第41卷 增值税和消费税税法要素基础知识【专题】《税收基础》山东省（春季高考）《财税类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考《财税专业考纲百套卷》，依据《山东省2027年春季高考财税专业考试标准》编写。本专辑涵盖六门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第41为专题训练卷，按《税收基础》范围和要求编写。具体内容为:增值税和消费税税法要素基础知识。 山东省《财税专业考纲百套卷》 第41卷 《税收基础》 增值税和消费税税法要素基础知识 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题（共50题，每题2分，共100分） 1. 增值税是以商品或服务流转过程中的（ ）为征税对象。 A. 营业额 B. 利润额 C. 增值额 D. 销售总额 【答案】C 【解析】增值税是以商品（含应税劳务、服务、无形资产和不动产）在流转过程中产生的增值额为计税依据征收的一种税。增值额是企业在生产经营中新创造的价值。 2. 消费型增值税的特点是允许扣除（ ）。 A. 全部外购生产资料 B. 外购固定资产的进项税额 C. 仅原材料进项税额 D. 不允许扣除任何进项税额 【答案】B 【解析】消费型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产的进项税额一次性全额抵扣。这有利于鼓励投资，是国际通行的做法。 3. 增值税一般纳税人发生下列项目，其进项税额不得抵扣的是（ ）。 A. 购进生产设备 B. 购进用于管理部门办公的电脑 C. 购进用于集体福利的货物 D. 支付的运输费用 【答案】C 【解析】用于集体福利的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。购进生产设备、管理部门办公电脑和支付运输费用（取得合法扣税凭证的）的进项税额均可以抵扣。 4. 下列项目中，适用增值税9%税率的是（ ）。 A. 销售食品 B. 提供餐饮服务 C. 提供技术转让服务 D. 销售家具 【答案】B 【解析】餐饮服务适用9%的增值税税率。销售食品和家具一般适用13%的基本税率，提供技术转让服务适用6%的低税率。 5. 增值税小规模纳税人发生销售行为，月销售额未超过（ ）万元的，免征增值税。 A. 3 B. 10 C. 15 D. 30 【答案】B 【解析】小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（季度未超过30万元）的，免征增值税。此政策是国家为支持小微企业发展而出台的优惠政策。 6. 下列属于增值税应税服务的是（ ）。 A. 员工为本单位提供的服务 B. 员工为雇主提供的雇佣劳动 C. 单位无偿向公益事业提供服务 D. 银行提供贷款服务 【答案】D 【解析】银行提供贷款服务属于增值税应税金融服务。员工为本单位或雇主提供取得工资的服务、单位无偿向公益事业提供服务等不征收增值税。 7. 增值税纳税人采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为（ ）。 A. 收到预收款的当天 B. 货物发出的当天 C. 签订合同的当天 D. 对方收到货物的当天 【答案】B 【解析】采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。 8. 一般纳税人销售自产货物可选择按（ ）计税方法的情形是（ ）。 A. 所有自产货物均可选择 B. 特定行业和特定货物 C. 销售额超过500万元的 D. 任何情形均可 【答案】B 【解析】一般纳税人发生特定应税行为可以选择适用简易计税方法，主要包括：公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务等。并非所有自产货物均可选择简易计税方法。 9. 下列应视同销售增值税的是（ ）。 A. 将委托加工货物用于连续生产 B. 将自产货物分配给股东 C. 将外购货物用于集体福利 D. 将外购货物用于在建工程 【答案】B 【解析】将自产、委托加工或购进的货物用于分配给股东或投资者，应视同销售缴纳增值税。将外购货物用于集体福利或在建工程，属于进项税额不得抵扣的情形，不视同销售。 10. 增值税价税分离时，含税销售额换算为不含税销售额的公式为（ ）。 A. 不含税销售额=含税销售额÷（1-税率） B. 不含税销售额=含税销售额×（1-税率） C. 不含税销售额=含税销售额÷（1+税率） D. 不含税销售额=含税销售额-税额 【答案】C 【解析】增值税是价外税，含税销售额换算为不含税销售额的公式为：不含税销售额=含税销售额÷（1+税率或征收率）。换算后再乘以税率即为销项税额。 11. 增值税的征收范围包括（ ）。 A. 仅货物销售 B. 仅提供劳务 C. 销售货物、提供劳务、提供服务、无形资产和不动产 D. 仅金融服务 【答案】C 【解析】增值税的征收范围包括：销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务（包括交通运输、邮政、电信、金融等）、销售无形资产和销售不动产。 12. 下列属于增值税免税项目的是（ ）。 A. 销售粮食 B. 销售药品 C. 直接用于科学研究的进口仪器 D. 销售自来水 【答案】C 【解析】直接用于科学研究和科学试验的进口仪器、设备免征增值税。销售粮食、药品和自来水适用9%的低税率，不属于免税项目。 13. 纳税人进口货物，应当自海关填发缴款书之日起（ ）日内缴纳税款。 A. 7 B. 10 C. 15 D. 30 【答案】C 【解析】纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。进口环节增值税由海关代征。 14. 增值税起征点的适用范围是（ ）。 A. 所有纳税人 B. 仅个体工商户和其他个人 C. 仅企业 D. 仅一般纳税人 【答案】B 【解析】增值税起征点仅适用于个体工商户和其他个人（自然人），不适用于登记为一般纳税人的企业。 15. 下列关于增值税专用发票的说法，错误的是（ ）。 A. 专用发票是纳税人进行税额抵扣的凭证 B. 小规模纳税人也可以开具增值税专用发票 C. 专用发票只能由一般纳税人开具 D. 丢失专用发票需要及时报告 【答案】C 【解析】自2021年起，小规模纳税人也可以自行开具增值税专用发票（部分行业此前已试点）。因此"只能由一般纳税人开具"的说法是错误的。 16. 增值税实行"道道征收"的特点是指（ ）。 A. 只在生产环节征税 B. 只在零售环节征税 C. 在商品流转的各个环节分别征税 D. 只在进口环节征税 【答案】C 【解析】增值税实行"道道征收"的特点，即在商品流转的每一个环节都按增值额征税，但通过税款抵扣制度，最终消费者承担全部税负，避免了重复征税。 17. 下列项目适用增值税零税率的是（ ）。 A. 出口图书 B. 出口汽车 C. 国际运输服务 D. 在国内销售的自来水 【答案】C 【解析】国际运输服务（包括境内单位和个人提供的国际运输服务）适用增值税零税率。零税率与免税不同，零税率意味着不仅不征税，还可以退还进项税额。 18. 增值税纳税期限以1个月为一期的，自期满之日起（ ）日内申报纳税。 A. 5 B. 7 C. 10 D. 15 【答案】D 【解析】增值税纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。以1日、3日、5日、10日或15日为一期的，自期满之日起5日内预缴税款，次月15日内申报纳税。 19. 下列应按货物缴纳增值税的是（ ）。 A. 提供修理修配劳务 B. 提供餐饮服务 C. 转让无形资产 D. 提供运输服务 【答案】A 【解析】提供加工、修理修配劳务属于增值税的应税劳务（按货物征税）。提供餐饮服务属于销售服务，转让无形资产属于销售无形资产，提供运输服务属于销售服务，它们适用不同的增值税税率。 20. 消费税的计税依据有（ ）种。 A. 1 B. 2 C. 3 D. 4 【答案】C 【解析】消费税的计税依据有三种：从价定率（以销售额为计税依据）、从量定额（以销售数量为计税依据）和复合计税（同时以销售额和销售数量为计税依据）。 21. 一般纳税人购进旅客运输服务，其进项税额（ ）。 A. 不得抵扣 B. 可以全额抵扣 C. 只能按一定比例抵扣 D. 只有高铁票可以抵扣 【答案】B 【解析】一般纳税人购进旅客运输服务，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。这是营改增后的重要政策调整，纳税人取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票等可以作为扣税凭证。 22. 下列属于增值税差额征税的情形是（ ）。 A. 销售货物 B. 金融商品转让 C. 加工劳务 D. 进口货物 【答案】B 【解析】金融商品转让按照差额征税，即以卖出价扣除买入价后的余额为销售额。此外，经纪代理服务、融资租赁等也有差额征税的规定。 23. 增值税纳税人发生销售退回或者折让的，应当按照规定（ ）。 A. 不需要处理 B. 开具红字增值税专用发票，扣减当期销项税额 C. 直接在次年处理 D. 由纳税人自行决定处理方式 【答案】B 【解析】纳税人发生销售退回或者折让的，应当按照规定开具红字增值税专用发票，扣减当期销项税额。购买方取得红字专用发票后，应当扣减当期进项税额。 24. 增值税实行税款抵扣制度的核心是（ ）。 A. 按销售额全额征税 B. 只就增值额征税，通过进项税额抵扣避免重复征税 C. 所有购进货物都不征税 D. 按固定金额征税 【答案】B 【解析】增值税税款抵扣制度的核心是：纳税人销售货物时按销售额计算销项税额，购进货物时按规定计算进项税额，以销项税额减去进项税额后的余额为应纳税额，从而只就增值额部分征税，避免重复征税。 25. 增值税的特征不包括（ ）。 A. 普遍征收 B. 多环节征收 C. 税负转嫁 D. 不区分纳税人规模 【答案】D 【解析】增值税区分一般纳税人和小规模纳税人，分别适用不同的计税方法和税率。增值税的特征包括普遍征收、多环节征收、税款抵扣、税负转嫁等。 26. 消费税的征收环节一般为（ ）。 A. 生产环节 B. 批发环节 C. 零售环节 D. 消费环节 【答案】A 【解析】消费税一般在生产（委托加工）、进口环节征收，属于单一环节征收。但部分税目在特定环节加征：如卷烟在批发环节加征，超豪华小汽车在零售环节加征。 27. 下列应税消费品中，适用复合计税方法的是（ ）。 A. 化妆品 B. 高档手表 C. 卷烟 D. 啤酒 【答案】C 【解析】卷烟和白酒实行复合计税方法，即同时从价定率和从量定额计征。化妆品和高档手表实行从价定率，啤酒实行从量定额。 28. 消费税属于（ ）。 A. 价外税、间接税 B. 价内税、间接税 C. 价内税、直接税 D. 价外税、直接税 【答案】B 【解析】消费税属于价内税，税款包含在商品销售价格中。同时，消费税属于间接税，税负可以通过商品价格转嫁给消费者。 29. 委托加工应税消费品，消费税的代收代缴义务人是（ ）。 A. 委托方 B. 受托方 C. 税务机关 D. 海关 【答案】B 【解析】委托加工的应税消费品，委托方是纳税义务人，受托方是代收代缴义务人。受托方在交货时已代收代缴消费税的，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。 30. 消费税税目中，下列各项属于应税消费品的是（ ）。 A. 电视机 B. 电冰箱 C. 高尔夫球具 D. 微波炉 【答案】C 【解析】高尔夫球及球具属于消费税税目。电视机、电冰箱、微波炉等普通家用电器不属于消费税征税范围。 31. 实行从价定率征收消费税的应税消费品，其计税依据为（ ）。 A. 应税消费品的数量 B. 不含增值税但含消费税的销售额 C. 含增值税和消费税的销售额 D. 不含增值税和消费税的销售额 【答案】B 【解析】实行从价定率征收消费税的应税消费品，其计税依据为不含增值税但含消费税的销售额。如果含增值税，需换算为不含增值税的销售额。 32. 自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的（ ）。 A. 不纳消费税 B. 按同类产品售价纳税 C. 按组成计税价格纳税 D. 按成本价纳税 【答案】A 【解析】自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税，体现了消费税不重复征收的原则。只有在用于其他方面（如馈赠、投资、职工福利等）时才需缴纳消费税。 33. 进口应税消费品消费税的计税依据为（ ）。 A. 到岸价格 B. 组成计税价格 C. 离岸价格 D. 国内同类产品售价 【答案】B 【解析】进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法的，组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）。实行复合计税办法的，组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率）。 34. 消费税与增值税的关系是（ ）。 A. 缴纳消费税的不缴增值税 B. 缴纳增值税的不缴消费税 C. 缴纳消费税的同时缴纳增值税 D. 两者不能同时存在 【答案】C 【解析】消费税与增值税并不冲突，对征收消费税的应税消费品，在征收消费税的同时还需要征收增值税。消费税起到对特定消费品进行额外调节的作用。 35. 高档化妆品的消费税税率为（ ）。 A. 10% B. 15% C. 20% D. 30% 【答案】B 【解析】高档化妆品的消费税税率为15%。注意与金银首饰（5%）、高尔夫球具（10%）、高档手表（20%）等区分记忆。 36. 纳税人将自产应税消费品用于职工福利，其消费税计税依据为（ ）。 A. 成本价 B. 同类消费品平均售价 C. 最低售价 D. 组成计税价格 【答案】B 【解析】纳税人将自产的应税消费品用于职工福利，应视同销售缴纳消费税。计税依据按照同类应税消费品的加权平均销售价格确定；没有同类销售价格的，按照组成计税价格确定。 37. 消费税的纳税期限，以1个月为一期的，自期满之日起（ ）日内申报纳税。 A. 5 B. 10 C. 15 D. 30 【答案】C 【解析】消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。 38. 成品油属于（ ）计征消费税。 A. 从价定率 B. 从量定额 C. 复合计税 D. 核定征收 【答案】B 【解析】成品油（包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油等）实行从量定额征收，以销售数量为计税依据。 39. 金银首饰消费税的纳税环节为（ ）。 A. 生产环节 B. 批发环节 C. 零售环节 D. 进口环节 【答案】C 【解析】金银首饰（包括金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰）的消费税在零售环节征收，税率为5%。 40. 下列各项中，不属于消费税征税范围的是（ ）。 A. 烟 B. 酒 C. 小汽车 D. 家用电器 【答案】D 【解析】家用电器不属于消费税税目。消费税共设置15个税目：烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。 41. 消费税纳税人采取分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为（ ）。 A. 收到首笔货款的当天 B. 发出货物的当天 C. 销售合同规定的收款日期的当天 D. 全部货款收到的当天 【答案】C 【解析】纳税人采取分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。 42. 以外购已税烟丝生产卷烟，其已纳消费税税款的处理方式是（ ）。 A. 不得抵扣 B. 按当期生产领用数量计算扣除 C. 全额抵扣 D. 退还给纳税人 【答案】B 【解析】以外购已税烟丝生产卷烟，准予按当期生产领用数量计算扣除原料已纳的消费税税款。这避免了消费税的重复征收。 43. 卷烟在批发环节加征消费税，税率为（ ）。 A. 5% B. 11% C. 13% D. 15% 【答案】B 【解析】卷烟在批发环节加征11%的从价消费税，并按0.005元/支加征从量消费税。 44. 消费税纳税人进口应税消费品，应当自海关填发缴款书之日起（ ）日内缴纳税款。 A. 7 B. 10 C. 15 D. 30 【答案】C 【解析】进口应税消费品的纳税人，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。 45. 消费税的税收调节功能主要在于（ ）。 A. 增加财政收入 B. 引导消费方向，抑制过度消费 C. 鼓励生产 D. 促进出口 【答案】B 【解析】消费税的征收范围具有选择性，主要针对过度消费会对人类健康、社会秩序和生态环境等造成危害的特殊消费品、奢侈品、高能耗消费品等，目的是引导消费方向、抑制过度消费。 46. 消费税纳税人销售应税消费品，其纳税地点一般为（ ）。 A. 购买方所在地 B. 纳税人核算地 C. 销售地 D. 合同签订地 【答案】B 【解析】纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。 47. 摩托车消费税的税率为（ ）。 A. 3% B. 5% C. 10% D. 20% 【答案】C 【解析】气缸容量250毫升（含）以下的摩托车消费税税率为3%，气缸容量250毫升以上的为10%。 48. 下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（ ）。 A. 只有生产企业才能成为消费税纳税人 B. 委托加工应税消费品，受托方是纳税人 C. 进口应税消费品的单位和个人是纳税人 D. 零售商永远不需要缴纳消费税 【答案】C 【解析】进口应税消费品的单位和个人是消费税纳税人。委托加工时委托方是纳税人。金银首饰在零售环节缴纳消费税，因此零售商也可能是消费税纳税人。 49. 木制一次性筷子属于（ ）征收消费税。 A. 从价定率 B. 从量定额 C. 复合计税 D. 不征消费税 【答案】A 【解析】木制一次性筷子属于消费税税目，实行从价定率征收，税率为5%。设置此税目的目的是鼓励节约资源、保护环境。 50. 纳税人销售的应税消费品，因质量原因由购买者退回时，（ ）。 A. 不能退还已缴消费税 B. 经税务机关批准可以退还已缴消费税 C. 自动在下次纳税时抵扣 D. 只能抵扣不能退还 【答案】B 【解析】纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考《财税专业考纲百套卷》，依据《山东省2027年春季高考财税专业考试标准》编写。本专辑涵盖六门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第41为专题训练卷，按《税收基础》范围和要求编写。具体内容为:增值税和消费税税法要素基础知识。 山东省《财税专业考纲百套卷》 第41卷 《税收基础》 增值税和消费税税法要素基础知识 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题（共50题，每题2分，共100分） 1. 增值税是以商品或服务流转过程中的（ ）为征税对象。 A. 营业额 B. 利润额 C. 增值额 D. 销售总额 2. 消费型增值税的特点是允许扣除（ ）。 A. 全部外购生产资料 B. 外购固定资产的进项税额 C. 仅原材料进项税额 D. 不允许扣除任何进项税额 3. 增值税一般纳税人发生下列项目，其进项税额不得抵扣的是（ ）。 A. 购进生产设备 B. 购进用于管理部门办公的电脑 C. 购进用于集体福利的货物 D. 支付的运输费用 4. 下列项目中，适用增值税9%税率的是（ ）。 A. 销售食品 B. 提供餐饮服务 C. 提供技术转让服务 D. 销售家具 5. 增值税小规模纳税人发生销售行为，月销售额未超过（ ）万元的，免征增值税。 A. 3 B. 10 C. 15 D. 30 6. 下列属于增值税应税服务的是（ ）。 A. 员工为本单位提供的服务 B. 员工为雇主提供的雇佣劳动 C. 单位无偿向公益事业提供服务 D. 银行提供贷款服务 7. 增值税纳税人采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为（ ）。 A. 收到预收款的当天 B. 货物发出的当天 C. 签订合同的当天 D. 对方收到货物的当天 8. 一般纳税人销售自产货物可选择按（ ）计税方法的情形是（ ）。 A. 所有自产货物均可选择 B. 特定行业和特定货物 C. 销售额超过500万元的 D. 任何情形均可 9. 下列应视同销售增值税的是（ ）。 A. 将委托加工货物用于连续生产 B. 将自产货物分配给股东 C. 将外购货物用于集体福利 D. 将外购货物用于在建工程 10. 增值税价税分离时，含税销售额换算为不含税销售额的公式为（ ）。 A. 不含税销售额=含税销售额÷（1-税率） B. 不含税销售额=含税销售额×（1-税率） C. 不含税销售额=含税销售额÷（1+税率） D. 不含税销售额=含税销售额-税额 11. 增值税的征收范围包括（ ）。 A. 仅货物销售 B. 仅提供劳务 C. 销售货物、提供劳务、提供服务、无形资产和不动产 D. 仅金融服务 12. 下列属于增值税免税项目的是（ ）。 A. 销售粮食 B. 销售药品 C. 直接用于科学研究的进口仪器 D. 销售自来水 13. 纳税人进口货物，应当自海关填发缴款书之日起（ ）日内缴纳税款。 A. 7 B. 10 C. 15 D. 30 14. 增值税起征点的适用范围是（ ）。 A. 所有纳税人 B. 仅个体工商户和其他个人 C. 仅企业 D. 仅一般纳税人 15. 下列关于增值税专用发票的说法，错误的是（ ）。 A. 专用发票是纳税人进行税额抵扣的凭证 B. 小规模纳税人也可以开具增值税专用发票 C. 专用发票只能由一般纳税人开具 D. 丢失专用发票需要及时报告 16. 增值税实行"道道征收"的特点是指（ ）。 A. 只在生产环节征税 B. 只在零售环节征税 C. 在商品流转的各个环节分别征税 D. 只在进口环节征税 17. 下列项目适用增值税零税率的是（ ）。 A. 出口图书 B. 出口汽车 C. 国际运输服务 D. 在国内销售的自来水 18. 增值税纳税期限以1个月为一期的，自期满之日起（ ）日内申报纳税。 A. 5 B. 7 C. 10 D. 15 19. 下列应按货物缴纳增值税的是（ ）。 A. 提供修理修配劳务 B. 提供餐饮服务 C. 转让无形资产 D. 提供运输服务 20. 消费税的计税依据有（ ）种。 A. 1 B. 2 C. 3 D. 4 21. 一般纳税人购进旅客运输服务，其进项税额（ ）。 A. 不得抵扣 B. 可以全额抵扣 C. 只能按一定比例抵扣 D. 只有高铁票可以抵扣 22. 下列属于增值税差额征税的情形是（ ）。 A. 销售货物 B. 金融商品转让 C. 加工劳务 D. 进口货物 23. 增值税纳税人发生销售退回或者折让的，应当按照规定（ ）。 A. 不需要处理 B. 开具红字增值税专用发票，扣减当期销项税额 C. 直接在次年处理 D. 由纳税人自行决定处理方式 24. 增值税实行税款抵扣制度的核心是（ ）。 A. 按销售额全额征税 B. 只就增值额征税，通过进项税额抵扣避免重复征税 C. 所有购进货物都不征税 D. 按固定金额征税 25. 增值税的特征不包括（ ）。 A. 普遍征收 B. 多环节征收 C. 税负转嫁 D. 不区分纳税人规模 26. 消费税的征收环节一般为（ ）。 A. 生产环节 B. 批发环节 C. 零售环节 D. 消费环节 27. 下列应税消费品中，适用复合计税方法的是（ ）。 A. 化妆品 B. 高档手表 C. 卷烟 D. 啤酒 28. 消费税属于（ ）。 A. 价外税、间接税 B. 价内税、间接税 C. 价内税、直接税 D. 价外税、直接税 29. 委托加工应税消费品，消费税的代收代缴义务人是（ ）。 A. 委托方 B. 受托方 C. 税务机关 D. 海关 30. 消费税税目中，下列各项属于应税消费品的是（ ）。 A. 电视机 B. 电冰箱 C. 高尔夫球具 D. 微波炉 31. 实行从价定率征收消费税的应税消费品，其计税依据为（ ）。 A. 应税消费品的数量 B. 不含增值税但含消费税的销售额 C. 含增值税和消费税的销售额 D. 不含增值税和消费税的销售额 32. 自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的（ ）。 A. 不纳消费税 B. 按同类产品售价纳税 C. 按组成计税价格纳税 D. 按成本价纳税 33. 进口应税消费品消费税的计税依据为（ ）。 A. 到岸价格 B. 组成计税价格 C. 离岸价格 D. 国内同类产品售价 34. 消费税与增值税的关系是（ ）。 A. 缴纳消费税的不缴增值税 B. 缴纳增值税的不缴消费税 C. 缴纳消费税的同时缴纳增值税 D. 两者不能同时存在 35. 高档化妆品的消费税税率为（ ）。 A. 10% B. 15% C. 20% D. 30% 36. 纳税人将自产应税消费品用于职工福利，其消费税计税依据为（ ）。 A. 成本价 B. 同类消费品平均售价 C. 最低售价 D. 组成计税价格 37. 消费税的纳税期限，以1个月为一期的，自期满之日起（ ）日内申报纳税。 A. 5 B. 10 C. 15 D. 30 38. 成品油属于（ ）计征消费税。 A. 从价定率 B. 从量定额 C. 复合计税 D. 核定征收 39. 金银首饰消费税的纳税环节为（ ）。 A. 生产环节 B. 批发环节 C. 零售环节 D. 进口环节 40. 下列各项中，不属于消费税征税范围的是（ ）。 A. 烟 B. 酒 C. 小汽车 D. 家用电器 41. 消费税纳税人采取分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为（ ）。 A. 收到首笔货款的当天 B. 发出货物的当天 C. 销售合同规定的收款日期的当天 D. 全部货款收到的当天 42. 以外购已税烟丝生产卷烟，其已纳消费税税款的处理方式是（ ）。 A. 不得抵扣 B. 按当期生产领用数量计算扣除 C. 全额抵扣 D. 退还给纳税人 43. 卷烟在批发环节加征消费税，税率为（ ）。 A. 5% B. 11% C. 13% D. 15% 44. 消费税纳税人进口应税消费品，应当自海关填发缴款书之日起（ ）日内缴纳税款。 A. 7 B. 10 C. 15 D. 30 45. 消费税的税收调节功能主要在于（ ）。 A. 增加财政收入 B. 引导消费方向，抑制过度消费 C. 鼓励生产 D. 促进出口 46. 消费税纳税人销售应税消费品，其纳税地点一般为（ ）。 A. 购买方所在地 B. 纳税人核算地 C. 销售地 D. 合同签订地 47. 摩托车消费税的税率为（ ）。 A. 3% B. 5% C. 10% D. 20% 48. 下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（ ）。 A. 只有生产企业才能成为消费税纳税人 B. 委托加工应税消费品，受托方是纳税人 C. 进口应税消费品的单位和个人是纳税人 D. 零售商永远不需要缴纳消费税 49. 木制一次性筷子属于（ ）征收消费税。 A. 从价定率 B. 从量定额 C. 复合计税 D. 不征消费税 50. 纳税人销售的应税消费品，因质量原因由购买者退回时，（ ）。 A. 不能退还已缴消费税 B. 经税务机关批准可以退还已缴消费税 C. 自动在下次纳税时抵扣 D. 只能抵扣不能退还 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $