第五章 第二节 个人所得税法律制度（4.税收优惠和征收管理）（练习）-《经济法基础》（经济科学出版社）上好课（解析版+原卷版）

《经济法基础》（经济科学出版社） 第五章 所得税法律制度 第二节 个人所得税法律制度 （4.税收优惠和征收管理） 一、单选题 1. 下列各项所得中，免征个人所得税的是（ ）。 A. 企业债券利息收入 B. 储蓄存款利息收入 C. 炒股差价收入 D. 兼职劳务报酬收入 2. 个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金，个人所得税处理正确的是（ ）。 A. 减半征收 B. 免征 C. 照章征税 D. 按偶然所得征税 3. 下列情形中，属于减税项目的是（ ）。 A. 国债利息 B. 保险赔款 C. 残疾人员所得 D. 退休工资 4. 居民个人综合所得，应当在取得所得的次年（ ）内办理汇算清缴。 A. 1月1日至3月31日 B. 3月1日至6月30日 C. 1月1日至5月31日 D. 4月1日至6月30日 5. 下列所得中，不免征个人所得税的是（ ）。 A. 抚恤金、救济金 B. 军人转业费 C. 企业职工加班奖金 D. 院士津贴 6. 个人转让自用（ ）年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。 A. 2 B. 3 C. 5 D. 10 7. 下列关于自行纳税申报的说法，错误的是（ ）。 A. 取得综合所得需要办理汇算清缴的应申报 B. 取得应税所得没有扣缴义务人的应申报 C. 非居民个人在境内从两处取得工资的应申报 D. 年所得12万元以上的应申报 8. 下列各项中，免征个人所得税的是（ ）。 A. 财产租赁所得 B. 保险赔款 C. 特许权使用费所得 D. 稿酬所得 9. 扣缴义务人每月预扣预缴的税款，应当在次月（ ）日内缴入国库。 A. 7 B. 10 C. 15 D. 30 10. 下列外籍个人的所得中，免征个人所得税的是（ ）。 A. 从外商投资企业取得的股息红利 B. 境内劳务报酬 C. 境内财产转让所得 D. 境内房租收入 11. 下列不属于个人所得税免税项目的是（ ）。 A. 国债利息 B. 金融债券利息 C. 国家发行的金融债券利息 D. 企业债券利息 12. 纳税人取得利息、股息、红利所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在（ ）申报纳税。 A. 取得所得次月15日内 B. 取得所得次年3月31日前 C. 取得所得次年6月30日前 D. 取得所得年度终了后5个月内 13. 下列所得，可以减征个人所得税的是（ ）。 A. 福利费、抚恤金 B. 因严重自然灾害造成重大损失的 C. 退休费、离休费 D. 驻华使馆人员所得 14. 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得，应当在（ ）申报纳税。 A. 取得所得次月15日内 B. 取得所得次月30日内 C. 次年3月1日至6月30日内 D. 年度终了后3个月内 15. 下列各项中，免征个人所得税的是（ ）。 A. 购物抽奖所得 B. 商场返现红包 C. 单张发票中奖800元 D. 单张发票中奖1000元 2、 多项选择题 1. 下列各项所得中，免征个人所得税的有（ ）。 A. 国债利息 B. 保险赔款 C. 退休工资 D. 企业债券利息 2. 下列属于个人所得税减税项目的有（ ）。 A. 残疾人员所得 B. 孤老人员所得 C. 烈属所得 D. 严重自然灾害造成重大损失的 3. 下列情形中，纳税人应当自行办理纳税申报的有（ ）。 A. 取得综合所得需要汇算清缴 B. 取得应税所得没有扣缴义务人 C. 取得境外所得 D. 非居民个人境内两处取得工资薪金 4. 下列关于储蓄存款利息的个人所得税处理，正确的有（ ）。 A. 暂免征收个人所得税 B. 按20%税率征税 C. 属于免税项目 D. 按10%税率征税 5. 下列所得中，暂免征收个人所得税的有（ ）。 A. 个人转让境内上市公司股票所得 B. 内地个人持有港股ETF取得的所得 C. 个人从上市公司取得的持股超过1年的股息 D. 兼职劳务报酬所得 6. 个人所得税的征收管理主要包括（ ）。 A. 扣缴申报 B. 自行申报 C. 汇算清缴 D. 税额核定 7. 下列关于汇算清缴的说法，正确的有（ ）。 A. 综合所得需办理汇算清缴 B. 经营所得需办理汇算清缴 C. 汇算清缴期为次年3月1日至6月30日 D. 多缴税款可申请退税 8. 下列外籍个人所得，免征个人所得税的有（ ）。 A. 外交代表所得 B. 驻华领事官员所得 C. 从外商投资企业取得的股息 D. 境内房租所得 9. 下列属于法定免税的福利费、抚恤金、救济金范围的有（ ）。 A. 单位发放给职工的生活困难补助 B. 抚恤金 C. 职工人人有份的福利补贴 D. 救济金 10. 下列关于扣缴义务的说法，正确的有（ ）。 A. 支付所得的单位或个人为扣缴义务人 B. 扣缴义务人应依法预扣预缴税款 C. 扣缴义务人应在次月15日内申报 D. 扣缴义务人不得拒绝扣缴 三、判断题 1. 国债利息和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税。（ ） 2. 个人取得的保险赔款，减半征收个人所得税。（ ） 3. 残疾、孤老人员和烈属的所得，免征个人所得税。（ ） 4. 居民个人综合所得汇算清缴时间为次年3月1日至6月30日。（ ） 5. 个人转让自用3年以上家庭唯一住房，免征个人所得税。（ ） 6. 扣缴义务人每月所扣税款，应在次月15日内缴入国库。（ ） 7. 非居民个人无需办理个人所得税汇算清缴。（ ） 8. 福利费、抚恤金、救济金一律免征个人所得税。（ ） 9. 个人取得单张有奖发票奖金800元的，暂免征收个人所得税。（ ） 10. 纳税人取得境外所得，无需在中国境内申报纳税。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（经济科学出版社） 第五章 所得税法律制度 第二节 个人所得税法律制度 （4.税收优惠和征收管理） 一、单选题 1. 下列各项所得中，免征个人所得税的是（ ）。 A. 企业债券利息收入 B. 储蓄存款利息收入 C. 炒股差价收入 D. 兼职劳务报酬收入 【答案】B 【解析】 储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；企业债券利息征税，炒股差价暂免，兼职劳务报酬征税。 2. 个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金，个人所得税处理正确的是（ ）。 A. 减半征收 B. 免征 C. 照章征税 D. 按偶然所得征税 【答案】B 【解析】 个人领取原提存的“三险一金”，免征个人所得税。 3. 下列情形中，属于减税项目的是（ ）。 A. 国债利息 B. 保险赔款 C. 残疾人员所得 D. 退休工资 【答案】C 【解析】 残疾、孤老、烈属所得属于减税项目；ABD均为免税项目。 4. 居民个人综合所得，应当在取得所得的次年（ ）内办理汇算清缴。 A. 1月1日至3月31日 B. 3月1日至6月30日 C. 1月1日至5月31日 D. 4月1日至6月30日 【答案】B 【解析】 居民个人综合所得汇算清缴期：次年3月1日—6月30日。 5. 下列所得中，不免征个人所得税的是（ ）。 A. 抚恤金、救济金 B. 军人转业费 C. 企业职工加班奖金 D. 院士津贴 【答案】C 【解析】 加班奖金属于工资薪金，应照章征税；ABD均为法定免税项目。 6. 个人转让自用（ ）年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。 A. 2 B. 3 C. 5 D. 10 【答案】C 【解析】 满5年、家庭唯一住房转让所得，免征个人所得税。 7. 下列关于自行纳税申报的说法，错误的是（ ）。 A. 取得综合所得需要办理汇算清缴的应申报 B. 取得应税所得没有扣缴义务人的应申报 C. 非居民个人在境内从两处取得工资的应申报 D. 年所得12万元以上的应申报 【答案】D 【解析】 现行税法已取消“年所得12万元以上自行申报”规定。 8. 下列各项中，免征个人所得税的是（ ）。 A. 财产租赁所得 B. 保险赔款 C. 特许权使用费所得 D. 稿酬所得 【答案】B 【解析】 保险赔款属于法定免税项目；其他三项均征税。 9. 扣缴义务人每月预扣预缴的税款，应当在次月（ ）日内缴入国库。 A. 7 B. 10 C. 15 D. 30 【答案】C 【解析】 扣缴义务人应在次月15日内办理扣缴申报并缴入国库。 10. 下列外籍个人的所得中，免征个人所得税的是（ ）。 A. 从外商投资企业取得的股息红利 B. 境内劳务报酬 C. 境内财产转让所得 D. 境内房租收入 【答案】A 【解析】 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，免征个人所得税。 11. 下列不属于个人所得税免税项目的是（ ）。 A. 国债利息 B. 金融债券利息 C. 国家发行的金融债券利息 D. 企业债券利息 【答案】D 【解析】 国债和国家发行的金融债券利息免税；企业债券利息征税。 12. 纳税人取得利息、股息、红利所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在（ ）申报纳税。 A. 取得所得次月15日内 B. 取得所得次年3月31日前 C. 取得所得次年6月30日前 D. 取得所得年度终了后5个月内 【答案】C 【解析】 利息股息红利等按次所得，应在次年6月30日前申报纳税。 13. 下列所得，可以减征个人所得税的是（ ）。 A. 福利费、抚恤金 B. 因严重自然灾害造成重大损失的 C. 退休费、离休费 D. 驻华使馆人员所得 【答案】B 【解析】 严重自然灾害造成重大损失的，经批准可减征个税；ACD均为免税。 14. 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得，应当在（ ）申报纳税。 A. 取得所得次月15日内 B. 取得所得次月30日内 C. 次年3月1日至6月30日内 D. 年度终了后3个月内 【答案】A 【解析】 非居民个人两处以上工资薪金，应在取得所得次月15日内申报。 15. 下列各项中，免征个人所得税的是（ ）。 A. 购物抽奖所得 B. 商场返现红包 C. 单张发票中奖800元 D. 单张发票中奖1000元 【答案】C 【解析】 单张有奖发票奖金不超过800元暂免征税，超过部分全额征税。 2、 多项选择题 1. 下列各项所得中，免征个人所得税的有（ ）。 A. 国债利息 B. 保险赔款 C. 退休工资 D. 企业债券利息 【答案】ABC 【解析】 企业债券利息需缴纳个人所得税，ABC均为免税项目。 2. 下列属于个人所得税减税项目的有（ ）。 A. 残疾人员所得 B. 孤老人员所得 C. 烈属所得 D. 严重自然灾害造成重大损失的 【答案】ABCD 【解析】 四项均为税法规定的减征个人所得税情形。 3. 下列情形中，纳税人应当自行办理纳税申报的有（ ）。 A. 取得综合所得需要汇算清缴 B. 取得应税所得没有扣缴义务人 C. 取得境外所得 D. 非居民个人境内两处取得工资薪金 【答案】ABCD 【解析】 四项均属于应当自行申报的法定情形。 4. 下列关于储蓄存款利息的个人所得税处理，正确的有（ ）。 A. 暂免征收个人所得税 B. 按20%税率征税 C. 属于免税项目 D. 按10%税率征税 【答案】AC 【解析】 储蓄存款利息所得暂免征税，属于免税优惠。 5. 下列所得中，暂免征收个人所得税的有（ ）。 A. 个人转让境内上市公司股票所得 B. 内地个人持有港股ETF取得的所得 C. 个人从上市公司取得的持股超过1年的股息 D. 兼职劳务报酬所得 【答案】ABC 【解析】 劳务报酬所得正常征税，ABC均为暂免税优惠。 6. 个人所得税的征收管理主要包括（ ）。 A. 扣缴申报 B. 自行申报 C. 汇算清缴 D. 税额核定 【答案】ABCD 【解析】 四项均属于个人所得税征收管理核心内容。 7. 下列关于汇算清缴的说法，正确的有（ ）。 A. 综合所得需办理汇算清缴 B. 经营所得需办理汇算清缴 C. 汇算清缴期为次年3月1日至6月30日 D. 多缴税款可申请退税 【答案】ABCD 【解析】 四项均符合个人所得税汇算清缴规定。 8. 下列外籍个人所得，免征个人所得税的有（ ）。 A. 外交代表所得 B. 驻华领事官员所得 C. 从外商投资企业取得的股息 D. 境内房租所得 【答案】ABC 【解析】 境内房租所得应征税，ABC均免税。 9. 下列属于法定免税的福利费、抚恤金、救济金范围的有（ ）。 A. 单位发放给职工的生活困难补助 B. 抚恤金 C. 职工人人有份的福利补贴 D. 救济金 【答案】ABD 【解析】 人人有份的福利补贴不属于免税福利费，需征税。 10. 下列关于扣缴义务的说法，正确的有（ ）。 A. 支付所得的单位或个人为扣缴义务人 B. 扣缴义务人应依法预扣预缴税款 C. 扣缴义务人应在次月15日内申报 D. 扣缴义务人不得拒绝扣缴 【答案】ABCD 【解析】 四项均符合个人所得税扣缴管理规定。 三、判断题 1. 国债利息和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税。（ ） 【答案】正确 【解析】 国债及国家金融债券利息属于法定免税项目。 2. 个人取得的保险赔款，减半征收个人所得税。（ ） 【答案】错误 【解析】 保险赔款全额免征个人所得税。 3. 残疾、孤老人员和烈属的所得，免征个人所得税。（ ） 【答案】错误 【解析】 此类所得属于减征项目，并非免征。 4. 居民个人综合所得汇算清缴时间为次年3月1日至6月30日。（ ） 【答案】正确 【解析】 综合所得法定汇算清缴期为3月1日至6月30日。 5. 个人转让自用3年以上家庭唯一住房，免征个人所得税。（ ） 【答案】错误 【解析】 需自用满5年且唯一住房才可免税。 6. 扣缴义务人每月所扣税款，应在次月15日内缴入国库。（ ） 【答案】正确 【解析】 个税扣缴申报期限为次月15日内。 7. 非居民个人无需办理个人所得税汇算清缴。（ ） 【答案】正确 【解析】 非居民个人取得综合所得不实行汇算清缴。 8. 福利费、抚恤金、救济金一律免征个人所得税。（ ） 【答案】错误 【解析】 单位发放给所有人的普惠性福利补贴，不属于免税范围。 9. 个人取得单张有奖发票奖金800元的，暂免征收个人所得税。（ ） 【答案】正确 【解析】 单张发票中奖≤800元暂免，超过则全额计税。 10. 纳税人取得境外所得，无需在中国境内申报纳税。（ ） 【答案】错误 【解析】 居民个人取得境外所得，应当在中国境内自行申报纳税。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $