第39卷 车辆购置税、环境保护税税法要素基础知识【考点】《税收基础》山东省（春季高考）《财税类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考《财税专业考纲百套卷》，依据《山东省2027年春季高考财税专业考试标准》编写。本专辑涵盖六门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第39卷为考点训练卷，按《税收基础》范围和要求编写。具体内容为: （1）理解车辆购置税的概念、纳税人、征税范围、税率。 （2）了解环境保护税的概念、纳税人、征税范围、税率。 山东省《财税专业考纲百套卷》 第39卷 《税收基础》 车辆购置税、环境保护税税法要素基础知识 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题（共25题，每题4分，共100分） 1. 下列属于车辆购置税征税范围的是（ ）。 A. 电动自行车 B. 摩托车 C. 农业机械 D. 非机动车辆 2. 环境保护税的特点不包括（ ）。 A. 直接向环境排放污染物 B. 实行"污染者付费"原则 C. 征税对象涵盖所有污染源 D. 对超标排放征税 3. 车辆购置税的计税价格中，不含（ ）。 A. 车辆价款 B. 价外费用 C. 增值税税款 D. 装饰费 4. 环境保护税应税大气污染物的税额幅度为（ ）。 A. 每污染当量1.2元至12元 B. 每污染当量1.4元至14元 C. 每污染当量2元至20元 D. 由各省市自行确定，不设统一幅度 5. 车辆购置税实行（ ）征收。 A. 从价定率 B. 从量定额 C. 从价定率和从量定额相结合 D. 超额累进 6. 环境保护税的纳税人排放固体废物的，计税依据为（ ）。 A. 排放量 B. 污染当量数 C. 排放种类 D. 固废体积 7. 下列应缴纳车辆购置税的是（ ）。 A. 购买自用的汽车 B. 获赠的自行车 C. 租赁的汽车 D. 借用的车辆 8. 环境保护税由（ ）征收。 A. 环保部门 B. 税务机关 C. 财政部门 D. 海关 9. 进口自用应税车辆的车辆购置税计税价格为（ ）。 A. 关税完税价格 B. 关税完税价格+关税+消费税 C. 关税完税价格+关税 D. 到岸价格 10. 下列情形中，暂予免征环境保护税的是（ ）。 A. 直接向环境排放应税污染物 B. 超标排放 C. 农业生产排放应税污染物 D. 工业生产排放应税污染物 11. 纳税人购置需要办理车辆登记的应税车辆，应当向（ ）申报纳税。 A. 车辆登记地的主管税务机关 B. 纳税人住所地的主管税务机关 C. 销售方所在地的主管税务机关 D. 生产厂家所在地的主管税务机关 12. 环境保护税的纳税义务发生时间为（ ）。 A. 排放污染物的当天 B. 签订排污合同的当天 C. 取得排污许可证的当天 D. 年末 13. 车辆购置税纳税人购置自用应税车辆的，纳税期限为（ ）。 A. 购买之日起30日内 B. 购买之日起60日内 C. 购买之日起90日内 D. 购买之日起180日内 14. 环境保护税按（ ）计算缴纳。 A. 月 B. 季 C. 年 D. 次 15. 以受赠方式取得并自用应税车辆的，车辆购置税计税价格按照（ ）确定。 A. 受赠时市场价格 B. 同类车辆最低计税价格 C. 赠与合同价格 D. 不需要缴纳车辆购置税 16. 下列关于环境保护税的说法，正确的是（ ）。 A. 环境保护税对所有企业都征收 B. 纳税人排放应税污染物低于标准排放的，可以享受税收优惠 C. 环境保护税按年计算缴纳 D. 环境保护税由环保部门征收 17. 车辆购置税的征收机构为（ ）。 A. 公安交通管理部门 B. 国家税务总局及各地税务机关 C. 车辆管理所 D. 工商行政管理部门 18. 环境保护税的税收优惠不包括（ ）。 A. 农业生产排放的暂免征收 B. 低于排放标准30%的减征 C. 低于排放标准50%的减征 D. 所有企业统一减征 19. 自产自用应税车辆的车辆购置税计税依据为（ ）。 A. 生产成本 B. 同类应税车辆的销售价格 C. 组成计税价格 D. 不需要缴纳车辆购置税 20. 环境保护税纳税人应当向（ ）申报缴纳。 A. 污染物排放地的税务机关 B. 企业注册地的税务机关 C. 环保部门 D. 企业核算地的税务机关 21. 下列关于城建税的说法，正确的是（ ）。 A. 城建税可以在任何地点缴纳 B. 海关进口环节代征的增值税也应计算缴纳城建税 C. 出口退还增值税和消费税的，不退还已缴纳的城建税 D. 城建税的纳税期限与增值税、消费税相同 22. 教育费附加是一种（ ）。 A. 税收 B. 政府性基金 C. 行政事业性收费 D. 罚款 23. 车辆购置税与下列哪个税种性质最接近？（ ） A. 增值税 B. 车船税 C. 契税 D. 印花税 24. 下列关于环境保护税与其他税种关系的说法，正确的是（ ）。 A. 环境保护税替代了所有环保类收费 B. 环境保护税开征后，不再征收排污费 C. 环境保护税和排污费同时征收 D. 环境保护税与企业所得税无关 25. 下列各项中，属于环境保护税征收范围的是（ ）。 A. 二氧化碳排放 B. 光污染 C. 放射性污染 D. 噪声污染 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考《财税专业考纲百套卷》，依据《山东省2027年春季高考财税专业考试标准》编写。本专辑涵盖六门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第39卷为考点训练卷，按《税收基础》范围和要求编写。具体内容为: （1）理解车辆购置税的概念、纳税人、征税范围、税率。 （2）了解环境保护税的概念、纳税人、征税范围、税率。 山东省《财税专业考纲百套卷》 第39卷 《税收基础》 车辆购置税、环境保护税税法要素基础知识 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题（共25题，每题4分，共100分） 1. 下列属于车辆购置税征税范围的是（ ）。 A. 电动自行车 B. 摩托车 C. 农业机械 D. 非机动车辆 【答案】B 【解析】车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。电动自行车和非机动车辆不属于车辆购置税的征税范围。 2. 环境保护税的特点不包括（ ）。 A. 直接向环境排放污染物 B. 实行"污染者付费"原则 C. 征税对象涵盖所有污染源 D. 对超标排放征税 【答案】C 【解析】环境保护税具有以下特点：以"污染者付费"为原则，仅对直接向环境排放应税污染物的行为征税；对不超过国家和地方排放标准的，有相应的税收优惠；征税范围限定为大气污染物、水污染物、固体废物和噪声四类。并非涵盖所有污染源。 3. 车辆购置税的计税价格中，不含（ ）。 A. 车辆价款 B. 价外费用 C. 增值税税款 D. 装饰费 【答案】C 【解析】车辆购置税的计税价格为纳税人支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。即计税价格=全部价款+价外费用（不含增值税）。 4. 环境保护税应税大气污染物的税额幅度为（ ）。 A. 每污染当量1.2元至12元 B. 每污染当量1.4元至14元 C. 每污染当量2元至20元 D. 由各省市自行确定，不设统一幅度 【答案】A 【解析】应税大气污染物的具体适用税额为每污染当量1.2元至12元，水污染物的具体适用税额为每污染当量1.4元至14元。各省、自治区、直辖市人民政府在此税额幅度内提出具体适用税额。 5. 车辆购置税实行（ ）征收。 A. 从价定率 B. 从量定额 C. 从价定率和从量定额相结合 D. 超额累进 【答案】A 【解析】车辆购置税实行从价定率的方法计算应纳税额，税率为10%。应纳税额=计税价格×10%。 6. 环境保护税的纳税人排放固体废物的，计税依据为（ ）。 A. 排放量 B. 污染当量数 C. 排放种类 D. 固废体积 【答案】A 【解析】环境保护税中，大气污染物和水污染物的计税依据为污染当量数；固体废物的计税依据为排放量（吨）；噪声的计税依据为超过国家规定标准的分贝数。 7. 下列应缴纳车辆购置税的是（ ）。 A. 购买自用的汽车 B. 获赠的自行车 C. 租赁的汽车 D. 借用的车辆 【答案】A 【解析】购买自用应税车辆需要缴纳车辆购置税。租赁和借用的车辆不需要缴纳车辆购置税。自行车不属于应税车辆范围。 8. 环境保护税由（ ）征收。 A. 环保部门 B. 税务机关 C. 财政部门 D. 海关 【答案】B 【解析】环境保护税由税务机关依照《环境保护税法》和《税收征收管理法》的规定征收管理。环境保护主管部门负责对污染物的监测管理，协同税务机关做好环境保护税的征收管理工作。 9. 进口自用应税车辆的车辆购置税计税价格为（ ）。 A. 关税完税价格 B. 关税完税价格+关税+消费税 C. 关税完税价格+关税 D. 到岸价格 【答案】B 【解析】纳税人进口自用应税车辆的计税价格为关税完税价格加上关税和消费税。公式：计税价格=关税完税价格+关税+消费税。组成计税价格不含增值税。 10. 下列情形中，暂予免征环境保护税的是（ ）。 A. 直接向环境排放应税污染物 B. 超标排放 C. 农业生产排放应税污染物 D. 工业生产排放应税污染物 【答案】C 【解析】下列情形暂予免征环境保护税：农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的；机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的；依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物不超过国家和地方排放标准的等。 11. 纳税人购置需要办理车辆登记的应税车辆，应当向（ ）申报纳税。 A. 车辆登记地的主管税务机关 B. 纳税人住所地的主管税务机关 C. 销售方所在地的主管税务机关 D. 生产厂家所在地的主管税务机关 【答案】A 【解析】纳税人购置需要办理车辆登记的应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报纳税；购置不需要办理车辆登记的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。 12. 环境保护税的纳税义务发生时间为（ ）。 A. 排放污染物的当天 B. 签订排污合同的当天 C. 取得排污许可证的当天 D. 年末 【答案】A 【解析】环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。 13. 车辆购置税纳税人购置自用应税车辆的，纳税期限为（ ）。 A. 购买之日起30日内 B. 购买之日起60日内 C. 购买之日起90日内 D. 购买之日起180日内 【答案】B 【解析】纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税；进口自用应税车辆的，应当自进口之日起60日内申报纳税；自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起60日内申报纳税。 14. 环境保护税按（ ）计算缴纳。 A. 月 B. 季 C. 年 D. 次 【答案】C 【解析】环境保护税按月计算，按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。纳税人申报缴纳时，应当向税务机关报送所排放应税污染物的种类、数量，大气污染物、水污染物的浓度值等。 15. 以受赠方式取得并自用应税车辆的，车辆购置税计税价格按照（ ）确定。 A. 受赠时市场价格 B. 同类车辆最低计税价格 C. 赠与合同价格 D. 不需要缴纳车辆购置税 【答案】B 【解析】纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，没有相关凭证的，参照同类应税车辆的最低计税价格确定。 16. 下列关于环境保护税的说法，正确的是（ ）。 A. 环境保护税对所有企业都征收 B. 纳税人排放应税污染物低于标准排放的，可以享受税收优惠 C. 环境保护税按年计算缴纳 D. 环境保护税由环保部门征收 【答案】B 【解析】纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税；低于50%的，减按50%征收环境保护税。这体现了"多排多缴、少排少缴、不排不缴"的激励机制。 17. 车辆购置税的征收机构为（ ）。 A. 公安交通管理部门 B. 国家税务总局及各地税务机关 C. 车辆管理所 D. 工商行政管理部门 【答案】B 【解析】车辆购置税由国家税务局征收。但纳税人应当持税务机关出具的完税证明或者免税证明，向公安机关车辆管理机构办理车辆登记。 18. 环境保护税的税收优惠不包括（ ）。 A. 农业生产排放的暂免征收 B. 低于排放标准30%的减征 C. 低于排放标准50%的减征 D. 所有企业统一减征 【答案】D 【解析】环境保护税不是所有企业统一减征，而是根据排污情况实行差别化税收优惠：低于标准30%的减按75%征收，低于标准50%的减按50%征收。体现差别化对待的激励约束机制。 19. 自产自用应税车辆的车辆购置税计税依据为（ ）。 A. 生产成本 B. 同类应税车辆的销售价格 C. 组成计税价格 D. 不需要缴纳车辆购置税 【答案】B 【解析】纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款。没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定。 20. 环境保护税纳税人应当向（ ）申报缴纳。 A. 污染物排放地的税务机关 B. 企业注册地的税务机关 C. 环保部门 D. 企业核算地的税务机关 【答案】A 【解析】环境保护税纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。应税污染物排放地是指应税大气污染物和水污染物排放口所在地、应税固体废物产生地、应税噪声产生地。 21. 下列关于城建税的说法，正确的是（ ）。 A. 城建税可以在任何地点缴纳 B. 海关进口环节代征的增值税也应计算缴纳城建税 C. 出口退还增值税和消费税的，不退还已缴纳的城建税 D. 城建税的纳税期限与增值税、消费税相同 【答案】D 【解析】城建税的纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致。海关进口环节代征的增值税和消费税不征收城建税。出口退还增值税和消费税的，不退还已缴纳的城建税。 22. 教育费附加是一种（ ）。 A. 税收 B. 政府性基金 C. 行政事业性收费 D. 罚款 【答案】B 【解析】教育费附加和地方教育附加虽然由税务机关代为征收，但其性质属于政府性基金，不是税收。其征收目的是为了发展教育事业，扩大教育经费来源。 23. 车辆购置税与下列哪个税种性质最接近？（ ） A. 增值税 B. 车船税 C. 契税 D. 印花税 【答案】C 【解析】车辆购置税和契税都是在财产（车辆和不动产）取得环节一次性征收的税种，具有类似性质。车船税是在车辆保有环节按年征收的税种，与车辆购置税不同。 24. 下列关于环境保护税与其他税种关系的说法，正确的是（ ）。 A. 环境保护税替代了所有环保类收费 B. 环境保护税开征后，不再征收排污费 C. 环境保护税和排污费同时征收 D. 环境保护税与企业所得税无关 【答案】B 【解析】自2018年1月1日起环境保护税法施行之日起，依照环境保护税法规定征收环境保护税，不再征收排污费。环境保护税的税款可以在企业所得税前作为税金扣除。 25. 下列各项中，属于环境保护税征收范围的是（ ）。 A. 二氧化碳排放 B. 光污染 C. 放射性污染 D. 噪声污染 【答案】D 【解析】环境保护税的应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。二氧化碳、光污染、放射性污染目前不属于环境保护税的征税范围。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $