第35卷 个人所得税税法要素基础知识【考点】《税收基础》山东省（春季高考）《财税类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考《财税专业考纲百套卷》，依据《山东省2027年春季高考财税专业考试标准》编写。本专辑涵盖六门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第35卷为考点训练卷，按《税收基础》范围和要求编写。具体内容为: （1）了解个人所得税的概念和计税依据。 （2）掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率。 （3）理解个人所得税的税收优惠。 山东省《财税专业考纲百套卷》 第35卷 《税收基础》 个人所得税税法要素基础知识 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题（共25题，每题4分，共100分） 1. 个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种（ ）。 A. 流转税 B. 所得税 C. 财产税 D. 行为税 2. 个人所得税的居民个人和非居民个人的划分标准是（ ）。 A. 国籍 B. 住所和居住时间 C. 收入来源 D. 户籍所在地 3. 居民个人取得的所得，其个人所得税的征税范围是（ ）。 A. 仅来源于中国境内的所得 B. 仅来源于中国境外的所得 C. 来源于中国境内和境外的全部所得 D. 仅限于工资薪金所得 4. 综合所得包括的项目是（ ）。 A. 工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得 B. 工资薪金所得、经营所得 C. 利息股息红利所得、财产转让所得 D. 偶然所得、其他所得 5. 个人所得税综合所得的基本减除费用标准为（ ）。 A. 每月2000元 B. 每月3500元 C. 每月5000元 D. 每月8000元 6. 个人所得税综合所得适用的税率是（ ）。 A. 比例税率 B. 超额累进税率 C. 超率累进税率 D. 定额税率 7. 下列各项所得中，不属于综合所得的是（ ）。 A. 工资薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 财产转让所得 D. 特许权使用费所得 8. 个人所得税专项附加扣除不包括（ ）。 A. 子女教育 B. 继续教育 C. 住房贷款利息 D. 交通出行费用 9. 下列个人所得税专项附加扣除标准中，子女教育扣除标准为（ ）。 A. 每个子女每月1000元 B. 每个子女每月2000元 C. 每个子女每月3000元 D. 每个子女每月4000元 10. 赡养老人专项附加扣除的标准为（ ）。 A. 每月1000元 B. 每月2000元 C. 每月3000元 D. 每月4000元 11. 稿酬所得的收入额计算方式为（ ）。 A. 收入额=每次收入全额 B. 收入额=每次收入×（1-20%） C. 收入额=每次收入×（1-20%）×70% D. 收入额=每次收入×（1-20%）×80% 12. 劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用为（ ）。 A. 800元 B. 1600元 C. 20% D. 不减除费用 13. 下列所得中，适用20%比例税率的是（ ）。 A. 工资薪金所得 B. 经营所得 C. 利息股息红利所得 D. 劳务报酬所得 14. 下列属于个人所得税免税项目的是（ ）。 A. 工资薪金所得 B. 国债利息收入 C. 劳务报酬所得 D. 财产转让所得 15. 个人所得税的纳税义务人包括（ ）。 A. 仅中国公民 B. 仅外籍个人 C. 中国公民和在中国境内取得所得的外籍个人 D. 仅在中国境内工作的个人 16. 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的标准为（ ）。 A. 每个婴幼儿每月1000元 B. 每个婴幼儿每月2000元 C. 每个婴幼儿每月3000元 D. 每个婴幼儿每月4000元 17. 大病医疗专项附加扣除的扣除方式为（ ）。 A. 每年固定扣除一定金额 B. 在80000元限额内据实扣除 C. 按医疗费用的50%扣除 D. 全额扣除 18. 住房贷款利息专项附加扣除的扣除标准为（ ）。 A. 每月400元 B. 每月800元 C. 每月1000元 D. 每月2000元 19. 个人所得税的综合所得汇算清缴时间为（ ）。 A. 次年1月1日至3月31日 B. 次年3月1日至6月30日 C. 次年1月1日至6月30日 D. 次年4月1日至6月30日 20. 下列关于经营所得的说法，正确的是（ ）。 A. 经营所得纳入综合所得计税 B. 经营所得单独适用超额累进税率 C. 经营所得不缴纳个人所得税 D. 经营所得适用比例税率 21. 住房租金专项附加扣除的扣除标准，直辖市、省会城市等为每月（ ）。 A. 800元 B. 1000元 C. 1100元 D. 1500元 22. 个人所得税的扣缴义务人是指（ ）。 A. 税务机关 B. 支付所得的单位或个人 C. 纳税人的亲属 D. 银行 23. 下列所得中，免征个人所得税的是（ ）。 A. 福利费、抚恤金、救济金 B. 年终奖金 C. 股票转让所得 D. 竞赛奖金 24. 个人所得税专项扣除是指（ ）。 A. 专项附加扣除 B. 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险等社会保险费 C. 商业保险费 D. 住房公积金以外的其他扣除 25. 继续教育专项附加扣除中，学历（学位）继续教育的扣除标准为（ ）。 A. 每月200元 B. 每月400元 C. 每月800元 D. 每月1200元 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考《财税专业考纲百套卷》，依据《山东省2027年春季高考财税专业考试标准》编写。本专辑涵盖六门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第35卷为考点训练卷，按《税收基础》范围和要求编写。具体内容为: （1）了解个人所得税的概念和计税依据。 （2）掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率。 （3）理解个人所得税的税收优惠。 山东省《财税专业考纲百套卷》 第35卷 《税收基础》 个人所得税税法要素基础知识 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题（共25题，每题4分，共100分） 1. 个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种（ ）。 A. 流转税 B. 所得税 C. 财产税 D. 行为税 【答案】B 【解析】个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种所得税，属于直接税。个人所得税是世界各国普遍征收的一种税，是我国税收体系中的重要税种。 2. 个人所得税的居民个人和非居民个人的划分标准是（ ）。 A. 国籍 B. 住所和居住时间 C. 收入来源 D. 户籍所在地 【答案】B 【解析】个人所得税的纳税义务人依据住所和居住时间两个标准，分为居民个人和非居民个人。在中国境内有住所，或者无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满一年的个人，为居民个人。 3. 居民个人取得的所得，其个人所得税的征税范围是（ ）。 A. 仅来源于中国境内的所得 B. 仅来源于中国境外的所得 C. 来源于中国境内和境外的全部所得 D. 仅限于工资薪金所得 【答案】C 【解析】居民个人就其从中国境内和境外取得的全部所得缴纳个人所得税，承担无限纳税义务。非居民个人仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税，承担有限纳税义务。 4. 综合所得包括的项目是（ ）。 A. 工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得 B. 工资薪金所得、经营所得 C. 利息股息红利所得、财产转让所得 D. 偶然所得、其他所得 【答案】A 【解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。这四项所得合并为综合所得，适用统一的超额累进税率，按纳税年度合并计算个人所得税。 5. 个人所得税综合所得的基本减除费用标准为（ ）。 A. 每月2000元 B. 每月3500元 C. 每月5000元 D. 每月8000元 【答案】C 【解析】综合所得以每一纳税年度的收入总额减除费用60000元（即每月5000元）以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。基本减除费用标准自2018年个税改革后调整为5000元/月。 6. 个人所得税综合所得适用的税率是（ ）。 A. 比例税率 B. 超额累进税率 C. 超率累进税率 D. 定额税率 【答案】B 【解析】个人所得税综合所得适用3%至45%的七级超额累进税率。经营所得适用5%至35%的五级超额累进税率。利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得适用20%的比例税率。 7. 下列各项所得中，不属于综合所得的是（ ）。 A. 工资薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 财产转让所得 D. 特许权使用费所得 【答案】C 【解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。财产转让所得属于分类所得项目，适用20%的比例税率，不纳入综合所得合并计税。 8. 个人所得税专项附加扣除不包括（ ）。 A. 子女教育 B. 继续教育 C. 住房贷款利息 D. 交通出行费用 【答案】D 【解析】个人所得税专项附加扣除包括七项：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。交通出行费用不属于专项附加扣除项目。 9. 下列个人所得税专项附加扣除标准中，子女教育扣除标准为（ ）。 A. 每个子女每月1000元 B. 每个子女每月2000元 C. 每个子女每月3000元 D. 每个子女每月4000元 【答案】B 【解析】子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月2000元。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。 10. 赡养老人专项附加扣除的标准为（ ）。 A. 每月1000元 B. 每月2000元 C. 每月3000元 D. 每月4000元 【答案】C 【解析】赡养老人专项附加扣除标准为独生子女每月3000元，非独生子女与其兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。 11. 稿酬所得的收入额计算方式为（ ）。 A. 收入额=每次收入全额 B. 收入额=每次收入×（1-20%） C. 收入额=每次收入×（1-20%）×70% D. 收入额=每次收入×（1-20%）×80% 【答案】C 【解析】稿酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，再按70%计算。即：稿酬收入额=每次收入×（1-20%）×70%。这体现了国家对精神文化创作的税收优惠。 12. 劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用为（ ）。 A. 800元 B. 1600元 C. 20% D. 不减除费用 【答案】A 【解析】劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。其余额为应纳税所得额。 13. 下列所得中，适用20%比例税率的是（ ）。 A. 工资薪金所得 B. 经营所得 C. 利息股息红利所得 D. 劳务报酬所得 【答案】C 【解析】利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用20%的比例税率。工资薪金所得适用综合所得超额累进税率，经营所得适用经营所得超额累进税率，劳务报酬所得纳入综合所得适用超额累进税率。 14. 下列属于个人所得税免税项目的是（ ）。 A. 工资薪金所得 B. 国债利息收入 C. 劳务报酬所得 D. 财产转让所得 【答案】B 【解析】国债利息收入免征个人所得税。此外，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，也免征个人所得税。 15. 个人所得税的纳税义务人包括（ ）。 A. 仅中国公民 B. 仅外籍个人 C. 中国公民和在中国境内取得所得的外籍个人 D. 仅在中国境内工作的个人 【答案】C 【解析】个人所得税的纳税义务人包括中国公民（居民个人和非居民个人）以及在中国境内取得所得的外籍个人（包括无国籍人员）和港澳台同胞。凡在中国境内有住所或者无住所而居住满一年的个人均为居民个人。 16. 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的标准为（ ）。 A. 每个婴幼儿每月1000元 B. 每个婴幼儿每月2000元 C. 每个婴幼儿每月3000元 D. 每个婴幼儿每月4000元 【答案】B 【解析】3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准为每个婴幼儿每月2000元。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。 17. 大病医疗专项附加扣除的扣除方式为（ ）。 A. 每年固定扣除一定金额 B. 在80000元限额内据实扣除 C. 按医疗费用的50%扣除 D. 全额扣除 【答案】B 【解析】大病医疗专项附加扣除，纳税年度内个人负担超过15000元的医药费用支出部分，在80000元限额内据实扣除。可以选择由本人或其配偶扣除，未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。 18. 住房贷款利息专项附加扣除的扣除标准为（ ）。 A. 每月400元 B. 每月800元 C. 每月1000元 D. 每月2000元 【答案】C 【解析】住房贷款利息专项附加扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月（即20年）。纳税人只能享受首套住房贷款利息扣除。夫妻双方可以选择由其中一方扣除。 19. 个人所得税的综合所得汇算清缴时间为（ ）。 A. 次年1月1日至3月31日 B. 次年3月1日至6月30日 C. 次年1月1日至6月30日 D. 次年4月1日至6月30日 【答案】B 【解析】居民个人取得的综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。有下列情形之一的，纳税人需要在次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴：已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的等。 20. 下列关于经营所得的说法，正确的是（ ）。 A. 经营所得纳入综合所得计税 B. 经营所得单独适用超额累进税率 C. 经营所得不缴纳个人所得税 D. 经营所得适用比例税率 【答案】B 【解析】经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，单独适用5%至35%的五级超额累进税率，不纳入综合所得合并计税。 21. 住房租金专项附加扣除的扣除标准，直辖市、省会城市等为每月（ ）。 A. 800元 B. 1000元 C. 1100元 D. 1500元 【答案】D 【解析】住房租金专项附加扣除标准为：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。 22. 个人所得税的扣缴义务人是指（ ）。 A. 税务机关 B. 支付所得的单位或个人 C. 纳税人的亲属 D. 银行 【答案】B 【解析】个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，即扣缴义务人在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息。 23. 下列所得中，免征个人所得税的是（ ）。 A. 福利费、抚恤金、救济金 B. 年终奖金 C. 股票转让所得 D. 竞赛奖金 【答案】A 【解析】根据税法规定，按照国家统一规定发放的福利费、抚恤金、救济金免征个人所得税。企业从福利费中自行发放的补贴、实物等，通常需并入工资薪金所得计税。 24. 个人所得税专项扣除是指（ ）。 A. 专项附加扣除 B. 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险等社会保险费 C. 商业保险费 D. 住房公积金以外的其他扣除 【答案】B 【解析】专项扣除是指居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。注意区分"专项扣除"和"专项附加扣除"，两者是不同的扣除项目。 25. 继续教育专项附加扣除中，学历（学位）继续教育的扣除标准为（ ）。 A. 每月200元 B. 每月400元 C. 每月800元 D. 每月1200元 【答案】B 【解析】继续教育专项附加扣除分为两类：学历（学位）继续教育的扣除标准为每月400元，扣除期限不能超过48个月；职业资格继续教育的扣除标准为在取得相关证书的当年，按3600元定额扣除。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $