第31卷 税收征纳管理【考点】《税收基础》山东省（春季高考）《财税类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考《财税专业考纲百套卷》，依据《山东省2027年春季高考财税专业考试标准》编写。本专辑涵盖六门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第31卷为考点训练卷，按《税收基础》范围和要求编写。具体内容为: （1）掌握纳税人的权利和义务。 （2）理解税收法律责任和法律救济的主要内容。 山东省《财税专业考纲百套卷》 第31卷 《税收基础》 税收征纳管理 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题（共25题，每题4分，共100分） 1. 税务登记是纳税人依法向税务机关办理的（ ）。 A. 纳税申报手续 B. 税款缴纳手续 C. 法定登记手续 D. 减免税申请手续 2. 纳税人最基本、最重要的义务是（ ）。 A. 进行税务登记 B. 按期申报纳税 C. 设置账簿 D. 接受税务检查 3. 纳税人依法享有的权利不包括（ ）。 A. 申请减免税 B. 申请延期缴纳税款 C. 自行决定不纳税 D. 对税务机关的决定申请行政复议 4. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ ）。 A. 1个月 B. 3个月 C. 6个月 D. 1年 5. 下列属于纳税人义务的是（ ）。 A. 要求税务机关保密个人隐私 B. 依法设置账簿、保管记账凭证 C. 申请退还多缴税款 D. 拒绝税务机关的违法检查 6. 纳税人发现多缴税款的，可以自结算缴纳税款之日起（ ）内向税务机关要求退还。 A. 1年 B. 2年 C. 3年 D. 5年 7. 税务机关对纳税人未按规定期限申报纳税的，可以处以（ ）的罚款。 A. 2000元以下 B. 2000元以上5000元以下 C. 5000元以上10000元以下 D. 10000元以上 8. 对税务机关的征税决定不服的，纳税人可以依法采取的救济途径是（ ）。 A. 直接向法院起诉 B. 先申请行政复议，对复议决定不服的再起诉 C. 拒绝执行 D. 向上级政府投诉 9. 因税务机关的责任，致使纳税人未缴或少缴税款的，税务机关可以在（ ）内要求纳税人补缴税款。 A. 1年 B. 3年 C. 5年 D. 无限期 10. 税收法律责任的种类不包括（ ）。 A. 行政责任 B. 民事责任 C. 刑事责任 D. 经济责任 11. 偷税行为是指纳税人（ ）。 A. 未按期申报纳税 B. 伪造、变造、隐匿记账凭证，少缴或不缴应纳税款 C. 因计算错误少缴税款 D. 拖延缴纳税款 12. 因偷税、抗税、骗税而未缴或少缴的税款，税务机关追征的期限为（ ）。 A. 3年 B. 5年 C. 10年 D. 无限期追征 13. 纳税人有权要求税务机关为个人的（ ）保密。 A. 生产经营信息 B. 商业秘密和个人隐私 C. 纳税金额 D. 税务登记信息 14. 滞纳金的加收比例为（ ）。 A. 万分之一 B. 万分之五 C. 千分之一 D. 千分之五 15. 下列不属于税务检查的是（ ）。 A. 检查纳税人的账簿、记账凭证 B. 查询纳税人的银行存款账户 C. 检查纳税人的个人住宅 D. 责成纳税人提供有关文件资料 16. 纳税人发生解散、破产等情形依法终止纳税义务的，应当办理（ ）。 A. 变更税务登记 B. 注销税务登记 C. 停业税务登记 D. 复业税务登记 17. 下列属于税收行政复议受案范围的是（ ）。 A. 税务机关的征税行为 B. 抽象行政行为 C. 内部行政行为 D. 行政指导行为 18. 发票的管理机关是（ ）。 A. 财政部门 B. 工商行政管理部门 C. 税务机关 D. 审计部门 19. 对税务机关作出的罚款决定不服的，纳税人可以（ ）。 A. 只能申请行政复议 B. 可以申请行政复议，也可以直接向法院起诉 C. 只能向法院起诉 D. 只能向上级税务机关申诉 20. 下列关于税收保全措施的说法，正确的是（ ）。 A. 税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人 B. 任何纳税人都可以被采取税收保全措施 C. 税收保全措施不需要经过批准 D. 税收保全措施等同于强制执行 21. 扣缴义务人是指（ ）。 A. 代替纳税人缴纳税款的单位 B. 法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人 C. 税务机关委托代征的单位 D. 税务代理机构 22. 税收强制执行措施的前提条件是（ ）。 A. 纳税人经营困难 B. 纳税人未按规定期限缴纳税款且已责令限期缴纳，逾期仍未缴纳 C. 纳税人与税务机关发生争议 D. 纳税人申请延期缴纳税款 23. 行政处罚中，对公民罚款的限额为（ ）以下。 A. 50元 B. 200元 C. 1000元 D. 2000元 24. 纳税人进行纳税申报的方式不包括（ ）。 A. 直接到税务机关申报 B. 邮寄申报 C. 数据电文申报 D. 口头申报 25. 下列关于纳税人权利的说法，正确的是（ ）。 A. 纳税人有权了解国家税收法律、法规的规定 B. 纳税人有权自行决定纳税期限 C. 纳税人有权拒绝任何税务检查 D. 纳税人有权自行确定税率 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考《财税专业考纲百套卷》，依据《山东省2027年春季高考财税专业考试标准》编写。本专辑涵盖六门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第31卷为考点训练卷，按《税收基础》范围和要求编写。具体内容为: （1）掌握纳税人的权利和义务。 （2）理解税收法律责任和法律救济的主要内容。 山东省《财税专业考纲百套卷》 第31卷 《税收基础》 税收征纳管理 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题（共25题，每题4分，共100分） 1. 税务登记是纳税人依法向税务机关办理的（ ）。 A. 纳税申报手续 B. 税款缴纳手续 C. 法定登记手续 D. 减免税申请手续 【答案】C 【解析】税务登记是税务机关对纳税人的生产经营活动进行登记管理的一项基本制度。纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。 2. 纳税人最基本、最重要的义务是（ ）。 A. 进行税务登记 B. 按期申报纳税 C. 设置账簿 D. 接受税务检查 【答案】B 【解析】纳税申报是纳税人按照税法规定定期向税务机关报告应纳税款、减免税及其他有关税务事项的制度，是纳税人最基本、最重要的义务。 3. 纳税人依法享有的权利不包括（ ）。 A. 申请减免税 B. 申请延期缴纳税款 C. 自行决定不纳税 D. 对税务机关的决定申请行政复议 【答案】C 【解析】纳税人的权利包括：依法申请减免税、申请延期缴纳税款、索取完税凭证、申请行政复议、提起行政诉讼等。但纳税人不得自行决定不纳税，依法纳税是纳税人的法定义务。 4. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ ）。 A. 1个月 B. 3个月 C. 6个月 D. 1年 【答案】B 【解析】纳税人因不可抗力或其他特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。 5. 下列属于纳税人义务的是（ ）。 A. 要求税务机关保密个人隐私 B. 依法设置账簿、保管记账凭证 C. 申请退还多缴税款 D. 拒绝税务机关的违法检查 【答案】B 【解析】纳税人义务包括：依法办理税务登记、依法设置账簿和保管记账凭证、按期申报纳税、依法缴纳税款、接受税务检查等。A、C、D均为纳税人的权利。 6. 纳税人发现多缴税款的，可以自结算缴纳税款之日起（ ）内向税务机关要求退还。 A. 1年 B. 2年 C. 3年 D. 5年 【答案】C 【解析】纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。 7. 税务机关对纳税人未按规定期限申报纳税的，可以处以（ ）的罚款。 A. 2000元以下 B. 2000元以上5000元以下 C. 5000元以上10000元以下 D. 10000元以上 【答案】A 【解析】纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。 8. 对税务机关的征税决定不服的，纳税人可以依法采取的救济途径是（ ）。 A. 直接向法院起诉 B. 先申请行政复议，对复议决定不服的再起诉 C. 拒绝执行 D. 向上级政府投诉 【答案】B 【解析】根据税收征收管理法的规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关的征税决定不服的，应当先依照税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。即"复议前置"程序。 9. 因税务机关的责任，致使纳税人未缴或少缴税款的，税务机关可以在（ ）内要求纳税人补缴税款。 A. 1年 B. 3年 C. 5年 D. 无限期 【答案】B 【解析】因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。 10. 税收法律责任的种类不包括（ ）。 A. 行政责任 B. 民事责任 C. 刑事责任 D. 经济责任 【答案】D 【解析】税收法律责任主要包括行政责任和刑事责任。行政责任包括行政处罚和行政处分，刑事责任是对严重税收违法行为追究的刑事责任。经济责任不是税收法律责任的独立种类。 11. 偷税行为是指纳税人（ ）。 A. 未按期申报纳税 B. 伪造、变造、隐匿记账凭证，少缴或不缴应纳税款 C. 因计算错误少缴税款 D. 拖延缴纳税款 【答案】B 【解析】偷税（现行税法中称为逃税）是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报等手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。 12. 因偷税、抗税、骗税而未缴或少缴的税款，税务机关追征的期限为（ ）。 A. 3年 B. 5年 C. 10年 D. 无限期追征 【答案】D 【解析】对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前述期限（3年或5年）的限制，可以无限期追征。这体现了对严重违法行为的严厉惩处。 13. 纳税人有权要求税务机关为个人的（ ）保密。 A. 生产经营信息 B. 商业秘密和个人隐私 C. 纳税金额 D. 税务登记信息 【答案】B 【解析】纳税人有权要求税务机关对自己的商业秘密和个人隐私保密。税务机关应当依法为纳税人的情况保密，这是纳税人的一项重要权利。纳税金额和税务登记信息属于法定信息公开范围，不在保密之列。 14. 滞纳金的加收比例为（ ）。 A. 万分之一 B. 万分之五 C. 千分之一 D. 千分之五 【答案】B 【解析】纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 15. 下列不属于税务检查的是（ ）。 A. 检查纳税人的账簿、记账凭证 B. 查询纳税人的银行存款账户 C. 检查纳税人的个人住宅 D. 责成纳税人提供有关文件资料 【答案】C 【解析】税务机关有权进行税务检查，包括检查账簿和记账凭证、查询银行存款账户、责成纳税人提供有关文件资料等。但税务机关无权检查纳税人个人住宅，公民的住宅受宪法保护。 16. 纳税人发生解散、破产等情形依法终止纳税义务的，应当办理（ ）。 A. 变更税务登记 B. 注销税务登记 C. 停业税务登记 D. 复业税务登记 【答案】B 【解析】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 17. 下列属于税收行政复议受案范围的是（ ）。 A. 税务机关的征税行为 B. 抽象行政行为 C. 内部行政行为 D. 行政指导行为 【答案】A 【解析】税收行政复议的受案范围主要包括税务机关的征税行为（如确认纳税主体、征税对象、征税范围等）、税务行政许可、税务行政处罚等具体行政行为。抽象行政行为不能直接申请行政复议。 18. 发票的管理机关是（ ）。 A. 财政部门 B. 工商行政管理部门 C. 税务机关 D. 审计部门 【答案】C 【解析】发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。税务机关是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销等管理和监督。 19. 对税务机关作出的罚款决定不服的，纳税人可以（ ）。 A. 只能申请行政复议 B. 可以申请行政复议，也可以直接向法院起诉 C. 只能向法院起诉 D. 只能向上级税务机关申诉 【答案】B 【解析】纳税人对税务机关作出的行政处罚决定（如罚款、没收违法所得等）不服的，可以依法申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。这与征税行为的"复议前置"不同。 20. 下列关于税收保全措施的说法，正确的是（ ）。 A. 税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人 B. 任何纳税人都可以被采取税收保全措施 C. 税收保全措施不需要经过批准 D. 税收保全措施等同于强制执行 【答案】A 【解析】税收保全措施是指税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人采取的限制其财产处理或转移的措施。税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人，且需经县以上税务局（分局）局长批准。 21. 扣缴义务人是指（ ）。 A. 代替纳税人缴纳税款的单位 B. 法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人 C. 税务机关委托代征的单位 D. 税务代理机构 【答案】B 【解析】扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。如支付工资的单位是个人所得税的扣缴义务人。扣缴义务人依法履行代扣代缴义务，但不承担纳税人的税收负担。 22. 税收强制执行措施的前提条件是（ ）。 A. 纳税人经营困难 B. 纳税人未按规定期限缴纳税款且已责令限期缴纳，逾期仍未缴纳 C. 纳税人与税务机关发生争议 D. 纳税人申请延期缴纳税款 【答案】B 【解析】税收强制执行措施的前提是：纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，方可采取。 23. 行政处罚中，对公民罚款的限额为（ ）以下。 A. 50元 B. 200元 C. 1000元 D. 2000元 【答案】A 【解析】根据行政处罚法的规定，除法律、行政法规、地方性法规和规章外，其他规范性文件不得设定行政处罚。当场作出行政处罚决定时，对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的，可以当场收缴。 24. 纳税人进行纳税申报的方式不包括（ ）。 A. 直接到税务机关申报 B. 邮寄申报 C. 数据电文申报 D. 口头申报 【答案】D 【解析】纳税申报的方式包括：直接申报（到税务机关办理）、邮寄申报、数据电文申报（网上申报）以及其他方式。口头申报不是法定的纳税申报方式。 25. 下列关于纳税人权利的说法，正确的是（ ）。 A. 纳税人有权了解国家税收法律、法规的规定 B. 纳税人有权自行决定纳税期限 C. 纳税人有权拒绝任何税务检查 D. 纳税人有权自行确定税率 【答案】A 【解析】纳税人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，这是纳税人的知情权。纳税期限、税率和纳税程序都由税法明确规定，纳税人无权自行决定。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $