第34卷 企业所得税税法要素基础知识【考点】《税收基础》山东省（春季高考）《财税类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考《财税专业考纲百套卷》，依据《山东省2027年春季高考财税专业考试标准》编写。本专辑涵盖六门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第34卷为考点训练卷，按《税收基础》范围和要求编写。具体内容为: （1）了解企业所得税的概念和特征。 （2）掌握企业所得税的纳税人、征税对象和税率。 （3）理解企业所得税的税收优惠。 山东省《财税专业考纲百套卷》 第34卷 《税收基础》 企业所得税税法要素基础知识 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题（共25题，每题4分，共100分） 1. 企业所得税是对企业的（ ）征收的一种税。 A. 销售额 B. 增值额 C. 生产经营所得和其他所得 D. 注册资本 【答案】C 【解析】企业所得税是对我国内资企业和外商投资企业和外国企业以及其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。其征税对象是企业的应纳税所得额。 2. 企业所得税的基本税率为（ ）。 A. 15% B. 20% C. 25% D. 33% 【答案】C 【解析】企业所得税的基本税率为25%。符合条件的小型微利企业减按20%（实际有效税率5%）征收，国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%征收。 3. 下列属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A. 个人独资企业 B. 合伙企业 C. 有限责任公司 D. 个体工商户 【答案】C 【解析】企业所得税的纳税人包括各类企业和其他取得收入的组织。个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，其投资者缴纳个人所得税。个体工商户也缴纳个人所得税而非企业所得税。 4. 企业所得税的特征不包括（ ）。 A. 征税对象是所得额 B. 直接税 C. 税负不能转嫁 D. 征税环节具有单一性 【答案】D 【解析】企业所得税的特征包括：征税对象是所得额（净收益）；属于直接税，税负不能转嫁；实行综合所得税制，将各种所得合并征税；实行按年计征、分期预缴的征收方式。征税环节单一性是消费税的特征。 5. 企业所得税的应纳税所得额计算公式为（ ）。 A. 应纳税所得额=收入总额-各项扣除 B. 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损 C. 应纳税所得额=利润总额×税率 D. 应纳税所得额=营业收入-营业成本 【答案】B 【解析】企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 6. 下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（ ）。 A. 财政拨款 B. 股息收入 C. 国债利息收入 D. 技术转让所得 【答案】A 【解析】不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金，以及国务院规定的其他不征税收入。股息收入和国债利息收入属于免税收入。 7. 下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（ ）。 A. 销售货物收入 B. 提供劳务收入 C. 国债利息收入 D. 财产转让收入 【答案】C 【解析】免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等。 8. 小型微利企业的认定条件不包括（ ）。 A. 年度应纳税所得额不超过300万元 B. 从业人数不超过300人 C. 资产总额不超过5000万元 D. 从业人数不超过500人 【答案】D 【解析】小型微利企业应符合以下条件：年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。D选项人数标准不正确。 9. 高新技术企业适用的企业所得税税率为（ ）。 A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 【答案】B 【解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。这是国家为鼓励技术创新对企业给予的税收优惠。 10. 企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时可以全额扣除的是（ ）。 A. 赞助支出 B. 税收滞纳金 C. 合理的工资薪金支出 D. 罚金 【答案】C 【解析】企业发生的合理的工资薪金支出，准予在税前全额扣除。赞助支出、税收滞纳金、罚金、罚款等属于不得税前扣除的项目。 11. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A. 3% B. 12% C. 15% D. 20% 【答案】B 【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。 12. 企业所得税的纳税年度为（ ）。 A. 公历1月1日至12月31日 B. 各企业自行确定的会计年度 C. 每年7月1日至次年6月30日 D. 从企业成立之日起 【答案】A 【解析】企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。 13. 企业所得税实行（ ）的征收方式。 A. 按次征收 B. 按月征收 C. 按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴 D. 按季征收 【答案】C 【解析】企业所得税实行按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补的征收方式。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 14. 下列各项中，属于企业所得税不得扣除的项目是（ ）。 A. 企业的业务招待费 B. 向投资者支付的股息 C. 企业的研发费用 D. 企业的广告费 【答案】B 【解析】向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，属于企业所得税不得扣除的项目。业务招待费在限额内可以扣除（发生额的60%，最高不超过销售收入的5%），研发费用可以加计扣除，广告费在限额内可以扣除。 15. 企业所得税汇算清缴的时间为（ ）。 A. 年度终了后3个月内 B. 年度终了后4个月内 C. 年度终了后5个月内 D. 年度终了后6个月内 【答案】C 【解析】企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 16. 企业安置残疾人员就业的，在计算应纳税所得额时可以（ ）。 A. 加计扣除50% B. 加计扣除100% C. 减免税 D. 减按15%税率征收 【答案】B 【解析】企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除100%。这是国家为鼓励安置残疾人员就业而给予的税收优惠。 17. 非居民企业在中国境内未设立机构场所，其来源于中国境内的所得，适用企业所得税税率为（ ）。 A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 【答案】C 【解析】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税（法定税率为20%）。 18. 研发费用加计扣除的比例为（ ）。 A. 50% B. 75% C. 100% D. 150% 【答案】C 【解析】企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，加计扣除100%；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%摊销。这是激励企业加大研发投入的重要政策。 19. 下列属于企业所得税征税对象的是（ ）。 A. 企业缴纳的增值税 B. 企业缴纳的消费税 C. 企业的生产经营所得 D. 企业缴纳的印花税 【答案】C 【解析】企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得和其他所得。企业缴纳的增值税、消费税、印花税等属于企业的税金支出，在计算应纳税所得额时可以作为税金扣除，但不是所得税的征税对象。 20. 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法（ ）。 A. 减免税 B. 调整 C. 补征税款并处罚款 D. 取消纳税人资格 【答案】B 【解析】企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。这称为关联交易的纳税调整，是反避税的重要措施。 21. 企业所得税的纳税地点一般为（ ）。 A. 企业登记注册地 B. 企业实际经营管理地 C. 企业主要收入来源地 D. 企业法人住所地 【答案】A 【解析】除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。 22. 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。 A. 1.5% B. 2.5% C. 8% D. 14% 【答案】C 【解析】企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 23. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。 A. 8% B. 14% C. 2.5% D. 20% 【答案】B 【解析】企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在税前扣除；超过部分不得扣除，也不得结转以后年度扣除。 24. 创投企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满（ ）年的，可以享受企业所得税优惠。 A. 1年 B. 2年 C. 3年 D. 5年 【答案】B 【解析】创投企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 25. 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以采取（ ）折旧方法。 A. 年限平均法 B. 工作量法 C. 缩短折旧年限或加速折旧法 D. 一次摊销法 【答案】C 【解析】企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60%。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考《财税专业考纲百套卷》，依据《山东省2027年春季高考财税专业考试标准》编写。本专辑涵盖六门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第34卷为考点训练卷，按《税收基础》范围和要求编写。具体内容为: （1）了解企业所得税的概念和特征。 （2）掌握企业所得税的纳税人、征税对象和税率。 （3）理解企业所得税的税收优惠。 山东省《财税专业考纲百套卷》 第34卷 《税收基础》 企业所得税税法要素基础知识 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题（共25题，每题4分，共100分） 1. 企业所得税是对企业的（ ）征收的一种税。 A. 销售额 B. 增值额 C. 生产经营所得和其他所得 D. 注册资本 2. 企业所得税的基本税率为（ ）。 A. 15% B. 20% C. 25% D. 33% 3. 下列属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A. 个人独资企业 B. 合伙企业 C. 有限责任公司 D. 个体工商户 4. 企业所得税的特征不包括（ ）。 A. 征税对象是所得额 B. 直接税 C. 税负不能转嫁 D. 征税环节具有单一性 5. 企业所得税的应纳税所得额计算公式为（ ）。 A. 应纳税所得额=收入总额-各项扣除 B. 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损 C. 应纳税所得额=利润总额×税率 D. 应纳税所得额=营业收入-营业成本 6. 下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（ ）。 A. 财政拨款 B. 股息收入 C. 国债利息收入 D. 技术转让所得 7. 下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（ ）。 A. 销售货物收入 B. 提供劳务收入 C. 国债利息收入 D. 财产转让收入 8. 小型微利企业的认定条件不包括（ ）。 A. 年度应纳税所得额不超过300万元 B. 从业人数不超过300人 C. 资产总额不超过5000万元 D. 从业人数不超过500人 9. 高新技术企业适用的企业所得税税率为（ ）。 A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 10. 企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时可以全额扣除的是（ ）。 A. 赞助支出 B. 税收滞纳金 C. 合理的工资薪金支出 D. 罚金 11. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A. 3% B. 12% C. 15% D. 20% 12. 企业所得税的纳税年度为（ ）。 A. 公历1月1日至12月31日 B. 各企业自行确定的会计年度 C. 每年7月1日至次年6月30日 D. 从企业成立之日起 13. 企业所得税实行（ ）的征收方式。 A. 按次征收 B. 按月征收 C. 按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴 D. 按季征收 14. 下列各项中，属于企业所得税不得扣除的项目是（ ）。 A. 企业的业务招待费 B. 向投资者支付的股息 C. 企业的研发费用 D. 企业的广告费 15. 企业所得税汇算清缴的时间为（ ）。 A. 年度终了后3个月内 B. 年度终了后4个月内 C. 年度终了后5个月内 D. 年度终了后6个月内 16. 企业安置残疾人员就业的，在计算应纳税所得额时可以（ ）。 A. 加计扣除50% B. 加计扣除100% C. 减免税 D. 减按15%税率征收 17. 非居民企业在中国境内未设立机构场所，其来源于中国境内的所得，适用企业所得税税率为（ ）。 A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 18. 研发费用加计扣除的比例为（ ）。 A. 50% B. 75% C. 100% D. 150% 19. 下列属于企业所得税征税对象的是（ ）。 A. 企业缴纳的增值税 B. 企业缴纳的消费税 C. 企业的生产经营所得 D. 企业缴纳的印花税 20. 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法（ ）。 A. 减免税 B. 调整 C. 补征税款并处罚款 D. 取消纳税人资格 21. 企业所得税的纳税地点一般为（ ）。 A. 企业登记注册地 B. 企业实际经营管理地 C. 企业主要收入来源地 D. 企业法人住所地 22. 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。 A. 1.5% B. 2.5% C. 8% D. 14% 23. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。 A. 8% B. 14% C. 2.5% D. 20% 24. 创投企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满（ ）年的，可以享受企业所得税优惠。 A. 1年 B. 2年 C. 3年 D. 5年 25. 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以采取（ ）折旧方法。 A. 年限平均法 B. 工作量法 C. 缩短折旧年限或加速折旧法 D. 一次摊销法 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $