第36卷 营运资金管理-营运资金成本管理 陕西省（职教单招）《管理类（财务管理）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试考点双析卷专辑，依据《陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试大纲》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生职教单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第35-36卷精准对标《陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试大纲》-财务管理： 4.营运资金管理 （2）识记持有现金的动机、持有现金的成本、应收账款的成本、存货的成本构成 陕西省职业教育管理类专业考试 《财务管理》考点双析卷 第36卷 营运资金成本管理 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共20小题，每题3分，共60分） 1．下列各项中，属于存货储存成本的是（   ） A．采购差旅费 B．存货保险费 C．采购人员工资 D．销售佣金 2．下列各项中，使放弃现金折扣成本降低的是（   ） A．信用期、折扣期不变，折扣百分比降低 B．折扣期、折扣百分比不变，信用期缩短 C．折扣百分比不变，信用期和折扣期等量延长 D．折扣百分比、信用期不变，折扣期延长 3．经济批量是一定时期内存货的_____总和最小时的订货批量（   ） A．采购成本和储存成本 B．储存成本和缺货成本 C．取得成本和储存成本 D．变动订货成本和变动储存成本 4．计算应收账款机会成本时，需用到的核心指标是（   ） A．应收账款期末余额 B．应收账款平均余额 C．应收账款期初余额 D．应收账款坏账金额 5．存货的储存期控制法应考虑存货的______与储存期的关系。（   ） A．固定储存成本 B．存货的变动成本 C．变动储存成本 D．存货的变动订货成本 6．关于现金折扣成本，下列说法正确的是（   ） A．与折扣期成反比 B．与信用期成正比 C．与现金折扣率成正比 D．与一年天数无关 7．某企业全年需采购乙材料8000千克，每次订货成本400元，单位储存成本25元，该材料的经济订货批量为（   ） A．320千克 B．400千克 C．480千克 D．560千克 8．企业持有现金的短缺成本与现金持有量的关系是（   ） A．现金持有量越高，短缺成本越高 B．现金持有量越高，短缺成本越低 C．短缺成本与现金持有量无关 D．短缺成本与现金持有量呈正比例变动 9．下列各项中，属于存货取得成本的是（   ） A．存货的仓储费用 B．存货的保险费用 C．存货的采购价格 D．存货的变质损失 10．最佳现金持有量的成本分析模式中，核心是找到使哪种成本总和最低的现金持有量（   ） A．机会成本与管理成本 B．机会成本与短缺成本 C．管理成本与短缺成本 D．机会成本、管理成本与短缺成本 11．企业持有现金的机会成本本质是（   ） A．现金保管过程中发生的费用 B．现金闲置时丧失的潜在投资收益 C．现金短缺时产生的损失 D．现金存取过程中发生的手续费 12．区别各种成本计算基本方法的主要标志是（   ） A．成本计算对象 B．成本计算期 C．生产成本是否在完工产品与在产品之间分配 D．间接费用的分配方法 13．某企业全年现金需求量为900万元，最佳现金持有量为30万元，每次转换成本为150元，则该企业的现金转换次数为（   ） A．25次 B．30次 C．35次 D．40次 14．某企业全年需采购甲材料3600吨，每次订货成本200元，单位储存成本40元，则甲材料的经济订货批量为（   ） A．180吨 B．200吨 C．220吨 D．240吨 15．在一定时期内，但现金需要量一定时，同现金持有量成正比的成本是（   ） A．机会成本 B．转换成本 C．短缺成本 D．坏账成本 16．下列订货成本中，属于变动性订货成本的是（   ） A．采购员的差旅费 B．采购部门的办公费 C．存货残损变质损失 D．进价成本 17．某企业拟以“2/30,n/60”的信用条件购进一批原材料，假设一年有360天，则企业放弃现金折扣的信用成本率为（   ） A．17.24% B．24.49% C．36.36% D．40.25 % 18．存货经济批量模型中，若单位储存成本增加，其他条件不变，则经济订货批量会（   ） A．增加 B．减少 C．不变 D．无法确定 19．企业持有现金的机会成本与现金持有量的关系是（   ） A．现金持有量越多，机会成本越高 B．现金持有量越多，机会成本越低 C．现金持有量与机会成本无关 D．现金持有量与机会成本呈先增后减关系 20．下列关于存货管理的说法中，不正确的是（   ） A．存货的保险费通常属于变动储存成本 B．存货的缺货成本与存货储存量成正比 C．经济订货批量模型中，年订货成本与年储存成本相等时的订货量为经济订货量 D．存货管理的目标是在保证生产和销售需要的前提下，最大限度地降低存货成本 二、判断题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 21．最佳现金持有量的存货模式假设现金短缺成本为零，仅考虑机会成本和转换成本。( ) 22．机会成本率越高，最佳现金持有量越小。( ) 23．最佳现金持有量确定的存货模式方法中，当现金持有量最佳时，持有现金的机会成本等于现金的转换成本。( ) 24．持有现金的管理成本在一定范围内是固定的，不随现金持有量的变化而变化。( ) 25．成本分析模式确定最佳现金持有量时，需考虑现金转换成本。( ) 26．存货的订货成本与订货次数无关，与订货批量成反比。( ) 27．企业采取大批量的集中进货，就可以降低单位存货的采购成本。( ) 28．存货的储存成本与订货批量成正比，订货成本与订货批量成反比。( ) 29．某企业持有现金10万元，若投资于证券，可以获得10%的收益率，即现金的再投资收益为1万元，若放弃再投资，则其收益1万元即为短缺成本。( ) 30．存货经济批量是使存货采购成本最低的采购批量。( ) 31．最佳现金持有量的成本分析模式中，总成本=机会成本+短缺成本+转换成本。( ) 32．成本分析模式下，最佳现金持有量是使三项相关成本之和最小的持有量。( ) 33．存货的经济订货批量是指能够使存货相关总成本最低的订货批量。( ) 34．应收账款的收账费用越多，坏账成本一定越少，因此企业应无限增加收账费用。( ) 35．应收账款的坏账成本一般与应收账款的数量成正比关系。( ) 36．应收账款资金占用越多，其机会成本就越大。( ) 37．存货的订货成本包括取得成本和购置成本。( ) 38．应收账款管理成本是企业因应收账款无法收回而产生的损失。( ) 39．若企业不允许出现缺货现象时，缺货成本为零，则无须考虑。( ) 40．订货成本中，固定订货成本与订货次数无关。( ) 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试考点双析卷专辑，依据《陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试大纲》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生职教单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第35-36卷精准对标《陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试大纲》-财务管理： 4.营运资金管理 （2）识记持有现金的动机、持有现金的成本、应收账款的成本、存货的成本构成 陕西省职业教育管理类专业考试 《财务管理》考点双析卷 第36卷 营运资金成本管理 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共20小题，每题3分，共60分） 1．下列各项中，属于存货储存成本的是（   ） A．采购差旅费 B．存货保险费 C．采购人员工资 D．销售佣金 【答案】B 【详解】存货储存成本是指为保持存货而发生的成本，包括存货占用资金的利息、存货保险费、存货仓储费用等。采购差旅费、采购人员工资属于采购成本；销售佣金属于销售费用。 2．下列各项中，使放弃现金折扣成本降低的是（   ） A．信用期、折扣期不变，折扣百分比降低 B．折扣期、折扣百分比不变，信用期缩短 C．折扣百分比不变，信用期和折扣期等量延长 D．折扣百分比、信用期不变，折扣期延长 【答案】A 3．经济批量是一定时期内存货的_____总和最小时的订货批量（   ） A．采购成本和储存成本 B．储存成本和缺货成本 C．取得成本和储存成本 D．变动订货成本和变动储存成本 【答案】D 【详解】企业在满足以上假设条件的情况下，存货的买价和缺货成本都不是决策的相关成本，相关成本仅包括变动的订购费用和变动的储存成本。只要这两部分成本之和最小，就能保证存货成本最小，相关总成本最小时的订货批量即为最佳经济批量。 4．计算应收账款机会成本时，需用到的核心指标是（   ） A．应收账款期末余额 B．应收账款平均余额 C．应收账款期初余额 D．应收账款坏账金额 【答案】B 【详解】机会成本反映一定时期内应收账款平均占用资金的成本，需用平均余额计算，而非期末或期初余额。 5．存货的储存期控制法应考虑存货的______与储存期的关系。（   ） A．固定储存成本 B．存货的变动成本 C．变动储存成本 D．存货的变动订货成本 【答案】C 【详解】变动储存成本与存货储存期的长短有密切关系（如利息、保管费用）。 6．关于现金折扣成本，下列说法正确的是（   ） A．与折扣期成反比 B．与信用期成正比 C．与现金折扣率成正比 D．与一年天数无关 【答案】C 【详解】，该成本与现金折扣率、折扣期成正比，与信用期成反比。 7．某企业全年需采购乙材料8000千克，每次订货成本400元，单位储存成本25元，该材料的经济订货批量为（   ） A．320千克 B．400千克 C．480千克 D．560千克 【答案】A 【详解】经济订货批量==）=320千克，故选A。 8．企业持有现金的短缺成本与现金持有量的关系是（   ） A．现金持有量越高，短缺成本越高 B．现金持有量越高，短缺成本越低 C．短缺成本与现金持有量无关 D．短缺成本与现金持有量呈正比例变动 【答案】B 【详解】短缺成本与现金持有量呈反向变动关系 —— 现金持有量越高，企业发生现金短缺的可能性越低，短缺成本越低；反之则短缺成本越高，B 选项正确。A、D 选项表述正向，C 选项忽略二者关联，均错误。答案为 B。 9．下列各项中，属于存货取得成本的是（   ） A．存货的仓储费用 B．存货的保险费用 C．存货的采购价格 D．存货的变质损失 【答案】C 【详解】存货取得成本是指为取得存货而发生的成本，包括采购价格、采购费用和订货成本等。A、B 属于储存成本，D 属于缺货成本。 10．最佳现金持有量的成本分析模式中，核心是找到使哪种成本总和最低的现金持有量（   ） A．机会成本与管理成本 B．机会成本与短缺成本 C．管理成本与短缺成本 D．机会成本、管理成本与短缺成本 【答案】B 【详解】管理成本是固定成本，不随现金持有量变化，因此在确定最佳现金持有量时，只需考虑随持有量变化的机会成本（正向变动）和短缺成本（反向变动），找到二者总和最低的持有量即可，B 选项正确。A、C、D 选项均包含固定的管理成本，无需纳入变量分析。因此答案为 B。 11．企业持有现金的机会成本本质是（   ） A．现金保管过程中发生的费用 B．现金闲置时丧失的潜在投资收益 C．现金短缺时产生的损失 D．现金存取过程中发生的手续费 【答案】B 【详解】机会成本是指企业因持有现金而放弃将其投资于其他项目所获得的潜在收益，即现金闲置的机会损失，B 选项正确。A 选项是管理成本，C 选项是短缺成本，D 选项是与现金存取相关的交易费用，均不属于机会成本。因此答案为 B。 12．区别各种成本计算基本方法的主要标志是（   ） A．成本计算对象 B．成本计算期 C．生产成本是否在完工产品与在产品之间分配 D．间接费用的分配方法 【答案】A 【详解】成本计算对象的确定是区别各种成本计算基本方法的主要标志，不同的成本计算对象对应不同的成本计算方法。 13．某企业全年现金需求量为900万元，最佳现金持有量为30万元，每次转换成本为150元，则该企业的现金转换次数为（   ） A．25次 B．30次 C．35次 D．40次 【答案】B 【详解】现金转换次数=全年现金需求量÷最佳现金持有量=900÷30=30次，故选B。 14．某企业全年需采购甲材料3600吨，每次订货成本200元，单位储存成本40元，则甲材料的经济订货批量为（   ） A．180吨 B．200吨 C．220吨 D．240吨 【答案】A 【详解】经济订货批量===180吨，故选A。 15．在一定时期内，但现金需要量一定时，同现金持有量成正比的成本是（   ） A．机会成本 B．转换成本 C．短缺成本 D．坏账成本 【答案】A 16．下列订货成本中，属于变动性订货成本的是（   ） A．采购员的差旅费 B．采购部门的办公费 C．存货残损变质损失 D．进价成本 【答案】A 【详解】有些订货成本与订货次数有关，如差旅费、物流费等，称为订货的变动成本。 17．某企业拟以“2/30,n/60”的信用条件购进一批原材料，假设一年有360天，则企业放弃现金折扣的信用成本率为（   ） A．17.24% B．24.49% C．36.36% D．40.25 % 【答案】B 【详解】放弃现金折扣的信用成本率=2% 18．存货经济批量模型中，若单位储存成本增加，其他条件不变，则经济订货批量会（   ） A．增加 B．减少 C．不变 D．无法确定 【答案】B 【详解】经济订货批量与单位储存成本呈反向变动：储存成本越高，为减少储存费用，需减少每次订货批量，增加订货次数，故选B。 19．企业持有现金的机会成本与现金持有量的关系是（   ） A．现金持有量越多，机会成本越高 B．现金持有量越多，机会成本越低 C．现金持有量与机会成本无关 D．现金持有量与机会成本呈先增后减关系 【答案】A 【详解】机会成本是现金占用资金丧失的收益，持有量越多，占用资金越多，机会成本越高，二者呈正向变动，故选A。 20．下列关于存货管理的说法中，不正确的是（   ） A．存货的保险费通常属于变动储存成本 B．存货的缺货成本与存货储存量成正比 C．经济订货批量模型中，年订货成本与年储存成本相等时的订货量为经济订货量 D．存货管理的目标是在保证生产和销售需要的前提下，最大限度地降低存货成本 【答案】B 【详解】存货的缺货成本与存货储存量成反比，存货储存量越少，缺货成本越高。 二、判断题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 21．最佳现金持有量的存货模式假设现金短缺成本为零，仅考虑机会成本和转换成本。( ) 【答案】√ 【详解】存货模式的核心假设是现金供需稳定，短缺成本为零，通过平衡机会成本和转换成本确定最佳持有量。 22．机会成本率越高，最佳现金持有量越小。( ) 【答案】√ 【详解】机会成本率提高 → 持有现金代价增大 → 企业倾向减少现金持有量。 23．最佳现金持有量确定的存货模式方法中，当现金持有量最佳时，持有现金的机会成本等于现金的转换成本。( ) 【答案】√ 【详解】现金持有量越大，机会成本越大，转换成本越小。反之亦反。当二者成本相等时，相关总成本最低。 24．持有现金的管理成本在一定范围内是固定的，不随现金持有量的变化而变化。( ) 【答案】√ 25．成本分析模式确定最佳现金持有量时，需考虑现金转换成本。( ) 【答案】× 【详解】成本分析模式仅考虑机会成本、管理成本和短缺成本，不涉及转换成本。 26．存货的订货成本与订货次数无关，与订货批量成反比。( ) 【答案】× 【详解】订货成本中有些与订货次数无关，有些与订货次数有关。购置成本与采购数量成正比例关系。 27．企业采取大批量的集中进货，就可以降低单位存货的采购成本。( ) 【答案】√ 【详解】企业采取大批量的集中进货，就可以降低单位存货的采购成本，从而增强企业在市场中的竞争能力。 28．存货的储存成本与订货批量成正比，订货成本与订货批量成反比。( ) 【答案】√ 【详解】储存成本随订货批量增加而增加正比，订货成本随订货批量增加而减少反比，经济订货批量是两者平衡的结果。 29．某企业持有现金10万元，若投资于证券，可以获得10%的收益率，即现金的再投资收益为1万元，若放弃再投资，则其收益1万元即为短缺成本。( ) 【答案】× 30．存货经济批量是使存货采购成本最低的采购批量。( ) 【答案】× 【详解】经济批量是使订货成本与储存成本之和最低的批量，而非单一采购成本最低。 31．最佳现金持有量的成本分析模式中，总成本=机会成本+短缺成本+转换成本。( ) 【答案】× 【详解】成本分析模式不考虑转换成本，总成本=机会成本+短缺成本，转换成本是存货模式的考虑因素。 32．成本分析模式下，最佳现金持有量是使三项相关成本之和最小的持有量。( ) 【答案】√ 【详解】成本分析模式以机会成本、管理成本、短缺成本三项之和最小作为确定最佳现金持有量的标准。 33．存货的经济订货批量是指能够使存货相关总成本最低的订货批量。( ) 【答案】√ 【详解】经济订货批量是指能够使一定时期存货的相关总成本达到最低点的订货数量，相关总成本包括变动订货成本和变动储存成本。 34．应收账款的收账费用越多，坏账成本一定越少，因此企业应无限增加收账费用。( ) 【答案】× 【详解】收账费用增加到一定程度后，坏账成本减少幅度会逐渐缩小，甚至收账费用增加额超过坏账成本减少额，此时无需继续增加收账费用。 35．应收账款的坏账成本一般与应收账款的数量成正比关系。( ) 【答案】√ 36．应收账款资金占用越多，其机会成本就越大。( ) 【答案】√ 【详解】应收账款的机会成本一般与应收账款的数量成正比例关系。 37．存货的订货成本包括取得成本和购置成本。( ) 【答案】× 38．应收账款管理成本是企业因应收账款无法收回而产生的损失。( ) 【答案】× 【详解】管理成本是对应收账款管理的费用，无法收回的损失是坏账成本。 39．若企业不允许出现缺货现象时，缺货成本为零，则无须考虑。( ) 【答案】√ 【详解】若企业不允许发生缺货情形，此时缺货成本为零，在决策时可不考虑。 40．订货成本中，固定订货成本与订货次数无关。( ) 【答案】√ 【详解】订货成本分为固定订货成本和变动订货成本，固定订货成本与订货次数无关。 学科网（北京）股份有限公司 $