第32卷 增值税税法要素基础知识【考点】《税收基础》山东省（春季高考）《财税类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考《财税专业考纲百套卷》，依据《山东省2027年春季高考财税专业考试标准》编写。本专辑涵盖六门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第32卷为考点训练卷，按《税收基础》范围和要求编写。具体内容为: （1）了解增值税的概念、特征和类型。 （2）掌握增值税的纳税人、征税范围和税率。 （3）理解增值税的起征点和减免税。 山东省《财税专业考纲百套卷》 第32卷 《税收基础》 增值税税法要素基础知识 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题（共25题，每题4分，共100分） 1. 增值税是以商品或服务在流转过程中产生的（ ）为计税依据而征收的一种税。 A. 销售总额 B. 增值额 C. 利润额 D. 营业额 2. 我国目前实行的增值税类型是（ ）。 A. 生产型增值税 B. 收入型增值税 C. 消费型增值税 D. 混合型增值税 3. 下列属于增值税特征的是（ ）。 A. 重复征税 B. 税负转嫁 C. 征收简便 D. 不区分纳税人规模 4. 增值税的计税方法一般采用（ ）。 A. 直接计算法 B. 间接计算法（购进扣税法） C. 估算计税法 D. 核定征收法 5. 根据增值税法律制度，下列各项中，应缴纳增值税的是（ ）。 A. 存款利息 B. 保险赔偿 C. 销售不动产 D. 住房公积金管理中心发放的住房公积金贷款 6. 增值税小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额（ ）。 A. 50万元以下 B. 100万元以下 C. 500万元以下 D. 1000万元以下 7. 增值税一般纳税人适用基本税率（ ）。 A. 6% B. 9% C. 13% D. 16% 8. 下列适用增值税9%低税率的是（ ）。 A. 销售家电 B. 提供交通运输服务 C. 提供金融服务 D. 销售化妆品 9. 小规模纳税人适用的征收率一般为（ ）。 A. 1% B. 3% C. 5% D. 6% 10. 增值税的起征点仅适用于（ ）。 A. 一般纳税人 B. 小规模纳税人 C. 所有个体工商户 D. 所有企业 11. 下列项目中，不属于增值税征税范围的是（ ）。 A. 销售货物 B. 提供加工修理修配劳务 C. 提供金融服务 D. 单位员工为本单位提供取得工资的服务 12. 增值税纳税义务发生时间的一般规定是（ ）。 A. 收到货款的当天 B. 发出商品的当天 C. 纳税人发生应税交易并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 D. 签订合同的当天 13. 下列行为应视同销售征收增值税的是（ ）。 A. 将自产货物用于个人消费 B. 将外购货物用于集体福利 C. 将外购货物用于非增值税应税项目 D. 将委托加工货物用于连续生产 14. 增值税一般纳税人购进下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ）。 A. 用于集体福利的购进货物 B. 用于个人消费的购进货物 C. 用于生产经营的购进货物 D. 用于免税项目的购进货物 15. 下列属于增值税免税项目的是（ ）。 A. 销售粮食 B. 农业生产者销售的自产农产品 C. 销售图书 D. 销售自来水 16. 增值税纳税人销售货物或者应税劳务，纳税地点一般为（ ）。 A. 纳税人机构所在地 B. 购买方所在地 C. 合同签订地 D. 货物发出地 17. 增值税的基本计算公式为（ ）。 A. 应纳税额=销售额×税率 B. 应纳税额=增值额×税率 C. 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 D. 应纳税额=利润×税率 18. 下列属于混合销售行为的是（ ）。 A. 销售货物并运输 B. 销售货物并安装（非自产） C. 销售货物并提供金融服务 D. 修理机器并同时销售零件 19. 增值税专用发票的基本联次不包括（ ）。 A. 发票联 B. 抵扣联 C. 记账联 D. 存根联 20. 下列应征收增值税的是（ ）。 A. 融资性售后回租 B. 存款利息收入 C. 销售代销货物 D. 保险赔款 21. 一般纳税人购进农产品，其进项税额的抵扣方式是（ ）。 A. 全额抵扣 B. 不得抵扣 C. 按买价和扣除率计算抵扣 D. 按销售价格的13%抵扣 22. 下列项目中，属于增值税非应税项目的是（ ）。 A. 提供餐饮服务 B. 提供住宿服务 C. 单位无偿向其他企业提供建筑服务 D. 行政单位收取的政府性基金 23. 增值税纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，未分别核算的，应（ ）。 A. 从低适用税率 B. 从高适用税率 C. 适用平均税率 D. 由税务机关核定 24. 下列关于消费型增值税的说法，正确的是（ ）。 A. 不允许抵扣任何固定资产的进项税额 B. 允许一次性全额抵扣购进固定资产的进项税额 C. 只允许抵扣固定资产折旧部分的进项税额 D. 仅适用于小规模纳税人 25. 增值税的纳税期限，以（ ）为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款。 A. 1日、3日、5日 B. 1个月 C. 1个季度 D. 半年 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考《财税专业考纲百套卷》，依据《山东省2027年春季高考财税专业考试标准》编写。本专辑涵盖六门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第32卷为考点训练卷，按《税收基础》范围和要求编写。具体内容为: （1）了解增值税的概念、特征和类型。 （2）掌握增值税的纳税人、征税范围和税率。 （3）理解增值税的起征点和减免税。 山东省《财税专业考纲百套卷》 第32卷 《税收基础》 增值税税法要素基础知识 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题（共25题，每题4分，共100分） 1. 增值税是以商品或服务在流转过程中产生的（ ）为计税依据而征收的一种税。 A. 销售总额 B. 增值额 C. 利润额 D. 营业额 【答案】B 【解析】增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值额是指企业在生产经营过程中新创造的那部分价值。 2. 我国目前实行的增值税类型是（ ）。 A. 生产型增值税 B. 收入型增值税 C. 消费型增值税 D. 混合型增值税 【答案】C 【解析】增值税按照对外购固定资产处理方式的不同，可分为生产型、收入型和消费型三种。我国自2009年起由生产型转为消费型增值税，允许企业将外购固定资产的进项税额一次性全额抵扣。 3. 下列属于增值税特征的是（ ）。 A. 重复征税 B. 税负转嫁 C. 征收简便 D. 不区分纳税人规模 【答案】B 【解析】增值税具有以下特征：以增值额为计税依据，避免重复征税；实行价外税制度；实行税款抵扣制度；税负具有转嫁性；征收范围广泛。其中税负转嫁是增值税的典型特征。 4. 增值税的计税方法一般采用（ ）。 A. 直接计算法 B. 间接计算法（购进扣税法） C. 估算计税法 D. 核定征收法 【答案】B 【解析】增值税一般采用间接计算法（也称购进扣税法），即以销项税额减去进项税额来计算应纳税额。这种方法不需要直接计算增值额，而是通过进项税额抵扣间接实现对增值额的征税。 5. 根据增值税法律制度，下列各项中，应缴纳增值税的是（ ）。 A. 存款利息 B. 保险赔偿 C. 销售不动产 D. 住房公积金管理中心发放的住房公积金贷款 【答案】C 【解析】销售不动产属于增值税征税范围。存款利息、保险赔偿属于不征收增值税的项目。住房公积金管理中心发放的住房公积金贷款不征收增值税。 6. 增值税小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额（ ）。 A. 50万元以下 B. 100万元以下 C. 500万元以下 D. 1000万元以下 【答案】C 【解析】增值税小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额500万元及以下。超过该标准的应当登记为一般纳税人。小规模纳税人适用简易计税方法，征收率一般为3%。 7. 增值税一般纳税人适用基本税率（ ）。 A. 6% B. 9% C. 13% D. 16% 【答案】C 【解析】我国增值税一般纳税人适用税率分为三档：基本税率13%（适用于大多数货物和劳务）、低税率9%（适用于交通运输、建筑、农产品等）和低税率6%（适用于金融服务、现代服务等）。 8. 下列适用增值税9%低税率的是（ ）。 A. 销售家电 B. 提供交通运输服务 C. 提供金融服务 D. 销售化妆品 【答案】B 【解析】交通运输服务适用9%的低税率。销售家电和化妆品适用13%的基本税率，提供金融服务适用6%的低税率。 9. 小规模纳税人适用的征收率一般为（ ）。 A. 1% B. 3% C. 5% D. 6% 【答案】B 【解析】小规模纳税人适用简易计税方法，征收率一般为3%。部分特定业务适用5%征收率（如出租不动产、销售不动产等）。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税。 10. 增值税的起征点仅适用于（ ）。 A. 一般纳税人 B. 小规模纳税人 C. 所有个体工商户 D. 所有企业 【答案】B 【解析】增值税起征点仅适用于个体工商户和其他个人（即小规模纳税人中的自然人），不适用于登记为一般纳税人的企业。按期纳税的起征点为月销售额5000-20000元，按次纳税的起征点为每次（日）销售额300-500元。 11. 下列项目中，不属于增值税征税范围的是（ ）。 A. 销售货物 B. 提供加工修理修配劳务 C. 提供金融服务 D. 单位员工为本单位提供取得工资的服务 【答案】D 【解析】销售货物、提供加工修理修配劳务、提供服务（包括金融服务）均属于增值税征税范围。但单位或个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不属于增值税征税范围。 12. 增值税纳税义务发生时间的一般规定是（ ）。 A. 收到货款的当天 B. 发出商品的当天 C. 纳税人发生应税交易并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 D. 签订合同的当天 【答案】C 【解析】增值税纳税义务发生时间一般为纳税人发生应税交易并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的当天。 13. 下列行为应视同销售征收增值税的是（ ）。 A. 将自产货物用于个人消费 B. 将外购货物用于集体福利 C. 将外购货物用于非增值税应税项目 D. 将委托加工货物用于连续生产 【答案】A 【解析】将自产或委托加工的货物用于个人消费、集体福利、投资、分配等行为，视同销售征收增值税。但将外购货物用于集体福利或不征税项目，属于进项税额不得抵扣的情形，不视同销售。 14. 增值税一般纳税人购进下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ）。 A. 用于集体福利的购进货物 B. 用于个人消费的购进货物 C. 用于生产经营的购进货物 D. 用于免税项目的购进货物 【答案】C 【解析】用于生产经营的购进货物的进项税额准予从销项税额中抵扣。用于集体福利、个人消费、免税项目的购进货物的进项税额不得抵扣。 15. 下列属于增值税免税项目的是（ ）。 A. 销售粮食 B. 农业生产者销售的自产农产品 C. 销售图书 D. 销售自来水 【答案】B 【解析】农业生产者销售的自产农产品免征增值税。销售粮食适用9%低税率，销售图书适用9%低税率，销售自来水适用9%低税率。注意"免税"与"低税率"的区别。 16. 增值税纳税人销售货物或者应税劳务，纳税地点一般为（ ）。 A. 纳税人机构所在地 B. 购买方所在地 C. 合同签订地 D. 货物发出地 【答案】A 【解析】固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税。 17. 增值税的基本计算公式为（ ）。 A. 应纳税额=销售额×税率 B. 应纳税额=增值额×税率 C. 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 D. 应纳税额=利润×税率 【答案】C 【解析】增值税的一般计税方法下，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。小规模纳税人及一般纳税人特定应税行为适用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。 18. 下列属于混合销售行为的是（ ）。 A. 销售货物并运输 B. 销售货物并安装（非自产） C. 销售货物并提供金融服务 D. 修理机器并同时销售零件 【答案】D 【解析】混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务。修理机器并同时销售零件属于混合销售行为，因为修理服务和销售货物是同一销售行为不可分割的部分。 19. 增值税专用发票的基本联次不包括（ ）。 A. 发票联 B. 抵扣联 C. 记账联 D. 存根联 【答案】D 【解析】增值税专用发票的基本联次为三联：第一联为发票联（购方记账凭证），第二联为抵扣联（购方扣税凭证），第三联为记账联（销方记账凭证）。普通发票才有存根联。 20. 下列应征收增值税的是（ ）。 A. 融资性售后回租 B. 存款利息收入 C. 销售代销货物 D. 保险赔款 【答案】C 【解析】销售代销货物属于增值税征税范围，应当缴纳增值税。存款利息收入和保险赔款不征收增值税。 21. 一般纳税人购进农产品，其进项税额的抵扣方式是（ ）。 A. 全额抵扣 B. 不得抵扣 C. 按买价和扣除率计算抵扣 D. 按销售价格的13%抵扣 【答案】C 【解析】一般纳税人购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品买价和9%的扣除率计算抵扣进项税额。购进用于生产13%税率货物的农产品，可按10%的扣除率计算。 22. 下列项目中，属于增值税非应税项目的是（ ）。 A. 提供餐饮服务 B. 提供住宿服务 C. 单位无偿向其他企业提供建筑服务 D. 行政单位收取的政府性基金 【答案】D 【解析】行政单位收取的同时满足条件的政府性基金和行政事业性收费不征收增值税。提供餐饮、住宿服务属于增值税应税项目，无偿提供建筑服务视同销售应缴纳增值税。 23. 增值税纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，未分别核算的，应（ ）。 A. 从低适用税率 B. 从高适用税率 C. 适用平均税率 D. 由税务机关核定 【答案】B 【解析】纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。这体现了税法鼓励分别核算的原则。 24. 下列关于消费型增值税的说法，正确的是（ ）。 A. 不允许抵扣任何固定资产的进项税额 B. 允许一次性全额抵扣购进固定资产的进项税额 C. 只允许抵扣固定资产折旧部分的进项税额 D. 仅适用于小规模纳税人 【答案】B 【解析】消费型增值税允许纳税人将购入固定资产的进项税额在购入当期一次性全额抵扣，有利于鼓励企业投资和技术更新，是目前世界上大多数国家采用的增值税类型。我国自2009年全面实行消费型增值税，允许抵扣固定资产进项税额。 25. 增值税的纳税期限，以（ ）为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款。 A. 1日、3日、5日 B. 1个月 C. 1个季度 D. 半年 【答案】A 【解析】增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。以1日、3日、5日、10日或15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $