第38卷 营运资金管理-现金管理与存货经济批量 陕西省（职教单招）《管理类（财务管理）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试考点双析卷专辑，依据《陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试大纲》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生职教单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第37-38卷精准对标《陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试大纲》-财务管理： 4.营运资金管理 （3）掌握最佳现金持有量确定的方法、存货经济批量的决策方法 陕西省职业教育管理类专业考试 《财务管理》考点双析卷 第38卷 现金管理与存货经济批量 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共20小题，每题3分，共60分） 1．持有现金的短缺成本与现金持有量的关系是（   ） A．现金持有量越多，短缺成本越高 B．现金持有量越多，短缺成本越低 C．两者无关联 D．现金持有量增加，短缺成本先降后升 2．企业为在原材料价格下跌时大量采购而持有现金，体现的现金持有动机是（   ） A．交易动机 B．预防动机 C．投机动机 D．储备动机 3．采用成本分析模式确定最佳现金持有量时，应重点考虑的成本是（   ） A．转换成本和机会成本​ B．机会成本、管理成本和短缺成本​ C．管理成本和转换成本​ D．短缺成本和转换成本​ 4．下列方法中，确定最佳现金持有量时需考虑管理成本的是（   ） A．成本分析模式 B．存货模式 C．随机模式 D．回归分析模式 5．下列属于持有现金预防动机的是（   ） A．支付每月水电费 B．等待股票价格下跌时买入 C．应对突发设备维修费用 D．支付员工月度工资 6．某企业现金收支状况比较稳定，预计全年（按 360 天计算）需要现金 400 万元，现金与有价证券的转换成本为每次 400 元，有价证券的年利率为 8%，则该企业的最佳现金持有量为（   ） A．10 万元 B．20 万元 C．30 万元 D．40 万元 7．企业为满足季节性经营对现金的需求而持有现金，这属于（   ） A．交易动机 B．预防动机 C．投机动机 D．补偿动机 8．下列各项中，属于持有现金管理成本的是（   ） A．现金存入银行产生的利息收入 B．现金投资于债券获得的利息收益 C．现金短缺时支付的紧急借款利息 D．收益现金保管使用的保险柜折旧费用 9．下列关于持有现金管理成本的表述，正确的是（   ） A．管理成本随现金持有量增加而正比例增加 B．管理成本是持有现金的固定成本，与持有量无关 C．管理成本仅包括现金保管费用，不包括人员薪酬 D．管理成本随现金持有量减少而减少 10．下列关于管理成本的特点，表述错误的是（   ） A．管理成本是持有现金的固定成本 B．管理成本随现金持有量变化而变化 C．管理成本在一定范围内保持稳定 D．管理成本与现金持有量无直接关联 11．企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（   ） A．企业账户所记存款余额 B．银行账户所记企业存款余额 C．企业账户与银行账户所记存款余额之差 D．企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差 12．库存现金一般以企业_________天的日常零星开支额的需要为限额 （   ） A．5—15 B．3—5 C．3—10 D．3-15 13．建立由专人管理现金的制度，即___________责任制 （   ） A．出纳岗位 B．会计岗位 C．会计主管岗位 D．会计机构负责人岗位 14．企业为了应付日常业务开支而保持现金的动机是持有现金的 （   ） A．预防动机 B．短缺动机 C．投机动机 D．交易动机 15．企业在商品市场上以现金购入廉价材料或商品以赚取收益，这种持有动机属于 （   ） A．预防动机 B．短缺动机 C．投机动机 D．交易动机 16．库存现金限额是企业财务部门保留库存现金的 （   ） A．最高限制数量 B．最低限制数量 C．每日平均数量 D．企业自行决定 17．与现金持有量没有明显比例关系的成本是（   ） A．机会成本 B．管理成本 C．短缺成本 D．转换成本 18．现金成本中与现金持有量成正比关系的是（   ） A．持有成本 B．转换成本 C．短缺成本 D．管理成本 19．下列关于现金比率的说法中，不正确的是（   ） A．现金比率又称即付比率，是企业立即可动用的现金资产与流动负债的比率 B．现金比率是速动比率的进一步细化，因为它剔除了变现能力最差的存货的影响 C．现金比率最能反映企业直接偿付流动负债的能力 D．一般来说，现金比率保持在20%以上为好 20．企业持有过多现金，可能导致的结果是（   ） A．收益水平提高 B．偿债能力增强 C．机会成本增加 D．财务风险降低 二、判断题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 21．企业持有现金越多，其支付能力越强，因此现金持有量越多越好。( ) 22．现金资产是企业资产中流动性最强的部分，是流动资产扣除应收款项后的余额。 ( ) 23．通常企业持有一定数量的现金是由持有现金的动机所决定的。( ) 24．存货模式确定最佳现金持有量是有一定的假设条件存在。( ) 25．最佳现金持有量，是指现金成本最低时的现金余额。( ) 26．企业持有现金的动机中，预防性动机是指企业为了满足日常业务的现金支付需要而持有的现金。( ) 27．现金折扣是企业为了鼓励客户提前付款而给予的优惠，商业折扣是为了促进销售而给予的价格减让。( ) 28．速动比率过低，说明企业可能因拥有过多的货币性资产而丧失一些有利的投资获利机会。( ) 29．从稳健角度出发，用现金比率衡量企业短期偿债能力最为保险。( ) 30．企业的现金比率越高，其短期偿债能力越强。( ) 31．现金流量表中的现金等价物必须同时具备期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金和价值变动风险很小的特点。( ) 32．现金流量表中的现金等价物必须是期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。( ) 33．企业的现金流量表中，经营活动现金流量净额为负数，说明企业经营状况不佳。( ) 34．现金运行的平衡、迅速、通畅、高效应是企业生存发展的基础。( ) 35．交通不便地区企业的库存现金限额可以多于15天以满足日常零星开支现金需要。( ) 36．持有一定数量的现金是企业组织生产经营活动的必要条件。( ) 37．企业若银行存款结余过多，在一定时期内出现闲置，不可转为定期存款，但可购买股票、债券，以获得较多的收益。( ) 38．为了防止意外而保持现金的动机是投机动机。( ) 39．现金净流量的数值一定大于零。( ) 40．企业持有一定数量的现金是企业组织生产经营活动的必要条件，因此，企业持有的现金越多越好。 ( ) 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试考点双析卷专辑，依据《陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试大纲》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生职教单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第37-38卷精准对标《陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试大纲》-财务管理： 4.营运资金管理 （3）掌握最佳现金持有量确定的方法、存货经济批量的决策方法 陕西省职业教育管理类专业考试 《财务管理》考点双析卷 第38卷 现金管理与存货经济批量 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共20小题，每题3分，共60分） 1．持有现金的短缺成本与现金持有量的关系是（   ） A．现金持有量越多，短缺成本越高 B．现金持有量越多，短缺成本越低 C．两者无关联 D．现金持有量增加，短缺成本先降后升 【答案】B 【详解】现金持有量充足，企业因现金不足无法支付的情况减少，短缺成本随之降低，呈反比例关系。 2．企业为在原材料价格下跌时大量采购而持有现金，体现的现金持有动机是（   ） A．交易动机 B．预防动机 C．投机动机 D．储备动机 【答案】C 【详解】投机动机是利用短期市场机会获取收益，原材料价格下跌时采购属于该动机，A 是日常支付需求，B 是应对意外，D 非主要动机。 3．采用成本分析模式确定最佳现金持有量时，应重点考虑的成本是（   ） A．转换成本和机会成本​ B．机会成本、管理成本和短缺成本​ C．管理成本和转换成本​ D．短缺成本和转换成本​ 【答案】B 【详解】成本分析模式通过权衡机会成本、管理成本和短缺成本，找到总成本最低的现金持有量，不考虑转换成本，A、C、D 包含转换成本，不符合要求。 4．下列方法中，确定最佳现金持有量时需考虑管理成本的是（   ） A．成本分析模式 B．存货模式 C．随机模式 D．回归分析模式 【答案】A 【详解】成本分析模式权衡机会成本、管理成本和短缺成本，存货模式和随机模式不考虑管理成本。 5．下列属于持有现金预防动机的是（   ） A．支付每月水电费 B．等待股票价格下跌时买入 C．应对突发设备维修费用 D．支付员工月度工资 【答案】C 【详解】预防动机是为应对意外突发支出，设备维修费用具有不确定性，属于该动机，A、D 是交易动机，B 是投机动机。 6．某企业现金收支状况比较稳定，预计全年（按 360 天计算）需要现金 400 万元，现金与有价证券的转换成本为每次 400 元，有价证券的年利率为 8%，则该企业的最佳现金持有量为（   ） A．10 万元 B．20 万元 C．30 万元 D．40 万元 【答案】B 【详解】最佳现金持有量 = ==20（万元）。 7．企业为满足季节性经营对现金的需求而持有现金，这属于（   ） A．交易动机 B．预防动机 C．投机动机 D．补偿动机 【答案】A 【详解】交易动机是指企业为了满足日常生产经营活动的需要而持有现金，如购买原材料、支付工资、缴纳税款等。季节性经营对现金的需求属于日常生产经营活动的一部分，因此属于交易动机。 8．下列各项中，属于持有现金管理成本的是（   ） A．现金存入银行产生的利息收入 B．现金投资于债券获得的利息收益 C．现金短缺时支付的紧急借款利息 D．收益现金保管使用的保险柜折旧费用 【答案】D 【详解】管理成本是持有现金的固定费用，保险柜折旧费用是为保管现金发生的固定支出，属于管理成本，D 选项正确。A、B 选项是现金的投资收益，与机会成本相关（机会成本是丧失的收益，收益本身并非成本）；C 选项是短缺成本。因此答案为 D。 9．下列关于持有现金管理成本的表述，正确的是（   ） A．管理成本随现金持有量增加而正比例增加 B．管理成本是持有现金的固定成本，与持有量无关 C．管理成本仅包括现金保管费用，不包括人员薪酬 D．管理成本随现金持有量减少而减少 【答案】B 【详解】管理成本是企业为持有现金而发生的固定费用（如现金保管设备费用、出纳人员薪酬等），其金额不随现金持有量的增减而变化，属于固定成本，B 选项正确。A、D 选项错误，管理成本与持有量无关；C 选项错误，管理成本包括保管费用、人员薪酬等多项内容。因此答案为 B。 10．下列关于管理成本的特点，表述错误的是（   ） A．管理成本是持有现金的固定成本 B．管理成本随现金持有量变化而变化 C．管理成本在一定范围内保持稳定 D．管理成本与现金持有量无直接关联 【答案】B 【详解】管理成本是固定成本，在一定现金持有量范围内不随持有量变化，与持有量无直接关联，B 选项错误。A、C、D 选项均符合管理成本的固定性特点。因此答案为 B。 11．企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（   ） A．企业账户所记存款余额 B．银行账户所记企业存款余额 C．企业账户与银行账户所记存款余额之差 D．企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差 【答案】C 【详解】现金浮游量是指企业账户与银行账户所记存款余额之差。 12．库存现金一般以企业_________天的日常零星开支额的需要为限额 （   ） A．5—15 B．3—5 C．3—10 D．3-15 【答案】B 【详解】库存现金一般以企业3~5天的日常零星开支额的需要为限额。边远地区或交通不便地区企业的库存现金限额可以多于5天，但最多不得超过15天的日常零星开支现金需要量。 13．建立由专人管理现金的制度，即___________责任制 （   ） A．出纳岗位 B．会计岗位 C．会计主管岗位 D．会计机构负责人岗位 【答案】A 【详解】企业现金由出纳人员专门管理。 14．企业为了应付日常业务开支而保持现金的动机是持有现金的 （   ） A．预防动机 B．短缺动机 C．投机动机 D．交易动机 【答案】D 【详解】交易动机，是指企业为了应付日常业务开支而保持现金的动机，如购买材料、支付职工薪酬、支付税费、支付各项费用等。 15．企业在商品市场上以现金购入廉价材料或商品以赚取收益，这种持有动机属于 （   ） A．预防动机 B．短缺动机 C．投机动机 D．交易动机 【答案】C 【详解】投机动机，是指企业为满足某种投资行为的需要而保持现金的动机。 16．库存现金限额是企业财务部门保留库存现金的 （   ） A．最高限制数量 B．最低限制数量 C．每日平均数量 D．企业自行决定 【答案】A 【详解】由企业的开户银行核定企业最高限制数量。 17．与现金持有量没有明显比例关系的成本是（   ） A．机会成本 B．管理成本 C．短缺成本 D．转换成本 【答案】B 【详解】持有成本与现金持有量成正比例关系，转换成本、短缺成本与现金持有量成反比例关系，管理成本与现金持有量没有明显比例关系。 18．现金成本中与现金持有量成正比关系的是（   ） A．持有成本 B．转换成本 C．短缺成本 D．管理成本 【答案】A 【详解】持有成本与现金持有量成正比例关系，转换成本、短缺成本与现金持有量成反比例关系，管理成本与现金持有量没有明显比例关系。 19．下列关于现金比率的说法中，不正确的是（   ） A．现金比率又称即付比率，是企业立即可动用的现金资产与流动负债的比率 B．现金比率是速动比率的进一步细化，因为它剔除了变现能力最差的存货的影响 C．现金比率最能反映企业直接偿付流动负债的能力 D．一般来说，现金比率保持在20%以上为好 【答案】B 【详解】现金比率是速动比率的进一步细化，因为它剔除了应收账款的影响。 20．企业持有过多现金，可能导致的结果是（   ） A．收益水平提高 B．偿债能力增强 C．机会成本增加 D．财务风险降低 【答案】C 【详解】持有过多现金会增加机会成本，降低资金的使用效率。 二、判断题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 21．企业持有现金越多，其支付能力越强，因此现金持有量越多越好。( ) 【答案】× 【详解】企业持有过多的现金会增加机会成本，降低资金的使用效率，因此现金持有量并不是越多越好，企业应根据自身情况确定最佳现金持有量。 22．现金资产是企业资产中流动性最强的部分，是流动资产扣除应收款项后的余额。 ( ) 【答案】× 【详解】现金资产是企业资产中流动性最强的部分，是速动资产扣除应收款项后的    余额。 23．通常企业持有一定数量的现金是由持有现金的动机所决定的。( ) 【答案】√ 24．存货模式确定最佳现金持有量是有一定的假设条件存在。( ) 【答案】√ 25．最佳现金持有量，是指现金成本最低时的现金余额。( ) 【答案】√ 26．企业持有现金的动机中，预防性动机是指企业为了满足日常业务的现金支付需要而持有的现金。( ) 【答案】× 【详解】交易性动机是指企业为了满足日常业务的现金支付需要而持有的现金，预防性动机是指企业为了应付突发事件而持有的现金。 27．现金折扣是企业为了鼓励客户提前付款而给予的优惠，商业折扣是为了促进销售而给予的价格减让。( ) 【答案】√ 【详解】现金折扣和商业折扣的定义和目的表述正确。 28．速动比率过低，说明企业可能因拥有过多的货币性资产而丧失一些有利的投资获利机会。( ) 【答案】× 【详解】速动比率过高，说明企业可能因拥有过多的货币性资产、应收款项而丧失一些有利的投资获利机会。若速动比率过低而流动比率还可以,说明存货太多,占用资金,可采取去库存的办法。若两者都低,说明流动负债太大,流动资产太小,可增加现金持有量,减小流动负债等办法提高企业偿债能力。 29．从稳健角度出发，用现金比率衡量企业短期偿债能力最为保险。( ) 【答案】√ 【详解】现金比率又称即付比率，它是速动比率的进一步细化，剔除了应收账款对偿债能力的影响，是三个流动性比率中最保守的一个，最能反映企业直接偿付流动负债的能力，所以从稳健角度出发，用现金比率衡量企业偿债能力最为保险。 30．企业的现金比率越高，其短期偿债能力越强。( ) 【答案】√ 【详解】现金比率是现金类资产与流动负债的比值，比率越高，说明企业可立即用于偿付债务的现金类资产越多，短期偿债能力越强。 31．现金流量表中的现金等价物必须同时具备期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金和价值变动风险很小的特点。( ) 【答案】√ 【详解】这是现金等价物的定义要求。 32．现金流量表中的现金等价物必须是期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。( ) 【答案】√ 【详解】这是现金等价物的定义和特征。 33．企业的现金流量表中，经营活动现金流量净额为负数，说明企业经营状况不佳。( ) 【答案】× 【详解】经营活动现金流量净额为负数，可能是企业处于扩张期，投资较大，不一定代表经营状况不佳。 34．现金运行的平衡、迅速、通畅、高效应是企业生存发展的基础。( ) 【答案】√ 【详解】企业持有一定数量现金具有重要的意义。 35．交通不便地区企业的库存现金限额可以多于15天以满足日常零星开支现金需要。( ) 【答案】× 【详解】边远地区或交通不便地区企业的库存现金限额可以多于5天，但最多不得超过15天的日常零星开支现金需要量。 36．持有一定数量的现金是企业组织生产经营活动的必要条件。( ) 【答案】√ 【详解】持有一定数量的现金是企业组织生产经营活动的必要条件，也是稳定经营、降低财务风 险、增强偿债能力的基础。 37．企业若银行存款结余过多，在一定时期内出现闲置，不可转为定期存款，但可购买股票、债券，以获得较多的收益。( ) 【答案】× 【详解】可转为定期存款，也可购买股票、债券。 38．为了防止意外而保持现金的动机是投机动机。( ) 【答案】× 【详解】为了防止意外而保持现金的动机是预防动机。 39．现金净流量的数值一定大于零。( ) 【答案】× 【详解】现金净流量是指一定期间现金流入量与现金流出量的差额。现金流入量大于现金流出量时，现金净流量为正值；相反，现金净流量为负值。 40．企业持有一定数量的现金是企业组织生产经营活动的必要条件，因此，企业持有的现金越多越好。 ( ) 【答案】× 【详解】企业持有的现金并不是越多越好，如果现金持有量过大，又会因为现金不能投入周转，无法取得盈利而遭受损失。 学科网（北京）股份有限公司 $