第37卷 房产税、车船税、印花税税法要素基础知识【考点】《税收基础》山东省（春季高考）《财税类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考《财税专业考纲百套卷》，依据《山东省2027年春季高考财税专业考试标准》编写。本专辑涵盖六门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第37卷为考点训练卷，按《税收基础》范围和要求编写。具体内容为: （1）理解房产税的概念、纳税人、征税范围和税率。 （2）了解车船税的概念、纳税人、征税范围和税率。 （3）理解印花税的概念、纳税人、征税范围和税率。 山东省《财税专业考纲百套卷》 第37卷 《税收基础》 房产税、车船税、印花税税法要素基础知识 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题（共25题，每题4分，共100分） 1. 房产税的征税范围不包括（ ）。 A. 城市 B. 县城 C. 建制镇和工矿区 D. 农村 【答案】D 【解析】房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。这是房产税与城镇土地使用税在征税范围上的一致之处。 2. 房产税的计税依据，从价计征时为（ ）。 A. 房产原值 B. 房产余值 C. 房产评估价 D. 房产市场价 【答案】B 【解析】房产税从价计征的，计税依据为房产原值一次减除10%至30%后的余值，即房产余值。具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。 3. 房产税从价计征的税率为（ ）。 A. 1.2% B. 12% C. 1.5% D. 4% 【答案】A 【解析】房产税依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。注意区分两种计征方式的税率。 4. 下列免征房产税的是（ ）。 A. 企业生产经营用房产 B. 个人所有非营业用的房产 C. 出租的房产 D. 融资租赁的房产 【答案】B 【解析】个人所有非营业用的房产（即居民自住房产）免征房产税。企业生产经营用房产和出租的房产均应缴纳房产税。融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。 5. 房产税从租计征的税率为（ ）。 A. 1.2% B. 4% C. 12% D. 20% 【答案】C 【解析】房产税从租计征时，依照房产租金收入的12%计算缴纳。个人出租住房的，减按4%的税率征收房产税。 6. 车船税的纳税义务人是（ ）。 A. 车船的所有人 B. 车船的使用人 C. 车船的管理人 D. 车船的所有人或者管理人 【答案】D 【解析】车船税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内属于税法规定的车辆、船舶的所有人或者管理人。当车船的所有权和管理权不一致时，由管理人缴纳。 7. 车船税的征收方式为（ ）。 A. 从价计征 B. 从量定额 C. 从价定率 D. 复合计税 【答案】B 【解析】车船税实行从量定额征收，即按照车船的种类和规定的税额标准计征。不同种类和型号的车船适用不同的定额税额，具体税额由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的幅度内确定。 8. 印花税的纳税人是指（ ）。 A. 仅立合同人 B. 在境内书立、领受税法规定应税凭证的单位和个人 C. 仅合同签订方 D. 仅企业单位 【答案】B 【解析】印花税的纳税人是在中华人民共和国境内书立、领受税法所列举凭证的单位和个人。根据应税凭证的不同，纳税人可分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等。 9. 下列应缴纳印花税的凭证是（ ）。 A. 会计账簿 B. 企业内部考勤记录 C. 产品购销合同 D. 企业的财务报表 【答案】C 【解析】产品购销合同属于印花税应税凭证，应当缴纳印花税。此外，加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同等均需缴纳印花税。营业账簿也需缴纳印花税。 10. 印花税的税率形式不包括（ ）。 A. 比例税率 B. 定额税率 C. 累进税率 D. 固定税额 【答案】C 【解析】印花税的税率有两种形式：比例税率和定额税率（固定税额）。比例税率适用于各类合同及具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿等；定额税率适用于权利许可证照和营业账簿中的其他账簿。 11. 权利许可证照的印花税税额为每件（ ）。 A. 5元 B. 10元 C. 50元 D. 100元 【答案】A 【解析】权利许可证照（包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等）的印花税税额为每件5元，实行定额税率。 12. 房产税按（ ）计算缴纳。 A. 月 B. 季 C. 年 D. 次 【答案】C 【解析】房产税按年计算、分期缴纳。具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。一般按半年或按季预缴。 13. 下列车辆中，免征车船税的是（ ）。 A. 私家轿车 B. 拖拉机 C. 载货汽车 D. 摩托车 【答案】B 【解析】拖拉机、捕捞渔船、养殖渔船、军队和武装警察部队专用的车船、警用车船、依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船等免征车船税。 14. 印花税的缴纳方式为（ ）。 A. 申报纳税 B. 由纳税人自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票 C. 源泉扣缴 D. 核定征收 【答案】B 【解析】印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（简称贴花）的缴纳办法。应纳税额较大或者贴花次数频繁的，纳税人可申请采取以缴款书代替贴花或按期汇总缴纳的办法。 15. 下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（ ）。 A. 产权属于集体的，由使用人缴纳 B. 产权出典的，由出典人缴纳 C. 产权属于国家的，由经营管理单位缴纳 D. 产权所有人不在房产所在地的，不缴纳房产税 【答案】C 【解析】产权属于全民所有的，由经营管理单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。 16. 车船税的纳税地点为（ ）。 A. 车船登记地 B. 纳税人住所地 C. 车船使用地 D. 保险机构所在地 【答案】B 【解析】车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。 17. 下列属于印花税应税合同的是（ ）。 A. 劳动合同 B. 借款合同 C. 婚姻协议 D. 遗嘱 【答案】B 【解析】借款合同属于印花税应税凭证，适用0.05%的税率。劳动合同不属于印花税应税范围。婚姻协议和遗嘱也不属于印花税的征税范围。 18. 财产租赁合同的印花税税率为（ ）。 A. 0.03% B. 0.05% C. 0.1% D. 0.3% 【答案】C 【解析】财产租赁合同适用0.1%的印花税税率。购销合同适用0.03%，借款合同适用0.05%，加工承揽合同和建设工程勘察设计合同适用0.05%。 19. 新建房屋交付使用时，房产税的纳税义务发生时间为（ ）。 A. 建成的当月 B. 建成的次月 C. 交付使用的当月 D. 交付使用的次月 【答案】D 【解析】纳税人新建房屋交付使用时，从交付使用的次月起缴纳房产税。这是房产税纳税义务发生时间的重要规定。 20. 下列免征印花税的是（ ）。 A. 购销合同 B. 财产保险合同 C. 农业保险合同 D. 加工承揽合同 【答案】C 【解析】农业保险合同免征印花税。此外，无息、贴息贷款合同，已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据等也免征印花税。 21. 购销合同的印花税税率为（ ）。 A. 0.03% B. 0.05% C. 0.1% D. 0.3% 【答案】A 【解析】购销合同适用0.03%的印花税税率。注意：加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同适用0.03%；财产租赁合同、仓储保管合同适用0.1%；借款合同适用0.05%。 22. 房产税中，依照房产租金收入计算缴纳的，计税依据为（ ）。 A. 房产余值 B. 不含增值税的租金收入 C. 房产原值 D. 房产评估价值 【答案】B 【解析】房产出租的，以不含增值税的房产租金收入为房产税的计税依据。房产税从租计征时，依照租金收入的12%计算缴纳。 23. 车船税按（ ）申报缴纳。 A. 年 B. 月 C. 季 D. 次 【答案】A 【解析】车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为车船税的扣缴义务人，在收取保险费时依法代收车船税。 24. 购销合同的计税依据为（ ）。 A. 合同记载的金额 B. 实际结算金额 C. 合同记载金额与实际结算金额中较大者 D. 市场公允价格 【答案】A 【解析】购销合同的计税依据为合同记载的购销金额。印花税以应税凭证所载金额为计税依据，如果合同未载明金额的，按照实际结算金额计税。 25. 下列关于房产税的说法，正确的是（ ）。 A. 房产税只在房产交易时征收 B. 房产税是一种财产税，对房产保有环节征收 C. 房产税由卖方缴纳 D. 房产税是价外税 【答案】B 【解析】房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。房产税在房产保有环节征收，不属于流转环节的税收。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 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11. 权利许可证照的印花税税额为每件（ ）。 A. 5元 B. 10元 C. 50元 D. 100元 12. 房产税按（ ）计算缴纳。 A. 月 B. 季 C. 年 D. 次 13. 下列车辆中，免征车船税的是（ ）。 A. 私家轿车 B. 拖拉机 C. 载货汽车 D. 摩托车 14. 印花税的缴纳方式为（ ）。 A. 申报纳税 B. 由纳税人自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票 C. 源泉扣缴 D. 核定征收 15. 下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（ ）。 A. 产权属于集体的，由使用人缴纳 B. 产权出典的，由出典人缴纳 C. 产权属于国家的，由经营管理单位缴纳 D. 产权所有人不在房产所在地的，不缴纳房产税 16. 车船税的纳税地点为（ ）。 A. 车船登记地 B. 纳税人住所地 C. 车船使用地 D. 保险机构所在地 17. 下列属于印花税应税合同的是（ ）。 A. 劳动合同 B. 借款合同 C. 婚姻协议 D. 遗嘱 18. 财产租赁合同的印花税税率为（ ）。 A. 0.03% B. 0.05% C. 0.1% D. 0.3% 19. 新建房屋交付使用时，房产税的纳税义务发生时间为（ ）。 A. 建成的当月 B. 建成的次月 C. 交付使用的当月 D. 交付使用的次月 20. 下列免征印花税的是（ ）。 A. 购销合同 B. 财产保险合同 C. 农业保险合同 D. 加工承揽合同 21. 购销合同的印花税税率为（ ）。 A. 0.03% B. 0.05% C. 0.1% D. 0.3% 22. 房产税中，依照房产租金收入计算缴纳的，计税依据为（ ）。 A. 房产余值 B. 不含增值税的租金收入 C. 房产原值 D. 房产评估价值 23. 车船税按（ ）申报缴纳。 A. 年 B. 月 C. 季 D. 次 24. 购销合同的计税依据为（ ）。 A. 合同记载的金额 B. 实际结算金额 C. 合同记载金额与实际结算金额中较大者 D. 市场公允价格 25. 下列关于房产税的说法，正确的是（ ）。 A. 房产税只在房产交易时征收 B. 房产税是一种财产税，对房产保有环节征收 C. 房产税由卖方缴纳 D. 房产税是价外税 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $