第45卷 【课程综合卷】《税收基础》山东省（春季高考）《财税类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考《财税专业考纲百套卷》，依据《山东省2027年春季高考财税专业考试标准》编写。本专辑涵盖六门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第45卷为课程综合卷，按《税收基础》范围和要求编写。 山东省《财税专业考纲百套卷》 第45卷 《税收基础》 课程综合卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题（共50题，每题2分，共100分） 1. 税收最基本、最首要的职能是（ ）。 A. 调节经济 B. 监督管理 C. 组织财政收入 D. 维护主权 2. 累进税率的特点是（ ）。 A. 随征税对象增大而降低 B. 随征税对象增大而提高 C. 保持不变 D. 由地方自行确定 3. 增值税实行（ ）征收方式。 A. 单一环节 B. 多环节道道征收 C. 仅在生产环节 D. 仅在零售环节 4. 我国目前实行的增值税类型是（ ）。 A. 生产型 B. 收入型 C. 消费型 D. 混合型 5. 消费税实行（ ）征收。 A. 多环节 B. 单一环节 C. 双环节 D. 三环节 6. 个人所得税综合所得包括的项目是（ ）。 A. 工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费 B. 工资薪金、经营所得 C. 利息股息红利、财产转让所得 D. 偶然所得、其他所得 7. 纳税人未按期缴纳税款，从滞纳之日起按日加收（ ）的滞纳金。 A. 万分之一 B. 万分之五 C. 千分之一 D. 千分之五 8. 下列项目中，增值税基本税率13%适用于（ ）。 A. 交通运输服务 B. 金融服务 C. 销售家电 D. 农产品销售 9. 企业所得税中，小型微利企业年应纳税所得额不超过（ ）万元。 A. 100 B. 200 C. 300 D. 500 10. 资源税的纳税人是指（ ）。 A. 所有使用自然资源的人 B. 在我国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人 C. 进口矿产品的企业 D. 购买矿产品的单位 11. 下列属于税收强制执行措施的是（ ）。 A. 责令限期改正 B. 从银行存款中扣缴税款 C. 责令提供纳税担保 D. 发出催缴通知书 12. 税目是（ ）。 A. 纳税人的具体化 B. 征税对象的具体化 C. 税率的具体化 D. 纳税期限的具体化 13. 城镇土地使用税按（ ）计算缴纳。 A. 月 B. 季 C. 年 D. 次 14. 下列关于起征点与免征额的说法，正确的是（ ）。 A. 两者含义完全相同 B. 达到起征点全额征税，免征额只就超过部分征税 C. 起征点就超过部分征税 D. 免征额全额征税 15. 企业所得税实行（ ）征收方式。 A. 按月征收 B. 按季征收 C. 按年计征、分月或分季预缴、年终汇算清缴 D. 按次征收 16. 下列免征车船税的是（ ）。 A. 私家轿车 B. 载货汽车 C. 捕捞渔船 D. 摩托车 17. 增值税价税分离公式为（ ）。 A. 含税价÷（1+税率） B. 含税价×（1-税率） C. 含税价÷（1-税率） D. 含税价-税额 18. 金银首饰消费税在（ ）环节征收。 A. 生产 B. 批发 C. 零售 D. 进口 19. 子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月（ ）元。 A. 1000 B. 2000 C. 3000 D. 4000 20. 契税的计税依据为（ ）。 A. 成交价格（含增值税） B. 不含增值税的成交价格 C. 评估价格 D. 市场最低价格 21. 企业所得税不得扣除的项目是（ ）。 A. 合理的工资薪金 B. 税收滞纳金 C. 公益性捐赠（限额内） D. 财产保险费 22. 下列属于直接税的是（ ）。 A. 增值税 B. 消费税 C. 企业所得税 D. 关税 23. 纳税人有特殊困难不能按期缴税的，可延期缴纳，但最长不超过（ ）个月。 A. 1 B. 3 C. 6 D. 12 24. 土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入减除（ ）后的余额为增值额。 A. 原值 B. 扣除项目金额 C. 成本 D. 评估价 25. 地方教育附加的征收比率为（ ）。 A. 1% B. 2% C. 3% D. 5% 26. 个人所得税专项附加扣除不包括（ ）。 A. 子女教育 B. 交通出行费 C. 住房贷款利息 D. 赡养老人 27. 增值税小规模纳税人适用（ ）征收率。 A. 1% B. 3% C. 5% D. 6% 28. 下列应缴纳消费税的是（ ）。 A. 空调 B. 冰箱 C. 高档化妆品 D. 服装 29. 环保税中，固体废物的计税依据为（ ）。 A. 污染当量数 B. 排放量 C. 排放时间 D. 企业规模 30. 企业所得税汇算清缴截止时间为年度终了后（ ）个月。 A. 3 B. 4 C. 5 D. 6 31. 税收法律关系中，享有征税权利的国家机关是（ ）。 A. 征税主体 B. 纳税主体 C. 征税客体 D. 税率主体 32. 借款合同的印花税税率为（ ）。 A. 0.03% B. 0.05% C. 0.1% D. 0.3% 33. 下列不征城镇土地使用税的是（ ）。 A. 城市企业用地 B. 建制镇企业用地 C. 农村农业生产用地 D. 工矿区工业用地 34. 个人所得税综合所得汇算清缴时间为次年（ ）。 A. 1月至3月 B. 3月至6月 C. 1月至5月 D. 4月至6月 35. 车辆购置税实行（ ）征收。 A. 从价定率 B. 从量定额 C. 复合计税 D. 超额累进 36. 下列属于增值税免税项目的是（ ）。 A. 销售食品 B. 农业生产者销售自产农产品 C. 销售图书 D. 提供金融服务 37. 企业所得税职工福利费扣除限额为工资薪金总额的（ ）。 A. 8% B. 10% C. 14% D. 20% 38. 房产税从租计征的税率为（ ）。 A. 1.2% B. 4% C. 12% D. 20% 39. 因偷税未缴或少缴的税款，税务机关追征期限为（ ）。 A. 3年 B. 5年 C. 10年 D. 无限期 40. 增值税发票的基本联次为（ ）联。 A. 二 B. 三 C. 四 D. 五 41. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售收入（ ）的部分准予扣除。 A. 5% B. 8% C. 15% D. 30% 42. 3岁以下婴幼儿照护扣除标准为每月（ ）元。 A. 1000 B. 1500 C. 2000 D. 3000 43. 消费税和增值税的关系是（ ）。 A. 缴消费税的不缴增值税 B. 缴增值税的不缴消费税 C. 缴消费税的同时缴增值税 D. 两者不能同时征收 44. 下列关于印花税的说法，正确的是（ ）。 A. 印花税是直接税 B. 印花税有比例税率和定额税率两种形式 C. 印花税只对企业征收 D. 印花税采用累进税率 45. 企业所得税中，研发费用加计扣除比例为（ ）。 A. 50% B. 75% C. 100% D. 150% 46. 资源税仅对（ ）征收。 A. 所有自然资源 B. 税法列举的应税资源产品 C. 进口的矿产品 D. 境外开采的资源 47. 税务机关对纳税人进行税务检查时，无权（ ）。 A. 检查账簿 B. 查询银行账户 C. 检查个人住宅 D. 责成提供资料 48. 住房贷款利息扣除标准为每月（ ）元。 A. 500 B. 800 C. 1000 D. 2000 49. 进口自用应税车辆，计税价格为（ ）。 A. 关税完税价格 B. 关税完税价格+关税+消费税 C. 关税完税价格+关税 D. 国内同类产品售价 50. 下列属于企业所得税征税对象的是（ ）。 A. 企业缴纳的增值税 B. 企业的生产经营所得 C. 企业缴纳的消费税 D. 企业缴纳的印花税 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考《财税专业考纲百套卷》，依据《山东省2027年春季高考财税专业考试标准》编写。本专辑涵盖六门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第45卷为课程综合卷，按《税收基础》范围和要求编写。 山东省《财税专业考纲百套卷》 第45卷 《税收基础》 课程综合卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题（共50题，每题2分，共100分） 1. 税收最基本、最首要的职能是（ ）。 A. 调节经济 B. 监督管理 C. 组织财政收入 D. 维护主权 【答案】C 【解析】组织财政收入是税收最基本、最首要的职能。 2. 累进税率的特点是（ ）。 A. 随征税对象增大而降低 B. 随征税对象增大而提高 C. 保持不变 D. 由地方自行确定 【答案】B 【解析】累进税率的税率随征税对象数额增大而逐级提高。 3. 增值税实行（ ）征收方式。 A. 单一环节 B. 多环节道道征收 C. 仅在生产环节 D. 仅在零售环节 【答案】B 【解析】增值税实行多环节道道征收，通过税款抵扣避免重复征税。 4. 我国目前实行的增值税类型是（ ）。 A. 生产型 B. 收入型 C. 消费型 D. 混合型 【答案】C 【解析】我国自2009年起实行消费型增值税。 5. 消费税实行（ ）征收。 A. 多环节 B. 单一环节 C. 双环节 D. 三环节 【答案】B 【解析】消费税一般在生产环节一次性征收，具有单一环节征收的特点。 6. 个人所得税综合所得包括的项目是（ ）。 A. 工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费 B. 工资薪金、经营所得 C. 利息股息红利、财产转让所得 D. 偶然所得、其他所得 【答案】A 【解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。 7. 纳税人未按期缴纳税款，从滞纳之日起按日加收（ ）的滞纳金。 A. 万分之一 B. 万分之五 C. 千分之一 D. 千分之五 【答案】B 【解析】滞纳金按日万分之五加收。 8. 下列项目中，增值税基本税率13%适用于（ ）。 A. 交通运输服务 B. 金融服务 C. 销售家电 D. 农产品销售 【答案】C 【解析】销售家电适用13%基本税率。交通运输服务适用9%，金融服务适用6%，农产品适用9%。 9. 企业所得税中，小型微利企业年应纳税所得额不超过（ ）万元。 A. 100 B. 200 C. 300 D. 500 【答案】C 【解析】小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元。 10. 资源税的纳税人是指（ ）。 A. 所有使用自然资源的人 B. 在我国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人 C. 进口矿产品的企业 D. 购买矿产品的单位 【答案】B 【解析】资源税纳税人为在我国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人。 11. 下列属于税收强制执行措施的是（ ）。 A. 责令限期改正 B. 从银行存款中扣缴税款 C. 责令提供纳税担保 D. 发出催缴通知书 【答案】B 【解析】从银行存款中扣缴税款属于税收强制执行措施。责令限期改正和提供纳税担保属于税收保全前的程序。 12. 税目是（ ）。 A. 纳税人的具体化 B. 征税对象的具体化 C. 税率的具体化 D. 纳税期限的具体化 【答案】B 【解析】税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围。 13. 城镇土地使用税按（ ）计算缴纳。 A. 月 B. 季 C. 年 D. 次 【答案】C 【解析】城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。 14. 下列关于起征点与免征额的说法，正确的是（ ）。 A. 两者含义完全相同 B. 达到起征点全额征税，免征额只就超过部分征税 C. 起征点就超过部分征税 D. 免征额全额征税 【答案】B 【解析】起征点达到后全额征税，免征额在标准以内不征税，超过部分征税。 15. 企业所得税实行（ ）征收方式。 A. 按月征收 B. 按季征收 C. 按年计征、分月或分季预缴、年终汇算清缴 D. 按次征收 【答案】C 【解析】企业所得税实行按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴的征收方式。 16. 下列免征车船税的是（ ）。 A. 私家轿车 B. 载货汽车 C. 捕捞渔船 D. 摩托车 【答案】C 【解析】捕捞渔船免征车船税。 17. 增值税价税分离公式为（ ）。 A. 含税价÷（1+税率） B. 含税价×（1-税率） C. 含税价÷（1-税率） D. 含税价-税额 【答案】A 【解析】不含税价=含税价÷（1+税率），这是增值税价税分离的基本公式。 18. 金银首饰消费税在（ ）环节征收。 A. 生产 B. 批发 C. 零售 D. 进口 【答案】C 【解析】金银首饰消费税在零售环节征收，税率为5%。 19. 子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月（ ）元。 A. 1000 B. 2000 C. 3000 D. 4000 【答案】B 【解析】子女教育扣除标准为每个子女每月2000元。 20. 契税的计税依据为（ ）。 A. 成交价格（含增值税） B. 不含增值税的成交价格 C. 评估价格 D. 市场最低价格 【答案】B 【解析】契税计税依据为不含增值税的成交价格。 21. 企业所得税不得扣除的项目是（ ）。 A. 合理的工资薪金 B. 税收滞纳金 C. 公益性捐赠（限额内） D. 财产保险费 【答案】B 【解析】税收滞纳金不得在企业所得税税前扣除。 22. 下列属于直接税的是（ ）。 A. 增值税 B. 消费税 C. 企业所得税 D. 关税 【答案】C 【解析】企业所得税属于直接税。增值税、消费税和关税属于间接税。 23. 纳税人有特殊困难不能按期缴税的，可延期缴纳，但最长不超过（ ）个月。 A. 1 B. 3 C. 6 D. 12 【答案】B 【解析】经批准延期缴税最长不超过3个月。 24. 土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入减除（ ）后的余额为增值额。 A. 原值 B. 扣除项目金额 C. 成本 D. 评估价 【答案】B 【解析】土地增值税增值额=转让收入-扣除项目金额。 25. 地方教育附加的征收比率为（ ）。 A. 1% B. 2% C. 3% D. 5% 【答案】B 【解析】地方教育附加征收比率为2%。 26. 个人所得税专项附加扣除不包括（ ）。 A. 子女教育 B. 交通出行费 C. 住房贷款利息 D. 赡养老人 【答案】B 【解析】交通出行费不属于专项附加扣除项目。 27. 增值税小规模纳税人适用（ ）征收率。 A. 1% B. 3% C. 5% D. 6% 【答案】B 【解析】小规模纳税人一般适用3%征收率。 28. 下列应缴纳消费税的是（ ）。 A. 空调 B. 冰箱 C. 高档化妆品 D. 服装 【答案】C 【解析】高档化妆品属于消费税税目，应缴纳消费税。 29. 环保税中，固体废物的计税依据为（ ）。 A. 污染当量数 B. 排放量 C. 排放时间 D. 企业规模 【答案】B 【解析】固体废物的计税依据为排放量（吨）。 30. 企业所得税汇算清缴截止时间为年度终了后（ ）个月。 A. 3 B. 4 C. 5 D. 6 【答案】C 【解析】企业所得税汇算清缴在年度终了后5个月内完成。 31. 税收法律关系中，享有征税权利的国家机关是（ ）。 A. 征税主体 B. 纳税主体 C. 征税客体 D. 税率主体 【答案】A 【解析】税务机关代表国家行使征税权，是税收法律关系中的征税主体。 32. 借款合同的印花税税率为（ ）。 A. 0.03% B. 0.05% C. 0.1% D. 0.3% 【答案】B 【解析】借款合同适用0.05%的印花税税率。 33. 下列不征城镇土地使用税的是（ ）。 A. 城市企业用地 B. 建制镇企业用地 C. 农村农业生产用地 D. 工矿区工业用地 【答案】C 【解析】农村不属于城镇土地使用税征税范围。 34. 个人所得税综合所得汇算清缴时间为次年（ ）。 A. 1月至3月 B. 3月至6月 C. 1月至5月 D. 4月至6月 【答案】B 【解析】综合所得汇算清缴时间为次年3月1日至6月30日。 35. 车辆购置税实行（ ）征收。 A. 从价定率 B. 从量定额 C. 复合计税 D. 超额累进 【答案】A 【解析】车辆购置税实行从价定率征收，税率为10%。 36. 下列属于增值税免税项目的是（ ）。 A. 销售食品 B. 农业生产者销售自产农产品 C. 销售图书 D. 提供金融服务 【答案】B 【解析】农业生产者销售自产农产品免征增值税。 37. 企业所得税职工福利费扣除限额为工资薪金总额的（ ）。 A. 8% B. 10% C. 14% D. 20% 【答案】C 【解析】职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。 38. 房产税从租计征的税率为（ ）。 A. 1.2% B. 4% C. 12% D. 20% 【答案】C 【解析】房产税从租计征税率为12%。 39. 因偷税未缴或少缴的税款，税务机关追征期限为（ ）。 A. 3年 B. 5年 C. 10年 D. 无限期 【答案】D 【解析】偷税、抗税、骗税的追征不受期限限制，可无限期追征。 40. 增值税发票的基本联次为（ ）联。 A. 二 B. 三 C. 四 D. 五 【答案】B 【解析】增值税专用发票为三联：发票联、抵扣联、记账联。 41. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售收入（ ）的部分准予扣除。 A. 5% B. 8% C. 15% D. 30% 【答案】C 【解析】符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。 42. 3岁以下婴幼儿照护扣除标准为每月（ ）元。 A. 1000 B. 1500 C. 2000 D. 3000 【答案】C 【解析】3岁以下婴幼儿照护扣除标准为每个婴幼儿每月2000元。 43. 消费税和增值税的关系是（ ）。 A. 缴消费税的不缴增值税 B. 缴增值税的不缴消费税 C. 缴消费税的同时缴增值税 D. 两者不能同时征收 【答案】C 【解析】消费税和增值税并不排斥，征收消费税的同时还需征收增值税。 44. 下列关于印花税的说法，正确的是（ ）。 A. 印花税是直接税 B. 印花税有比例税率和定额税率两种形式 C. 印花税只对企业征收 D. 印花税采用累进税率 【答案】B 【解析】印花税有比例税率和定额税率两种形式，对各类企业和个人均征收。 45. 企业所得税中，研发费用加计扣除比例为（ ）。 A. 50% B. 75% C. 100% D. 150% 【答案】C 【解析】研发费用未形成无形资产的加计扣除100%，形成无形资产的按200%摊销。 46. 资源税仅对（ ）征收。 A. 所有自然资源 B. 税法列举的应税资源产品 C. 进口的矿产品 D. 境外开采的资源 【答案】B 【解析】资源税仅对税法列举的应税资源产品征收。 47. 税务机关对纳税人进行税务检查时，无权（ ）。 A. 检查账簿 B. 查询银行账户 C. 检查个人住宅 D. 责成提供资料 【答案】C 【解析】税务机关无权检查纳税人个人住宅，住宅受宪法保护。 48. 住房贷款利息扣除标准为每月（ ）元。 A. 500 B. 800 C. 1000 D. 2000 【答案】C 【解析】住房贷款利息扣除标准为每月1000元。 49. 进口自用应税车辆，计税价格为（ ）。 A. 关税完税价格 B. 关税完税价格+关税+消费税 C. 关税完税价格+关税 D. 国内同类产品售价 【答案】B 【解析】进口自用应税车辆计税价格=关税完税价格+关税+消费税。 50. 下列属于企业所得税征税对象的是（ ）。 A. 企业缴纳的增值税 B. 企业的生产经营所得 C. 企业缴纳的消费税 D. 企业缴纳的印花税 【答案】B 【解析】企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得和其他所得。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $