第五章 第一节 企业所得税法律制度（3.税收优惠、特别纳税调整、征收管理）（练习）-《经济法基础》（经济科学出版社）上好课（解析版+原卷版）

《经济法基础》（经济科学出版社） 第五章 所得税法律制度 第一节 企业所得税法律制度 (3.税收优惠、特别纳税调整、征收管理） 一、单选题 1.下列企业中，适用企业所得税15%优惠税率的是（ ）。 A. 小型微利企业 B. 高新技术企业 C. 普通居民企业 D. 非居民企业 2.企业所得税中，特别纳税调整的目的是（ ）。 A. 调整企业会计利润 B. 防止企业避税、逃税 C. 减少企业应纳税额 D. 简化纳税申报流程 3.企业所得税的纳税年度是指（ ）。 A. 公历1月1日至12月31日 B. 农历1月1日至12月30日 C. 企业成立之日起满12个月 D. 企业会计年度 4.下列各项中，不属于企业所得税免税收入的是（ ）。 A. 国债利息收入 B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利收入 C. 财政拨款 D. 符合条件的非营利组织的收入 5.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少应纳税收入或所得额的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）内进行纳税调整。 A. 3年 B. 5年 C. 10年 D. 15年 6.企业所得税汇算清缴的申报期限是（ ）。 A. 纳税年度终了之日起15日内 B. 纳税年度终了之日起30日内 C. 纳税年度终了之日起4个月内 D. 纳税年度终了之日起5个月内 7.下列关于企业所得税加计扣除优惠的说法，正确的是（ ）。 A. 研发费用加计扣除比例统一为50% B. 安置残疾人员的工资，在据实扣除基础上加计100%扣除 C. 加计扣除金额可直接抵扣应纳税额 D. 所有企业均可享受研发费用加计扣除 8.特别纳税调整中，关联方的判定标准不包括（ ）。 A. 一方直接控制另一方 B. 双方直接共同控制第三方 C. 双方无控制关系，但有频繁业务往来 D. 一方间接控制另一方 9.企业所得税中，关于税收优惠的表述，错误的是（ ）。 A. 符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分免征企业所得税 B. 小微企业年应纳税所得额不超过300万元的，减按25%计入应纳税所得额 C. 民族自治地方的企业，可享受企业所得税地方分享部分减免 D. 企业购置用于环境保护的专用设备，可按设备投资额的10%抵免应纳税额 10. 企业未按规定期限办理企业所得税纳税申报，税务机关可处以的罚款金额为（ ）。 A. 2000元以下 B. 2000元以上1万元以下 C. 1万元以上5万元以下 D. 5万元以上10万元以下 11. 特别纳税调整中，转让定价调整的原则是（ ）。 A. 权责发生制原则 B. 独立交易原则 C. 配比原则 D. 实质重于形式原则 12. 下列关于企业所得税预缴的说法，正确的是（ ）。 A. 企业无需预缴企业所得税，仅需年度汇算清缴 B. 企业应当自月份或季度终了之日起15日内预缴税款 C. 预缴税款可随意申报，无需依据实际利润额 D. 预缴税款超过年度应纳税额的，不得结转以后年度抵减 13. 下列各项中，属于企业所得税“税额抵免”优惠的是（ ）。 A. 研发费用加计扣除 B. 小微企业税额减免 C. 环境保护专用设备投资额抵免 D. 国债利息收入免税 14. 企业与其关联方签订成本分摊协议，未按规定备案的，税务机关有权（ ）。 A. 责令限期备案，并处以罚款 B. 直接进行特别纳税调整 C. 不予认可该成本分摊协议，不得扣除相关成本 D. 暂停企业纳税申报资格 15. 企业终止经营活动，应当自实际经营终止之日起（ ）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 A. 15日 B. 30日 C. 60日 D. 90日 2、 多选题 1.下列属于企业所得税法定免税收入的有（ ）。 A. 国债利息收入 B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C. 符合条件的非营利组织的收入 D. 财政拨款 2.特别纳税调整的主要内容包括（ ）。 A. 转让定价调整 B. 成本分摊协议管理 C. 受控外国企业管理 D. 资本弱化管理 3.企业所得税征收管理中，纳税申报的方式包括（ ）。 A. 自行申报 B. 委托代理申报 C. 邮寄申报 D. 电子申报 4.下列企业中，可享受小微企业企业所得税优惠政策的有（ ）。 A. 居民企业 B. 非居民企业 C. 制造业小微企业 D. 服务业小微企业 5.下列关于特别纳税调整中关联方交易的说法，正确的有（ ）。 A. 关联方之间的业务往来，需遵循独立交易原则 B. 税务机关有权核定关联方交易的计税价格 C. 关联方交易价格明显偏低且无正当理由的，税务机关可进行调整 D. 关联方交易无需向税务机关申报 6.企业所得税税收优惠中，“加计扣除”的适用情形包括（ ）。 A. 企业研发费用 B. 企业安置残疾人员所支付的工资 C. 企业广告费和业务宣传费 D. 企业职工福利费 7.下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的有（ ）。 A. 汇算清缴是对年度企业所得税的汇总计算、结清税款 B. 企业在汇算清缴期内可更正申报、补充申报 C. 企业未按规定汇算清缴的，税务机关可处以罚款 D. 汇算清缴仅需报送年度纳税申报表，无需报送财务会计报告 8.下列属于企业所得税“税额抵免”优惠的有（ ）。 A. 企业购置环境保护专用设备的投资额抵免 B. 企业购置节能节水专用设备的投资额抵免 C. 企业购置安全生产专用设备的投资额抵免 D. 小微企业税额减免 9.特别纳税调整中，税务机关可采用的调整方法包括（ ）。 A. 可比非受控价格法 B. 再销售价格法 C. 成本加成法 D. 交易净利润法 10. 下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有（ ）。 A. 企业所得税实行“按年计征、分月或分季预缴、年终汇算清缴”的征管方式 B. 企业所得税的纳税地点为企业机构所在地 C. 非居民企业在境内设立机构场所的，纳税地点为机构场所所在地 D. 企业合并、分立的，需重新办理税务登记并申报纳税 三、判断题 1.企业所得税免税收入与不征税收入的区别在于：免税收入需计入收入总额，再做纳税调减，而不征税收入无需计入收入总额。（ ） 2.特别纳税调整仅针对居民企业与其关联方之间的业务往来，非居民企业无需进行特别纳税调整。（ ） 3.企业所得税预缴税款时，可按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴，也可按实际利润额预缴。（ ） 4.高新技术企业适用15%优惠税率，无需向税务机关备案，直接享受优惠。（ ） 5.企业与其关联方之间的业务往来，只要交易价格符合独立交易原则，就无需向税务机关申报关联交易情况。（ ） 6.企业所得税汇算清缴时，发现以前年度多缴税款的，可申请退税，也可结转以后年度抵减应纳税额。（ ） 7.企业安置残疾人员所支付的工资，仅能据实扣除，不得享受加计扣除优惠。（ ） 8.特别纳税调整中，税务机关对关联方交易的调整期限，最长不得超过业务发生纳税年度起10年。（ ） 9.非居民企业在境内未设立机构场所，其来源于境内的所得，由支付方代扣代缴企业所得税，无需自行申报。（ ） 10. 企业享受企业所得税税收优惠，无需留存相关资料，仅需向税务机关申报即可。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（经济科学出版社） 第五章 所得税法律制度 第一节 企业所得税法律制度 (3.税收优惠、特别纳税调整、征收管理） 一、单选题 1.下列企业中，适用企业所得税15%优惠税率的是（ ）。 A. 小型微利企业 B. 高新技术企业 C. 普通居民企业 D. 非居民企业 【答案】B 【解析】高新技术企业、技术先进型服务企业适用15%优惠税率；A选项小型微利企业适用20%税率；C选项普通居民企业适用25%基本税率；D选项非居民企业适用10%预提税率。 2.企业所得税中，特别纳税调整的目的是（ ）。 A. 调整企业会计利润 B. 防止企业避税、逃税 C. 减少企业应纳税额 D. 简化纳税申报流程 【答案】B 【解析】特别纳税调整针对企业与其关联方之间的不合理交易，目的是防止企业通过关联交易避税、逃税，维护税收公平，与会计利润调整、简化流程无关。 3.企业所得税的纳税年度是指（ ）。 A. 公历1月1日至12月31日 B. 农历1月1日至12月30日 C. 企业成立之日起满12个月 D. 企业会计年度 【答案】A 【解析】企业所得税纳税年度统一为公历1月1日至12月31日，与农历无关；企业在一个纳税年度中间开业或终止经营，以实际经营期为一个纳税年度；会计年度可与纳税年度一致，但并非纳税年度的定义。 4.下列各项中，不属于企业所得税免税收入的是（ ）。 A. 国债利息收入 B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利收入 C. 财政拨款 D. 符合条件的非营利组织的收入 【答案】C 【解析】易错点：财政拨款属于“不征税收入”，而非免税收入；ABD均为法定免税收入。 5.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少应纳税收入或所得额的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）内进行纳税调整。 A. 3年 B. 5年 C. 10年 D. 15年 【答案】C 【解析】特别纳税调整的追溯期限为业务发生纳税年度起10年，特殊情形经税务机关批准可延长；3年、5年为其他税种纳税调整期限，与企业所得税特别纳税调整无关。 6.企业所得税汇算清缴的申报期限是（ ）。 A. 纳税年度终了之日起15日内 B. 纳税年度终了之日起30日内 C. 纳税年度终了之日起4个月内 D. 纳税年度终了之日起5个月内 【答案】D 【解析】易错点区分：月度、季度预缴申报期限为月份、季度终了15日内，汇算清缴期限为年度终了5个月内，考生易混淆两者期限。 7.下列关于企业所得税加计扣除优惠的说法，正确的是（ ）。 A. 研发费用加计扣除比例统一为50% B. 安置残疾人员的工资，在据实扣除基础上加计100%扣除 C. 加计扣除金额可直接抵扣应纳税额 D. 所有企业均可享受研发费用加计扣除 【答案】B 【解析】A选项错误，现行研发费用加计扣除比例：制造业企业、科技型中小企业为100%，其他企业为75%；C选项错误，加计扣除抵扣的是应纳税所得额，而非应纳税额；D选项错误，非研发类企业不得享受研发费用加计扣除。 8.特别纳税调整中，关联方的判定标准不包括（ ）。 A. 一方直接控制另一方 B. 双方直接共同控制第三方 C. 双方无控制关系，但有频繁业务往来 D. 一方间接控制另一方 【答案】C 【解析】关联方判定是“控制、共同控制或重大影响”，仅频繁业务往来、无控制关系的双方，不属于关联方；ABD均符合关联方判定标准。 9.企业所得税中，关于税收优惠的表述，错误的是（ ）。 A. 符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分免征企业所得税 B. 小微企业年应纳税所得额不超过300万元的，减按25%计入应纳税所得额 C. 民族自治地方的企业，可享受企业所得税地方分享部分减免 D. 企业购置用于环境保护的专用设备，可按设备投资额的10%抵免应纳税额 【答案】B 【解析】易错点：小微企业优惠政策为“年应纳税所得额不超过300万元的，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳”，B选项未提及“按20%税率”，表述不完整、错误；ACD表述均正确。 10. 企业未按规定期限办理企业所得税纳税申报，税务机关可处以的罚款金额为（ ）。 A. 2000元以下 B. 2000元以上1万元以下 C. 1万元以上5万元以下 D. 5万元以上10万元以下 【答案】B 【解析】企业未按期办理纳税申报，税务机关责令限期改正，可处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款；1万元以上罚款适用于偷税、逃税等严重违法行为。 11. 特别纳税调整中，转让定价调整的原则是（ ）。 A. 权责发生制原则 B. 独立交易原则 C. 配比原则 D. 实质重于形式原则 【答案】B 【解析】转让定价调整是特别纳税调整的内容，原则是“独立交易原则”，即关联方之间的业务往来，应按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用；其他原则均不属于转让定价调整的原则。 12. 下列关于企业所得税预缴的说法，正确的是（ ）。 A. 企业无需预缴企业所得税，仅需年度汇算清缴 B. 企业应当自月份或季度终了之日起15日内预缴税款 C. 预缴税款可随意申报，无需依据实际利润额 D. 预缴税款超过年度应纳税额的，不得结转以后年度抵减 【答案】B 【解析】A选项错误，企业需按季度、月度预缴企业所得税，年度汇算清缴；C选项错误，预缴需依据实际利润额或核定税额申报，不得随意填报；D选项错误，预缴税款超过应纳税额的，可申请退税或结转以后年度抵减。 13. 下列各项中，属于企业所得税“税额抵免”优惠的是（ ）。 A. 研发费用加计扣除 B. 小微企业税额减免 C. 环境保护专用设备投资额抵免 D. 国债利息收入免税 【答案】C 【解析】区分：税额抵免是直接抵扣应纳税额；A选项加计扣除、D选项免税收入是抵扣应纳税所得额；B选项小微企业减免是直接减免应纳税额，不属于“税额抵免”。 14. 企业与其关联方签订成本分摊协议，未按规定备案的，税务机关有权（ ）。 A. 责令限期备案，并处以罚款 B. 直接进行特别纳税调整 C. 不予认可该成本分摊协议，不得扣除相关成本 D. 暂停企业纳税申报资格 【答案】C 【解析】企业签订成本分摊协议，需按规定向税务机关备案；未备案的，税务机关不予认可该协议，企业发生的相关成本不得在税前扣除；A选项，未备案无需罚款；B选项，需先不予认可，再视情况调整；D选项，暂停申报资格不属于未备案的处罚。 15. 企业终止经营活动，应当自实际经营终止之日起（ ）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 A. 15日 B. 30日 C. 60日 D. 90日 【答案】C 【解析】易错点：正常经营企业汇算清缴期限为年度终了5个月内；企业终止经营的，需自实际经营终止之日起60日内办理当期汇算清缴，考生易混淆两种情形的期限。 2、 多选题 1.下列属于企业所得税法定免税收入的有（ ）。 A. 国债利息收入 B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C. 符合条件的非营利组织的收入 D. 财政拨款 【答案】ABC 【解析】区分：ABC属于免税收入；D选项财政拨款属于不征税收入，不属于免税收入。 2.特别纳税调整的主要内容包括（ ）。 A. 转让定价调整 B. 成本分摊协议管理 C. 受控外国企业管理 D. 资本弱化管理 【答案】ABCD 【解析】特别纳税调整涵盖四大内容：转让定价调整、成本分摊协议管理、受控外国企业管理、资本弱化管理，四项均正确。 3.企业所得税征收管理中，纳税申报的方式包括（ ）。 A. 自行申报 B. 委托代理申报 C. 邮寄申报 D. 电子申报 【答案】ABCD 【解析】企业所得税纳税申报方式灵活，包括自行申报、委托税务代理机构申报、邮寄申报、电子申报（网上申报），四项均属于法定申报方式。 4.下列企业中，可享受小微企业企业所得税优惠政策的有（ ）。 A. 居民企业 B. 非居民企业 C. 制造业小微企业 D. 服务业小微企业 【答案】ACD 【解析】小微企业优惠政策仅适用于居民企业，非居民企业不得享受；无论制造业、服务业，只要符合“从业人数、资产总额、应纳税所得额”三个条件，均可享受小微企业优惠。 5.下列关于特别纳税调整中关联方交易的说法，正确的有（ ）。 A. 关联方之间的业务往来，需遵循独立交易原则 B. 税务机关有权核定关联方交易的计税价格 C. 关联方交易价格明显偏低且无正当理由的，税务机关可进行调整 D. 关联方交易无需向税务机关申报 【答案】ABC 【解析】D选项错误，企业与关联方发生业务往来，需按规定向税务机关申报关联方信息及交易情况；ABC表述均正确，体现了关联方交易的税务管理要求。 6.企业所得税税收优惠中，“加计扣除”的适用情形包括（ ）。 A. 企业研发费用 B. 企业安置残疾人员所支付的工资 C. 企业广告费和业务宣传费 D. 企业职工福利费 【答案】AB 【解析】加计扣除仅适用于研发费用和安置残疾人员工资；C选项广告费属于限额扣除，D选项职工福利费属于限额扣除，均不属于加计扣除范畴。 7.下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的有（ ）。 A. 汇算清缴是对年度企业所得税的汇总计算、结清税款 B. 企业在汇算清缴期内可更正申报、补充申报 C. 企业未按规定汇算清缴的，税务机关可处以罚款 D. 汇算清缴仅需报送年度纳税申报表，无需报送财务会计报告 【答案】ABC 【解析】D选项错误，企业汇算清缴时，需同时报送年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告及其他相关资料；ABC表述均正确。 8.下列属于企业所得税“税额抵免”优惠的有（ ）。 A. 企业购置环境保护专用设备的投资额抵免 B. 企业购置节能节水专用设备的投资额抵免 C. 企业购置安全生产专用设备的投资额抵免 D. 小微企业税额减免 【答案】ABC 【解析】ABC均属于“税额抵免”；D选项小微企业减免是直接减免应纳税额，不属于税额抵免，区别是“抵免”需有对应投资额，“减免”无需。 9.特别纳税调整中，税务机关可采用的调整方法包括（ ）。 A. 可比非受控价格法 B. 再销售价格法 C. 成本加成法 D. 交易净利润法 【答案】ABCD 【解析】税务机关对关联方转让定价的调整方法包括四种方法：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法，四项均正确。 10. 下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有（ ）。 A. 企业所得税实行“按年计征、分月或分季预缴、年终汇算清缴”的征管方式 B. 企业所得税的纳税地点为企业机构所在地 C. 非居民企业在境内设立机构场所的，纳税地点为机构场所所在地 D. 企业合并、分立的，需重新办理税务登记并申报纳税 【答案】ABC 【解析】D选项错误，企业合并、分立的，需向税务机关报告，办理税务变更登记，而非重新办理税务登记；ABC表述均符合企业所得税征收管理规定。 三、判断题 1.企业所得税免税收入与不征税收入的区别在于：免税收入需计入收入总额，再做纳税调减，而不征税收入无需计入收入总额。（ ） 【答案】正确 【解析】这是两者的区别：免税收入是“应税收入但享受免税优惠”，需先计入收入总额，再调减；不征税收入是“本身就不属于应税收入”，无需计入收入总额。 2.特别纳税调整仅针对居民企业与其关联方之间的业务往来，非居民企业无需进行特别纳税调整。（ ） 【答案】错误 【解析】特别纳税调整适用于所有企业与其关联方之间的不合理交易，只要存在关联方避税行为，税务机关均有权进行调整。 3.企业所得税预缴税款时，可按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴，也可按实际利润额预缴。（ ） 【答案】正确 【解析】企业预缴企业所得税有两种方式：一是按实际利润额预缴；二是按上一纳税年度应纳税所得额的月度、季度平均额预缴，两种方式均可，由企业选择。 4.高新技术企业适用15%优惠税率，无需向税务机关备案，直接享受优惠。（ ） 【答案】错误 【解析】高新技术企业享受15%税率优惠，需向税务机关备案相关资质证明材料，经税务机关审核确认后，方可享受优惠，不得直接享受。 5.企业与其关联方之间的业务往来，只要交易价格符合独立交易原则，就无需向税务机关申报关联交易情况。（ ） 【答案】错误 【解析】无论关联方交易价格是否合理，企业均需按规定向税务机关申报关联方信息及关联交易情况，便于税务机关核查，防范避税行为。 6.企业所得税汇算清缴时，发现以前年度多缴税款的，可申请退税，也可结转以后年度抵减应纳税额。（ ） 【答案】正确 【解析】企业汇算清缴时，确认以前年度多缴税款的，有两种处理方式：一是向税务机关申请退税；二是将多缴税款结转以后年度，抵减下一年度应纳税额。 7.企业安置残疾人员所支付的工资，仅能据实扣除，不得享受加计扣除优惠。（ ） 【答案】错误 【解析】企业安置残疾人员所支付的工资，在据实扣除的基础上，可享受100%加计扣除优惠，这是国家鼓励企业安置残疾人的税收支持政策。 8.特别纳税调整中，税务机关对关联方交易的调整期限，最长不得超过业务发生纳税年度起10年。（ ） 【答案】错误 【解析】特别纳税调整的一般期限为业务发生纳税年度起10年，但特殊情形，经税务机关批准，调整期限可延长，并非最长不得超过10年。 9.非居民企业在境内未设立机构场所，其来源于境内的所得，由支付方代扣代缴企业所得税，无需自行申报。（ ） 【答案】正确 【解析】非居民企业未设机构场所或所得与机构场所无关联的，其境内所得实行“代扣代缴”制度，由支付所得的境内企业或个人代扣代缴企业所得税，非居民企业无需自行申报。 10. 企业享受企业所得税税收优惠，无需留存相关资料，仅需向税务机关申报即可。（ ） 【答案】错误 【解析】企业享受任何一项企业所得税税收优惠，均需留存相关证明材料，以备税务机关核查，未留存相关资料的，税务机关可取消其优惠资格，追缴已减免税款。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $