第五章 第一节 企业所得税法律制度(1.纳税人、征税对象、税率、应纳税所得额的计算）（练习）-《经济法基础》（经济科学出版社）上好课（解析版+原卷版）

《经济法基础》（经济科学出版社） 第五章 所得税法律制度 第一节 企业所得税法律制度 (1.纳税人、征税对象、税率、应纳税所得额的计算） 一、单选题 1. 企业所得税的居民企业判定标准中，实际管理机构所在地是指对企业的（ ）实施实质性全面管理的机构。 A. 生产经营 B. 人员、账务、财产 C. 销售、采购 D. 投资、融资 【答案】B 【解析】实际管理机构是指对企业人员、账务、财产实行实质性全面管理和控制的机构。 2. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，就其来源于境内所得以及发生在境外但与机构场所有实际联系的所得，适用企业所得税税率为（ ）。 A. 20% B. 25% C. 10% D. 15% 【答案】B 【解析】非居民企业设立机构场所且所得有联系的，适用25%。 3. 小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际适用优惠税率为（ ）。 A. 20% B. 15% C. 10% D. 5% 【答案】A 【解析】小型微利企业法定税率20%，再按政策减征。 4. 企业应纳税所得额的计算原则是（ ）。 A. 收付实现制 B. 权责发生制 C. 历史成本制 D. 公允价值制 【答案】B 【解析】应纳税所得额严格按照权责发生制。 5. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予扣除。 A. 12% B. 15% C. 10% D. 5% 【答案】A 【解析】公益性捐赠扣除限额＝年度利润总额×12%。 6. 企业发生的职工福利费支出，准予扣除的限额为工资薪金总额的（ ）。 A. 2% B. 8% C. 14% D. 12% 【答案】C 【解析】职工福利费≤工资薪金总额14%。 7. 企业发生的职工教育经费，扣除限额为工资薪金总额的（ ）。 A. 14% B. 8% C. 2% D. 5% 【答案】B 【解析】职工教育经费≤8%，超过部分准予结转以后年度扣除。 8. 企业发生的业务招待费支出，按照发生额的（ ）扣除，但最高不得超过当年销售收入的（ ）。 A. 60%，5‰ B. 50%，5% C. 60%，5% D. 50%，10‰ 【答案】A 【解析】业务招待费：双限额扣除，孰低原则。 9. 企业发生的广告费和业务宣传费，一般企业扣除限额为当年销售收入的（ ）。 A. 12% B. 15% C. 30% D. 5% 【答案】B 【解析】一般企业15%；化妆品、医药、饮料（不含酒类）为30%。 10. 下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的是（ ）。 A. 合理工资薪金 B. 税收滞纳金 C. 差旅费 D. 办公费 【答案】B 【解析】税收滞纳金、罚金、罚款、赞助支出不得税前扣除。 11. 企业所得税基本税率为（ ）。 A. 20% B. 25% C. 15% D. 10% 【答案】B 【解析】居民企业、设立机构场所的非居民企业适用25%。 12. 非居民企业在中国境内未设立机构场所，或所得与机构场所无实际联系的，其来源于中国境内所得适用预提所得税税率为（ ）。 A. 25% B. 20%减按10%征收 C. 15% D. 20% 【答案】B 【解析】法定20%，实际减按10%征收预提所得税。 13. 企业年度亏损准予向以后年度结转，用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）。 A. 3年 B. 5年 C. 10年 D. 15年 【答案】B 【解析】一般企业亏损结转最长5年。 14. 企业不征税收入不包括（ ）。 A. 财政拨款 B. 行政事业性收费 C. 政府性基金 D. 国债利息收入 【答案】D 【解析】国债利息属于免税收入，不是不征税收入。 15. 应纳税所得额计算公式正确的是（ ）。 A. 收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补亏损 B. 收入总额－成本－费用－税金 C. 会计利润总额±纳税调整 D. 营业收入－成本费用 【答案】A 【解析】直接法公式：收入总额－不征税－免税－扣除－亏损。 2、 多选题 1. 企业所得税居民企业包括（ ）。 A. 依法在中国境内成立的企业 B. 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 C. 仅在中国境内从事代理业务的外国企业 D. 境外成立且实际管理机构在境外的企业 【答案】AB 【解析】居民企业：境内注册 OR 境外注册但实际管理机构在境内。 2. 企业所得税征税对象包括（ ）。 A. 销售货物收入 B. 提供劳务收入 C. 转让财产收入 D. 股息、红利等权益性投资收益 【答案】ABCD 【解析】四项均为企业所得税应税收入。 3. 下列属于免税收入的有（ ）。 A. 国债利息收入 B. 符合条件的居民企业之间股息红利 C. 财政拨款 D. 行政事业性收费 【答案】AB 【解析】CD属于不征税收入。 4. 下列各项中，不得税前扣除的有（ ）。 A. 税收滞纳金 B. 罚金、罚款 C. 赞助支出 D. 合理的劳动保护支出 【答案】ABC 【解析】劳动保护支出可以扣除，其余三项不得扣除。 5. 企业税前扣除基本原则包括（ ）。 A. 真实性 B. 相关性 C. 合理性 D. 权责发生制 【答案】ABCD 【解析】四项均为法定扣除原则。 6. 下列属于工资薪金总额范畴的有（ ）。 A. 基本工资 B. 奖金、津贴 C. 加班工资 D. 职工福利费 【答案】ABC 【解析】工资薪金不含职工福利费、教育经费、工会经费。 7. 企业发生的下列税金，准予税前扣除的有（ ）。 A. 消费税 B. 城建税 C. 房产税 D. 企业所得税 【答案】ABC 【解析】企业所得税、增值税不得税前扣除。 8. 非居民企业适用10%预提所得税的情形包括（ ）。 A. 境内未设机构场所，有境内所得 B. 设机构场所但所得无实际联系 C. 设机构场所且所得有联系 D. 居民企业 【答案】AB 【解析】C适用25%，D为居民企业25%。 9. 企业固定资产折旧准予扣除的条件包括（ ）。 A. 按规定方法计算 B. 用于生产经营 C. 足额提取折旧后转让 D. 与取得收入有关 【答案】ABD 【解析】足额折旧后转让不再计提折旧。 10. 纳税调整增加额通常包括（ ）。 A. 超标的业务招待费 B. 超标的广告费 C. 不征税收入 D. 税收滞纳金 【答案】ABD 【解析】不征税收入属于纳税调减。 三、判断题 1. 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，属于非居民企业。（ ） 【答案】错误 【解析】属于居民企业。 2. 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税。（ ） 【答案】正确 【解析】居民企业承担无限纳税义务。 3. 非居民企业取得的所有所得均适用10%预提所得税税率。（ ） 【答案】错误 【解析】设立机构场所且有联系的所得适用25%。 4. 企业所得税应纳税所得额与会计利润总额是一致的。（ ） 【答案】错误 【解析】应纳税所得额＝会计利润±纳税调整。 5. 国债利息收入属于不征税收入，不计入应纳税所得额。（ ） 【答案】错误 【解析】属于免税收入，不是不征税收入。 6. 企业发生的合理工资薪金支出，准予全额税前扣除。（ ） 【答案】正确 【解析】合理工资薪金据实扣除。 7. 业务招待费可以全额扣除，不受比例限制。（ ） 【答案】错误 【解析】60%与5‰孰低限额扣除。 8. 职工福利费超过工资薪金总额14%的部分，准予结转以后年度扣除。（ ） 【答案】错误 【解析】职工福利费不得结转，只有职工教育经费可以结转。 9. 企业年度亏损可以无限期结转弥补。（ ） 【答案】错误 【解析】一般企业最长结转5年。 10. 税收滞纳金、行政罚款可以在企业所得税税前扣除。（ ） 【答案】错误 【解析】一律不得扣除。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（经济科学出版社） 第五章 所得税法律制度 第一节 企业所得税法律制度 (1.纳税人、征税对象、税率、应纳税所得额的计算） 一、单选题 1. 企业所得税的居民企业判定标准中，实际管理机构所在地是指对企业的（ ）实施实质性全面管理的机构。 A. 生产经营 B. 人员、账务、财产 C. 销售、采购 D. 投资、融资 2. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，就其来源于境内所得以及发生在境外但与机构场所有实际联系的所得，适用企业所得税税率为（ ）。 A. 20% B. 25% C. 10% D. 15% 3. 小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际适用优惠税率为（ ）。 A. 20% B. 15% C. 10% D. 5% 4. 企业应纳税所得额的计算原则是（ ）。 A. 收付实现制 B. 权责发生制 C. 历史成本制 D. 公允价值制 5. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予扣除。 A. 12% B. 15% C. 10% D. 5% 6. 企业发生的职工福利费支出，准予扣除的限额为工资薪金总额的（ ）。 A. 2% B. 8% C. 14% D. 12% 7. 企业发生的职工教育经费，扣除限额为工资薪金总额的（ ）。 A. 14% B. 8% C. 2% D. 5% 8. 企业发生的业务招待费支出，按照发生额的（ ）扣除，但最高不得超过当年销售收入的（ ）。 A. 60%，5‰ B. 50%，5% C. 60%，5% D. 50%，10‰ 9. 企业发生的广告费和业务宣传费，一般企业扣除限额为当年销售收入的（ ）。 A. 12% B. 15% C. 30% D. 5% 10. 下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的是（ ）。 A. 合理工资薪金 B. 税收滞纳金 C. 差旅费 D. 办公费 11. 企业所得税基本税率为（ ）。 A. 20% B. 25% C. 15% D. 10% 12. 非居民企业在中国境内未设立机构场所，或所得与机构场所无实际联系的，其来源于中国境内所得适用预提所得税税率为（ ）。 A. 25% B. 20%减按10%征收 C. 15% D. 20% 13. 企业年度亏损准予向以后年度结转，用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）。 A. 3年 B. 5年 C. 10年 D. 15年 14. 企业不征税收入不包括（ ）。 A. 财政拨款 B. 行政事业性收费 C. 政府性基金 D. 国债利息收入 15. 应纳税所得额计算公式正确的是（ ）。 A. 收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补亏损 B. 收入总额－成本－费用－税金 C. 会计利润总额±纳税调整 D. 营业收入－成本费用 2、 多选题 1. 企业所得税居民企业包括（ ）。 A. 依法在中国境内成立的企业 B. 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 C. 仅在中国境内从事代理业务的外国企业 D. 境外成立且实际管理机构在境外的企业 2. 企业所得税征税对象包括（ ）。 A. 销售货物收入 B. 提供劳务收入 C. 转让财产收入 D. 股息、红利等权益性投资收益 3. 下列属于免税收入的有（ ）。 A. 国债利息收入 B. 符合条件的居民企业之间股息红利 C. 财政拨款 D. 行政事业性收费 4. 下列各项中，不得税前扣除的有（ ）。 A. 税收滞纳金 B. 罚金、罚款 C. 赞助支出 D. 合理的劳动保护支出 5. 企业税前扣除基本原则包括（ ）。 A. 真实性 B. 相关性 C. 合理性 D. 权责发生制 6. 下列属于工资薪金总额范畴的有（ ）。 A. 基本工资 B. 奖金、津贴 C. 加班工资 D. 职工福利费 7. 企业发生的下列税金，准予税前扣除的有（ ）。 A. 消费税 B. 城建税 C. 房产税 D. 企业所得税 8. 非居民企业适用10%预提所得税的情形包括（ ）。 A. 境内未设机构场所，有境内所得 B. 设机构场所但所得无实际联系 C. 设机构场所且所得有联系 D. 居民企业 9. 企业固定资产折旧准予扣除的条件包括（ ）。 A. 按规定方法计算 B. 用于生产经营 C. 足额提取折旧后转让 D. 与取得收入有关 10. 纳税调整增加额通常包括（ ）。 A. 超标的业务招待费 B. 超标的广告费 C. 不征税收入 D. 税收滞纳金 三、判断题 1. 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，属于非居民企业。（ ） 2. 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税。（ ） 3. 非居民企业取得的所有所得均适用10%预提所得税税率。（ ） 4. 企业所得税应纳税所得额与会计利润总额是一致的。（ ） 5. 国债利息收入属于不征税收入，不计入应纳税所得额。（ ） 6. 企业发生的合理工资薪金支出，准予全额税前扣除。（ ） 7. 业务招待费可以全额扣除，不受比例限制。（ ） 8. 职工福利费超过工资薪金总额14%的部分，准予结转以后年度扣除。（ ） 9. 企业年度亏损可以无限期结转弥补。（ ） 10. 税收滞纳金、行政罚款可以在企业所得税税前扣除。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $