第30卷 税收基本理论【考点】《税收基础》山东省（春季高考）《财税类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考《财税专业考纲百套卷》，依据《山东省2027年春季高考财税专业考试标准》编写。本专辑涵盖六门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第30卷为考点训练卷，按《税收基础》范围和要求编写。具体内容为: （1）了解税收的概念、特征及职能。 （2）了解税制与税法的关系；掌握税收制度的构成要素。 （3）理解税收的分类。 山东省《财税专业考纲百套卷》 第30卷 《税收基础》 税收基本理论 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题（共25题，每题4分，共100分） 1. 税收的征收主体是（ ）。 A. 企业 B. 个人 C. 国家 D. 社会团体 2. 税收区别于其他财政收入形式的最本质特征是（ ）。 A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 规范性 3. 税收的固定性是指（ ）。 A. 税率永远不变 B. 税收制度通过法律形式预先规定征税对象和征收标准 C. 税收收入固定不变 D. 纳税人固定不变 4. 下列财政收入形式中，具有无偿性特征的是（ ）。 A. 国债收入 B. 税收收入 C. 罚没收入 D. 国有资产收益 5. 税收的强制性体现在（ ）。 A. 纳税人自愿缴纳 B. 国家凭借政治权力依法强制征收 C. 税收征收必须协商一致 D. 税务机关可以随意征税 6. 税收的职能中，最基本、最首要的职能是（ ）。 A. 调节经济职能 B. 监督管理职能 C. 组织财政收入职能 D. 维护国家政权职能 7. 国家运用税收政策调节社会财富分配，体现的是税收的（ ）。 A. 财政职能 B. 经济职能 C. 监督职能 D. 法律职能 8. 税法与税制的关系，下列说法正确的是（ ）。 A. 税法是税制的核心内容 B. 税制是税法的核心内容 C. 税法与税制没有关系 D. 税法等同于税制 9. 税收制度的核心要素是（ ）。 A. 纳税人 B. 征税对象 C. 税率 D. 纳税期限 10. 下列属于税收制度构成要素的是（ ）。 A. 征税主体 B. 纳税人 C. 立法机关 D. 执法机关 11. 纳税人与负税人的关系，下列说法正确的是（ ）。 A. 纳税人就是负税人 B. 纳税人一定是负税人 C. 在税负不能转嫁时，纳税人与负税人一致 D. 负税人一定是纳税人 12. 按照征税对象的性质分类，增值税属于（ ）。 A. 所得税 B. 流转税 C. 财产税 D. 资源税 13. 按照税收管理和使用权限分类，消费税属于（ ）。 A. 地方税 B. 中央税 C. 中央与地方共享税 D. 附加税 14. 按照计税标准分类，企业所得税属于（ ）。 A. 从价税 B. 从量税 C. 复合税 D. 配额税 15. 按照税收与价格的关系分类，下列税种属于价外税的是（ ）。 A. 消费税 B. 增值税 C. 关税 D. 资源税 16. 征税对象是指（ ）。 A. 缴纳税款的主体 B. 征税的客体，即对什么征税 C. 计算税额的标准 D. 纳税的具体地点 17. 下列关于税目的说法，正确的是（ ）。 A. 税目是纳税人的具体化 B. 税目是征税对象的具体化 C. 税目就是税率 D. 税目是减免税的规定 18. 累进税率是指（ ）。 A. 税率随着征税对象数额的增大而降低 B. 税率不随征税对象数额的变化而变化 C. 税率随着征税对象数额的增大而提高 D. 税率由地方政府自行确定 19. 按照税负能否转嫁分类，增值税属于（ ）。 A. 直接税 B. 间接税 C. 正税 D. 附加税 20. 下列关于起征点的说法，正确的是（ ）。 A. 达到起征点的，仅就超过部分征税 B. 达到起征点的，全额征税 C. 未达到起征点的，也要征税 D. 起征点与免征额是同一概念 21. 税收法律关系中最实质性的要素是（ ）。 A. 税收法律关系的主体 B. 税收法律关系的客体 C. 税收法律关系的内容 D. 税收法律关系的事实 22. 下列税种中，采用比例税率的是（ ）。 A. 个人所得税中的工资薪金所得 B. 增值税 C. 土地增值税 D. 消费税中的甲类卷烟 23. 按照税收收入的形态分类，税收可分为（ ）。 A. 价内税和价外税 B. 直接税和间接税 C. 实物税和货币税 D. 中央税和地方税 24. 税法是调整（ ）的法律规范的总称。 A. 国家与纳税人之间的民事关系 B. 国家与纳税人之间的税收征纳关系 C. 纳税人与纳税人之间的关系 D. 税务机关内部的管理关系 25. 税收监督职能是指（ ）。 A. 监督纳税人的生产经营活动 B. 通过税收征管反映国民经济运行状况并制约违法行为 C. 监督税务机关的执法行为 D. 监督国家财政支出 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考《财税专业考纲百套卷》，依据《山东省2027年春季高考财税专业考试标准》编写。本专辑涵盖六门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第30卷为考点训练卷，按《税收基础》范围和要求编写。具体内容为: （1）了解税收的概念、特征及职能。 （2）了解税制与税法的关系；掌握税收制度的构成要素。 （3）理解税收的分类。 山东省《财税专业考纲百套卷》 第30卷 《税收基础》 税收基本理论 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题（共25题，每题4分，共100分） 1. 税收的征收主体是（ ）。 A. 企业 B. 个人 C. 国家 D. 社会团体 【答案】C 【解析】税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的一种形式。其征收主体只能是国家，企业和个人都是纳税人而非征收主体。 2. 税收区别于其他财政收入形式的最本质特征是（ ）。 A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 规范性 【答案】B 【解析】税收的三个基本特征是强制性、无偿性和固定性，其中无偿性是税收最本质的特征，即国家征税后不向纳税人支付任何报酬或对价。 3. 税收的固定性是指（ ）。 A. 税率永远不变 B. 税收制度通过法律形式预先规定征税对象和征收标准 C. 税收收入固定不变 D. 纳税人固定不变 【答案】B 【解析】税收的固定性是指国家在征税之前，通过法律形式预先规定了征税对象、纳税人、税率等征收标准，征纳双方都必须遵守，不经法定程序不能随意更改。 4. 下列财政收入形式中，具有无偿性特征的是（ ）。 A. 国债收入 B. 税收收入 C. 罚没收入 D. 国有资产收益 【答案】B 【解析】国债收入需要偿还本息，具有有偿性；罚没收入虽然也具有无偿性，但不是主要的财政收入形式；国有资产收益是投资回报。税收是国家凭借政治权力依法无偿取得的财政收入。 5. 税收的强制性体现在（ ）。 A. 纳税人自愿缴纳 B. 国家凭借政治权力依法强制征收 C. 税收征收必须协商一致 D. 税务机关可以随意征税 【答案】B 【解析】税收的强制性是指国家凭借政治权力，通过法律形式强制征收。纳税人必须依法纳税，否则将受到法律制裁。但税务机关也必须依法征税，不能随意征税。 6. 税收的职能中，最基本、最首要的职能是（ ）。 A. 调节经济职能 B. 监督管理职能 C. 组织财政收入职能 D. 维护国家政权职能 【答案】C 【解析】税收具有组织财政收入、调节经济和监督管理三大职能。其中，组织财政收入是最基本、最首要的职能，因为税收最初就是为了满足国家财政支出需要而产生的。 7. 国家运用税收政策调节社会财富分配，体现的是税收的（ ）。 A. 财政职能 B. 经济职能 C. 监督职能 D. 法律职能 【答案】B 【解析】税收的经济职能（调节经济职能）是指国家通过税收政策和制度对社会经济进行调节，包括调节产业结构、调节收入分配、调节社会总供给与总需求等。 8. 税法与税制的关系，下列说法正确的是（ ）。 A. 税法是税制的核心内容 B. 税制是税法的核心内容 C. 税法与税制没有关系 D. 税法等同于税制 【答案】A 【解析】税收制度（简称税制）是一个国家各种税收法律、法规和征收管理办法的总称。税法是税制的核心内容和法律表现形式，税制则涵盖了更为广泛的内容，包括税收管理体制、征收管理制度等。 9. 税收制度的核心要素是（ ）。 A. 纳税人 B. 征税对象 C. 税率 D. 纳税期限 【答案】C 【解析】税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，体现了征税的深度。税率是税收制度的核心要素，直接关系到国家的财政收入和纳税人的负担。 10. 下列属于税收制度构成要素的是（ ）。 A. 征税主体 B. 纳税人 C. 立法机关 D. 执法机关 【答案】B 【解析】税收制度的构成要素主要包括：纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税等。征税主体、立法机关和执法机关是税收法律关系的主体，不属于税制构成要素。 11. 纳税人与负税人的关系，下列说法正确的是（ ）。 A. 纳税人就是负税人 B. 纳税人一定是负税人 C. 在税负不能转嫁时，纳税人与负税人一致 D. 负税人一定是纳税人 【答案】C 【解析】纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，负税人是最终实际承担税负的单位和个人。当税负可以转嫁时（如增值税），纳税人与负税人不一致；当税负不能转嫁时（如所得税），纳税人与负税人一致。 12. 按照征税对象的性质分类，增值税属于（ ）。 A. 所得税 B. 流转税 C. 财产税 D. 资源税 【答案】B 【解析】按征税对象分类，税收可分为流转税（以商品或劳务的流转额为征税对象）、所得税（以所得额为征税对象）、财产税（以财产为征税对象）、资源税（以自然资源为征税对象）和行为税等。增值税以商品和劳务的增值额为征税对象，属于流转税。 13. 按照税收管理和使用权限分类，消费税属于（ ）。 A. 地方税 B. 中央税 C. 中央与地方共享税 D. 附加税 【答案】B 【解析】按税收管理和使用权限分类，税收分为中央税、地方税和中央与地方共享税。消费税属于中央税，其收入全部归中央政府所有。增值税属于中央与地方共享税，城镇土地使用税属于地方税。 14. 按照计税标准分类，企业所得税属于（ ）。 A. 从价税 B. 从量税 C. 复合税 D. 配额税 【答案】A 【解析】按计税标准分类，税收分为从价税（以征税对象的价值或价格为计税依据）、从量税（以征税对象的实物数量为计税依据）和复合税（同时以价值和实物数量为计税依据）。企业所得税以所得额（价值量）为计税依据，属于从价税。 15. 按照税收与价格的关系分类，下列税种属于价外税的是（ ）。 A. 消费税 B. 增值税 C. 关税 D. 资源税 【答案】B 【解析】按照税收与价格的关系，税收可分为价内税（税金包含在价格之内）和价外税（税金不包含在价格之内，作为价格的附加）。增值税属于价外税，其计税价格不包含增值税税款；消费税属于价内税，税金包含在商品价格中。 16. 征税对象是指（ ）。 A. 缴纳税款的主体 B. 征税的客体，即对什么征税 C. 计算税额的标准 D. 纳税的具体地点 【答案】B 【解析】征税对象又称课税对象，是指税法规定的征税的目的物，即对什么征税。征税对象是区别不同税种的主要标志，不同的税种有不同的征税对象。 17. 下列关于税目的说法，正确的是（ ）。 A. 税目是纳税人的具体化 B. 税目是征税对象的具体化 C. 税目就是税率 D. 税目是减免税的规定 【答案】B 【解析】税目是征税对象的具体化，是税法中对征税对象分类规定的具体项目，反映了具体的征税范围。如消费税设置了烟、酒等税目，将征税对象具体化到各类消费品。 18. 累进税率是指（ ）。 A. 税率随着征税对象数额的增大而降低 B. 税率不随征税对象数额的变化而变化 C. 税率随着征税对象数额的增大而提高 D. 税率由地方政府自行确定 【答案】C 【解析】累进税率是指税率随着征税对象数额的增大而逐级提高的税率制度。其特点是征税对象数额越大，适用的税率越高，能够体现量能课税的原则，一般适用于所得税。 19. 按照税负能否转嫁分类，增值税属于（ ）。 A. 直接税 B. 间接税 C. 正税 D. 附加税 【答案】B 【解析】按照税负能否转嫁分类，税收分为直接税（税负不能转嫁，纳税人即负税人）和间接税（税负能够转嫁，纳税人可以通过价格将税负转嫁给消费者）。增值税属于间接税，其税负可以通过商品价格的提高转嫁给消费者。 20. 下列关于起征点的说法，正确的是（ ）。 A. 达到起征点的，仅就超过部分征税 B. 达到起征点的，全额征税 C. 未达到起征点的，也要征税 D. 起征点与免征额是同一概念 【答案】B 【解析】起征点是税法规定的开始征税的起点。征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，就全额征税。免征额则是从征税对象中扣除一定数额后只就超过部分征税，两者是不同的概念。 21. 税收法律关系中最实质性的要素是（ ）。 A. 税收法律关系的主体 B. 税收法律关系的客体 C. 税收法律关系的内容 D. 税收法律关系的事实 【答案】C 【解析】税收法律关系由主体、客体和内容三要素构成。其中，税收法律关系的内容是指主体所享有的权利和承担的义务，是税收法律关系中最实质性的要素。 22. 下列税种中，采用比例税率的是（ ）。 A. 个人所得税中的工资薪金所得 B. 增值税 C. 土地增值税 D. 消费税中的甲类卷烟 【答案】B 【解析】增值税一般适用比例税率（如13%、9%、6%等），即不论征税对象数额大小，均按同一比例征税。个人所得税的工资薪金所得适用超额累进税率，土地增值税适用超率累进税率。 23. 按照税收收入的形态分类，税收可分为（ ）。 A. 价内税和价外税 B. 直接税和间接税 C. 实物税和货币税 D. 中央税和地方税 【答案】C 【解析】按照税收收入的形态分类，税收可分为实物税（以实物形式征收）和货币税（以货币形式征收）。我国现行税制中，除个别特殊情况下使用实物税外，绝大部分税种实行货币税。 24. 税法是调整（ ）的法律规范的总称。 A. 国家与纳税人之间的民事关系 B. 国家与纳税人之间的税收征纳关系 C. 纳税人与纳税人之间的关系 D. 税务机关内部的管理关系 【答案】B 【解析】税法是调整国家与纳税人之间在税收征纳过程中发生的权利义务关系的法律规范的总称，其实质是国家凭借政治权力参与国民收入分配的法律体现。 25. 税收监督职能是指（ ）。 A. 监督纳税人的生产经营活动 B. 通过税收征管反映国民经济运行状况并制约违法行为 C. 监督税务机关的执法行为 D. 监督国家财政支出 【答案】B 【解析】税收的监督管理职能是指国家通过税收的征收管理，反映国民经济运行状况，发现经济活动中存在的问题，同时约束纳税人的经济行为，打击偷逃税等违法行为，维护正常的经济秩序。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $