第29卷 营运资金管理-营运资金概述 陕西省（职教单招）《管理类（财务管理）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试考点双析卷专辑，依据《陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试大纲》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生职教单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第29-34卷精准对标《陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试大纲》-财务管理： 4.营运资金管理 （1）正确理解营运资金的概念、特点；应收账款的功能、应收账款信用政策的制定、应收账款的日常管理；存货的管理目标与功能、存货的日常管理 陕西省职业教育管理类专业考试 《财务管理》考点双析卷 第29卷 营运资金概述 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共20小题，每题3分，共60分） 1．下列关于营运资金管理的说法中，正确的是（   ） A．营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理 B．营运资金的周转具有长期性 C．营运资金的实物形态具有稳定性 D．营运资金的来源具有单一性 【答案】A 【详解】营运资金的周转具有短期性，实物形态具有变动性，来源具有多样性。 2．营运资金管理的首要任务是（   ） A．保证企业有足够的短期偿债能力 B．提高营运资金的使用效率 C．降低营运资金的成本 D．合理安排营运资金的结构 【答案】A 【详解】营运资金管理的首要任务是保证企业有足够的短期偿债能力，以维持企业的正常运营。在此基础上，再考虑提高营运资金的使用效率、降低营运资金的成本和合理安排营运资金的结构。 3．下列各项中，不属于营运资金构成内容的是（   ） A．库存现金 B．应付账款 C．长期股权投资 D．存货 【答案】C 【详解】营运资金由流动资产和流动负债构成；长期股权投资是长期资产，不属于营运资金，故选C。 4．当企业为客户提供授信时，需要在应收账款回收之前取得融资用以补充营运资金，此时企业短期借款的成本成为考虑信用政策的（   ）​ A．无关因素​ B．一般因素​ C．关键性因素​ D．次要因素 【答案】C 【详解】短期借款成本直接影响因赊销而占用的资金成本，是制定信用政策时必须重点权衡的关键性因素。 5．下列属于效率比率的是（   ） A．成本利润率 B．营运资金存货率 C．速度比率 D．资产负债率 【答案】A 【详解】存货的变现能力才是影响速动比率可信性的重要因素。 6．下列属于营运资金波动性特点的是（   ） A．流动资产占总资产的比重固定 B．营运资金随季节性经营波动 C．流动负债规模长期不变 D．营运资金周转速度固定 【答案】B 【详解】波动性指营运资金规模随经营周期波动；A、C、D表述“固定不变”，与波动性矛盾，故选B。 7．下列关于营运资金的说法中，错误的是（   ） A．营运资金越多，企业的短期偿债能力越强 B．营运资金等于流动资产减去流动负债 C．营运资金是企业用于日常经营周转的资金 D．营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理 【答案】A 【详解】营运资金并非越多越好，需要保持合理的水平。 8．如某流动比率大于1，则（   ） A．速动比率大于1 B．现金比率大于1 C．营运资金大于0 D．短期偿债能力绝对有保障 【答案】C 【详解】流动比率=流动资产/流动负债>1，说明流动资产>流动负债，营运资金=流动资产-流动负债>0；速动比率和现金比率不一定大于1，短期偿债能力也不一定绝对有保障。 9．以下属于营运资金特点的是（   ） A．占用时间长、周转快 B．占用时间短、周转慢 C．占用时间短、周转快 D．占用时间长、周转慢 【答案】C 【详解】营运资金通常占用时间短，且周转速度较快。 10．某企业需要投资一个项目，目前的流动资产为100万元，流动负债为60万元。投资项目之后，流动资产需要达到150万元，流动负债需要达到80万元。则为该项目垫支的营运资金为（   ） A．70万元 B．50万元 C．30万元 D．20万元 【答案】C 【详解】原来的营运资金=100-60=40万元;现在的营运资金=150-80=70万元，则为该项目垫支的营运资金为70-40=30万元。 11．下列不属于营运资金的流动性强特点的表现是（   ） A．流动资产易转化为现金 B．流动负债易在短期内偿还 C．营运资金周转周期短 D．营运资金规模长期稳定不变 【答案】D 【详解】营运资金流动性强体现在资产易变现、负债短期到期、周转快；D中“规模长期稳定”与流动性无关，且营运资金规模会随经营波动，故选D。 12．某项目经营期为 5 年，预计投产第一年初流动资产需用额为 50 万元，流动负债需用额为 10 万元，投产第二年初流动资产需用额为 80 万元，流动负债需用额为 30 万元，则该项目第二年需要垫支的营运资金为_______万元（   ） A．10 B．20 C．30 D．40 【答案】B 【详解】第一年营运资金需用额 = 50 - 10 = 40（万元），第一年营运资金投资额 = 40（万元）；第二年营运资金需用额 = 80 - 30 = 50（万元），第二年营运资金投资额 = 第二年营运资金需用额 - 第一年营运资金投资额 = 50 - 40 = 10（万元），所以本题选 B。 13．下列关于营运资金存货率的说法，错误的是（   ） A．营运资金存货率若大于100%，可能是企业所拥有的营运资金过少 B．营运资金存货率若大于100%，说明营运资金全部被存货占用尚不够 C．营运资金存货率若小于100%，则多余的营运资金可用于偿还债务 D．营运资金存货率公认标准是25%—50% 【答案】D 【详解】营运资金存货率公认标准是75%—100%。 14．下列属于企业资金营运活动的是（   ） A．采购原材料 B．购买股票 C．发行债券 D．分配利润 【答案】A 【详解】资金营运活动是企业日常生产经营中的资金收付，采购原材料属于营运活动；B属于投资活动，C属于筹资活动，D属于分配活动，故本题选A。 15．下列各项中，不属于营运资金特点的是（   ） A．来源具有多样性 B．数量具有波动性 C．周转具有短期性 D．形态具有固定性 【答案】D 【详解】营运资金的特点包括来源具有多样性、数量具有波动性、周转具有短期性、形态具有变动性。营运资金的形态会随着企业生产经营活动的进行而不断变化，如从现金转化为存货，再转化为应收账款，最后又转化为现金，因此形态不具有固定性。 16．下列指标中，用于衡量企业营运资金管理水平的是（   ） A．资产负债率 B．营运资金周转率 C．销售净利率 D．净资产收益率 【答案】B 【详解】营运资金周转率反映了企业营运资金的周转速度和管理效率。 17．下列各项中，能直接反映营运资金来源具有多样性特点的是（   ） A．流动资产可通过销售快速变现 B．流动负债可来自应付账款、短期借款等多种渠道 C．营运资金周转周期通常在1年以内 D．营运资金规模随销售旺季增加 【答案】B 【详解】营运资金来源多样性体现在流动负债渠道多元；A是流动性特点，C是周转期特点，D是波动性特点，故选B。 18．企业因季节性销售高峰导致存货积压，需筹集资金补充营运资金，该筹资动机属于（   ） A．创立性筹资动机 B．扩张性筹资动机 C．支付性筹资动机 D．调整性筹资动机 【答案】C 【详解】支付性筹资动机是企业为满足经营活动中临时性、季节性的资金需求而筹资。 19．营运资金周转速度越快，说明企业（   ） A．营运资金占用越多 B．短期偿债能力越弱 C．资金利用效率越高 D．经营风险越大 【答案】C 20．营运资金的波动性特点主要受______影响。（   ） A．企业长期投资规模 B．企业经营周期的变化 C．企业长期负债规模 D．企业所有者权益的变化 【答案】B 【详解】营运资金波动性体现在随经营周期变化：旺季需更多流动资产，营运资金增加；淡季则减少；A、C、D与营运资金波动无关，故选B。 二、判断题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 21．营运资金就是流动资产减去流动负债后的余额。( ) 【答案】√ 【详解】这是营运资金的基本定义。 22．当流动资产小于流动负债时，营运资本为正数，表明长期资本小于长期资产，有部分长期资产由流动负债提供资金来源。( ) 【答案】× 【详解】当流动资产小于流动负债时，营运资本为负数，表明长期资本小于长期资产，有部分长期资产由流动负债提供资金来源。由于流动负债在1年或1个营业周期内需要偿还，而长期资产在1年或1个营业周期内不能变现，偿债所需现金不足，必须设法另外筹资，这意味着财务状况不稳定。 23．营运资金数量会随着企业生产经营的周期性波动而变化。( ) 【答案】√ 【详解】生产经营旺季，企业需更多资金采购、生产，营运资金需求增加；淡季则需求减少。 24．营运资金=流动资产-流动负债，营运资金为负数时，说明企业短期偿债能力不足。( ) 【答案】√ 【详解】营运资金为负，意味着流动负债超过流动资产，企业短期偿债缺乏保障，偿债能力不足。 25．营运资金的实物形态会随着生产经营活动不断转换。( ) 【答案】√ 【详解】营运资金会从现金转化为原材料、产成品，最终再转化为现金，实物形态不断循环转换。 26．营运资金的周转期短特点是指从流动资产投入到收回的时间较短，通常与企业经营周期一致。( ) 【答案】√ 【详解】营运资金周转围绕经营周期展开，如存货从采购到销售、应收账款从形成到收回，周期短且与经营周期匹配。 27．营运资金的周转期越长，说明企业的营运资金管理效率越高。( ) 【答案】× 【详解】营运资金周转期是指从支付原材料货款开始到收回销售货款为止所需要的时间，周转期越短，说明企业的营运资金管理效率越高；周转期越长，说明营运资金管理效率越低。 28．营运资金越多越好。( ) 【答案】× 【详解】营运资金过多可能导致流动资产闲置、资金利用效率低下，需结合企业经营规模和行业特点判断，并非越多越好，该说法错误。 29．营运资金的数量会随着企业生产经营的季节性波动而发生变化。( ) 【答案】√ 30．营运资金周转速度越快，企业资金利用效率越高。( ) 【答案】√ 【详解】周转速度快，说明资金在企业内部循环高效，能快速产生效益，利用效率高。 31．营运资金的实物形态具有固定性，不会随着生产经营活动发生变化。( ) 【答案】× 32．企业进行营运资金管理，应该遵循的原则之一是提高资金使用效率。( ) 【答案】√ 【详解】提高资金使用效率是营运资金管理的重要原则之一。 33．在正常经营情况下，存货周转率越高，说明存货周转速度越快，企业的销售能力越强，营运资本占用在存货上的金额越少，表明企业的资产流动性较好，资金利用效率越高；反之，存货周转率过低，常常是库存管理不利，销售状况不好，造成存货积压，说明企业在产品销售方面存在一定的问题，应当采取积极的销售策略，提高存货的周转速度。( ) 【答案】√ 【详解】在正常经营情况下，存货周转率越高，说明存货周转速度越快，企业的销售能力越强，营运资本占用在存货上的金额越少，表明企业的资产流动性较好，资金利用效率越高；反之，存货周转率过低，常常是库存管理不利，销售状况不好，造成存货积压，说明企业在产品销售方面存在一定的问题，应当采取积极的销售策略，提高存货的周转速度。 34．营运资金=流动资产-流动负债，若营运资金为正数，说明企业短期偿债能力较强。( ) 【答案】√ 【详解】营运资金为正，意味着流动资产足以覆盖流动负债，短期偿债有保障，偿债能力较强。 35．营运资金的周转速度与营运资金的占用量成反比，即周转速度越快，所需营运资金越少。( ) 【答案】√ 【详解】营运资金周转速度越快，资金回收越迅速，在一定时期内完成的周转次数越多，所需营运资金占用量就越少，二者成反比关系。 36．营运资金=流动资产-流动负债。( ) 【答案】√ 【详解】营运资金=流动资产-流动负债 37．营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额，营运资金的多少反映了企业短期偿债能力的强弱。( ) 【答案】√ 【详解】营运资金 = 流动资产 - 流动负债，营运资金越多，企业短期可用于偿债的资金越充足，短期偿债能力越强。 38．营运资金的“周转期短”特点是指流动资产从投入到收回的时间较短，通常在1年以内。( ) 【答案】√ 【详解】营运资金周转围绕经营周期展开，流动资产周转时间短，一般在1年或一个经营周期内。 39．营运资金的数量会随着企业生产经营活动的变化而变化，呈现出波动性。( ) 【答案】√ 【详解】营运资金的数量受企业生产经营规模、市场需求、季节性等因素的影响，会在不同时期发生变动，具有波动性。 40．营运资金的规模应与企业经营规模相匹配，经营规模越大，营运资金规模通常越大。( ) 【答案】√ 【详解】经营规模扩大会导致流动资产和流动负债增加，营运资金规模随之扩大。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试考点双析卷专辑，依据《陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试大纲》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生职教单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第29-34卷精准对标《陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试大纲》-财务管理： 4.营运资金管理 （1）正确理解营运资金的概念、特点；应收账款的功能、应收账款信用政策的制定、应收账款的日常管理；存货的管理目标与功能、存货的日常管理 陕西省职业教育管理类专业考试 《财务管理》考点双析卷 第29卷 营运资金概述 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共20小题，每题3分，共60分） 1．下列关于营运资金管理的说法中，正确的是（   ） A．营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理 B．营运资金的周转具有长期性 C．营运资金的实物形态具有稳定性 D．营运资金的来源具有单一性 2．营运资金管理的首要任务是（   ） A．保证企业有足够的短期偿债能力 B．提高营运资金的使用效率 C．降低营运资金的成本 D．合理安排营运资金的结构 3．下列各项中，不属于营运资金构成内容的是（   ） A．库存现金 B．应付账款 C．长期股权投资 D．存货 4．当企业为客户提供授信时，需要在应收账款回收之前取得融资用以补充营运资金，此时企业短期借款的成本成为考虑信用政策的（   ）​ A．无关因素​ B．一般因素​ C．关键性因素​ D．次要因素 5．下列属于效率比率的是（   ） A．成本利润率 B．营运资金存货率 C．速度比率 D．资产负债率 6．下列属于营运资金波动性特点的是（   ） A．流动资产占总资产的比重固定 B．营运资金随季节性经营波动 C．流动负债规模长期不变 D．营运资金周转速度固定 7．下列关于营运资金的说法中，错误的是（   ） A．营运资金越多，企业的短期偿债能力越强 B．营运资金等于流动资产减去流动负债 C．营运资金是企业用于日常经营周转的资金 D．营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理 8．如某流动比率大于1，则（   ） A．速动比率大于1 B．现金比率大于1 C．营运资金大于0 D．短期偿债能力绝对有保障 9．以下属于营运资金特点的是（   ） A．占用时间长、周转快 B．占用时间短、周转慢 C．占用时间短、周转快 D．占用时间长、周转慢 10．某企业需要投资一个项目，目前的流动资产为100万元，流动负债为60万元。投资项目之后，流动资产需要达到150万元，流动负债需要达到80万元。则为该项目垫支的营运资金为（   ） A．70万元 B．50万元 C．30万元 D．20万元 11．下列不属于营运资金的流动性强特点的表现是（   ） A．流动资产易转化为现金 B．流动负债易在短期内偿还 C．营运资金周转周期短 D．营运资金规模长期稳定不变 12．某项目经营期为 5 年，预计投产第一年初流动资产需用额为 50 万元，流动负债需用额为 10 万元，投产第二年初流动资产需用额为 80 万元，流动负债需用额为 30 万元，则该项目第二年需要垫支的营运资金为_______万元（   ） A．10 B．20 C．30 D．40 13．下列关于营运资金存货率的说法，错误的是（   ） A．营运资金存货率若大于100%，可能是企业所拥有的营运资金过少 B．营运资金存货率若大于100%，说明营运资金全部被存货占用尚不够 C．营运资金存货率若小于100%，则多余的营运资金可用于偿还债务 D．营运资金存货率公认标准是25%—50% 14．下列属于企业资金营运活动的是（   ） A．采购原材料 B．购买股票 C．发行债券 D．分配利润 15．下列各项中，不属于营运资金特点的是（   ） A．来源具有多样性 B．数量具有波动性 C．周转具有短期性 D．形态具有固定性 16．下列指标中，用于衡量企业营运资金管理水平的是（   ） A．资产负债率 B．营运资金周转率 C．销售净利率 D．净资产收益率 17．下列各项中，能直接反映营运资金来源具有多样性特点的是（   ） A．流动资产可通过销售快速变现 B．流动负债可来自应付账款、短期借款等多种渠道 C．营运资金周转周期通常在1年以内 D．营运资金规模随销售旺季增加 18．企业因季节性销售高峰导致存货积压，需筹集资金补充营运资金，该筹资动机属于（   ） A．创立性筹资动机 B．扩张性筹资动机 C．支付性筹资动机 D．调整性筹资动机 19．营运资金周转速度越快，说明企业（   ） A．营运资金占用越多 B．短期偿债能力越弱 C．资金利用效率越高 D．经营风险越大 20．营运资金的波动性特点主要受______影响。（   ） A．企业长期投资规模 B．企业经营周期的变化 C．企业长期负债规模 D．企业所有者权益的变化 二、判断题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 21．营运资金就是流动资产减去流动负债后的余额。( ) 22．当流动资产小于流动负债时，营运资本为正数，表明长期资本小于长期资产，有部分长期资产由流动负债提供资金来源。( ) 23．营运资金数量会随着企业生产经营的周期性波动而变化。( ) 24．营运资金=流动资产-流动负债，营运资金为负数时，说明企业短期偿债能力不足。( ) 25．营运资金的实物形态会随着生产经营活动不断转换。( ) 26．营运资金的周转期短特点是指从流动资产投入到收回的时间较短，通常与企业经营周期一致。( ) 27．营运资金的周转期越长，说明企业的营运资金管理效率越高。( ) 28．营运资金越多越好。( ) 29．营运资金的数量会随着企业生产经营的季节性波动而发生变化。( ) 30．营运资金周转速度越快，企业资金利用效率越高。( ) 31．营运资金的实物形态具有固定性，不会随着生产经营活动发生变化。( ) 32．企业进行营运资金管理，应该遵循的原则之一是提高资金使用效率。( ) 33．在正常经营情况下，存货周转率越高，说明存货周转速度越快，企业的销售能力越强，营运资本占用在存货上的金额越少，表明企业的资产流动性较好，资金利用效率越高；反之，存货周转率过低，常常是库存管理不利，销售状况不好，造成存货积压，说明企业在产品销售方面存在一定的问题，应当采取积极的销售策略，提高存货的周转速度。( ) 34．营运资金=流动资产-流动负债，若营运资金为正数，说明企业短期偿债能力较强。( ) 35．营运资金的周转速度与营运资金的占用量成反比，即周转速度越快，所需营运资金越少。( ) 36．营运资金=流动资产-流动负债。( ) 37．营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额，营运资金的多少反映了企业短期偿债能力的强弱。( ) 38．营运资金的“周转期短”特点是指流动资产从投入到收回的时间较短，通常在1年以内。( ) 39．营运资金的数量会随着企业生产经营活动的变化而变化，呈现出波动性。( ) 40．营运资金的规模应与企业经营规模相匹配，经营规模越大，营运资金规模通常越大。( ) 学科网（北京）股份有限公司 $