 据实扣除 B. 按照取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的10%以内计算扣除 C. 按照销售收入的5%扣除 D. 不允许扣除 21. 城镇土地使用税的纳税地点为（ ）。 A. 土地所在地 B. 纳税人机构所在地 C. 企业注册地 D. 税务机关所在地 22. 下列关于资源税的说法，正确的是（ ）。 A. 资源税对所有自然资源都征税 B. 资源税仅对列举的应税资源产品征税 C. 资源税只对矿产品征税 D. 资源税只在生产环节征税 23. 城镇土地使用税的法定免税项目不包括（ ）。 A. 国家机关自用的土地 B. 个人居住的房屋用地 C. 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 D. 企业厂区内的绿化用地 24. 个人转让原自有住房，居住满（ ）年的，免征土地增值税。 A. 3年 B. 5年 C. 7年 D. 10年 25. 资源税纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为（ ）。 A. 移送使用应税产品的当天 B. 开采的当天 C. 年末 D. 次年年初 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考《财税专业考纲百套卷》，依据《山东省2027年春季高考财税专业考试标准》编写。本专辑涵盖六门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第36卷为考点训练卷，按《税收基础》范围和要求编写。具体内容为: （1）理解资源税的概念、纳税人、征税范围和税率。 （2）理解城镇土地使用税的概念、纳税人、征税范围和税率。 （3）理解土地增值税的概念、纳税人、征税范围和税率。 山东省《财税专业考纲百套卷》 第36卷 《税收基础》 资源税、城镇土地使用税、土地增值税税法要素基础知识 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题（共25题，每题4分，共100分） 1. 资源税的征税范围不包括（ ）。 A. 原油 B. 天然气 C. 煤炭 D. 森林资源 【答案】D 【解析】资源税的征税范围包括能源矿产（如原油、天然气、煤炭等）、金属矿产（如铁矿、铜矿等）、非金属矿产（如石灰石、大理石等）和水气矿产。森林资源不属于资源税的征税范围。 2. 资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国领域及管辖海域开采（ ）的单位和个人。 A. 所有自然资源 B. 应税资源的矿产品或者生产盐 C. 土地资源 D. 水资源 【答案】B 【解析】资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。征税对象是规定的矿产品和盐。 3. 资源税实行（ ）的征收方式。 A. 从价定率 B. 从量定额 C. 从价定率为主、从量定额为辅 D. 复合计税 【答案】C 【解析】资源税以从价定率为主，对绝大多数应税产品实行从价定率征收，对少数应税产品（如粘土、砂石等）可以实行从量定额征收。 4. 城镇土地使用税的征税范围是（ ）。 A. 全国所有土地 B. 城市、县城、建制镇和工矿区的土地 C. 仅城市土地 D. 农村土地 【答案】B 【解析】城镇土地使用税的征税范围包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地。农村土地不属于城镇土地使用税的征税范围。 5. 城镇土地使用税的计税依据是（ ）。 A. 土地价值 B. 实际占用的土地面积 C. 土地面积乘以容积率 D. 土地转让价格 【答案】B 【解析】城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。土地面积是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积。 6. 城镇土地使用税采用（ ）。 A. 比例税率 B. 累进税率 C. 定额税率（有幅度的差别税额） D. 统一税率 【答案】C 【解析】城镇土地使用税采用定额税率，即有幅度的差别税额。大城市每平方米年税额1.5元至30元，中等城市1.2元至24元，小城市0.9元至18元，县城、建制镇和工矿区0.6元至12元。 7. 下列不属于城镇土地使用税纳税人的是（ ）。 A. 拥有土地使用权的单位 B. 土地的实际使用人 C. 土地使用权未确定时的实际使用人 D. 土地承租人（土地使用权已确定的情况下） 【答案】D 【解析】城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。土地使用权已确定的，承租人不属于法定纳税人。但若存在转租行为，或合同约定由承租人缴纳，则可能通过租金等方式承担税负，不过这并非法定的直接纳税义务。 8. 土地增值税的征税对象是（ ）。 A. 土地使用权转让收入 B. 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物所取得的增值额 C. 房产交易总额 D. 土地评估增值 【答案】B 【解析】土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。 9. 土地增值税的计算中，增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为（ ）。 A. 20% B. 30% C. 40% D. 50% 【答案】B 【解析】土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；超过50%未超过100%的部分，税率为40%；超过100%未超过200%的部分，税率为50%；超过200%的部分，税率为60%。 10. 土地增值税的扣除项目不包括（ ）。 A. 取得土地使用权所支付的金额 B. 房地产开发成本 C. 与转让房地产有关的税金 D. 企业的管理费用 【答案】D 【解析】土地增值税的扣除项目包括：取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用（不包括企业的全部管理费用，而是按一定比例计算）、与转让房地产有关的税金和财政部规定的其他扣除项目。 11. 下列各项中，免征土地增值税的是（ ）。 A. 出售普通标准住宅（增值额超过扣除项目金额20%） B. 因国家建设需要依法征用、收回的房地产 C. 房地产开发企业建造的别墅出售 D. 个人转让居住满3年的自有住房 【答案】B 【解析】因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，居住满5年或5年以上的，免征土地增值税。 12. 资源税的纳税义务发生时间为（ ）。 A. 收到货款的当天 B. 销售应税产品的当天或移送使用应税产品的当天 C. 签订合同的当天 D. 开采的当天 【答案】B 【解析】资源税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税产品的当天或自用应税产品的当天。销售产品的纳税义务发生时间分为：采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天；采取预收货款结算方式的，为发出应税产品的当天等。 13. 城镇土地使用税按（ ）计算缴纳。 A. 月 B. 季 C. 年 D. 次 【答案】C 【解析】城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。具体缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。一般按半年或按季缴纳。 14. 下列不缴纳城镇土地使用税的是（ ）。 A. 工矿区内的工矿企业 B. 农村的农业生产用地 C. 城市内的企业 D. 建制镇内的企业 【答案】B 【解析】城镇土地使用税的征税范围限于城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。因此，农村的农业生产用地不缴纳城镇土地使用税。 15. 土地增值税实行（ ）税率。 A. 比例税率 B. 超额累进税率 C. 超率累进税率 D. 定额税率 【答案】C 【解析】土地增值税实行四级超率累进税率，以增值额与扣除项目金额的比率（即增值率）为判断标准，确定适用税率。 16. 下列单位中，应缴纳城镇土地使用税的是（ ）。 A. 国家机关自用的土地 B. 宗教寺庙自用的土地 C. 公园自用的土地 D. 企业生产经营用地 【答案】D 【解析】国家机关、人民团体、军队自用的土地，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地等免征城镇土地使用税。企业生产经营用地应当缴纳城镇土地使用税。 17. 资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的，其计税依据为（ ）。 A. 实际销售数量 B. 实际销售额 C. 实际产量 D. 实际开采量 【答案】B 【解析】资源税实行从价定率征收的，以销售额为计税依据；实行从量定额征收的，以销售数量为计税依据。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以实际销售额或实际销售数量为计税依据。 18. 土地增值税的纳税地点为（ ）。 A. 纳税人机构所在地 B. 房地产所在地 C. 合同签订地 D. 购买方所在地 【答案】B 【解析】土地增值税由税务机关征收。土地管理部门、房产管理部门应当向税务机关提供有关资料，并协助税务机关依法征收土地增值税。纳税人应当向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。 19. 下列应缴纳资源税的是（ ）。 A. 进口原油 B. 开采原油 C. 使用成品油 D. 购买煤炭用于自用 【答案】B 【解析】资源税仅对在我国境内开采或生产的应税资源产品征收，对进口的应税资源产品不征资源税。因此进口原油不缴资源税，开采原油应缴资源税。购买煤炭用于自用的单位和个人不是资源税纳税人。 20. 土地增值税中，房地产开发费用的扣除标准为（ ）。 A. 据实扣除 B. 按照取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的10%以内计算扣除 C. 按照销售收入的5%扣除 D. 不允许扣除 【答案】B 【解析】房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用。财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额；其他房地产开发费用，按照取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的5%以内计算扣除。 21. 城镇土地使用税的纳税地点为（ ）。 A. 土地所在地 B. 纳税人机构所在地 C. 企业注册地 D. 税务机关所在地 【答案】A 【解析】城镇土地使用税由土地所在地的税务机关征收。纳税人使用的土地不属于同一省（自治区、直辖市）管辖范围的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳。 22. 下列关于资源税的说法，正确的是（ ）。 A. 资源税对所有自然资源都征税 B. 资源税仅对列举的应税资源产品征税 C. 资源税只对矿产品征税 D. 资源税只在生产环节征税 【答案】B 【解析】资源税采用列举法，仅对税法中列举的应税资源产品征税，未列举的不征税。资源税既包括矿产品也包括盐类资源。资源税一般在开采或生产环节征收。 23. 城镇土地使用税的法定免税项目不包括（ ）。 A. 国家机关自用的土地 B. 个人居住的房屋用地 C. 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 D. 企业厂区内的绿化用地 【答案】D 【解析】直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税。企业厂区内的绿化用地不属于免税范围，应当缴纳城镇土地使用税。但企业开办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地可以免税。 24. 个人转让原自有住房，居住满（ ）年的，免征土地增值税。 A. 3年 B. 5年 C. 7年 D. 10年 【答案】B 【解析】个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税；居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税。 25. 资源税纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为（ ）。 A. 移送使用应税产品的当天 B. 开采的当天 C. 年末 D. 次年年初 【答案】A 【解析】纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天。这体现了资源税对开采或生产即视为课税时点的原则。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 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