第35卷 营运资金管理-营运资金成本管理 陕西省（职教单招）《管理类（财务管理）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试考点双析卷专辑，依据《陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试大纲》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生职教单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第35-36卷精准对标《陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试大纲》-财务管理： 4.营运资金管理 （2）识记持有现金的动机、持有现金的成本、应收账款的成本、存货的成本构成 陕西省职业教育管理类专业考试 《财务管理》考点双析卷 第35卷 营运资金成本管理 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共20小题，每题3分，共60分） 1．持有现金的管理成本特点是（   ） A．随现金持有量增加而正比例增加 B．随现金持有量增加而反比例减少 C．在一定范围内保持固定 D．与现金持有量无关 【答案】C 【详解】管理成本如现金管理人员工资、办公费等，在现金持有量合理区间内，金额相对固定，不会随持有量大幅变化。 2．某企业全年需要 A 材料 3600 吨，每次的订货成本为 750 元，每吨材料年储存成本为 15 元，假设一年按 360 天计算，则 A 材料的经济订货批量为_____吨。（   ） A．1200​ B．600​ C．800​ D．1000 【答案】B 【详解】经济订货批量 = =600（吨） 3．采用存货模式确定最佳现金持有量时，不涉及的成本是（   ） A．机会成本 B．转换成本 C．短缺成本 D．有价证券利息成本 【答案】C 【详解】存货模式假设无现金短缺，因此不考虑短缺成本，重点权衡机会成本和转换成本。 4．持有现金的机会成本与现金持有量的关系是（   ） A．没有关系 B．正比例关系 C．反比例关系 D．不确定关系 【答案】B 5．企业因现金持有量不足，无法及时支付供应商货款而丧失现金折扣，该损失属于（   ） A．机会成本 B．管理成本 C．短缺成本 D．交易成本 【答案】C 【详解】短缺成本是指企业因现金持有量过低，无法满足正常经营需求或紧急支付需求而产生的损失，包括丧失现金折扣、无法及时偿债的罚款等，C 选项正确。A 选项是闲置现金的机会损失，B 选项是固定管理费用，D 选项不属于持有现金成本的构成内容。因此答案为 C。 6．企业持有现金的短缺成本是指（   ） A．现金持有量不足导致的经营损失 B．现金与有价证券的转换费用 C．现金占用资金的利息损失 D．现金保管过程中的安全费用 【答案】A 【详解】短缺成本是现金持有量无法满足需求时的损失；B是转换成本，C是机会成本，D是持有成本，故选A。 7．存货经济批量模型中，经济批量是指（   ） A．使存货总成本最低的采购批量 B．使存货储存成本最低的采购批量 C．使存货订货成本最低的采购批量 D．使存货缺货成本最低的采购批量 【答案】A 【详解】经济批量是综合考虑订货成本和储存成本，使两者之和总成本最低的采购批量；B、C、D仅考虑单一成本，不全面，故选A。 8．某企业预计全年现金需求量为600万元，现金与有价证券的转换成本为每次120元，有价证券年利率为6%，则该企业的最佳现金持有量为（   ） A．10万元 B．12万元 C．15万元 D．20万元 【答案】B 【详解】最佳现金持有量= == =120000元 =12万元，故选B。 9．某企业采用成本分析模式确定最佳现金持有量，当现金持有量为15万元时，机会成本0.9万元、短缺成本0.8万元；25万元时，机会成本1.5万元、短缺成本0.1万元；35万元时，机会成本2.1万元、短缺成本0万元。该企业的最佳现金持有量为（   ） A．15万元 B．25万元 C．35万元 D．无法确定 【答案】B 【详解】成本分析模式下，总成本=机会成本+短缺成本。计算得：15万元时1.7万元，25万元时1.6万元，35万元时2.1万元；25万元时总成本最低，故选B。 10．在一定范围内，下列不随现金持有量变动而变动的成本是（   ） A．机会成本 B．管理成本 C．转换成本 D．短缺成本 【答案】B 【详解】机会成本与现金持有量成正比例关系；转换成本、短缺成本与现金持有量成正比例关系； 管理成本与现金持有量不成比例关系。 11．企业存货成本的最优化管理，就是使企业____最小（   ） A．订货成本 B．储存成本 C．缺货成本 D．存货总成本 【答案】D 【详解】存货总成本=取得成本+储存成本+缺货成本。存货管理的目的就是在充分发挥存货作用的前提下，加速存货周转，不断降低存货成本，以最低的存货成本保障企业生产经营的顺利进行。 12．最佳现金持有量的成本分析模式中，不考虑的成本类型是（   ） A．机会成本 B．管理成本 C．短缺成本 D．交易成本 【答案】D 【详解】该模式仅考虑机会成本、管理成本和短缺成本，不考虑现金与有价证券转换过程中发生的交易成本（交易成本是存货模式的考虑因素），D 选项正确。A、B、C 选项均为成本分析模式的考虑内容。因此答案为 D。 13．某企业预计全年需要现金 800000 元，现金与有价证券的转换成本为每次 400 元，有价证券的年利率为 10%，则根据存货模式计算的最佳现金持有量为______元（   ）​ A．40000​ B．80000​ C．160000​ D．320000 【答案】B 【详解】最佳现金持有量= ，其中T（全年现金总需求 800000 元）、F（每次转换成本 400 元）、K（有价证券年利率 10%）。最佳现金持有量为 80000 元，对应选项 B。 14．某企业的资本成本率为 10%，若平均持有现金 100 万元，该现金持有量的机会成本为（   ） A．10 万元 B．20 万元 C．50 万元 D．100 万元 【答案】A 【详解】100*10%=10万元 15．存货的取得成本由 构成（   ）​ A．进价成本和订货成本​ B．储存成本和缺货成本​ C．采购成本和储存成本​ D．订货成本和缺货成本​ 【答案】A 【详解】存货取得成本由进价成本（即买价）和订货成本（进货费用）构成。 16．某企业最佳现金持有量为15万元，现金短缺成本为每吨现金短缺100元，有价证券年利率为5%，则该企业的最低现金相关总成本为（   ） A．3750元 B．7500元 C．11250元 D．15000元 【答案】B 【详解】最低现金相关总成本=，或=最佳现金持有量×有价证券年利率=150000×5%=7500元，故选B。 17．某企业预计下年度销售净额为 1800 万元，应收账款周转天数为 90 天（一年按 360 天计算），变动成本率为 60%，资本成本为 10%，则应收账款的机会成本是_____万元。（   ） A．27 B．45 C．108 D．180 【答案】A 【详解】应收账款平均余额 = 1800×90÷360 = 450 万元；应收账款占用资金 = 450×60% = 270 万元；应收账款机会成本 = 270×10% = 27 万元 18．企业由于现金持有量不足，造成企业信用危机而给企业带来的损失，属于现金的（   ） A．机会成本 B．短缺成本 C．管理成本 D．转换成本 【答案】B 【详解】现金短缺成本的概念 19．企业用现金购入有价证券时支付的证券过户费等属于（   ） A．机会成本 B．管理成本 C．转换成本 D．短缺成本 【答案】C 【详解】转换成本，是指企业用现金购入有价证券，以及转让有价证券换取现金时付出的交易费用，即现金同有价证券之间相互转换的成本，如委托买卖佣金、委托手续费、证券过户费等。 20．应收账款机会成本的计算公式为（   ）​ A．应收账款机会成本 = 赊销业务所需资金 × 资金成本率​ B．应收账款机会成本 = 应收账款平均余额 × 变动成本率​ C．应收账款机会成本 = 平均每日赊销额 × 平均收账天数​ D．应收账款机会成本 = 赊销业务所需资金 × 变动成本率 【答案】A 【详解】应收账款机会成本 = 赊销业务所需资金 × 资金成本率 ，赊销业务所需资金 = 应收账款平均余额 × 变动成本率，应收账款平均余额 = 平均每日赊销额 × 平均收账天数 。B 选项是计算赊销业务所需资金的公式一部分；C 选项是计算应收账款平均余额的公式；D 选项公式错误。 二、判断题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 21．管理成本通常与现金持有量无关。( ) 【答案】√ 【详解】管理成本为固定成本。 22．最佳现金持有量的存货模式应考虑机会成本和转换成本。( ) 【答案】√ 【详解】存货模式下，通过权衡现金持有机会成本和有价证券与现金转换成本来确定最佳现金持有量，不考虑管理成本和短缺成本，所以该说法正确。 23．经济批量法下决策需考虑的存货相关成本是购置成本和储存成本。( ) 【答案】× 24．短缺成本可用概率模型估算。( ) 【答案】√ 【详解】短缺成本可通过历史经验或概率模型（泊松分布、蒙特卡洛模拟）量化。 25．机会成本是指因现金短缺导致的损失。( ) 【答案】× 【详解】机会成本为因持有现金而放弃的收益。 26．应收账款的管理难度较大，重在预防出现管理成本。( ) 【答案】× 【详解】应收账款的管理难度较大，重在预防出现坏账。 27．最佳现金持有量是使现金持有成本最低的现金持有量，不考虑现金的转换成本。( ) 【答案】× 28．最佳现金持有量是使现金相关总成本最低的现金持有量。( ) 【答案】√ 【详解】无论成本分析模式还是存货模式，核心都是找到总成本最低的现金持有量。 29．最佳现金持有量是指使机会成本、管理成本与短缺成本之和最小的现金持有量。( ) 【答案】√ 【详解】成本分析模式下，最佳现金持有量即令三项成本之和（机会成本＋管理成本＋短缺成本）最小的持有量。 30．企业持有现金的总成本=机会成本+短缺成本+转换成本。( ) 【答案】× 【详解】成本分析模式不考虑转换成本，总成本仅包括机会成本和短缺成本，转换成本是存货模式的考虑因素。 31．现金转换成本与现金持有量呈正向变动，持有量越多，转换次数越多，转换成本越高。( ) 【答案】× 【详解】现金转换成本与现金持有量呈反向变动：持有量越多，需转换的次数越少，转换成本越低。 32．公司持有现金10万元，若购买于证券，可获得再投资收益1万元，若放弃再投资，则其收益1万元即为转换成本。( ) 【答案】× 【详解】若放弃再投资，则其收益1万元即为机会成本。 33．单位变动成本一般会随业务量变化而相应变动 。( ) 【答案】× 【详解】单位变动成本不会随业务量变化而相应变动 。 34．现金折扣成本是指买方赊购商品时，若卖方提供现金折扣，而买方没有利用，这是买方由于放弃折扣而产生的机会成本。( ) 【答案】√ 35．现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升，即与现金持有量成反比例关系。( ) 【答案】√ 36．经济订货批量模型中，年订货成本与年储存成本相等时的订货量为经济订货量。( ) 【答案】√ 【详解】在经济订货批量模型中，当订货成本等于储存成本时，总成本最低，此时的订货量为经济订货量。 37．在存货模式下确定最佳现金持有量时，现金的管理费用属于决策无关成本，一般不予考虑。( ) 【答案】√ 38．存货的买价和缺货成本都是经济批量决策的相关成本。( ) 【答案】× 【详解】存货的买价和缺货成本都不是决策的相关成本。 39．现金短缺成本与现金持有量呈正向变动，持有量越多，短缺成本越高。( ) 【答案】× 【详解】现金持有量越多，短缺风险越低，短缺成本越少，二者呈反向变动。 40．机会成本可用公式：机会成本 = 平均现金持有量 × 有价证券利率。( ) 【答案】√ 【详解】机会成本 = 平均现金持有量 × 有价证券利率 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试考点双析卷专辑，依据《陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试大纲》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生职教单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第35-36卷精准对标《陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试大纲》-财务管理： 4.营运资金管理 （2）识记持有现金的动机、持有现金的成本、应收账款的成本、存货的成本构成 陕西省职业教育管理类专业考试 《财务管理》考点双析卷 第35卷 营运资金成本管理 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共20小题，每题3分，共60分） 1．持有现金的管理成本特点是（   ） A．随现金持有量增加而正比例增加 B．随现金持有量增加而反比例减少 C．在一定范围内保持固定 D．与现金持有量无关 2．某企业全年需要 A 材料 3600 吨，每次的订货成本为 750 元，每吨材料年储存成本为 15 元，假设一年按 360 天计算，则 A 材料的经济订货批量为_____吨。（   ） A．1200​ B．600​ C．800​ D．1000 3．采用存货模式确定最佳现金持有量时，不涉及的成本是（   ） A．机会成本 B．转换成本 C．短缺成本 D．有价证券利息成本 4．持有现金的机会成本与现金持有量的关系是（   ） A．没有关系 B．正比例关系 C．反比例关系 D．不确定关系 5．企业因现金持有量不足，无法及时支付供应商货款而丧失现金折扣，该损失属于（   ） A．机会成本 B．管理成本 C．短缺成本 D．交易成本 6．企业持有现金的短缺成本是指（   ） A．现金持有量不足导致的经营损失 B．现金与有价证券的转换费用 C．现金占用资金的利息损失 D．现金保管过程中的安全费用 7．存货经济批量模型中，经济批量是指（   ） A．使存货总成本最低的采购批量 B．使存货储存成本最低的采购批量 C．使存货订货成本最低的采购批量 D．使存货缺货成本最低的采购批量 8．某企业预计全年现金需求量为600万元，现金与有价证券的转换成本为每次120元，有价证券年利率为6%，则该企业的最佳现金持有量为（   ） A．10万元 B．12万元 C．15万元 D．20万元 9．某企业采用成本分析模式确定最佳现金持有量，当现金持有量为15万元时，机会成本0.9万元、短缺成本0.8万元；25万元时，机会成本1.5万元、短缺成本0.1万元；35万元时，机会成本2.1万元、短缺成本0万元。该企业的最佳现金持有量为（   ） A．15万元 B．25万元 C．35万元 D．无法确定 10．在一定范围内，下列不随现金持有量变动而变动的成本是（   ） A．机会成本 B．管理成本 C．转换成本 D．短缺成本 11．企业存货成本的最优化管理，就是使企业____最小（   ） A．订货成本 B．储存成本 C．缺货成本 D．存货总成本 12．最佳现金持有量的成本分析模式中，不考虑的成本类型是（   ） A．机会成本 B．管理成本 C．短缺成本 D．交易成本 13．某企业预计全年需要现金 800000 元，现金与有价证券的转换成本为每次 400 元，有价证券的年利率为 10%，则根据存货模式计算的最佳现金持有量为______元（   ）​ A．40000​ B．80000​ C．160000​ D．320000 14．某企业的资本成本率为 10%，若平均持有现金 100 万元，该现金持有量的机会成本为（   ） A．10 万元 B．20 万元 C．50 万元 D．100 万元 15．存货的取得成本由 构成（   ）​ A．进价成本和订货成本​ B．储存成本和缺货成本​ C．采购成本和储存成本​ D．订货成本和缺货成本​ 16．某企业最佳现金持有量为15万元，现金短缺成本为每吨现金短缺100元，有价证券年利率为5%，则该企业的最低现金相关总成本为（   ） A．3750元 B．7500元 C．11250元 D．15000元 17．某企业预计下年度销售净额为 1800 万元，应收账款周转天数为 90 天（一年按 360 天计算），变动成本率为 60%，资本成本为 10%，则应收账款的机会成本是_____万元。（   ） A．27 B．45 C．108 D．180 18．企业由于现金持有量不足，造成企业信用危机而给企业带来的损失，属于现金的（   ） A．机会成本 B．短缺成本 C．管理成本 D．转换成本 19．企业用现金购入有价证券时支付的证券过户费等属于（   ） A．机会成本 B．管理成本 C．转换成本 D．短缺成本 20．应收账款机会成本的计算公式为（   ）​ A．应收账款机会成本 = 赊销业务所需资金 × 资金成本率​ B．应收账款机会成本 = 应收账款平均余额 × 变动成本率​ C．应收账款机会成本 = 平均每日赊销额 × 平均收账天数​ D．应收账款机会成本 = 赊销业务所需资金 × 变动成本率 二、判断题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 21．管理成本通常与现金持有量无关。( ) 22．最佳现金持有量的存货模式应考虑机会成本和转换成本。( ) 23．经济批量法下决策需考虑的存货相关成本是购置成本和储存成本。( ) 24．短缺成本可用概率模型估算。( ) 25．机会成本是指因现金短缺导致的损失。( ) 26．应收账款的管理难度较大，重在预防出现管理成本。( ) 27．最佳现金持有量是使现金持有成本最低的现金持有量，不考虑现金的转换成本。( ) 28．最佳现金持有量是使现金相关总成本最低的现金持有量。( ) 29．最佳现金持有量是指使机会成本、管理成本与短缺成本之和最小的现金持有量。( ) 30．企业持有现金的总成本=机会成本+短缺成本+转换成本。( ) 31．现金转换成本与现金持有量呈正向变动，持有量越多，转换次数越多，转换成本越高。( ) 32．公司持有现金10万元，若购买于证券，可获得再投资收益1万元，若放弃再投资，则其收益1万元即为转换成本。( ) 33．单位变动成本一般会随业务量变化而相应变动 。( ) 34．现金折扣成本是指买方赊购商品时，若卖方提供现金折扣，而买方没有利用，这是买方由于放弃折扣而产生的机会成本。( ) 35．现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升，即与现金持有量成反比例关系。( ) 36．经济订货批量模型中，年订货成本与年储存成本相等时的订货量为经济订货量。( ) 37．在存货模式下确定最佳现金持有量时，现金的管理费用属于决策无关成本，一般不予考虑。( ) 38．存货的买价和缺货成本都是经济批量决策的相关成本。( ) 39．现金短缺成本与现金持有量呈正向变动，持有量越多，短缺成本越高。( ) 40．机会成本可用公式：机会成本 = 平均现金持有量 × 有价证券利率。( ) 学科网（北京）股份有限公司 $