第43卷 其他税种税法要素基础知识【专题】《税收基础》山东省（春季高考）《财税类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考《财税专业考纲百套卷》，依据《山东省2027年春季高考财税专业考试标准》编写。本专辑涵盖六门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第43卷为专题训练卷，按《税收基础》范围和要求编写。具体内容为:其他税种税法要素基础知识。 山东省《财税专业考纲百套卷》 第43卷 《税收基础》 其他税种税法要素基础知识 专题训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题（共50题，每题2分，共100分） 1. 资源税的征税范围包括（ ）。 A. 所有自然资源 B. 原油、天然气、煤炭、金属矿和非金属矿等 C. 仅石油和天然气 D. 仅水资源 【答案】B 【解析】资源税的征税范围包括能源矿产（原油、天然气、煤炭等）、金属矿产、非金属矿产和水气矿产四大类。 2. 城镇土地使用税的计税依据是（ ）。 A. 土地评估价值 B. 实际占用的土地面积 C. 土地转让价格 D. 土地租金 【答案】B 【解析】城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收。 3. 土地增值税的税率形式为（ ）。 A. 比例税率 B. 超额累进税率 C. 超率累进税率 D. 定额税率 【答案】C 【解析】土地增值税实行四级超率累进税率，以增值额与扣除项目金额的比率为判断标准。 4. 下列免征城镇土地使用税的是（ ）。 A. 企业生产经营用地 B. 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 C. 城市商业用地 D. 工矿区工业用地 【答案】B 【解析】直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税。国家机关、军队、宗教寺庙、公园等自用的土地也免征。 5. 资源税纳税义务发生时间为（ ）。 A. 签订合同之日 B. 收到货款之日 C. 销售应税产品的当天或移送使用应税产品的当天 D. 矿产品开采之日 【答案】C 【解析】销售应税产品的纳税义务发生时间为销售当天，自产自用的为移送使用当天。 6. 土地增值税中，增值额超过扣除项目金额100%未超过200%的部分，税率为（ ）。 A. 30% B. 40% C. 50% D. 60% 【答案】C 【解析】四级超率累进税率：0-50%为30%，50%-100%为40%，100%-200%为50%，200%以上为60%。 7. 下列不征资源税的是（ ）。 A. 开采原油 B. 开采天然气 C. 进口原油 D. 开采煤炭 【答案】C 【解析】资源税仅对境内开采的应税产品征收，进口不征。出口应税产品不免也不退资源税。 8. 城镇土地使用税采用（ ）。 A. 比例税率 B. 有幅度的定额税率 C. 累进税率 D. 统一定额税率 【答案】B 【解析】城镇土地使用税采用有幅度的差别定额税率，大城市1.5-30元/平方米，中等城市1.2-24元/平方米，小城市0.9-18元/平方米，县城等0.6-12元/平方米。 9. 因国家建设需要依法收回的房地产，（ ）土地增值税。 A. 减半征收 B. 免征 C. 全额征收 D. 按30%征收 【答案】B 【解析】因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。 10. 资源税以（ ）为主征收。 A. 从价定率 B. 从量定额 C. 复合计税 D. 定额征收 【答案】A 【解析】资源税以从价定率为主，对少数应税产品可以实行从量定额征收。 11. 城镇土地使用税的征税范围不包括（ ）。 A. 城市 B. 县城 C. 建制镇 D. 农村 【答案】D 【解析】城镇土地使用税征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。 12. 土地增值税的纳税人转让房地产的增值额是指（ ）。 A. 转让收入 B. 转让收入减除扣除项目金额后的余额 C. 房产原值 D. 房产评估价 【答案】B 【解析】增值额=转让房地产取得的收入-法定扣除项目金额。法定扣除项目包括取得土地使用权支付的金额、房地产开发成本、开发费用、与转让有关的税金等。 13. 建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（ ）的免征土地增值税。 A. 10% B. 20% C. 30% D. 50% 【答案】B 【解析】纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。 14. 个人转让居住满（ ）年的原自用住房免征土地增值税。 A. 3 B. 5 C. 7 D. 10 【答案】B 【解析】个人因工作调动或改善居住条件转让原自用住房，居住满5年以上的免征土地增值税；满3年未满5年的减半征收。 15. 资源税的纳税地点为（ ）。 A. 纳税人机构所在地 B. 应税产品的开采地或盐的生产地 C. 购买方所在地 D. 企业注册地 【答案】B 【解析】资源税纳税人应当向应税产品开采地或者盐的生产地主管税务机关申报纳税。 16. 城镇土地使用税的纳税人包括（ ）。 A. 仅国有企业 B. 拥有土地使用权的单位和个人 C. 仅企业单位 D. 仅城镇居民 【答案】B 【解析】城镇土地使用税的纳税人包括拥有土地使用权的单位和个人。使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。 17. 土地增值税的纳税地点为（ ）。 A. 纳税人机构所在地 B. 房地产所在地 C. 合同签订地 D. 纳税人注册地 【答案】B 【解析】纳税人应当向房地产所在地主管税务机关办理土地增值税纳税申报。 18. 房产税从价计征时的税率为（ ）。 A. 1.2% B. 4% C. 12% D. 20% 【答案】A 【解析】房产税从价计征税率为1.2%（依据房产余值），从租计征税率为12%（依据租金收入）。 19. 下列免征房产税的是（ ）。 A. 企业厂房 B. 个人所有非营业用的房产 C. 商场 D. 写字楼 【答案】B 【解析】个人所有非营业用的房产（即居民自住房产）免征房产税。 20. 车船税实行（ ）征收。 A. 从价定率 B. 从量定额 C. 复合计税 D. 超额累进 【答案】B 【解析】车船税实行从量定额征收，按照车船的种类和规定的税额标准计征。 21. 下列免征车船税的是（ ）。 A. 私家轿车 B. 拖拉机 C. 载货汽车 D. 摩托车 【答案】B 【解析】拖拉机、捕捞渔船、养殖渔船、军警专用车船等免征车船税。 22. 印花税中，权利许可证照的税额为每件（ ）元。 A. 1 B. 5 C. 10 D. 50 【答案】B 【解析】权利许可证照（房屋产权证、营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证）的印花税为每件5元。 23. 借款合同的印花税税率为（ ）。 A. 0.03% B. 0.05% C. 0.1% D. 0.3% 【答案】B 【解析】借款合同适用0.05%的印花税税率。购销合同适用0.03%，财产租赁合同适用0.1%。 24. 房产税的征税范围不包括（ ）。 A. 城市 B. 县城 C. 建制镇和工矿区 D. 农村 【答案】D 【解析】房产税征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。 25. 购销合同的印花税税率为（ ）。 A. 0.03% B. 0.05% C. 0.1% D. 0.3% 【答案】A 【解析】购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同等适用0.03%的印花税税率。 26. 车船税的纳税义务人是（ ）。 A. 仅车辆所有人 B. 车辆的所有人或者管理人 C. 仅车辆管理人 D. 仅车辆使用人 【答案】B 【解析】车船税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内属于税法规定的车辆、船舶的所有人或者管理人。 27. 下列应缴纳印花税的是（ ）。 A. 劳动合同 B. 技术合同 C. 婚姻协议 D. 内部管理制度 【答案】B 【解析】技术合同属于印花税应税凭证。劳动合同、婚姻协议不属于印花税征税范围。 28. 房产税从租计征的税率为（ ）。 A. 1.2% B. 4% C. 12% D. 20% 【答案】C 【解析】房产税从租计征税率为12%。个人出租住房的减按4%征收。 29. 产权出典的，房产税纳税人为（ ）。 A. 出典人 B. 承典人 C. 使用人 D. 房产管理部门 【答案】B 【解析】产权出典的，由承典人缴纳房产税。产权所有人不在房产所在地的，由代管人或使用人缴纳。 30. 财产租赁合同印花税税率为（ ）。 A. 0.03% B. 0.05% C. 0.1% D. 0.3% 【答案】C 【解析】财产租赁合同和仓储保管合同适用0.1%的印花税税率。 31. 下列免征印花税的是（ ）。 A. 购销合同 B. 财产保险合同 C. 农业保险合同 D. 借款合同 【答案】C 【解析】农业保险合同免征印花税。此外，无息贷款合同、已缴印花税凭证的副本或抄本等也免征。 32. 车船税按（ ）申报缴纳。 A. 月 B. 季 C. 年 D. 次 【答案】C 【解析】车船税按年申报缴纳，缴纳方式为购买交强险时由保险机构代收代缴。 33. 新建房屋的房产税纳税义务发生时间为（ ）。 A. 建成之次月 B. 交付使用之次月 C. 办理产权证之次月 D. 竣工验收之次月 【答案】B 【解析】纳税人新建房屋交付使用时，从交付使用的次月起缴纳房产税。 34. 印花税的缴纳方式为（ ）。 A. 申报纳税 B. 自行计算、购买并贴足印花税票 C. 源泉扣缴 D. 核定征收 【答案】B 【解析】印花税实行纳税人自行计算、购买并贴足印花税票的缴纳办法。 35. 契税的纳税义务人是（ ）。 A. 出卖方 B. 承受（购买方）土地房屋权属的单位和个人 C. 房地产开发商 D. 中介机构 【答案】B 【解析】契税由承受土地、房屋权属的单位和个人缴纳。 36. 契税的法定税率幅度为（ ）。 A. 1%~3% B. 3%~5% C. 5%~7% D. 固定3% 【答案】B 【解析】契税法定税率为3%~5%，具体税率由省级政府在幅度内确定。 37. 城市维护建设税的税率，纳税人所在地在县城或镇的为（ ）。 A. 1% B. 5% C. 7% D. 10% 【答案】B 【解析】市区7%，县城或镇5%，不在市区县城或镇的1%。 38. 教育费附加的征收比率为（ ）。 A. 1% B. 2% C. 3% D. 5% 【答案】C 【解析】教育费附加征收比率为3%，地方教育附加为2%。 39. 2025年12月，天达公司购买1辆汽车，其计税价格为20万元。应缴纳的车辆购置税为（ ）万元。 A. 0.5 B. 1 C. 2 D. 4 【答案】C 【解析】车辆购置税的税率为10%。应纳税额=计税价格×10%。应缴纳车辆购置税=20×10%=2万元。 40. 环境保护税的应税污染物不包括（ ）。 A. 大气污染物 B. 水污染物 C. 固体废物 D. 光污染 【答案】D 【解析】环保税应税污染物为大气污染物、水污染物、固体废物和噪声四类，不包括光污染。 41. 下列免征契税的是（ ）。 A. 购买商铺 B. 国家机关承受土地用于办公 C. 购买别墅 D. 购买投资性房产 【答案】B 【解析】国家机关承受土地房屋用于办公、教学、医疗、科研等免征契税。 42. 城建税的计税依据是（ ）。 A. 企业所得税 B. 实际缴纳的增值税和消费税 C. 营业收入 D. 利润总额 【答案】B 【解析】城建税以纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额为计税依据。 43. 车辆购置税的计税价格中不包括（ ）。 A. 车辆价款 B. 价外费用 C. 增值税税款 D. 车辆装饰费 【答案】C 【解析】车辆购置税的计税价格不包括增值税税款。计税价格=全部价款+价外费用（不含增值税）。 44. 环境保护税中，噪声的计税依据为（ ）。 A. 排放总量 B. 污染当量数 C. 超过国家规定标准的分贝数 D. 排放设备数量 【答案】C 【解析】噪声的计税依据为超过国家规定标准的分贝数。大气污染物和水污染物以污染当量数为计税依据，固体废物以排放量为计税依据。 45. 车辆购置税的纳税期限为（ ）。 A. 30日 B. 60日 C. 90日 D. 180日 【答案】B 【解析】纳税人应自购买、进口或取得应税车辆之日起60日内申报缴纳车辆购置税。 46. 下列不征收环境保护税的是（ ）。 A. 直接向河流排放污水 B. 向污水处理厂排放污水 C. 排放大气污染物 D. 排放固体废物 【答案】B 【解析】向依法设立的污水集中处理场所排放的不属于直接向环境排放，不缴纳环保税。 47. 地方教育附加的征收比率为（ ）。 A. 1% B. 2% C. 3% D. 5% 【答案】B 【解析】地方教育附加征收比率为2%，教育费附加为3%。 48. 契税的纳税义务发生时间为（ ）。 A. 办理房产证之日 B. 签订土地房屋权属转移合同之日 C. 支付全部价款之日 D. 交房之日 【答案】B 【解析】契税纳税义务发生时间为签订权属转移合同或取得具有权属转移合同性质凭证的当天。 49. 环保税中，低于排放标准50%的（ ）。 A. 不予征收 B. 减按75%征收 C. 减按50%征收 D. 减按25%征收 【答案】C 【解析】低于标准30%的减按75%征收，低于标准50%的减按50%征收。 50. 下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（ ）。 A. 城建税属于附加税 B. 进口环节的增值税不作为城建税计税依据 C. 城建税有独立的征税对象 D. 出口退还增值税的不退还城建税 【答案】C 【解析】城市维护建设税没有独立的征税对象，而是以实际缴纳的增值税和消费税为计税依据，属于附加税。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考《财税专业考纲百套卷》，依据《山东省2027年春季高考财税专业考试标准》编写。本专辑涵盖六门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第43卷为专题训练卷，按《税收基础》范围和要求编写。具体内容为:其他税种税法要素基础知识。 山东省《财税专业考纲百套卷》 第43卷 《税收基础》 其他税种税法要素基础知识 专题训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题（共50题，每题2分，共100分） 1. 资源税的征税范围包括（ ）。 A. 所有自然资源 B. 原油、天然气、煤炭、金属矿和非金属矿等 C. 仅石油和天然气 D. 仅水资源 2. 城镇土地使用税的计税依据是（ ）。 A. 土地评估价值 B. 实际占用的土地面积 C. 土地转让价格 D. 土地租金 3. 土地增值税的税率形式为（ ）。 A. 比例税率 B. 超额累进税率 C. 超率累进税率 D. 定额税率 4. 下列免征城镇土地使用税的是（ ）。 A. 企业生产经营用地 B. 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 C. 城市商业用地 D. 工矿区工业用地 5. 资源税纳税义务发生时间为（ ）。 A. 签订合同之日 B. 收到货款之日 C. 销售应税产品的当天或移送使用应税产品的当天 D. 矿产品开采之日 6. 土地增值税中，增值额超过扣除项目金额100%未超过200%的部分，税率为（ ）。 A. 30% B. 40% C. 50% D. 60% 7. 下列不征资源税的是（ ）。 A. 开采原油 B. 开采天然气 C. 进口原油 D. 开采煤炭 8. 城镇土地使用税采用（ ）。 A. 比例税率 B. 有幅度的定额税率 C. 累进税率 D. 统一定额税率 9. 因国家建设需要依法收回的房地产，（ ）土地增值税。 A. 减半征收 B. 免征 C. 全额征收 D. 按30%征收 10. 资源税以（ ）为主征收。 A. 从价定率 B. 从量定额 C. 复合计税 D. 定额征收 11. 城镇土地使用税的征税范围不包括（ ）。 A. 城市 B. 县城 C. 建制镇 D. 农村 12. 土地增值税的纳税人转让房地产的增值额是指（ ）。 A. 转让收入 B. 转让收入减除扣除项目金额后的余额 C. 房产原值 D. 房产评估价 13. 建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（ ）的免征土地增值税。 A. 10% B. 20% C. 30% D. 50% 14. 个人转让居住满（ ）年的原自用住房免征土地增值税。 A. 3 B. 5 C. 7 D. 10 15. 资源税的纳税地点为（ ）。 A. 纳税人机构所在地 B. 应税产品的开采地或盐的生产地 C. 购买方所在地 D. 企业注册地 16. 城镇土地使用税的纳税人包括（ ）。 A. 仅国有企业 B. 拥有土地使用权的单位和个人 C. 仅企业单位 D. 仅城镇居民 17. 土地增值税的纳税地点为（ ）。 A. 纳税人机构所在地 B. 房地产所在地 C. 合同签订地 D. 纳税人注册地 18. 房产税从价计征时的税率为（ ）。 A. 1.2% B. 4% C. 12% D. 20% 19. 下列免征房产税的是（ ）。 A. 企业厂房 B. 个人所有非营业用的房产 C. 商场 D. 写字楼 20. 车船税实行（ ）征收。 A. 从价定率 B. 从量定额 C. 复合计税 D. 超额累进 21. 下列免征车船税的是（ ）。 A. 私家轿车 B. 拖拉机 C. 载货汽车 D. 摩托车 22. 印花税中，权利许可证照的税额为每件（ ）元。 A. 1 B. 5 C. 10 D. 50 23. 借款合同的印花税税率为（ ）。 A. 0.03% B. 0.05% C. 0.1% D. 0.3% 24. 房产税的征税范围不包括（ ）。 A. 城市 B. 县城 C. 建制镇和工矿区 D. 农村 25. 购销合同的印花税税率为（ ）。 A. 0.03% B. 0.05% C. 0.1% D. 0.3% 26. 车船税的纳税义务人是（ ）。 A. 仅车辆所有人 B. 车辆的所有人或者管理人 C. 仅车辆管理人 D. 仅车辆使用人 27. 下列应缴纳印花税的是（ ）。 A. 劳动合同 B. 技术合同 C. 婚姻协议 D. 内部管理制度 28. 房产税从租计征的税率为（ ）。 A. 1.2% B. 4% C. 12% D. 20% 29. 产权出典的，房产税纳税人为（ ）。 A. 出典人 B. 承典人 C. 使用人 D. 房产管理部门 30. 财产租赁合同印花税税率为（ ）。 A. 0.03% B. 0.05% C. 0.1% D. 0.3% 31. 下列免征印花税的是（ ）。 A. 购销合同 B. 财产保险合同 C. 农业保险合同 D. 借款合同 32. 车船税按（ ）申报缴纳。 A. 月 B. 季 C. 年 D. 次 33. 新建房屋的房产税纳税义务发生时间为（ ）。 A. 建成之次月 B. 交付使用之次月 C. 办理产权证之次月 D. 竣工验收之次月 34. 印花税的缴纳方式为（ ）。 A. 申报纳税 B. 自行计算、购买并贴足印花税票 C. 源泉扣缴 D. 核定征收 35. 契税的纳税义务人是（ ）。 A. 出卖方 B. 承受（购买方）土地房屋权属的单位和个人 C. 房地产开发商 D. 中介机构 36. 契税的法定税率幅度为（ ）。 A. 1%~3% B. 3%~5% C. 5%~7% D. 固定3% 37. 城市维护建设税的税率，纳税人所在地在县城或镇的为（ ）。 A. 1% B. 5% C. 7% D. 10% 38. 教育费附加的征收比率为（ ）。 A. 1% B. 2% C. 3% D. 5% 39. 2025年12月，天达公司购买1辆汽车，其计税价格为20万元。应缴纳的车辆购置税为（ ）。 A. 0.5 B. 1 C. 2 D. 4 40. 环境保护税的应税污染物不包括（ ）。 A. 大气污染物 B. 水污染物 C. 固体废物 D. 光污染 41. 下列免征契税的是（ ）。 A. 购买商铺 B. 国家机关承受土地用于办公 C. 购买别墅 D. 购买投资性房产 42. 城建税的计税依据是（ ）。 A. 企业所得税 B. 实际缴纳的增值税和消费税 C. 营业收入 D. 利润总额 43. 车辆购置税的计税价格中不包括（ ）。 A. 车辆价款 B. 价外费用 C. 增值税税款 D. 车辆装饰费 44. 环境保护税中，噪声的计税依据为（ ）。 A. 排放总量 B. 污染当量数 C. 超过国家规定标准的分贝数 D. 排放设备数量 45. 车辆购置税的纳税期限为（ ）。 A. 30日 B. 60日 C. 90日 D. 180日 46. 下列不征收环境保护税的是（ ）。 A. 直接向河流排放污水 B. 向污水处理厂排放污水 C. 排放大气污染物 D. 排放固体废物 47. 地方教育附加的征收比率为（ ）。 A. 1% B. 2% C. 3% D. 5% 48. 契税的纳税义务发生时间为（ ）。 A. 办理房产证之日 B. 签订土地房屋权属转移合同之日 C. 支付全部价款之日 D. 交房之日 49. 环保税中，低于排放标准50%的（ ）。 A. 不予征收 B. 减按75%征收 C. 减按50%征收 D. 减按25%征收 50. 下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（ ）。 A. 城建税属于附加税 B. 进口环节的增值税不作为城建税计税依据 C. 城建税有独立的征税对象 D. 出口退还增值税的不退还城建税 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $