第30卷 营运资金管理-营运资金概述 陕西省（职教单招）《管理类（财务管理）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试考点双析卷专辑，依据《陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试大纲》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生职教单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第29-34卷精准对标《陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试大纲》-财务管理： 4.营运资金管理 （1）正确理解营运资金的概念、特点；应收账款的功能、应收账款信用政策的制定、应收账款的日常管理；存货的管理目标与功能、存货的日常管理 陕西省职业教育管理类专业考试 《财务管理》考点双析卷 第30卷 营运资金概述 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共20小题，每题3分，共60分） 1．下列指标中，能够反映企业营运资金利用效率的是（   ） A．营运资金周转率 B．现金流量比率 C．资产负债率 D．权益乘数 【答案】A 【详解】营运资金周转率体现了营运资金的周转速度和利用效率。 2．下列关于营运资金的说法中，正确的是（   ） A．营运资金越多越好 B．营运资金等于流动资产减去流动负债 C．营运资金是一个绝对量指标 D．营运资金反映企业的短期偿债能力 【答案】B 【详解】营运资金 = 流动资产 - 流动负债；营运资金并非越多越好，要保持合理水平；它是一个相对量指标；营运资金反映企业的短期偿债能力和资金运营能力。 3．对营运资金的评价标准占流动资产的__________为好（   ） A．1/5 B．1/4 C．1/3 D．1/2 【答案】D 4．下列关于营运资金特点的说法中，错误的是（   ） A．营运资金的周转具有短期性 B．营运资金的实物形态具有易变现性 C．营运资金的数量具有稳定性 D．营运资金的来源具有多样性 【答案】C 5．下列关于营运资金概念的说法中，正确的是（   ） A．营运资金是指企业总资产减去总负债后的余额 B．营运资金是指企业流动资产减去流动负债后的余额 C．营运资金是指企业固定资产减去流动负债后的余额 D．营运资金是指企业流动资产减去长期负债后的余额 【答案】B 6．下列关于营运资金概念的表述，正确的是（   ） A．营运资金 = 流动资产 + 流动负债 B．营运资金 = 固定资产 - 流动负债 C．营运资金 = 流动资产 - 流动负债 D．营运资金 = 总资产 - 总负债 【答案】C 【详解】营运资金是企业短期偿债能力的重要指标，计算公式为流动资产减去流动负债，其他选项公式错误。 7．企业在进行营运资金管理时，应遵循的原则不包括（   ） A．保证合理的资金需求 B．提高资金使用效率 C．节约资金使用成本 D．维持固定的资金结构 【答案】D 【详解】企业在进行营运资金管理时，应遵循的原则包括保证合理的资金需求、提高资金使用效率、节约资金使用成本、保持足够的短期偿债能力。营运资金的结构是动态变化的，不需要维持固定的资金结构。 8．某企业2023年年初流动资产100万元，流动负债80万元；年末流动资产和流动负债都比上年增长了20%，速动比率为1。已知该企业流动资产由速动资产和存货构成，则其营运资金存货率为（   ） A．54.55% B．109.09% C．218.18% D．120.00% 【答案】B 【详解】年初营运资金=100-80=20万元 年末营运资金=20×（1+20%）=24万元 平均营运资金=（20+24）/2=22万元 年末速动资产=80×（1+20%）=96万元 年末存货=年末流动资产-年末速动资产=100×（1+20%）-96=24万元 营运资金存货率=24/22=1.0909=109.09% 9．营运资金周转速度加快会导致（   ） A．营运资金占用增加 B．企业短期偿债能力增强 C．资金利用效率降低 D．经营风险上升 【答案】B 【详解】周转速度快，说明资金能快速变现，企业短期可动用资金充足，短期偿债能力随之增强。 10．下列关于营运资金的说法中，不正确的是（   ） A．当流动资产大于流动负债时，营运资金为正，说明企业财务状况稳定，不能偿债的风险较小 B．当流动资产小于流动负债时，营运资金为负，此时，企业部分非流动资产以流动负债作为资金来源，企业不能偿债的风险很大 C．营运资金是绝对数，便于不同企业之间的比较 D．营运资金=流动资产一流动负债 【答案】C 【详解】营运资金=流动资产一流动负债；营运资金是绝对数指标，适应同规模企业间的比较，不便于不同企业之间的比较；为正数，说明财务状况稳定，偿债风险较小。为负数，说明部分非流动资产来源于流动负债，到期必须变现非流动资产偿债，增加了财务风险。 11．用于生产经营期周转使用的营运资金的投资是（   ） A．建设投资 B．垫支的流动资金 C．经营成本 D．各种税款 【答案】B 【详解】垫支的流动资金是指在完整工业投资项目中发生的用于生产经营期周转使用的营运资金的投资。如用于存货、应收账款上的投资。 12．下列关于营运资金存货率的说法，错误的是（   ） A．该指标大于100%，说明企业存货大于营运资金，营运资金全部被存货占用尚不够 B．该指标小于100%，可能是存货或应收账款过多 C．该指标的公认标准是75%～100%之间 D．该指标等于100％，则流动资产-存货=流动负债 【答案】B 【详解】营运资金存货率＞1，说明营运资金全部被存货占用尚不够，此时存货可能过多，也可能是企业自主支配的营运资金过少。营运资金存货率＜1，说明除存货外多余的营运资金可用于偿还债务等，但是太低，会影响企业的盈利能力。营运资金存货率=100%时，表明企业的营运资金刚好等于存货，即流动资产一存货=流动负债。营运资金存货率的公认标准是75%~100%之间。 13．财务管理中筹资费用的特点是（   ）   A．在资金使用过程中多次发生 B．与资金筹集数额无关 C．在筹集资金时一次性发生 D．与资金使用时间相关 【答案】C 【详解】筹资费用是筹资时一次性支付的费用，与资金使用过程、使用时间无关，且与筹资数额相关。 14．筹集职工和民间资金时，不能采用的筹资方式是（   ） A．发行债券 B．商业信用 C．发行股票 D．吸收直接投资 【答案】B 【详解】筹集职工和民间资金只能通过吸收直接投资、发行股票、发行债券的方式，不能通过商业信用。 15．下列各项中，属于财务管理投资活动的是（   ） A．发行短期融资券筹集资金 B．用自有资金购买固定资产 C．支付员工工资 D．偿还银行借款本金 【答案】B 【详解】投资活动是企业长期资产的购建和处置行为，购买固定资产属于投资活动。 16．预测资金需求量时，根据历史资料，将资金划分为不变资金、变动资金和半变动资金，再预测未来资金需求的方法是（   ）   A．销售百分比法 B．高低点法 C．定性预测法 D．趋势预测法 【答案】B 【详解】高低点法是资金习性预测法的一种，核心是通过历史数据划分资金类型并预测需求。 17．持有现金的机会成本计算公式是（   ） A．现金持有量 × 资金成本率 B．现金持有量 ÷2× 资金成本率 C．每次转换成本 × 转换次数 D．现金短缺量 × 单位短缺成本 【答案】B 【详解】机会成本是因持有现金放弃的投资收益，通常按平均现金持有量（现金持有量 ÷2）乘以资金成本率计算。 18．某企业预测的年度赊销收入净额为600万元，应收账款收账期为30天，变动成本率为60%，资金成本率10%，则应收账款的机会成本为______万元。（   ） A．10 B．6 C．3 D．2 【答案】C 【详解】应收账款平均余额=600÷360×30=50（万元）；应收账款占用资金=50×60%=30（万元）；应收账款机会成本=30×10%=3（万元） 19．企业因担心未来短期内资金链断裂，提前储备现金，属于持有现金的（   ） A．交易性动机 B．预防性动机 C．投机性动机 D．盈利性动机 【答案】B 【详解】预防性动机是为应对不可预见的风险而储备现金；A是日常经营需求，C是利用市场机会，D不是现金持有动机，故选B。 20．应收账款的_________是企业将资金占用在应收账款上而放弃其他方面投资可获得的收益。（   ） A．管理成本 B．机会成本 C．坏账成本 D．资金成本 【答案】B 二、判断题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 21．营运资金越多，企业的偿债能力越强。( ) 【答案】× 【详解】营运资金过多可能导致资金闲置，影响资产盈利能力，并非越多越好，合理的营运资金规模才能保证较好的偿债能力。 22．营运资金的规模应与企业经营规模相适应，经营规模扩大时，营运资金规模通常需同步扩大。( ) 【答案】√ 【详解】经营规模扩大会导致存货、应收账款等流动资产增加，营运资金规模需相应扩大以支撑经营。 23．营运资金的管理是指对流动资产的管理。( ) 【答案】× 【详解】营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额，营运资金的管理不仅包括对流动资产的管理，还包括对流动负债的管理，需要合理安排流动资产和流动负债的比例关系，以提高营运资金的使用效率。 24．应收账款周转天数越长，说明企业应收账款回收速度越慢，资金占用成本越高。( ) 【答案】√ 【详解】周转天数长，表明应收账款回收周期长，企业需垫付更多资金，增加利息成本和坏账风险。 25．应收账款机会成本的大小与企业维持赊销业务所需要的资金数量、资金成本率无关。( ) 【答案】× 【详解】应收账款机会成本 = 赊销业务所需资金 × 资金成本率，所以与企业维持赊销业务所需要的资金数量、资金成本率密切相关。 26．企业投放到流动资产上的资金，周转一次所需的时间较短，这属于流动资产占用数量波动性较大的特点。( ) 【答案】× 【详解】企业投放到流动资产上的资金，周转一次所需的时间较短，这属于流动资产周转速度快的特点。 27．存货周转率越高，说明企业的存货管理效率越高，存货占用资金越少。( ) 【答案】√ 【详解】存货周转率是衡量企业存货运营效率的指标，周转率越高，表明存货销售或使用越迅速，存货管理效率越高，存货占用资金越少。 28．现金流量中的“现金”仅指库存现金，不包括银行存款和其他货币资金。( ) 【答案】× 【详解】现金流量中的“现金”包括库存现金、银行存款、其他货币资金及现金等价物，并非仅指库存现金。 29．应收账款资金占用越多，其机会成本就越大。( ) 【答案】√ 【详解】应收账款的机会成本一般与应收账款的数量成正比例关系。 30．资金周转速度越快，资金利用效果就越好，企业经济效益就越好。( ) 【答案】√ 31．经济订货量占用资金等于经济订货批量的一半乘以进货单价。( ) 【答案】√ 【详解】在基本经济订货量模型中，假设存货匀速消耗、瞬时到货，平均库存量＝经济订货批量(EOQ)的一半。因此，平均占用的存货资金＝(EOQ÷2)×进货单价，题干表述正确。 32．ABC分类法管理存货的目的在于使企业分清主次，突出重点，以提高存货资金管理的整体水平。( ) 【答案】√ 33．如果企业因提供现金折扣减少资金占用所带来的收益大于现金折扣支出，则该现金折扣政策可行。( ) 【答案】√ 【详解】企业决定是否为客户提供现金折扣，应将由于提供现金折扣减少资金占用所带来的收益与现金折扣支出加以比较，若前者大于后者，则现金折扣政策可行 34．存货的功能之一是降低企业的资金占用。( ) 【答案】× 【详解】存货会占用企业资金，而不是降低资金占用，合理的存货管理是在保证生产经营的前提下尽量降低资金占用。 35．因为库存商品销售后就可以得到货币资金，所以库存商品属于速动资产。( ) 【答案】× 【详解】销售这一步存在着很大的变数，库存商品对外销售，一部分得到货币资金，同时另一部分销货款还可能暂时收不到，只能先以应收账款的形式来记账，不能迅速变现，因此不符合速动资产的定义。 36．存货周转率越高，表明企业存货管理水平越好，存货占用资金越少。( ) 【答案】√ 【详解】存货周转率反映存货的周转速度，越高说明存货周转快，管理水平高，占用资金少。 37．应收账款的确认与收入的确认没有关系。( ) 【答案】× 【详解】一般情况下，确认收入的同时也要确认应收账款，二者密切相关。 38．应收账款是企业因对外赊销商品或赊供劳务等，日后应向购买方收取的款项，不包括代购买方垫付的运杂费。( ) 【答案】× 【详解】应收账款包括应向购买方收取的价款，以及代购买方垫付的包装费、运杂费等。 39．营运资本是长期资本用于流动资产的部分，不需要短期偿还，是流动负债的缓冲垫。所以营运资本越多，流动负债的偿还越有保障，短期偿债能力越强。( ) 【答案】√ 【详解】营运资本是长期资本用于流动资产的部分，不需要短期偿还，是流动负债的缓冲垫。所以营运资本越多，流动负债的偿还越有保障，短期偿债能力越强。 40．一般而言，存货周转速度越快，存货占用水平越低，企业的营运能力就越强。( ) 【答案】√ 【详解】一般来讲，存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强，存货转化为现金或应收账款的速度就越快，这样会增强企业的短期偿债能力及盈利能力。即企业的营运能力也就越强。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试考点双析卷专辑，依据《陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试大纲》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生职教单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第29-34卷精准对标《陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试大纲》-财务管理： 4.营运资金管理 （1）正确理解营运资金的概念、特点；应收账款的功能、应收账款信用政策的制定、应收账款的日常管理；存货的管理目标与功能、存货的日常管理 陕西省职业教育管理类专业考试 《财务管理》考点双析卷 第30卷 营运资金概述 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共20小题，每题3分，共60分） 1．下列指标中，能够反映企业营运资金利用效率的是（   ） A．营运资金周转率 B．现金流量比率 C．资产负债率 D．权益乘数 2．下列关于营运资金的说法中，正确的是（   ） A．营运资金越多越好 B．营运资金等于流动资产减去流动负债 C．营运资金是一个绝对量指标 D．营运资金反映企业的短期偿债能力 3．对营运资金的评价标准占流动资产的__________为好（   ） A．1/5 B．1/4 C．1/3 D．1/2 4．下列关于营运资金特点的说法中，错误的是（   ） A．营运资金的周转具有短期性 B．营运资金的实物形态具有易变现性 C．营运资金的数量具有稳定性 D．营运资金的来源具有多样性 5．下列关于营运资金概念的说法中，正确的是（   ） A．营运资金是指企业总资产减去总负债后的余额 B．营运资金是指企业流动资产减去流动负债后的余额 C．营运资金是指企业固定资产减去流动负债后的余额 D．营运资金是指企业流动资产减去长期负债后的余额 6．下列关于营运资金概念的表述，正确的是（   ） A．营运资金 = 流动资产 + 流动负债 B．营运资金 = 固定资产 - 流动负债 C．营运资金 = 流动资产 - 流动负债 D．营运资金 = 总资产 - 总负债 7．企业在进行营运资金管理时，应遵循的原则不包括（   ） A．保证合理的资金需求 B．提高资金使用效率 C．节约资金使用成本 D．维持固定的资金结构 8．某企业2023年年初流动资产100万元，流动负债80万元；年末流动资产和流动负债都比上年增长了20%，速动比率为1。已知该企业流动资产由速动资产和存货构成，则其营运资金存货率为（   ） A．54.55% B．109.09% C．218.18% D．120.00% 9．营运资金周转速度加快会导致（   ） A．营运资金占用增加 B．企业短期偿债能力增强 C．资金利用效率降低 D．经营风险上升 10．下列关于营运资金的说法中，不正确的是（   ） A．当流动资产大于流动负债时，营运资金为正，说明企业财务状况稳定，不能偿债的风险较小 B．当流动资产小于流动负债时，营运资金为负，此时，企业部分非流动资产以流动负债作为资金来源，企业不能偿债的风险很大 C．营运资金是绝对数，便于不同企业之间的比较 D．营运资金=流动资产一流动负债 11．用于生产经营期周转使用的营运资金的投资是（   ） A．建设投资 B．垫支的流动资金 C．经营成本 D．各种税款 12．下列关于营运资金存货率的说法，错误的是（   ） A．该指标大于100%，说明企业存货大于营运资金，营运资金全部被存货占用尚不够 B．该指标小于100%，可能是存货或应收账款过多 C．该指标的公认标准是75%～100%之间 D．该指标等于100％，则流动资产-存货=流动负债 13．财务管理中筹资费用的特点是（   ）   A．在资金使用过程中多次发生 B．与资金筹集数额无关 C．在筹集资金时一次性发生 D．与资金使用时间相关 14．筹集职工和民间资金时，不能采用的筹资方式是（   ） A．发行债券 B．商业信用 C．发行股票 D．吸收直接投资 15．下列各项中，属于财务管理投资活动的是（   ） A．发行短期融资券筹集资金 B．用自有资金购买固定资产 C．支付员工工资 D．偿还银行借款本金 16．预测资金需求量时，根据历史资料，将资金划分为不变资金、变动资金和半变动资金，再预测未来资金需求的方法是（   ）   A．销售百分比法 B．高低点法 C．定性预测法 D．趋势预测法 17．持有现金的机会成本计算公式是（   ） A．现金持有量 × 资金成本率 B．现金持有量 ÷2× 资金成本率 C．每次转换成本 × 转换次数 D．现金短缺量 × 单位短缺成本 18．某企业预测的年度赊销收入净额为600万元，应收账款收账期为30天，变动成本率为60%，资金成本率10%，则应收账款的机会成本为______万元。（   ） A．10 B．6 C．3 D．2 19．企业因担心未来短期内资金链断裂，提前储备现金，属于持有现金的（   ） A．交易性动机 B．预防性动机 C．投机性动机 D．盈利性动机 20．应收账款的_________是企业将资金占用在应收账款上而放弃其他方面投资可获得的收益。（   ） A．管理成本 B．机会成本 C．坏账成本 D．资金成本 二、判断题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 21．营运资金越多，企业的偿债能力越强。( ) 22．营运资金的规模应与企业经营规模相适应，经营规模扩大时，营运资金规模通常需同步扩大。( ) 23．营运资金的管理是指对流动资产的管理。( ) 24．应收账款周转天数越长，说明企业应收账款回收速度越慢，资金占用成本越高。( ) 25．应收账款机会成本的大小与企业维持赊销业务所需要的资金数量、资金成本率无关。( ) 26．企业投放到流动资产上的资金，周转一次所需的时间较短，这属于流动资产占用数量波动性较大的特点。( ) 27．存货周转率越高，说明企业的存货管理效率越高，存货占用资金越少。( ) 28．现金流量中的“现金”仅指库存现金，不包括银行存款和其他货币资金。( ) 29．应收账款资金占用越多，其机会成本就越大。( ) 30．资金周转速度越快，资金利用效果就越好，企业经济效益就越好。( ) 31．经济订货量占用资金等于经济订货批量的一半乘以进货单价。( ) 32．ABC分类法管理存货的目的在于使企业分清主次，突出重点，以提高存货资金管理的整体水平。( ) 33．如果企业因提供现金折扣减少资金占用所带来的收益大于现金折扣支出，则该现金折扣政策可行。( ) 34．存货的功能之一是降低企业的资金占用。( ) 35．因为库存商品销售后就可以得到货币资金，所以库存商品属于速动资产。( ) 36．存货周转率越高，表明企业存货管理水平越好，存货占用资金越少。( ) 37．应收账款的确认与收入的确认没有关系。( ) 38．应收账款是企业因对外赊销商品或赊供劳务等，日后应向购买方收取的款项，不包括代购买方垫付的运杂费。( ) 39．营运资本是长期资本用于流动资产的部分，不需要短期偿还，是流动负债的缓冲垫。所以营运资本越多，流动负债的偿还越有保障，短期偿债能力越强。( ) 40．一般而言，存货周转速度越快，存货占用水平越低，企业的营运能力就越强。( ) 学科网（北京）股份有限公司 $