第42卷 个人所得税和企业所得税税法要素基础知识【专题】《税收基础》山东省（春季高考）《财税类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考《财税专业考纲百套卷》，依据《山东省2027年春季高考财税专业考试标准》编写。本专辑涵盖六门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第42卷为专题训练卷，按《税收基础》范围和要求编写。具体内容为:个人所得税和企业所得税税法要素基础知识。 山东省《财税专业考纲百套卷》 第42卷 《税收基础》 个人所得税和企业所得税税法要素基础知识 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题（共50题，每题2分，共100分） 1. 下列不属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A. 国有企业 B. 外商投资企业 C. 个人独资企业 D. 股份有限公司 【答案】C 【解析】个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，其投资者缴纳个人所得税。国有企业、外商投资企业和股份有限公司都是企业所得税的纳税人。 2. 天合公司2025年应纳税额为100万元，按照企业所得税的基本税率计算，本年度企业所得税为（ ）万元。 A. 15 B. 20 C. 25 D. 30 【答案】C 【解析】企业所得税的基本税率为25%。小型微利企业减按20%征收（实际有效税率5%），高新技术企业减按15%征收。所以，本年度企业所得税为100×25%=25万元 3. 企业所得税的征税对象是（ ）。 A. 企业的全部收入 B. 企业的应纳税所得额 C. 企业的营业收入 D. 企业的注册资本 【答案】B 【解析】企业所得税的征税对象是企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 4. 下列属于企业所得税不征税收入的是（ ）。 A. 国债利息收入 B. 股息红利收入 C. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 D. 技术转让所得 【答案】C 【解析】依法收取并纳入财政管理的政府性基金属于不征税收入。国债利息收入和符合条件的股息红利属于免税收入。技术转让所得在特定条件下可以享受减免税优惠。 5. 企业发生的业务招待费，税前扣除标准为（ ）。 A. 全额扣除 B. 发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5% C. 发生额的80%扣除 D. 当年销售收入的1% 【答案】B 【解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。即取两个限额中较小的那个。 6. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（ ）的部分准予扣除。 A. 5% B. 8% C. 15% D. 30% 【答案】C 【解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。 7. 小型微利企业的认定条件之一是年度应纳税所得额不超过（ ）万元。 A. 100 B. 200 C. 300 D. 500 【答案】C 【解析】小型微利企业须同时符合以下条件：年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。 8. 下列属于企业所得税免税收入的是（ ）。 A. 销售货物收入 B. 财政拨款 C. 符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益 D. 罚款收入 【答案】C 【解析】符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益免税。财政拨款属于不征税收入，销售货物收入和罚款收入属于应税收入。 9. 企业所得税的纳税年度是（ ）。 A. 企业自行确定的会计年度 B. 公历1月1日至12月31日 C. 每年4月1日至次年3月31日 D. 每年7月1日至次年6月30日 【答案】B 【解析】企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业或终止的，以实际经营期为一个纳税年度。 10. 企业安置残疾人员所支付的工资，在计算应纳税所得额时（ ）。 A. 不得扣除 B. 据实扣除 C. 加计扣除100% D. 加计扣除50% 【答案】C 【解析】企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除100%。即企业支付100万元工资，可以在税前扣除200万元。 11. 企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，（ ）。 A. 不得扣除 B. 准予结转以后三年内扣除 C. 准予无限期结转扣除 D. 全部不得扣除 【答案】B 【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除；超过12%的部分，准予结转以后三年内扣除。 12. 根据企业所得税法规定，下列固定资产的最低折旧年限，正确的是（ ）。 A. 房屋建筑物20年 B. 电子设备3年 C. 飞机、火车、轮船10年 D. 与生产经营活动有关的器具5年 【答案】A 【解析】企业所得税法规定的固定资产最低折旧年限：房屋建筑物20年、飞机火车轮船10年、与生产经营活动有关的器具工具家具5年、飞机火车轮船以外的运输工具4年、电子设备3年。 13. 下列关于企业所得税的说法，正确的是（ ）。 A. 企业所得税属于间接税 B. 企业所得税属于直接税 C. 企业所得税可以转嫁 D. 企业所得税只对企业征收 【答案】B 【解析】企业所得税是对企业所得直接征收的一种税，属于直接税，税负不能转嫁，由纳税人自行承担。除企业外，其他取得收入的组织也需缴纳企业所得税。 14. 创投企业投资于初创科技型企业满2年的，可抵扣投资额的（ ）。 A. 50% B. 70% C. 100% D. 30% 【答案】B 【解析】创投企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。 15. 企业所得税法所称关联方，是指与企业有下列关系之一的企业、其他组织或个人（ ）。 A. 仅限母公司 B. 在资金、经营、购销等方面存在直接或间接控制关系 C. 仅限子公司 D. 仅限同行业企业 【答案】B 【解析】关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的控制关系；直接或间接地同为第三者控制；在利益上具有相关联的其他关系。 16. 非居民企业来源于中国境内的所得，适用税率为（ ）。 A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 【答案】C 【解析】非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构场所但取得的所得与其无实际联系的，就其来源于中国境内的所得，法定税率为20%，减按10%征收。 17. 企业发生的研究开发费用，未形成无形资产的，加计扣除比例为（ ）。 A. 50% B. 75% C. 100% D. 200% 【答案】C 【解析】企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上加计扣除100%；形成无形资产的，按无形资产成本的200%摊销。 18. 企业所得税的纳税地点一般为（ ）。 A. 企业登记注册地 B. 企业主要经营地 C. 企业法人住所地 D. 税务机关指定地 【答案】A 【解析】除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。 19. 企业以前年度亏损的弥补期限最长不超过（ ）年。 A. 3 B. 5 C. 8 D. 10 【答案】B 【解析】企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。高新技术企业发生的亏损结转年限最长为10年。 20. 下列项目中，不得在企业所得税税前扣除的是（ ）。 A. 生产经营期间向金融机构借款的利息支出 B. 税收滞纳金 C. 合理的劳动保护支出 D. 财产保险费 【答案】B 【解析】税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在企业所得税税前扣除。生产经营期间的合理借款利息、劳动保护支出和财产保险费可以扣除。 21. 企业发生的工会经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分准予扣除。 A. 2% B. 2.5% C. 8% D. 14% 【答案】A 【解析】企业拨缴的工会经费不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除。注意与职工福利费（14%）、职工教育经费（8%）的扣除标准区分。 22. 企业所得税预缴方式为（ ）。 A. 年初一次性缴纳 B. 分月或分季预缴，年终汇算清缴 C. 只在年末缴纳 D. 按月缴纳 【答案】B 【解析】企业所得税实行分月或者分季预缴，年终汇算清缴的征收方式。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内预缴税款，自年度终了之日起5个月内汇算清缴。 23. 符合条件的技术转让所得，一个纳税年度内不超过（ ）万元的部分免征企业所得税。 A. 100 B. 300 C. 500 D. 1000 【答案】C 【解析】符合条件的技术转让所得，一个纳税年度内居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收。 24. 居民企业的判定标准是（ ）。 A. 在中国境内成立 B. 依照中国法律成立 C. 依法在中国境内成立，或依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内 D. 仅限国有企业 【答案】C 【解析】居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。居民企业就来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 25. 企业因特别纳税调整被加收的利息，（ ）在税前扣除。 A. 可以 B. 不得 C. 可以扣除50% D. 由税务机关决定 【答案】B 【解析】企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。企业因特别纳税调整被加收的利息，不得在税前扣除。 26. 非居民个人与居民个人的划分标准是（ ）。 A. 注册国籍 B. 户籍所在地 C. 收入来源地 D. 住所和居住时间 【答案】D 【解析】在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人为居民个人。否则为非居民个人。 27. 下列不属于综合所得的是（ ）。 A. 工资薪金所得 B. 经营所得 C. 劳务报酬所得 D. 稿酬所得 【答案】B 【解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。经营所得不纳入综合所得，单独计税。 28. 个人所得税综合所得基本减除费用为每年（ ）元。 A. 36000 B. 42000 C. 60000 D. 72000 【答案】C 【解析】综合所得的基本减除费用为每年60000元（即每月5000元），自2019年1月1日起施行。 29. 综合所得适用的税率是（ ）。 A. 3%~45%七级超额累进税率 B. 5%~35%五级超额累进税率 C. 20%比例税率 D. 10%比例税率 【答案】A 【解析】综合所得适用3%至45%的七级超额累进税率。经营所得适用5%至35%的五级超额累进税率。 30. 下列个人所得税专项附加扣除中，按定额扣除的是（ ）。 A. 大病医疗 B. 子女教育 C. 住房贷款利息 D. 继续教育（非学历） 【答案】D 【解析】职业资格继续教育（非学历）在取得证书当年按3600元定额扣除。大病医疗按限额内据实扣除，子女教育和住房贷款利息按月定额扣除。 31. 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准为每月（ ）元。 A. 1000 B. 1500 C. 2000 D. 3000 【答案】C 【解析】3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准为每个婴幼儿每月2000元。 32. 稿酬所得的收入额减除比例为（ ）。 A. 不减除 B. 减除20%后按80%计算 C. 减除20%后按70%计算 D. 减除30%后按70%计算 【答案】C 【解析】稿酬所得每次收入不超过4000元的减除费用800元，4000元以上的减除20%费用，其余额再减按70%计算为收入额。即稿酬的优惠幅度为实际按56%计入收入额。 33. 下列免征个人所得税的是（ ）。 A. 股票转让所得 B. 中奖所得 C. 保险赔款 D. 房屋出租收入 【答案】C 【解析】保险赔款免征个人所得税。此外，国债利息、福利费、抚恤金、救济金等也免征个人所得税。股票转让所得目前暂免征收个人所得税。 34. 个人所得税专项扣除包括（ ）。 A. 子女教育 B. 基本养老保险等社会保险费 C. 住房贷款利息 D. 赡养老人 【答案】B 【解析】专项扣除是指基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金，即通常所说的"三险一金"。A、C、D属于专项附加扣除。 35. 住房租金专项附加扣除中，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月（ ）元。 A. 800 B. 1100 C. 1200 D. 1500 【答案】B 【解析】住房租金扣除标准按城市规模分档：直辖市等大城市每月1500元；市辖区户籍人口超过100万的城市每月1100元；不超过100万的城市每月800元。 36. 劳务报酬所得每次收入4000元以上的，减除费用比例为（ ）。 A. 10% B. 20% C. 30% D. 40% 【答案】B 【解析】劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。减除费用后的余额为收入额。 37. 个人所得税经营所得适用的税率是（ ）。 A. 3%~45%七级超额累进税率 B. 5%~35%五级超额累进税率 C. 20%比例税率 D. 10%比例税率 【答案】B 【解析】经营所得适用5%至35%的五级超额累进税率。经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。 38. 个人转让自用达（ ）年以上家庭唯一住房取得的所得，免征个人所得税。 A. 3 B. 5 C. 7 D. 10 【答案】B 【解析】个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税。 39. 个人所得税综合所得汇算清缴时间为（ ）。 A. 次年1月1日至3月31日 B. 次年3月1日至6月30日 C. 次年1月1日至5月31日 D. 次年4月1日至6月30日 【答案】B 【解析】居民个人取得的综合所得，需要在次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。 40. 赡养老人专项附加扣除标准为（ ）。 A. 独生子女每月2000元 B. 独生子女每月3000元 C. 每人每月1000元 D. 每人每月2000元 【答案】B 【解析】赡养老人扣除标准为独生子女每月3000元，非独生子女与其兄弟姐妹分摊每月3000元，每人分摊额度不超过1500元。 41. 个人转让财产所得适用的个人所得税税率为（ ）。 A. 3%~45%超额累进税率 B. 5%~35%超额累进税率 C. 20%比例税率 D. 10%比例税率 【答案】C 【解析】财产转让所得适用20%的比例税率。财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。 42. 个人所得税的专项附加扣除中，子女教育扣除标准为（ ）。 A. 每个子女每月1000元 B. 每个子女每月2000元 C. 每个子女每月3000元 D. 每个子女每月5000元 【答案】B 【解析】子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月2000元。 43. 个人所得税的扣缴义务人是指（ ）。 A. 税务机关 B. 支付所得的单位或个人 C. 银行 D. 纳税人本人 【答案】B 【解析】个人所得税以支付所得的单位或个人为扣缴义务人。扣缴义务人应依法代扣代缴个人所得税。 44. 下列关于非居民个人个人所得税的说法，正确的是（ ）。 A. 仅就来源于中国境内的所得纳税 B. 就境内境外的全部所得纳税 C. 不需要缴纳个人所得税 D. 适用综合所得税率 【答案】A 【解析】非居民个人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税，承担有限纳税义务。 45. 大病医疗专项附加扣除的扣除限额为（ ）元。 A. 50000 B. 60000 C. 80000 D. 100000 【答案】C 【解析】大病医疗专项附加扣除，纳税年度内个人负担超过15000元的医药费用支出部分，在80000元限额内据实扣除。 46. 居民个人取得全年一次性奖金，可以选择的计税方式是（ ）。 A. 只能并入综合所得计税 B. 只能单独计税 C. 可以选择并入当年综合所得计算纳税，也可以选择不并入单独计算纳税 D. 免税 【答案】C 【解析】居民个人取得全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得计算纳税，也可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。 47. 住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长为（ ）个月。 A. 120 B. 180 C. 240 D. 360 【答案】C 【解析】住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过240个月（20年），且纳税人只能享受首套住房贷款利息扣除。 48. 个人所得税法规定，专项附加扣除信息需要（ ）。 A. 由税务机关自动扣除 B. 由纳税人自行申报或由扣缴义务人按纳税人提供的信息扣除 C. 不需要提供任何信息 D. 每年重新申请 【答案】B 【解析】专项附加扣除信息由纳税人自行申报或在预扣预缴时由扣缴义务人按纳税人提供的信息扣除。纳税人需要对信息的真实性负责。 49. 下列关于经营所得的说法，错误的是（ ）。 A. 经营所得单独适用超额累进税率 B. 经营所得纳入综合所得计税 C. 经营所得以年度收入总额减除成本费用损失后的余额为应纳税所得额 D. 个体工商户取得经营所得应缴纳个人所得税 【答案】B 【解析】经营所得不纳入综合所得，而是单独适用5%至35%的五级超额累进税率。这是经营所得与综合所得的重要区别。 50. 下列关于个人所得税的说法，正确的是（ ）。 A. 个人所得税是间接税 B. 个人所得税税负可以转嫁 C. 个人所得税是直接税，税负由纳税人承担 D. 个人所得税只对居民个人征收 【答案】C 【解析】个人所得税属于直接税，税负由纳税人自己承担，不能转嫁。个人所得税不仅对居民个人征收，也对非居民个人来源于中国境内的所得征收。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考《财税专业考纲百套卷》，依据《山东省2027年春季高考财税专业考试标准》编写。本专辑涵盖六门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第42卷为专题训练卷，按《税收基础》范围和要求编写。具体内容为:个人所得税和企业所得税税法要素基础知识。 山东省《财税专业考纲百套卷》 第42卷 《税收基础》 个人所得税和企业所得税税法要素基础知识 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题（共50题，每题2分，共100分） 1. 下列不属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A. 国有企业 B. 外商投资企业 C. 个人独资企业 D. 股份有限公司 2. 天合公司2025年应纳税额为100万元，按照企业所得税的基本税率计算，本年度企业所得税为（ ）万元。 A. 15 B. 20 C. 25 D. 30 企业所得税为100×25%=25万元 3. 企业所得税的征税对象是（ ）。 A. 企业的全部收入 B. 企业的应纳税所得额 C. 企业的营业收入 D. 企业的注册资本 4. 下列属于企业所得税不征税收入的是（ ）。 A. 国债利息收入 B. 股息红利收入 C. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 D. 技术转让所得 5. 企业发生的业务招待费，税前扣除标准为（ ）。 A. 全额扣除 B. 发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5% C. 发生额的80%扣除 D. 当年销售收入的1% 6. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（ ）的部分准予扣除。 A. 5% B. 8% C. 15% D. 30% 7. 小型微利企业的认定条件之一是年度应纳税所得额不超过（ ）万元。 A. 100 B. 200 C. 300 D. 500 8. 下列属于企业所得税免税收入的是（ ）。 A. 销售货物收入 B. 财政拨款 C. 符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益 D. 罚款收入 9. 企业所得税的纳税年度是（ ）。 A. 企业自行确定的会计年度 B. 公历1月1日至12月31日 C. 每年4月1日至次年3月31日 D. 每年7月1日至次年6月30日 10. 企业安置残疾人员所支付的工资，在计算应纳税所得额时（ ）。 A. 不得扣除 B. 据实扣除 C. 加计扣除100% D. 加计扣除50% 11. 企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，（ ）。 A. 不得扣除 B. 准予结转以后三年内扣除 C. 准予无限期结转扣除 D. 全部不得扣除 12. 根据企业所得税法规定，下列固定资产的最低折旧年限，正确的是（ ）。 A. 房屋建筑物20年 B. 电子设备3年 C. 飞机、火车、轮船10年 D. 与生产经营活动有关的器具5年 13. 下列关于企业所得税的说法，正确的是（ ）。 A. 企业所得税属于间接税 B. 企业所得税属于直接税 C. 企业所得税可以转嫁 D. 企业所得税只对企业征收 14. 创投企业投资于初创科技型企业满2年的，可抵扣投资额的（ ）。 A. 50% B. 70% C. 100% D. 30% 15. 企业所得税法所称关联方，是指与企业有下列关系之一的企业、其他组织或个人（ ）。 A. 仅限母公司 B. 在资金、经营、购销等方面存在直接或间接控制关系 C. 仅限子公司 D. 仅限同行业企业 16. 非居民企业来源于中国境内的所得，适用税率为（ ）。 A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 17. 企业发生的研究开发费用，未形成无形资产的，加计扣除比例为（ ）。 A. 50% B. 75% C. 100% D. 200% 18. 企业所得税的纳税地点一般为（ ）。 A. 企业登记注册地 B. 企业主要经营地 C. 企业法人住所地 D. 税务机关指定地 19. 企业以前年度亏损的弥补期限最长不超过（ ）年。 A. 3 B. 5 C. 8 D. 10 20. 下列项目中，不得在企业所得税税前扣除的是（ ）。 A. 生产经营期间向金融机构借款的利息支出 B. 税收滞纳金 C. 合理的劳动保护支出 D. 财产保险费 21. 企业发生的工会经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分准予扣除。 A. 2% B. 2.5% C. 8% D. 14% 22. 企业所得税预缴方式为（ ）。 A. 年初一次性缴纳 B. 分月或分季预缴，年终汇算清缴 C. 只在年末缴纳 D. 按月缴纳 23. 符合条件的技术转让所得，一个纳税年度内不超过（ ）万元的部分免征企业所得税。 A. 100 B. 300 C. 500 D. 1000 24. 居民企业的判定标准是（ ）。 A. 在中国境内成立 B. 依照中国法律成立 C. 依法在中国境内成立，或依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内 D. 仅限国有企业 25. 企业因特别纳税调整被加收的利息，（ ）在税前扣除。 A. 可以 B. 不得 C. 可以扣除50% D. 由税务机关决定 26. 非居民个人与居民个人的划分标准是（ ）。 A. 注册国籍 B. 户籍所在地 C. 收入来源地 D. 住所和居住时间 27. 下列不属于综合所得的是（ ）。 A. 工资薪金所得 B. 经营所得 C. 劳务报酬所得 D. 稿酬所得 28. 个人所得税综合所得基本减除费用为每年（ ）元。 A. 36000 B. 42000 C. 60000 D. 72000 29. 综合所得适用的税率是（ ）。 A. 3%~45%七级超额累进税率 B. 5%~35%五级超额累进税率 C. 20%比例税率 D. 10%比例税率 30. 下列个人所得税专项附加扣除中，按定额扣除的是（ ）。 A. 大病医疗 B. 子女教育 C. 住房贷款利息 D. 继续教育（非学历） 31. 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准为每月（ ）元。 A. 1000 B. 1500 C. 2000 D. 3000 32. 稿酬所得的收入额减除比例为（ ）。 A. 不减除 B. 减除20%后按80%计算 C. 减除20%后按70%计算 D. 减除30%后按70%计算 33. 下列免征个人所得税的是（ ）。 A. 股票转让所得 B. 中奖所得 C. 保险赔款 D. 房屋出租收入 34. 个人所得税专项扣除包括（ ）。 A. 子女教育 B. 基本养老保险等社会保险费 C. 住房贷款利息 D. 赡养老人 35. 住房租金专项附加扣除中，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月（ ）元。 A. 800 B. 1100 C. 1200 D. 1500 36. 劳务报酬所得每次收入4000元以上的，减除费用比例为（ ）。 A. 10% B. 20% C. 30% D. 40% 37. 个人所得税经营所得适用的税率是（ ）。 A. 3%~45%七级超额累进税率 B. 5%~35%五级超额累进税率 C. 20%比例税率 D. 10%比例税率 38. 个人转让自用达（ ）年以上家庭唯一住房取得的所得，免征个人所得税。 A. 3 B. 5 C. 7 D. 10 39. 个人所得税综合所得汇算清缴时间为（ ）。 A. 次年1月1日至3月31日 B. 次年3月1日至6月30日 C. 次年1月1日至5月31日 D. 次年4月1日至6月30日 40. 赡养老人专项附加扣除标准为（ ）。 A. 独生子女每月2000元 B. 独生子女每月3000元 C. 每人每月1000元 D. 每人每月2000元 41. 个人转让财产所得适用的个人所得税税率为（ ）。 A. 3%~45%超额累进税率 B. 5%~35%超额累进税率 C. 20%比例税率 D. 10%比例税率 42. 个人所得税的专项附加扣除中，子女教育扣除标准为（ ）。 A. 每个子女每月1000元 B. 每个子女每月2000元 C. 每个子女每月3000元 D. 每个子女每月5000元 43. 个人所得税的扣缴义务人是指（ ）。 A. 税务机关 B. 支付所得的单位或个人 C. 银行 D. 纳税人本人 44. 下列关于非居民个人个人所得税的说法，正确的是（ ）。 A. 仅就来源于中国境内的所得纳税 B. 就境内境外的全部所得纳税 C. 不需要缴纳个人所得税 D. 适用综合所得税率 45. 大病医疗专项附加扣除的扣除限额为（ ）元。 A. 50000 B. 60000 C. 80000 D. 100000 46. 居民个人取得全年一次性奖金，可以选择的计税方式是（ ）。 A. 只能并入综合所得计税 B. 只能单独计税 C. 可以选择并入当年综合所得计算纳税，也可以选择不并入单独计算纳税 D. 免税 47. 住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长为（ ）个月。 A. 120 B. 180 C. 240 D. 360 48. 个人所得税法规定，专项附加扣除信息需要（ ）。 A. 由税务机关自动扣除 B. 由纳税人自行申报或由扣缴义务人按纳税人提供的信息扣除 C. 不需要提供任何信息 D. 每年重新申请 49. 下列关于经营所得的说法，错误的是（ ）。 A. 经营所得单独适用超额累进税率 B. 经营所得纳入综合所得计税 C. 经营所得以年度收入总额减除成本费用损失后的余额为应纳税所得额 D. 个体工商户取得经营所得应缴纳个人所得税 50. 下列关于个人所得税的说法，正确的是（ ）。 A. 个人所得税是间接税 B. 个人所得税税负可以转嫁 C. 个人所得税是直接税，税负由纳税人承担 D. 个人所得税只对居民个人征收 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