第53卷 财务分析-偿债能力分析 陕西省（职教单招）《管理类（财务管理）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试考点双析卷专辑，依据《陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试大纲》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生职教单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第51-60卷精准对标《陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试大纲》-财务管理： 6.财务分析 （2）掌握财务分析的方法、偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力及综合指标计算 陕西省职业教育管理类专业考试 《财务管理》考点双析卷 第53卷 偿债能力计算 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共20小题，每题3分，共60分） 1．下列财务指标中，反映企业长期偿债能力的是（   ） A．流动比率 B．速动比率 C．资产负债率 D．存货周转率 2．当企业的资产负债率较高，且净资产收益率也较高时，可能意味着（   ）​ A．企业的财务风险较低​ B．企业的盈利能力主要依靠高负债驱动​ C．企业的资产运营效率很低​ D．企业的销售净利率非常低 3．下列指标中，用于评价企业短期偿债能力的是（   ）​ A．资产负债率​ B．产权比率​ C．权益乘数​ D．流动比率 4．下列各项中，计算速动比率时不需要扣除的项目是（   ） A．存货 B．预付账款 C．应收账款 D．一年内到期的非流动资产 5．下列指标中，反映企业长期偿债能力的是（   ） A．现金比率 B．速动比率 C．资产负债率 D．应收账款周转率 6．某企业2018年末流动资产为3000万元，流动负债为1200万元，该企业2018年末的流动比率为（   ） A．2.5 B．0.4 C．1.8 D．3.6 7．某企业2021年末资产总额为10000万元，负债总额为6000万元，该企业2021年末的资产负债率为（   ） A．40% B．50% C．60% D．70% 8．某企业 2023 年 8 月末流动资产总额为 6000 万元（含存货 1800 万元、预付账款 500 万元、一年内到期的非流动资产 300 万元），流动负债总额为 2500 万元（含一年内到期的长期借款 800 万元、应付票据 600 万元）。不考虑其他因素，该企业 2023 年 8 月末的速动比率为（   ） A．1.36 B．1.68 C．1.84 D．2.40 9．既反映企业的长期偿债能力，又反映企业资金的（   ） A．利息保障倍数 B．短期偿债能力 C．经营能力 D．盈利能力 10．通过杜邦分析体系可知，提高净资产收益率的途径不包括（   ）​ A．加强销售管理，提高销售净利率​ B．加强资产管理，提高总资产周转率​ C．降低资产负债率​ D．适当提高负债比例 11．某企业2024年经营活动现金流量净额为1500万元，流动负债为1000万元，则现金流量比率为（   ） A．1.5 B．0.67 C．2.5 D．1.2 12．某企业2024年利息费用为200万元，利润总额为800万元，则利息保障倍数为（   ） A．4倍 B．5倍 C．3倍 D．6倍 13．某企业流动比率为1.5，速动比率为0.8，可能的原因是（   ） A．货币资金过多 B．存货占流动资产比例较大 C．应收账款较少 D．流动负债金额过大 14．下列关于产权比率的说法，正确的是（   ） A．产权比率=总负债÷总资产 B．产权比率越高，说明企业长期偿债能力越强 C．产权比率=负债总额÷所有者权益总额 D．产权比率与资产负债率无关联 15．平均资产总额1000万元，平均负债总额530万元，权益乘数为（   ） A．0.53 B．2.13 C．1.13 D．0.47 16．下列指标中，反映企业短期偿债能力的是（   ） A．利息保障倍数 B．产权比率 C．现金比率 D．资产负债率 17．流动比率小于1时，赊购原材料，将会（   ） A．降低流动比率 B．降低营运资金 C．增大营运资金 D．增大流动比率 18．运用资产负债表可计算的比率是（   ） A．应收账款周转率 B．盈余现金保障倍数 C．已获利息倍数 D．速动比率 19．某企业流动比率为1.8，现借入一笔短期借款，将会导致（   ） A．流动比率提高 B．流动比率降低 C．条件不充分，无法判断 D．流动比率不变 20．某企业库存现金5万元，银行存款78万元，短期债券投资95万元，待摊费用10万元，应收账款40万元，存货110万元，流动负债400万元。据此，计算出该企业的现金比率为（   ） A．0.445 B．0.845 C．0.545 D．0.57 二、判断题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 21．速动比率是速动资产与流动负债的比率，速动资产是指流动资产减去存货后的余额。( ) 22．杜邦分析法通过将净资产收益率分解为营业净利率、总资产周转率和权益乘数，揭示了企业盈利能力、营运能力和偿债能力之间的关系。( ) 23．某年末 A 公司的资产为 2000 万元，负债为 1060 万元，其权益乘数为 2.13。( ) 24．利息保障倍数为3倍，说明企业利润是利息费用的3倍，支付利息的能力较强。( ) 25．速动比率为0.9，说明企业短期偿债能力一定较弱。( ) 26．利息保障倍数反映支付利息的利润来源与利息支出之间的关系，该比率越高，一般反映企业的长期偿债能力越强。( ) 27．杜邦分析法通过分解净资产收益率，将企业的盈利能力、营运能力和偿债能力联系起来分析。( ) 28．速动比率比流动比率更能精准反映企业短期偿债能力，因为它剔除了变现能力较弱的存货。( ) 29．流动比率可以反映企业的短期偿债能力，但有的企业流动比率虽然较高，却有可能出现无力支付到期应付账款的情况。( ) 30．资产负债率大于1时，企业有较好的偿债能力和负债经营能力。( ) 31．利息保障倍数＝息税前利润÷利息支出＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）÷利息支出。利息保障倍数公式中，分子的“利息费用”是计入利润表财务费用的利息费用。( ) 32．资产负债率越低，企业的偿债能力越强，财务风险越小。( ) 33．速动比率是衡量企业短期偿债能力的指标，速动比率越高，说明企业的短期偿债能力越强。( ) 34．流动比率越高，企业短期偿债能力一定越强。( ) 35．产权比率越低，表明企业的长期偿债能力越强。( ) 36．已获利息倍数小于 1，说明企业长期偿债能力较强。( ) 37．短期偿债能力分析主要关注企业盈利能力对偿付债务的影响。( ) 38．动态偿债能力分析主要关注企业资产规模、结构与负债的规模和结构之间的关系。( ) 39．资产负债率是企业负债总额与资产总额的比率，该比率越高，说明企业长期偿债能力越强。( ) 40．企业负债比例越高，权益乘数越小。( ) 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试考点双析卷专辑，依据《陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试大纲》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生职教单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第51-60卷精准对标《陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试大纲》-财务管理： 6.财务分析 （2）掌握财务分析的方法、偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力及综合指标计算 陕西省职业教育管理类专业考试 《财务管理》考点双析卷 第53卷 偿债能力计算 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共20小题，每题3分，共60分） 1．下列财务指标中，反映企业长期偿债能力的是（   ） A．流动比率 B．速动比率 C．资产负债率 D．存货周转率 【答案】C 【详解】资产负债率是企业负债总额与资产总额的比率，反映企业长期偿债能力。A、B 反映短期偿债能力，D 反映营运能力。 2．当企业的资产负债率较高，且净资产收益率也较高时，可能意味着（   ）​ A．企业的财务风险较低​ B．企业的盈利能力主要依靠高负债驱动​ C．企业的资产运营效率很低​ D．企业的销售净利率非常低 【答案】B 【详解】资产负债率高表明企业杠杆水平高；净资产收益率高往往源于较高的权益乘数（即高负债）放大了利润对净资产的回报，因此说明盈利能力在很大程度上依靠负债驱动，财务风险也相应提高。 3．下列指标中，用于评价企业短期偿债能力的是（   ）​ A．资产负债率​ B．产权比率​ C．权益乘数​ D．流动比率 【答案】D 【详解】流动比率 = 流动资产 / 流动负债，反映企业短期偿债能力。资产负债率、产权比率、权益乘数主要用于评价企业长期偿债能力，所以选 D。 4．下列各项中，计算速动比率时不需要扣除的项目是（   ） A．存货 B．预付账款 C．应收账款 D．一年内到期的非流动资产 【答案】C 【详解】速动资产=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产等变现能力弱的资产，应收账款属于速动资产，无需扣除，故答案为C。 5．下列指标中，反映企业长期偿债能力的是（   ） A．现金比率 B．速动比率 C．资产负债率 D．应收账款周转率 【答案】C 【详解】资产负债率=负债总额÷资产总额×100%，反映企业长期偿债能力；现金比率、速动比率是短期偿债能力指标；应收账款周转率是营运能力指标，故答案为C。 6．某企业2018年末流动资产为3000万元，流动负债为1200万元，该企业2018年末的流动比率为（   ） A．2.5 B．0.4 C．1.8 D．3.6 【答案】A 【详解】流动比率=流动资产÷流动负债，即3000÷1200=2.5，故答案为A。 7．某企业2021年末资产总额为10000万元，负债总额为6000万元，该企业2021年末的资产负债率为（   ） A．40% B．50% C．60% D．70% 【答案】C 【详解】资产负债率=负债总额÷资产总额×100%，即6000÷10000×100%=60%，故答案为C。 8．某企业 2023 年 8 月末流动资产总额为 6000 万元（含存货 1800 万元、预付账款 500 万元、一年内到期的非流动资产 300 万元），流动负债总额为 2500 万元（含一年内到期的长期借款 800 万元、应付票据 600 万元）。不考虑其他因素，该企业 2023 年 8 月末的速动比率为（   ） A．1.36 B．1.68 C．1.84 D．2.40 【答案】A 【详解】速动比率 = 速动资产 ÷ 流动负债，速动资产 = 流动资产 - 存货 - 预付账款 - 一年内到期的非流动资产 = 6000-1800-500-300=3400 万元；流动负债需包含一年内到期的长期借款（属于流动负债），即 2500 万元。速动比率 = 3400÷2500=1.36。 9．既反映企业的长期偿债能力，又反映企业资金的（   ） A．利息保障倍数 B．短期偿债能力 C．经营能力 D．盈利能力 【答案】A 【详解】利息保障倍数不仅反映长期偿债能力，也反映资金盈利能力。 10．通过杜邦分析体系可知，提高净资产收益率的途径不包括（   ）​ A．加强销售管理，提高销售净利率​ B．加强资产管理，提高总资产周转率​ C．降低资产负债率​ D．适当提高负债比例 【答案】C 【详解】净资产收益率 = 销售净利率 × 资产周转率 × 权益乘数。加强销售管理，提高销售净利率，A 选项可提高净资产收益率；加强资产管理，提高总资产周转率，B 选项可提高净资产收益率；适当提高负债比例，权益乘数增大，净资产收益率提高，D 选项正确；降低资产负债率，权益乘数降低，在其他条件不变时，净资产收益率会降低，C 选项不属于提高净资产收益率的途径。 11．某企业2024年经营活动现金流量净额为1500万元，流动负债为1000万元，则现金流量比率为（   ） A．1.5 B．0.67 C．2.5 D．1.2 【答案】A 【详解】现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债=1500÷1000=1.5，反映经营活动现金流量对短期债务的保障能力。 12．某企业2024年利息费用为200万元，利润总额为800万元，则利息保障倍数为（   ） A．4倍 B．5倍 C．3倍 D．6倍 【答案】B 【详解】利息保障倍数=（利润总额+利息费用）÷利息费用=（800+200）÷200=5倍，反映企业支付利息的能力。 13．某企业流动比率为1.5，速动比率为0.8，可能的原因是（   ） A．货币资金过多 B．存货占流动资产比例较大 C．应收账款较少 D．流动负债金额过大 【答案】B 【详解】速动比率低于流动比率较多，说明流动资产中变现能力较差的项目占比较大，导致速动资产偏少。 14．下列关于产权比率的说法，正确的是（   ） A．产权比率=总负债÷总资产 B．产权比率越高，说明企业长期偿债能力越强 C．产权比率=负债总额÷所有者权益总额 D．产权比率与资产负债率无关联 【答案】C 【详解】产权比率反映负债与所有者权益的比例关系，该比率越高，说明企业债务负担越重，长期偿债能力越弱，与资产负债率存在内在联系。 15．平均资产总额1000万元，平均负债总额530万元，权益乘数为（   ） A．0.53 B．2.13 C．1.13 D．0.47 【答案】B 【详解】权益乘数=1000/（1000−530）≈2.13。 16．下列指标中，反映企业短期偿债能力的是（   ） A．利息保障倍数 B．产权比率 C．现金比率 D．资产负债率 【答案】C 【详解】现金比率反映企业现金类资产对流动负债的保障能力，属于短期偿债能力指标；其他选项均为长期偿债能力指标。 17．流动比率小于1时，赊购原材料，将会（   ） A．降低流动比率 B．降低营运资金 C．增大营运资金 D．增大流动比率 【答案】D 【详解】流动资产和流动负债同增，原比率小于1，分子分母同增后比率增大。 18．运用资产负债表可计算的比率是（   ） A．应收账款周转率 B．盈余现金保障倍数 C．已获利息倍数 D．速动比率 【答案】D 【详解】速动比率涉及流动资产和流动负债，来自资产负债表；其余指标涉及利润表或现金流量表。 19．某企业流动比率为1.8，现借入一笔短期借款，将会导致（   ） A．流动比率提高 B．流动比率降低 C．条件不充分，无法判断 D．流动比率不变 【答案】B 【详解】流动比率是流动资产与流动负债进行对比所确定的比率，当新增加短期借款，在流动资产不变的情况下，流动负债增加，就意味着流动比率下降。例如，如果本题中，企业流动资产为36000元，那么根据流动比率1.8我们查得出该企业的流动负债为36000÷1.8=20000元，如果新增短期借款4000元，那第企业的流动比率为：36000÷24000=1.5，通过以上计算我们得出，负债增加流动资产不变时，流动比率下降。 20．某企业库存现金5万元，银行存款78万元，短期债券投资95万元，待摊费用10万元，应收账款40万元，存货110万元，流动负债400万元。据此，计算出该企业的现金比率为（   ） A．0.445 B．0.845 C．0.545 D．0.57 【答案】A 【详解】现金比率是可立即动用的资金与流动负债进行对比所确定的比率。本题中，企业可立即动用的资金为（5+78+95），流动负债为400，由此现金比率=（5+78+95）÷400=0.445. 二、判断题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 21．速动比率是速动资产与流动负债的比率，速动资产是指流动资产减去存货后的余额。( ) 【答案】√ 【详解】速动比率的计算公式为速动资产 ÷ 流动负债，其中速动资产通常是流动资产减去存货，因为存货变现速度较慢，不能迅速用于偿债。 22．杜邦分析法通过将净资产收益率分解为营业净利率、总资产周转率和权益乘数，揭示了企业盈利能力、营运能力和偿债能力之间的关系。( ) 【答案】√ 【详解】杜邦分析法是一种综合财务分析方法，通过对净资产收益率的分解，清晰展示了企业盈利能力、营运能力和偿债能力之间的内在联系，有助于全面评价企业财务状况。 23．某年末 A 公司的资产为 2000 万元，负债为 1060 万元，其权益乘数为 2.13。( ) 【答案】√ 【详解】权益乘数 = 资产总额 ÷ 所有者权益总额，所有者权益总额 = 2000-1060=940 万元，权益乘数 = 2000÷940≈2.13，因此该说法正确。 24．利息保障倍数为3倍，说明企业利润是利息费用的3倍，支付利息的能力较强。( ) 【答案】√ 【详解】利息保障倍数为3倍表明企业利润足以支付3倍于当前的利息费用，支付利息的安全性较高。 25．速动比率为0.9，说明企业短期偿债能力一定较弱。( ) 【答案】× 【详解】速动比率的合理标准因行业而异，某些行业速动比率较低仍可保持较强偿债能力，需结合行业特点判断。 26．利息保障倍数反映支付利息的利润来源与利息支出之间的关系，该比率越高，一般反映企业的长期偿债能力越强。( ) 【答案】√ 【详解】利息保障倍数反映支付利息的利润来源（息税前利润）与利息支出之间的关系，该比率越高，长期偿债能力越强。 27．杜邦分析法通过分解净资产收益率，将企业的盈利能力、营运能力和偿债能力联系起来分析。( ) 【答案】√ 【详解】杜邦分析法将净资产收益率分解为销售净利率、总资产周转率、权益乘数，实现多维度关联分析。 28．速动比率比流动比率更能精准反映企业短期偿债能力，因为它剔除了变现能力较弱的存货。( ) 【答案】√ 【详解】存货变现速度慢，可能存在减值风险，速动比率剔除存货后，更能体现企业即时偿债能力。 29．流动比率可以反映企业的短期偿债能力，但有的企业流动比率虽然较高，却有可能出现无力支付到期应付账款的情况。( ) 【答案】√ 【详解】流动比率高但存货积压、应收账款周转慢等，会导致实际短期偿债能力不足，出现无力支付应付账款的情况。 30．资产负债率大于1时，企业有较好的偿债能力和负债经营能力。( ) 【答案】× 【详解】资产负债率大于1说明负债大于资产，企业偿债能力差，面临较大财务风险。 31．利息保障倍数＝息税前利润÷利息支出＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）÷利息支出。利息保障倍数公式中，分子的“利息费用”是计入利润表财务费用的利息费用。( ) 【答案】√ 【详解】利息保障倍数＝息税前利润÷利息支出＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）÷利息支出。利息保障倍数公式中，分子的“利息费用”是计入利润表财务费用的利息费用。 32．资产负债率越低，企业的偿债能力越强，财务风险越小。( ) 【答案】√ 【详解】资产负债率 = 负债总额 ÷ 资产总额 ×100%，该指标越低，说明企业负债占资产的比重越小，长期偿债能力相对越强，面临的财务风险也就越小。 33．速动比率是衡量企业短期偿债能力的指标，速动比率越高，说明企业的短期偿债能力越强。( ) 【答案】× 【详解】速动比率过高，可能是企业持有的现金过多或应收账款过多，导致资金闲置，影响企业的获利能力。一般认为速动比率为 1 左右较为合适，并非越高越好。 34．流动比率越高，企业短期偿债能力一定越强。( ) 【答案】× 【详解】一般情况下流动比率越高，短期偿债能力越强，但过高的流动比率，说明企业有较多的资金滞留在流动资产上未加以更好地运用，资金周转可能减慢，反而影响其盈利能力，所以不是流动比率越高短期偿债能力就一定越强 。 35．产权比率越低，表明企业的长期偿债能力越强。( ) 【答案】√ 【详解】产权比率 = 负债总额 ÷ 所有者权益总额 ×100%，该比率越低，表明所有者提供的资本相对越多，企业长期偿债能力越强，债权人权益保障程度越高 。 36．已获利息倍数小于 1，说明企业长期偿债能力较强。( ) 【答案】× 【详解】已获利息倍数反映企业用经营所得支付债务利息的能力，一般来说，已获利息倍数至少应等于 1，该倍数越高，企业长期偿债能力越强，小于 1 说明企业用经营所得支付债务利息的能力较弱，长期偿债能力较弱 。 37．短期偿债能力分析主要关注企业盈利能力对偿付债务的影响。( ) 【答案】× 【详解】短期偿债能力分析主要关注流动资产对流动负债的保障程度，着重进行静态分析；长期偿债能力分析才关注企业盈利能力对偿付债务的影响 。 38．动态偿债能力分析主要关注企业资产规模、结构与负债的规模和结构之间的关系。( ) 【答案】× 【详解】动态偿债能力分析是企业通过开展生产经营活动带来的现金流量对负债的保障程度，更关注企业盈利能力对偿付债务的影响；静态偿债能力分析关注企业资产规模、结构与负债的规模和结构之间的关系 。 39．资产负债率是企业负债总额与资产总额的比率，该比率越高，说明企业长期偿债能力越强。( ) 【答案】× 【详解】资产负债率越高，企业负债占比越大，长期偿债压力越大，长期偿债能力越弱，题干说法错误。 40．企业负债比例越高，权益乘数越小。( ) 【答案】× 【详解】企业负债比例越高，权益乘数越大 学科网（北京）股份有限公司 $