第33卷 消费税税法要素基础知识【考点】《税收基础》山东省（春季高考）《财税类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考《财税专业考纲百套卷》，依据《山东省2027年春季高考财税专业考试标准》编写。本专辑涵盖六门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第33卷为考点训练卷，按《税收基础》范围和要求编写。具体内容为: （1）了解消费税的概念、特征和计税依据。 （2）掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率。 山东省《财税专业考纲百套卷》 第33卷 《税收基础》 消费税税法要素基础知识 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题（共25题，每题4分，共100分） 1. 消费税的征收环节一般为（ ）。 A. 批发环节 B. 零售环节 C. 生产（委托加工）、进口环节 D. 消费环节 【答案】C 【解析】消费税实行单一环节征收，一般在生产（委托加工）、进口环节征收，部分税目在批发或零售环节加征。大部分应税消费品的纳税环节在生产环节，避免重复征税。 2. 消费税属于（ ）。 A. 价外税 B. 价内税 C. 直接税 D. 财产税 【答案】B 【解析】消费税属于价内税，税款包含在商品销售价格之中。与增值税（价外税）不同，消费税的计税价格中已包含消费税税款。消费税也属于间接税，税负最终由消费者承担。 3. 下列商品中，应缴纳消费税的是（ ）。 A. 电视机 B. 空调 C. 高档化妆品 D. 服装 【答案】C 【解析】消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。电视机、空调、服装不属于消费税征税范围。 4. 消费税的特征不包括（ ）。 A. 征税范围具有选择性 B. 征收环节具有单一性 C. 税率具有差异性 D. 征税对象具有普遍性 【答案】D 【解析】消费税的特征包括：征税范围具有选择性（只对特定消费品征税）、征收环节具有单一性（一般只在一个环节征收）、税率（税额）具有差异性（根据不同消费品设置不同税率）、税负具有转嫁性。征税对象具有普遍性是增值税的特征。 5. 消费税的计税依据不包括（ ）。 A. 从价定率（销售额） B. 从量定额（销售数量） C. 复合计税（销售额和销售数量） D. 利润额 【答案】D 【解析】消费税的计税依据有三种：从价定率（以销售额为计税依据）、从量定额（以销售数量为计税依据）和复合计税（同时以销售额和销售数量为计税依据，如白酒、卷烟）。利润额不是消费税的计税依据。 6. 在中华人民共和国境内（ ）消费税的单位和个人，为消费税纳税人。 A. 生产 B. 委托加工 C. 进口 D. 生产、委托加工和进口应税消费品 【答案】D 【解析】消费税的纳税人是指在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售应税消费品的其他单位和个人。 7. 下列采用从价定率方法计征消费税的是（ ）。 A. 啤酒 B. 黄酒 C. 化妆品 D. 成品油 【答案】C 【解析】化妆品采用从价定率方法计征消费税。啤酒、黄酒、成品油采用从量定额方法计征消费税。白酒和卷烟采用复合计税方法。 8. 下列采用复合计税方法计征消费税的是（ ）。 A. 高档手表 B. 实木地板 C. 白酒 D. 涂料 【答案】C 【解析】白酒和卷烟采用复合计税方法，即同时从价和从量计征。高档手表、实木地板、涂料等采用从价定率方法计征消费税。 9. 消费税中，高档化妆品的税率为（ ）。 A. 5% B. 10% C. 15% D. 30% 【答案】C 【解析】高档化妆品的消费税税率为15%。不同税目适用不同税率，如金银首饰为5%、高尔夫球及球具为10%、游艇为10%、高档手表为20%等。 10. 委托加工应税消费品，其消费税纳税义务人为（ ）。 A. 受托方 B. 委托方 C. 受托方和委托方共同 D. 由税务机关指定 【答案】B 【解析】委托加工的应税消费品，委托方是纳税义务人，受托方是代收代缴义务人。但受托方为个人（含个体工商户）的，由委托方收回后自行申报缴纳消费税。 11. 下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（ ）。 A. 卷烟 B. 白酒 C. 金银首饰 D. 化妆品 【答案】C 【解析】金银首饰（包括金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰）在零售环节征收消费税，税率为5%。卷烟在批发环节加征消费税，其他大部分应税消费品在生产或进口环节征收。 12. 进口应税消费品，消费税的纳税义务发生时间为（ ）。 A. 签订进口合同的当天 B. 报关进口的当天 C. 收到货物的当天 D. 支付货款的当天 【答案】B 【解析】进口应税消费品的纳税义务发生时间为报关进口的当天。纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。 13. 消费税的纳税地点，纳税人销售的应税消费品，应当向（ ）主管税务机关申报纳税。 A. 纳税人核算地 B. 销售地 C. 购买方所在地 D. 合同签订地 【答案】A 【解析】纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。委托加工的应税消费品，由受托方向所在地主管税务机关代收代缴。 14. 自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，（ ）。 A. 不纳税 B. 按同类消费品的销售价格纳税 C. 按组成计税价格纳税 D. 按成本价纳税 【答案】A 【解析】自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。只有用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面时，才需要缴纳消费税。 15. 消费税的组成计税价格公式为（ ）。 A. 组成计税价格=成本+利润 B. 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率） C. 组成计税价格=销售额÷（1+消费税税率） D. 组成计税价格=成本+费用+利润 【答案】B 【解析】自产自用应税消费品在没有同类消费品销售价格时，按照组成计税价格计算纳税：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）。含增值税时需先换算为不含税价格。 16. 下列不属于消费税税目的是（ ）。 A. 烟 B. 酒 C. 小汽车 D. 服装 【答案】D 【解析】消费税共设置15个税目，包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。服装不属于消费税税目。 17. 下列应税消费品中，实行从量定额征收的是（ ）。 A. 小汽车 B. 摩托车 C. 啤酒 D. 高档化妆品 【答案】C 【解析】啤酒、黄酒、成品油实行从量定额征收。小汽车、摩托车、高档化妆品实行从价定率征收。白酒和卷烟实行复合计税。 18. 以外购已税消费品生产应税消费品的，其已纳消费税税款（ ）。 A. 可以全额抵扣 B. 不可以抵扣 C. 可以抵扣部分特定项目 D. 由纳税人自行决定是否抵扣 【答案】C 【解析】以外购已税消费品连续生产应税消费品的，对部分特定项目可以按当期生产领用数量计算扣除原料已纳的消费税税款。如外购已税烟丝生产卷烟、外购已税化妆品生产化妆品等，允许抵扣。但并非所有项目都可以抵扣。 19. 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（ ）日内缴纳税款。 A. 7 B. 10 C. 15 D. 30 【答案】C 【解析】纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。进口环节消费税由海关代征。 20. 消费税纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起（ ）日内申报纳税。 A. 5 B. 10 C. 15 D. 30 【答案】C 【解析】消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。 21. 下列关于消费税与增值税关系的说法，正确的是（ ）。 A. 缴纳消费税的货物不缴纳增值税 B. 缴纳增值税的货物都缴纳消费税 C. 缴纳消费税的货物同时缴纳增值税 D. 消费税和增值税不能同时征收 【答案】C 【解析】消费税和增值税都是对商品流转环节征收的税种，但两者并不冲突。对征收消费税的货物，在征收消费税的同时还要征收增值税。消费税是在增值税基础上对特定消费品进行的一次特殊调节。 22. 消费税的税收调节功能主要体现在（ ）。 A. 增加财政收入 B. 引导消费方向，抑制超前消费 C. 促进出口贸易 D. 鼓励企业生产 【答案】B 【解析】消费税具有调节消费结构、引导消费方向的功能。通过对特定高档消费品和过度消耗资源的产品征税，可以起到抑制超前消费和过度消费、节约资源、保护环境的作用。 23. 下列不属于消费税征税范围的是（ ）。 A. 鞭炮焰火 B. 电池 C. 涂料 D. 洗衣机 【答案】D 【解析】鞭炮焰火、电池、涂料均属于消费税征税范围。洗衣机不属于消费税税目，不缴纳消费税。 24. 纳税人将自产的应税消费品用于馈赠，其消费税计税依据为（ ）。 A. 实际成本 B. 同类消费品的加权平均销售价格 C. 市场最低价格 D. 组成计税价格 【答案】B 【解析】纳税人将自产的应税消费品用于馈赠，应视同销售缴纳消费税。其计税依据按照同类消费品的加权平均销售价格确定；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格确定。 25. 消费税的纳税人发生退货的，可以（ ）。 A. 不予退还已缴消费税 B. 在法定期限内申请退还已缴的消费税 C. 只能抵扣以后应缴消费税 D. 由纳税人自行决定处理 【答案】B 【解析】纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。但不能自行抵扣。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考《财税专业考纲百套卷》，依据《山东省2027年春季高考财税专业考试标准》编写。本专辑涵盖六门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第33卷为考点训练卷，按《税收基础》范围和要求编写。具体内容为: （1）了解消费税的概念、特征和计税依据。 （2）掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率。 山东省《财税专业考纲百套卷》 第33卷 《税收基础》 消费税税法要素基础知识 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题（共25题，每题4分，共100分） 1. 消费税的征收环节一般为（ ）。 A. 批发环节 B. 零售环节 C. 生产（委托加工）、进口环节 D. 消费环节 2. 消费税属于（ ）。 A. 价外税 B. 价内税 C. 直接税 D. 财产税 3. 下列商品中，应缴纳消费税的是（ ）。 A. 电视机 B. 空调 C. 高档化妆品 D. 服装 4. 消费税的特征不包括（ ）。 A. 征税范围具有选择性 B. 征收环节具有单一性 C. 税率具有差异性 D. 征税对象具有普遍性 5. 消费税的计税依据不包括（ ）。 A. 从价定率（销售额） B. 从量定额（销售数量） C. 复合计税（销售额和销售数量） D. 利润额 6. 在中华人民共和国境内（ ）消费税的单位和个人，为消费税纳税人。 A. 生产 B. 委托加工 C. 进口 D. 生产、委托加工和进口应税消费品 7. 下列采用从价定率方法计征消费税的是（ ）。 A. 啤酒 B. 黄酒 C. 化妆品 D. 成品油 8. 下列采用复合计税方法计征消费税的是（ ）。 A. 高档手表 B. 实木地板 C. 白酒 D. 涂料 9. 消费税中，高档化妆品的税率为（ ）。 A. 5% B. 10% C. 15% D. 30% 10. 委托加工应税消费品，其消费税纳税义务人为（ ）。 A. 受托方 B. 委托方 C. 受托方和委托方共同 D. 由税务机关指定 11. 下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（ ）。 A. 卷烟 B. 白酒 C. 金银首饰 D. 化妆品 12. 进口应税消费品，消费税的纳税义务发生时间为（ ）。 A. 签订进口合同的当天 B. 报关进口的当天 C. 收到货物的当天 D. 支付货款的当天 13. 消费税的纳税地点，纳税人销售的应税消费品，应当向（ ）主管税务机关申报纳税。 A. 纳税人核算地 B. 销售地 C. 购买方所在地 D. 合同签订地 14. 自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，（ ）。 A. 不纳税 B. 按同类消费品的销售价格纳税 C. 按组成计税价格纳税 D. 按成本价纳税 15. 消费税的组成计税价格公式为（ ）。 A. 组成计税价格=成本+利润 B. 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率） C. 组成计税价格=销售额÷（1+消费税税率） D. 组成计税价格=成本+费用+利润 16. 下列不属于消费税税目的是（ ）。 A. 烟 B. 酒 C. 小汽车 D. 服装 17. 下列应税消费品中，实行从量定额征收的是（ ）。 A. 小汽车 B. 摩托车 C. 啤酒 D. 高档化妆品 18. 以外购已税消费品生产应税消费品的，其已纳消费税税款（ ）。 A. 可以全额抵扣 B. 不可以抵扣 C. 可以抵扣部分特定项目 D. 由纳税人自行决定是否抵扣 19. 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（ ）日内缴纳税款。 A. 7 B. 10 C. 15 D. 30 20. 消费税纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起（ ）日内申报纳税。 A. 5 B. 10 C. 15 D. 30 21. 下列关于消费税与增值税关系的说法，正确的是（ ）。 A. 缴纳消费税的货物不缴纳增值税 B. 缴纳增值税的货物都缴纳消费税 C. 缴纳消费税的货物同时缴纳增值税 D. 消费税和增值税不能同时征收 22. 消费税的税收调节功能主要体现在（ ）。 A. 增加财政收入 B. 引导消费方向，抑制超前消费 C. 促进出口贸易 D. 鼓励企业生产 23. 下列不属于消费税征税范围的是（ ）。 A. 鞭炮焰火 B. 电池 C. 涂料 D. 洗衣机 24. 纳税人将自产的应税消费品用于馈赠，其消费税计税依据为（ ）。 A. 实际成本 B. 同类消费品的加权平均销售价格 C. 市场最低价格 D. 组成计税价格 25. 消费税的纳税人发生退货的，可以（ ）。 A. 不予退还已缴消费税 B. 在法定期限内申请退还已缴的消费税 C. 只能抵扣以后应缴消费税 D. 由纳税人自行决定处理 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $