第37卷 营运资金管理-现金管理与存货经济批量 陕西省（职教单招）《管理类（财务管理）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试考点双析卷专辑，依据《陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试大纲》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生职教单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第37-38卷精准对标《陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试大纲》-财务管理： 4.营运资金管理 （3）掌握最佳现金持有量确定的方法、存货经济批量的决策方法 陕西省职业教育管理类专业考试 《财务管理》考点双析卷 第37卷 现金管理与存货经济批量 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共20小题，每题3分，共60分） 1．下列关于营运资金管理原则的说法，错误的是（   ） A．保证合理的资金需求 B．提高资金使用效率 C．节约资金使用成本 D．尽量增加营运资金持有量 2．某企业预计全年现金需求量为 400 万元，现金与有价证券的转换成本为每次 200 元，有价证券的年利率为 8%，则该企业的最佳现金持有量为（   ） A．10 万元 B．15 万元 C．20 万元 D．25 万元 3．下列关于现金周转期的说法，正确的是（   ） A．现金周转期 = 存货周转期 + 应收账款周转期 + 应付账款周转期 B．现金周转期越短，说明企业资金周转效率越低 C．现金周转期越长，企业需要的营运资金越多 D．现金周转期与企业的营运资金需求无关 4．下列各项中，属于持有现金的机会成本的是（   ）​ A．现金管理人员工资​ B．现金安全措施费用​ C．现金被盗损失​ D．现金的再投资收益 5．在最佳现金持有量的成本分析模式中，不考虑（   ）​ A．机会成本​ B．短缺成本​ C．管理成本​ D．转换成本 6．在最佳现金持有量的成本分析模式中，当 时的现金持有量为最佳现金持有量（   ）​ A．机会成本等于管理成本​ B．机会成本等于短缺成本​ C．管理成本等于短缺成本​ D．机会成本、管理成本与短缺成本之和最小 7．某企业2019年8月31日负债总额为800万元，9月份收回应收账款60万元，以银行存款归还短期借款40万元，预收租金20万元。不考虑其他因素，2019年9月30日该企业负债总额为（   ） A．480万元 B．380万元 C．440万元 D．460万元 8．某企业现金及现金等价物为500万元，流动负债为1000万元，则现金比率为（   ） A．0.5 B．2 C．1.5 D．0.8 9．较高的现金比率一方面会使企业资产的流动性增强，另一方面也会带来（   ） A．存货购进的减少 B．销售机会的丧失 C．利息的增加 D．机会成本的增加 10．持有现金的短缺成本与现金持有量的关系是（   ） A．正比例关系 B．反比例关系 C．没有关系 D．先正比例后反比例关系 11．在确定最佳现金持有量时，下列方法中不考虑现金持有成本和转换成本的是（   ） A．成本分析模式 B．存货模式 C．随机模式 D．因素分析模式 12．企业为了应对突然发生的意外支出而持有现金，这体现的持有现金动机是（   ） A．交易动机 B．预防动机 C．投机动机 D．盈利动机 13．企业因在证券市场上抓住短期投资机会而持有现金，这属于（   ） A．交易动机 B．预防动机 C．投机动机 D．安全动机 14．企业为满足日常生产经营活动中支付货款、发放工资等需求而持有现金，这体现的是（   ） A．交易动机 B．预防动机 C．投机动机 D．储备动机 15．在存货模式下确定最佳现金持有量时，假设的前提条件不包括（   ） A．现金支出是稳定的 B．现金收入是随机的 C．不存在现金短缺 D．每次转换成本固定 16．企业在确定最佳现金持有量时，不需要考虑的成本是（   ） A．机会成本 B．管理成本 C．转换成本 D．生产成本 17．现金周转期与存货周转期、应收账款周转期和应付账款周转期的关系是（   ） A．现金周转期 = 存货周转期 + 应收账款周转期 - 应付账款周转期 B．现金周转期 = 存货周转期 + 应收账款周转期 + 应付账款周转期 C．现金周转期 = 存货周转期 - 应收账款周转期 + 应付账款周转期 D．现金周转期 = 存货周转期 - 应收账款周转期 - 应付账款周转期 18．企业持有现金的交易动机是为了满足（   ） A．意外支出的需求 B．投机获利的需求 C．日常经营活动的支付需求 D．银行补偿性余额的要求 19．采用成本分析模式确定最佳现金持有量时，下列成本中与现金持有量呈反向变动的是（   ） A．管理成本 B．短缺成本 C．机会成本 D．转换成本 20．运用成本分析模式确定最佳现金持有量时，需要考虑的成本不包括（   ） A．机会成本​ B．管理成本​ C．转换成本​ D．短缺成本 二、判断题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 21．企业持有现金的成本包括机会成本、管理成本和短缺成本，这三项成本之和最小时的现金持有量即为最佳现金持有量。( ) 22．在成本分析模式下，当现金的机会成本和管理成本之和最小时的现金持有量就是最佳现金持有量。( ) 23．现金比率表示企业立即偿还全部短期债务的能力，通常企业并不需要这样做，因此现金比率并不需要大于 1。( ) 24．现金流量中的现金包括库存现金、银行存款及期限在3个月以内的现金等价物。( ) 25．流动比率高并不意味着企业有足够的现金用于偿债。( ) 26．现金比率是比速动比率更严格的短期偿债能力指标，因为它只考虑现金类资产。( ) 27．现金是企业偿还债务的最终手段，现金比率反映企业直接偿付的能力，通过现金比率来判断企业短期偿债能力比用速动比率更慢一步。( ) 28．持有现金的机会成本与现金持有量呈反比例关系。( ) 29．企业持有现金的投机动机是为了满足日常经营活动的现金支付需要。( ) 30．现金浮游量是指企业账户上的现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额。( ) 31．现金管理需考虑企业的现金流预测。( ) 32．最佳现金持有量一经确定永不改变。( ) 33．现金持有量越多，企业的收益越高。( ) 34．现金管理的目标是在保证流动性前提下降低现金持有成本。( ) 35．企业持有现金的交易动机是指为了抓住突然出现的获利机会而持有现金。( ) 36．企业持有现金的交易性动机仅针对日常经营的小额现金支出，大额支出需通过其他方式解决。( ) 37．最佳现金持有量的存货模式仅考虑机会成本和转换成本，不考虑短缺成本。( ) 38．企业持有现金的投机性动机通常需要大量现金储备，以应对频繁的市场投资机会。( ) 39．企业持有现金的交易性动机仅用于满足日常经营的小额现金支出，大额支出需通过短期借款解决。( ) 40．企业持有现金的投机性动机通常需要大量现金，以应对频繁出现的市场投资机会。( ) 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试考点双析卷专辑，依据《陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试大纲》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生职教单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第37-38卷精准对标《陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试大纲》-财务管理： 4.营运资金管理 （3）掌握最佳现金持有量确定的方法、存货经济批量的决策方法 陕西省职业教育管理类专业考试 《财务管理》考点双析卷 第37卷 现金管理与存货经济批量 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共20小题，每题3分，共60分） 1．下列关于营运资金管理原则的说法，错误的是（   ） A．保证合理的资金需求 B．提高资金使用效率 C．节约资金使用成本 D．尽量增加营运资金持有量 【答案】D 【详解】营运资金管理应遵循保证合理的资金需求、提高资金使用效率、节约资金使用成本、保持足够的短期偿债能力等原则，并非尽量增加营运资金持有量，过多持有会降低资金使用效率。 2．某企业预计全年现金需求量为 400 万元，现金与有价证券的转换成本为每次 200 元，有价证券的年利率为 8%，则该企业的最佳现金持有量为（   ） A．10 万元 B．15 万元 C．20 万元 D．25 万元 【答案】A 【详解】最佳现金持有量 ===100000（元）。 3．下列关于现金周转期的说法，正确的是（   ） A．现金周转期 = 存货周转期 + 应收账款周转期 + 应付账款周转期 B．现金周转期越短，说明企业资金周转效率越低 C．现金周转期越长，企业需要的营运资金越多 D．现金周转期与企业的营运资金需求无关 【答案】C 【详解】现金周转期 = 存货周转期 + 应收账款周转期 - 应付账款周转期，A 错误；现金周转期越短，资金周转效率越高，B 错误；现金周转期越长，资金占用时间越长，需要的营运资金越多，C 正确，D 错误。 4．下列各项中，属于持有现金的机会成本的是（   ）​ A．现金管理人员工资​ B．现金安全措施费用​ C．现金被盗损失​ D．现金的再投资收益 【答案】D 【详解】持有现金的机会成本是指企业因持有一定现金余额丧失的再投资收益；现金管理人员工资、现金安全措施费用属于管理成本；现金被盗损失属于短缺成本。 5．在最佳现金持有量的成本分析模式中，不考虑（   ）​ A．机会成本​ B．短缺成本​ C．管理成本​ D．转换成本 【答案】D 【详解】成本分析模式只考虑机会成本、短缺成本和管理成本，不考虑转换成本；存货模式考虑机会成本和转换成本 。 6．在最佳现金持有量的成本分析模式中，当 时的现金持有量为最佳现金持有量（   ）​ A．机会成本等于管理成本​ B．机会成本等于短缺成本​ C．管理成本等于短缺成本​ D．机会成本、管理成本与短缺成本之和最小 【答案】D 【详解】成本分析模式下，最佳现金持有量是使机会成本、管理成本与短缺成本之和最小的现金持有量，并非某两项成本相等时，所以选 D。 7．某企业2019年8月31日负债总额为800万元，9月份收回应收账款60万元，以银行存款归还短期借款40万元，预收租金20万元。不考虑其他因素，2019年9月30日该企业负债总额为（   ） A．480万元 B．380万元 C．440万元 D．460万元 【答案】D 【详解】收回应收账款属于资产内部一增一减，不影响负债；归还短期借款使负债减少40万元；预收租金使负债增加20万元。因此9月30日负债总额=800-40+20=460万元，故答案为D。 8．某企业现金及现金等价物为500万元，流动负债为1000万元，则现金比率为（   ） A．0.5 B．2 C．1.5 D．0.8 【答案】A 【详解】现金比率=现金及现金等价物÷流动负债=500÷1000=0.5，反映企业即时偿债能力。 9．较高的现金比率一方面会使企业资产的流动性增强，另一方面也会带来（   ） A．存货购进的减少 B．销售机会的丧失 C．利息的增加 D．机会成本的增加 【答案】D 【详解】现金比率高，说明企业持有大量现金，会增加机会成本（现金闲置损失的投资收益）。 10．持有现金的短缺成本与现金持有量的关系是（   ） A．正比例关系 B．反比例关系 C．没有关系 D．先正比例后反比例关系 【答案】B 11．在确定最佳现金持有量时，下列方法中不考虑现金持有成本和转换成本的是（   ） A．成本分析模式 B．存货模式 C．随机模式 D．因素分析模式 【答案】D 12．企业为了应对突然发生的意外支出而持有现金，这体现的持有现金动机是（   ） A．交易动机 B．预防动机 C．投机动机 D．盈利动机 【答案】B 13．企业因在证券市场上抓住短期投资机会而持有现金，这属于（   ） A．交易动机 B．预防动机 C．投机动机 D．安全动机 【答案】C 14．企业为满足日常生产经营活动中支付货款、发放工资等需求而持有现金，这体现的是（   ） A．交易动机 B．预防动机 C．投机动机 D．储备动机 【答案】A 15．在存货模式下确定最佳现金持有量时，假设的前提条件不包括（   ） A．现金支出是稳定的 B．现金收入是随机的 C．不存在现金短缺 D．每次转换成本固定 【答案】B 16．企业在确定最佳现金持有量时，不需要考虑的成本是（   ） A．机会成本 B．管理成本 C．转换成本 D．生产成本 【答案】D 【详解】确定最佳现金持有量时需考虑机会成本、管理成本和短缺成本或转换成本，生产成本与现金持有量无关。 17．现金周转期与存货周转期、应收账款周转期和应付账款周转期的关系是（   ） A．现金周转期 = 存货周转期 + 应收账款周转期 - 应付账款周转期 B．现金周转期 = 存货周转期 + 应收账款周转期 + 应付账款周转期 C．现金周转期 = 存货周转期 - 应收账款周转期 + 应付账款周转期 D．现金周转期 = 存货周转期 - 应收账款周转期 - 应付账款周转期 【答案】A 【详解】现金周转期是指从购买原材料支付现金到销售商品收回现金所需要的时间，其计算公式为现金周转期 = 存货周转期 + 应收账款周转期 - 应付账款周转期。 18．企业持有现金的交易动机是为了满足（   ） A．意外支出的需求 B．投机获利的需求 C．日常经营活动的支付需求 D．银行补偿性余额的要求 【答案】C 【详解】交易动机是指企业为了满足日常经营活动如购买原材料、支付工资、缴纳税款等的现金支付需求而持有现金。 19．采用成本分析模式确定最佳现金持有量时，下列成本中与现金持有量呈反向变动的是（   ） A．管理成本 B．短缺成本 C．机会成本 D．转换成本 【答案】B 【详解】短缺成本随持有量增加而下降，呈反向；机会成本与转换成本随持有量增加而上升。 20．运用成本分析模式确定最佳现金持有量时，需要考虑的成本不包括（   ） A．机会成本​ B．管理成本​ C．转换成本​ D．短缺成本 【答案】C 【详解】成本分析模式下，最佳现金持有量是使机会成本、管理成本和短缺成本之和最小的现金持有量，不考虑转换成本。 二、判断题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 21．企业持有现金的成本包括机会成本、管理成本和短缺成本，这三项成本之和最小时的现金持有量即为最佳现金持有量。( ) 【答案】√ 【详解】最佳现金持有量是使机会成本、管理成本和短缺成本三项成本之和最小的现金持有量，这是现金持有量决策的基本原理。 22．在成本分析模式下，当现金的机会成本和管理成本之和最小时的现金持有量就是最佳现金持有量。( ) 【答案】× 【详解】成本分析模式下，最佳现金持有量是使机会成本、管理成本与短缺成本之和最小的现金持有量，并非机会成本和管理成本之和最小，所以该判断错误。 23．现金比率表示企业立即偿还全部短期债务的能力，通常企业并不需要这样做，因此现金比率并不需要大于 1。( ) 【答案】√ 【详解】现金比率衡量企业用现金及现金等价物即时偿还短期债务的能力。企业日常经营无需以全部现金类资产偿债，因此现金比率通常不需要大于 1，该说法正确。 24．现金流量中的现金包括库存现金、银行存款及期限在3个月以内的现金等价物。( ) 【答案】√ 【详解】现金流量的现金范围包括现金及短期变现的现金等价物。 25．流动比率高并不意味着企业有足够的现金用于偿债。( ) 【答案】√ 【详解】流动比率中的流动资产包含存货等变现能力较弱的资产，即便流动比率高，也可能因存货积压等缺乏足够现金偿债，因此该说法正确。 26．现金比率是比速动比率更严格的短期偿债能力指标，因为它只考虑现金类资产。( ) 【答案】√ 【详解】现金比率仅以现金及现金等价物作为偿债保障，比速动比率更严格地反映即时偿债能力。 27．现金是企业偿还债务的最终手段，现金比率反映企业直接偿付的能力，通过现金比率来判断企业短期偿债能力比用速动比率更慢一步。( ) 【答案】× 【详解】现金是企业偿还债务的最终手段，现金比率反映企业直接偿付的能力，通过现金比率来判断企业短期偿债能力比用速动比率更进一步。 28．持有现金的机会成本与现金持有量呈反比例关系。( ) 【答案】× 【详解】现金持有量越多，放弃的投资收益越多，机会成本越高，两者呈正比例关系。 29．企业持有现金的投机动机是为了满足日常经营活动的现金支付需要。( ) 【答案】× 【详解】企业持有现金的交易动机是为了满足日常经营活动的现金支付需要；投机动机是为了抓住突然出现的获利机会。 30．现金浮游量是指企业账户上的现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额。( ) 【答案】√ 【详解】现金浮游量是由于企业开出支票、收票人尚未到银行兑现而形成的，它是企业账户上的现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额。 31．现金管理需考虑企业的现金流预测。( ) 【答案】√ 【详解】精准预测未来现金流是确定合理现金余额的基础，避免过多或不足。 32．最佳现金持有量一经确定永不改变。( ) 【答案】× 【详解】利率、业务规模、付款条件等变化都会使最佳现金持有量动态调整。 33．现金持有量越多，企业的收益越高。( ) 【答案】× 【详解】现金为非盈利资产，持有过量会降低整体资产收益率，需权衡流动性与盈利性。 34．现金管理的目标是在保证流动性前提下降低现金持有成本。( ) 【答案】√ 【详解】现金管理的核心就是在确保企业具有足够流动性以应对日常支付和突发需求的同时，通过合理控制现金持有量来降低机会成本、管理成本和短缺成本，从而提高资金使用效率。 35．企业持有现金的交易动机是指为了抓住突然出现的获利机会而持有现金。( ) 【答案】× 【详解】交易动机是为满足日常经营活动的现金支付需求；投机动机才是为抓住突然出现的获利机会，题干混淆了两者。 36．企业持有现金的交易性动机仅针对日常经营的小额现金支出，大额支出需通过其他方式解决。( ) 【答案】× 【详解】交易性动机涵盖日常经营的所有现金支付需求，包括大额支出，并非仅小额支出。 37．最佳现金持有量的存货模式仅考虑机会成本和转换成本，不考虑短缺成本。( ) 【答案】√ 【详解】存货模式假设现金短缺成本为零，仅通过平衡机会成本和转换成本确定最佳持有量。 38．企业持有现金的投机性动机通常需要大量现金储备，以应对频繁的市场投资机会。( ) 【答案】× 【详解】投机性动机针对偶然的短期投资机会，无需大量储备现金，避免资金闲置。 39．企业持有现金的交易性动机仅用于满足日常经营的小额现金支出，大额支出需通过短期借款解决。( ) 【答案】× 【详解】交易性动机涵盖日常经营的所有现金需求，包括大额支出，并非仅小额支出。 40．企业持有现金的投机性动机通常需要大量现金，以应对频繁出现的市场投资机会。( ) 【答案】× 【详解】投机性动机针对偶然、短期的市场机会，无需大量储备现金，避免资金闲置。 学科网（北京）股份有限公司 $