第12卷 筹资管理-资金需求量 陕西省（职教单招）《管理类（财务管理）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试考点双析卷专辑，依据《陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试大纲》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生职教单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第11-14卷精准对标《陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试大纲》-财务管理： 2.筹资管理 （1）正确理解预测资金需求量的概念、企业筹资的概念和动机、筹资的分类、筹资的原则、筹资渠道与方式 （2）掌握预测资金需求量的方法 陕西省职业教育管理类专业考试 《财务管理》考点双析卷 第12卷 资金需求量 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共20小题，每题3分，共60分） 1．预测资金需求量的回归直线法中，用于建立模型的变量是（   ） A．资金占用量与销售单价 B．资金占用量与销售量 C．资金占用量与资金周转速度 D．资金占用量与筹资费率 2．销售百分比法预测资金需求量的核心假设是（   ） A．资金占用量与销售金额成正比例关系 B．资金周转速度保持不变 C．基期资金占用量合理 D．销售增长率保持稳定 3．某企业 2024 年销售收入 500 万元，资金占用量 300 万元；2025 年预计销售收入 600 万元，资金周转速度加快 10%，则 2025 年预计资金需求量（用因素分析法）为（   ） A．324 万元 B．360 万元 C．300 万元 D．270 万元 4．企业为维持正常生产经营活动而进行的筹资，其动机属于（   ） A．扩张性筹资动机 B．调整性筹资动机 C．支付性筹资动机 D．创立性筹资动机 5．预测企业资金需求量时，以基期资金占用量为基础，考虑销售增长对资金的需求及资金周转速度变化的方法是（   ） A．因素分析法 B．销售百分比法 C．回归直线法 D．高低点法 6．企业采用高低点法预测资金需求量时，选择 “高点” 和 “低点” 的标准是（   ） A．资金占用量的最高和最低 B．销售量的最高和最低 C．资金周转速度的最快和最慢 D．筹资费率的最高和最低 7．财务管理的基本环节中，属于决策基础的是（   ）   A．财务预测 B．财务预算 C．财务控制 D．财务分析 8．某公司2024年销售额为1000万元，资金平均占用额为2500万元，其中不合理部分为200万元，随着经济恢复，预计公司2025年销售额为1200万元。但资金周转速度下降2%。根据因素分析法，预计公司2025年度资金需要量为（   ） A．2705.88万元 B．2816.33万元 C．2704.8万元 D．2815.2万元 9．采用销售百分比法预测资金需求量时，下列各项中，属于非敏感性项目的是（   ） A．库存现金 B．存货 C．长期借款 D．应付账款 10．某公司敏感性资产和敏感性负债占销售额的比重分别为60%和20%，并保持稳定不变。2024年销售额为2000万元，预计2025年销售额增长20%，销售净利率为10%，利润留存率为40%。不考虑其他因素，则根据销售百分比法，2025年的外部融资需求为（   ） A．64万元 B．96万元 C．160万元 D．240万元 11．根据资金需要量预测的销售百分比法，下列负债项目中，通常会随销售额变动而呈正比例变动的是（   ） A．应付票据 B．长期负债 C．短期借款 D．短期融资券 12．甲公司是一家食品制造企业，2023 年年末敏感资产总额为 5000 万元，敏感负债 总额为 2000 万元。2023 年销售收入为 10000 万元，预计 2024 年度销售额比 2023 年增加 10% （即增加 1000 万元），预计 2024 年度留存收益的增加额为 50 万元，则甲公司 2024 年度应追加 的资金量为_______万元（   ） A．0 B．300 C．1950 D．250 13．下列关于预测资金需求量的说法，正确的是（   ） A．定性预测法适用于历史数据充足的企业 B．因素分析法的预测精度高于回归直线法 C．销售百分比法假设敏感资产与销售额成正比例关系 D．资金习性预测法无需区分固定资金与变动资金 14．某企业采用因素分析法预测资金需求，基期资金占用额500万元，预计销售额增长12%，资金周转速度减慢6%，则预测资金需求量为（   ） A．532.8万元 B．554.4万元 C．576万元 D．598.2万元 15．某企业 2025 年预计资金需求量 1000 万元，外部筹资额 0，其中敏感资产占比 70%，敏感负债占比 30%，留存收益增加 150 万元，若 2024 年销售额 800 万元，则 2025 年销售额预计为（   ） A．1250 万元 B．1300 万元 C．1350 万元 D．1400 万元 16．某企业2024年销售额800万元，敏感资产总额640万元，敏感负债总额240万元；2025年预计销售额1000万元，留存收益增加70万元，则2025年新增资金需求总额为（   ） A．120万元 B．140万元 C．160万元 D．180万元 17．某企业采用销售百分比法预测资金需求，2024年敏感资产占销售额60%，敏感负债占销售额25%，留存收益增加50万元；2025年销售额预计增长20%，留存收益增加65万元，若2025年外部筹资额为35万元，则2024年销售额为（   ） A．500万元 B．600万元 C．700万元 D．800万元 18．某企业采用回归直线法预测资金习性，根据5年历史数据计算得：∑x=5000万元（销售额），∑y=3000万元（资金占用），∑xy=3600000万元，∑x²=6000000万元，n=5，则单位变动资金为（   ） A．0.4元/万元 B．0.6元/万元 C．0.8元/万元 D．1.0元/万元 19．某企业采用高低点法预测资金习性，2024年最高销售额1200万元，资金占用900万元；最低销售额800万元，资金占用660万元。若2025年预计销售额1000万元，则预测资金需求量为（   ） A．780万元 B．810万元 C．840万元 D．870万元 20．下列各项中，属于企业筹资临时性动机的是（   ） A．新办企业筹集厂房建设资金 B．节假日备货时筹集临时采购资金 C．扩大市场份额时筹集生产线资金 D．偿还到期长期债券时筹集资金 二、判断题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 21．因素分析法预测资金需求时，只需考虑销售额变动对资金占用的影响，无需考虑其他因素。( ) 22．资金习性预测法中的变动资金是指随销售额成正比例变化的资金，单位变动资金保持不变。( ) 23．销售百分比法预测资金需求时，非敏感资产的金额不随销售额的变化而变化。( ) 24．权平均法与与算术平均法没有任何相似之处。( ) 25．企业筹资必须按照一定的数量规模进行，也就是要正确预测资金需要量。( ) 26．在其他条件一定的前提下，资金周转速度越慢，企业资金需要量就越多。( ) 27．企业的留存收益率越高，其外部融资需求就越大。( ) 28．当企业的销售增长率高于可持续增长率时，企业需要通过外部融资来支持增长。( ) 29．营销员判断法又称意见汇集法，是指由熟悉市场情况及其相关变化信息的营销人员对市场进行预测，再将各种判断意见加以综合分析、整理，并得出预测结论的方法。( ) 30．专家判断法具有广泛的代表性，较为可靠，操作过程简单，耗费时间较少。( ) 31．了解产品所处的寿命周期阶段，有助于选择正确的预测方法。( ) 32．加权平均法与算术平均法比较，其计算结果更为合理，计算方法也较为简便，因此，在实际工作中应用也最为广泛。( ) 33．一般认为，离预测期越近的样本值对其影响越小，离预测期越远的样本值则对其影响越大。( ) 34．一般情况下，业务量增加，企业的资金需要量就会减少；反之，则会增加。( ) 35．在其他条件一定的前提下，资金周转速度越快，企业资金需要量就越多。( ) 36．某敏感项目销售百分比＝销售额÷该敏感项目金额×100%。( ) 37．筹集资金是企业资金运动的起点，所以筹得越多对企业越有利。( ) 38．一般情况下，业务量增加，企业的资金需要量就会增加；反之，则会减少。( ) 39．财务预测是根据财务活动的现时资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果选出最佳方案。( ) 40．吸收直接投资的资本成本通常低于发行普通股的资本成本。( ) 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试考点双析卷专辑，依据《陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试大纲》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生职教单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第11-14卷精准对标《陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试大纲》-财务管理： 2.筹资管理 （1）正确理解预测资金需求量的概念、企业筹资的概念和动机、筹资的分类、筹资的原则、筹资渠道与方式 （2）掌握预测资金需求量的方法 陕西省职业教育管理类专业考试 《财务管理》考点双析卷 第12卷 资金需求量 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共20小题，每题3分，共60分） 1．预测资金需求量的回归直线法中，用于建立模型的变量是（   ） A．资金占用量与销售单价 B．资金占用量与销售量 C．资金占用量与资金周转速度 D．资金占用量与筹资费率 【答案】B 【详解】回归直线法通过历史数据，建立 “资金占用量（因变量）与销售量（自变量）” 的线性回归模型（y=a+bx），预测未来资金需求，故 B 正确。 2．销售百分比法预测资金需求量的核心假设是（   ） A．资金占用量与销售金额成正比例关系 B．资金周转速度保持不变 C．基期资金占用量合理 D．销售增长率保持稳定 【答案】A 【详解】销售百分比法假设企业的敏感资产和敏感负债与销售收入存在固定的百分比关系，即资金占用量与销售金额成正比例。 3．某企业 2024 年销售收入 500 万元，资金占用量 300 万元；2025 年预计销售收入 600 万元，资金周转速度加快 10%，则 2025 年预计资金需求量（用因素分析法）为（   ） A．324 万元 B．360 万元 C．300 万元 D．270 万元 【答案】A 【详解】因素分析法公式：预计资金需求量 = 基期资金占用量 ×(1 + 销售增长率)×(1 - 资金周转加速率)。销售增长率 =(600-500)/500=20%，代入得：300×(1+20%)×(1-10%)=300×1.2×0.9=324 万元，故 A 正确。 4．企业为维持正常生产经营活动而进行的筹资，其动机属于（   ） A．扩张性筹资动机 B．调整性筹资动机 C．支付性筹资动机 D．创立性筹资动机 【答案】C 【详解】支付性筹资动机是指企业为满足经营活动中支付各项费用而产生的筹资需求。 5．预测企业资金需求量时，以基期资金占用量为基础，考虑销售增长对资金的需求及资金周转速度变化的方法是（   ） A．因素分析法 B．销售百分比法 C．回归直线法 D．高低点法 【答案】A 【详解】因素分析法的核心是 “以基期资金占用量为基数，分析影响资金占用的因素并调整。 6．企业采用高低点法预测资金需求量时，选择 “高点” 和 “低点” 的标准是（   ） A．资金占用量的最高和最低 B．销售量的最高和最低 C．资金周转速度的最快和最慢 D．筹资费率的最高和最低 【答案】B 【详解】高低点法以 “销售量的最高点和最低点” 为基础，计算单位销售量的资金占用量和固定资金占用额，进而预测资金需求，故 B 正确。 7．财务管理的基本环节中，属于决策基础的是（   ）   A．财务预测 B．财务预算 C．财务控制 D．财务分析 【答案】A 【详解】财务预测是根据企业财务活动的历史资料，结合未来发展趋势，对企业未来财务状况和经营成果进行的预计和测算，是财务决策的基础。 8．某公司2024年销售额为1000万元，资金平均占用额为2500万元，其中不合理部分为200万元，随着经济恢复，预计公司2025年销售额为1200万元。但资金周转速度下降2%。根据因素分析法，预计公司2025年度资金需要量为（   ） A．2705.88万元 B．2816.33万元 C．2704.8万元 D．2815.2万元 【答案】B 【详解】2025年销售增长率＝（1200－1000）/1000＝20% 预计2025年资金需要量＝（2500－200）×（1＋20%）/（1－2%）＝2816.33（万元） 或者：预计2025年资金需要量＝（2500－200）×（1200/1000）/（1—2%）＝2816.33（万元） 9．采用销售百分比法预测资金需求量时，下列各项中，属于非敏感性项目的是（   ） A．库存现金 B．存货 C．长期借款 D．应付账款 【答案】C 【详解】经营性资产（敏感性资产）项目包括库存现金、应收账款、存货等项目。经营性负债（敏感性负债）项目包括应付票据、付账款等项目，不包括短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债（非敏感性负债）。 10．某公司敏感性资产和敏感性负债占销售额的比重分别为60%和20%，并保持稳定不变。2024年销售额为2000万元，预计2025年销售额增长20%，销售净利率为10%，利润留存率为40%。不考虑其他因素，则根据销售百分比法，2025年的外部融资需求为（   ） A．64万元 B．96万元 C．160万元 D．240万元 【答案】A 【详解】2025年销售收入增加＝2000×20%＝400（万元） 敏感性资产增加＝400×60%＝240（万元） 敏感性负债增加＝400×20%＝80（万元） 预计利润留存＝2400×10%×40%＝96（万元） 外部融资需求量＝△敏感性资产一△敏感性负债一预计利润留存＝240－80－96＝64（万元） 11．根据资金需要量预测的销售百分比法，下列负债项目中，通常会随销售额变动而呈正比例变动的是（   ） A．应付票据 B．长期负债 C．短期借款 D．短期融资券 【答案】A 【详解】在销售百分比法下，假设经营负债与销售额保持一定的比例关系，经营负债包括应付票据、应付账款等项目，不包括短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债。 12．甲公司是一家食品制造企业，2023 年年末敏感资产总额为 5000 万元，敏感负债 总额为 2000 万元。2023 年销售收入为 10000 万元，预计 2024 年度销售额比 2023 年增加 10% （即增加 1000 万元），预计 2024 年度留存收益的增加额为 50 万元，则甲公司 2024 年度应追加 的资金量为_______万元（   ） A．0 B．300 C．1950 D．250 【答案】D 【详解】1000×（5000/10000）-1000×（2000/10000）-50＝300-50＝250（万元） 13．下列关于预测资金需求量的说法，正确的是（   ） A．定性预测法适用于历史数据充足的企业 B．因素分析法的预测精度高于回归直线法 C．销售百分比法假设敏感资产与销售额成正比例关系 D．资金习性预测法无需区分固定资金与变动资金 【答案】C 【详解】A定性预测法适用于缺乏历史数据的企业；B因素分析法精度低于定量方法；D资金习性预测法核心是区分固定资金与变动资金；C表述正确，故C正确。 14．某企业采用因素分析法预测资金需求，基期资金占用额500万元，预计销售额增长12%，资金周转速度减慢6%，则预测资金需求量为（   ） A．532.8万元 B．554.4万元 C．576万元 D．598.2万元 【答案】A 【详解】预测资金需求量=基期资金占用额×（1+销售额增长率）×（1-资金周转速度加快率）=500×（1+12%）×（1+6%）=500×1.12×1.06=532.8万元，故A正确。 15．某企业 2025 年预计资金需求量 1000 万元，外部筹资额 0，其中敏感资产占比 70%，敏感负债占比 30%，留存收益增加 150 万元，若 2024 年销售额 800 万元，则 2025 年销售额预计为（   ） A．1250 万元 B．1300 万元 C．1350 万元 D．1400 万元 【答案】A 【详解】预测资金需求量的方法 - 销售百分比法，当外部筹资额 = 0 时，新增敏感资产与新增敏感负债的差额由留存收益弥补。 16．某企业2024年销售额800万元，敏感资产总额640万元，敏感负债总额240万元；2025年预计销售额1000万元，留存收益增加70万元，则2025年新增资金需求总额为（   ） A．120万元 B．140万元 C．160万元 D．180万元 【答案】A 【详解】新增资金需求总额=（敏感资产总额/基期销售额-敏感负债总额/基期销售额）×销售额增加额。销售额增加额=1000-800=200万元，敏感资产占比=640/800=80%，敏感负债占比=240/800=30%，（80%-30%）×200=50%×200=120万元，故A正确。 17．某企业采用销售百分比法预测资金需求，2024年敏感资产占销售额60%，敏感负债占销售额25%，留存收益增加50万元；2025年销售额预计增长20%，留存收益增加65万元，若2025年外部筹资额为35万元，则2024年销售额为（   ） A．500万元 B．600万元 C．700万元 D．800万元 【答案】A 【详解】外部筹资额=（敏感资产占比-敏感负债占比）×X×销售增长率-2025年留存收益增加额=（60%-25%）×X×20%-65=35，X=500万元，故A正确。 18．某企业采用回归直线法预测资金习性，根据5年历史数据计算得：∑x=5000万元（销售额），∑y=3000万元（资金占用），∑xy=3600000万元，∑x²=6000000万元，n=5，则单位变动资金为（   ） A．0.4元/万元 B．0.6元/万元 C．0.8元/万元 D．1.0元/万元 【答案】B 【详解】预测资金需求量的方法-回归直线法，单位变动资金=（n×∑xy-∑x×∑y）/（n×∑x²-（∑x）²）=（5×3600000-5000×3000）/（5×6000000-5000²）=（18000000-15000000）/（30000000-25000000）=3000000/5000000=0.6元/万元，故B正确。 19．某企业采用高低点法预测资金习性，2024年最高销售额1200万元，资金占用900万元；最低销售额800万元，资金占用660万元。若2025年预计销售额1000万元，则预测资金需求量为（   ） A．780万元 B．810万元 C．840万元 D．870万元 【答案】A 【详解】单位变动资金=（最高资金占用-最低资金占用）/（最高销售额-最低销售额）=（900-660）/（1200-800）=240/400=0.6元/万元；固定资金=最高资金占用-最高销售额×单位变动资金=900-1200×0.6=900-720=180万元；2025年资金需求量=180+1000×0.6=780万元，故A正确。 20．下列各项中，属于企业筹资临时性动机的是（   ） A．新办企业筹集厂房建设资金 B．节假日备货时筹集临时采购资金 C．扩大市场份额时筹集生产线资金 D．偿还到期长期债券时筹集资金 【答案】B 【详解】临时性动机是企业为应对短期、临时资金需求而筹资，B选项节假日备货+临时采购符合。 二、判断题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 21．因素分析法预测资金需求时，只需考虑销售额变动对资金占用的影响，无需考虑其他因素。( ) 【答案】× 【详解】预测资金需求量的方法-因素分析法中需同时考虑销售额变动和资金周转速度变动，周转速度加快会减少资金占用，故需考虑其他因。 22．资金习性预测法中的变动资金是指随销售额成正比例变化的资金，单位变动资金保持不变。( ) 【答案】√ 【详解】变动资金的特点是总额随销售额正比例变化，单位变动资金固定，故正确。 23．销售百分比法预测资金需求时，非敏感资产的金额不随销售额的变化而变化。( ) 【答案】√ 【详解】预测资金需求量的方法-销售百分比法将资产分为敏感资产和非敏感资产。 24．权平均法与与算术平均法没有任何相似之处。( ) 【答案】× 25．企业筹资必须按照一定的数量规模进行，也就是要正确预测资金需要量。( ) 【答案】√ 26．在其他条件一定的前提下，资金周转速度越慢，企业资金需要量就越多。( ) 【答案】√ 27．企业的留存收益率越高，其外部融资需求就越大。( ) 【答案】× 【详解】留存收益率高，企业通过内部留存满足资金需求的能力增强，外部融资需求会减小。 28．当企业的销售增长率高于可持续增长率时，企业需要通过外部融资来支持增长。( ) 【答案】√ 【详解】销售增长过快，内部资源无法满足时，需要外部融资。 29．营销员判断法又称意见汇集法，是指由熟悉市场情况及其相关变化信息的营销人员对市场进行预测，再将各种判断意见加以综合分析、整理，并得出预测结论的方法。( ) 【答案】√ 【详解】营销员判断法的概念。 30．专家判断法具有广泛的代表性，较为可靠，操作过程简单，耗费时间较少。( ) 【答案】× 【详解】专家判断法具有广泛的代表性，较为可靠，但操作过程较为复杂，耗费时间较多。 31．了解产品所处的寿命周期阶段，有助于选择正确的预测方法。( ) 【答案】√ 【详解】推广期可运用定性分析法进行预测；成长期可运用回归直线分析法进行预测；成熟期的产品适合用趋势预测分析法进行预测；衰退期产品陆续停止生产，以至最后完全退出市场。 32．加权平均法与算术平均法比较，其计算结果更为合理，计算方法也较为简便，因此，在实际工作中应用也最为广泛。( ) 【答案】√ 【详解】加权平均法的适用范围。 33．一般认为，离预测期越近的样本值对其影响越小，离预测期越远的样本值则对其影响越大。( ) 【答案】× 【详解】一般认为，离预测期越近的样本值对其影响越大，离预测期越远的样本值则对其影响越小。 34．一般情况下，业务量增加，企业的资金需要量就会减少；反之，则会增加。( ) 【答案】× 【详解】一般情况下，业务量增加，企业的资金需要量就会增加；反之，则会减少。 35．在其他条件一定的前提下，资金周转速度越快，企业资金需要量就越多。( ) 【答案】× 【详解】资金周转速度的变化对资金需要量的影响成反比。 36．某敏感项目销售百分比＝销售额÷该敏感项目金额×100%。( ) 【答案】× 【详解】某敏感项目销售百分比＝该敏感项目金额÷销售额×100%。 37．筹集资金是企业资金运动的起点，所以筹得越多对企业越有利。( ) 【答案】× 【详解】资金筹集是企业资金运动的起点，企业不论以何种方式筹集生产经营资金，绝不是越多越好，也不是越少越好，必须要有一个合理的数量界限。筹资过多往往会增加筹资成本，影响资金的利用效果，而筹资过少，又不能满足企业生产经营活动对资金的需要。 38．一般情况下，业务量增加，企业的资金需要量就会增加；反之，则会减少。( ) 【答案】√ 【详解】业务量变化对资金需要量的影响成正比。 39．财务预测是根据财务活动的现时资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果选出最佳方案。( ) 【答案】× 【详解】财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动 和财务成果作出科学的预计和测算。 40．吸收直接投资的资本成本通常低于发行普通股的资本成本。( ) 【答案】× 【详解】吸收直接投资的投资者往往要求较高的报酬率，且其出资额通常较大，资本成本通常高于发行普通股的资本成本。 学科网（北京）股份有限公司 $