第五章 第二节 个人所得税法律制度（2.应纳税所得额的确定）（练习）-《经济法基础》（经济科学出版社）上好课（解析版+原卷版）

《经济法基础》（经济科学出版社） 第五章 所得税法律制度 第二节 个人所得税法律制度 （2.应纳税所得额的确定） 一、单选题 1. 个人所得税综合所得的应纳税所得额计算方式是（ ）。 A. 年度收入总额 − 60000元 B. 年度收入总额 − 60000元 − 专项扣除 − 专项附加扣除 − 依法确定的其他扣除 C. 年度收入总额 − 成本 − 费用 − 损失 D. 年度收入总额 − 800元或20% 2. 居民个人综合所得中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额计算正确的是（ ）。 A. 劳务报酬所得按收入全额计入收入额 B. 稿酬所得按收入减按70%计入收入额 C. 特许权使用费所得按收入的80%计入收入额 D. 稿酬所得按收入×80%×70%计入收入额 3. 居民个人全年取得工资薪金20万元，个人缴纳三险一金3万元，专项附加扣除2.4万元，其综合所得应纳税所得额为（ ）万元。 A. 14 B. 11.6 C. 8.6 D. 7.6 4. 财产租赁所得每次收入不超过4000元的，应纳税所得额为（ ）。 A. 每次收入额 B. 每次收入额 − 800元 C. 每次收入额 ×（1−20%） D. 每次收入额 − 成本费用 5. 财产转让所得的应纳税所得额为（ ）。 A. 转让收入额 B. 转让收入额 − 财产原值 C. 转让收入额 − 财产原值 − 合理费用 D. 转让收入额 ×（1−20%） 6. 个体工商户经营所得应纳税所得额为（ ）。 A. 年度收入总额 − 60000元 B. 年度收入总额 − 成本 − 费用 − 损失 C. 年度收入总额 − 800或20% D. 年度收入总额 − 专项扣除 7. 利息、股息、红利所得与偶然所得的应纳税所得额为（ ）。 A. 每次收入额 × 80% B. 每次收入额 − 800 C. 每次收入额 D. 每次收入额 − 合理费用 8. 居民个人取得稿酬所得20000元，其计入综合所得的收入额为（ ）元。 A. 20000 B. 16000 C. 11200 D. 14000 9. 个人发生的公益性捐赠，准予扣除的限额为应纳税所得额的（ ）。 A. 12% B. 20% C. 30% D. 50% 10. 下列项目中，属于综合所得专项扣除的是（ ）。 A. 子女教育支出 B. 基本养老保险 C. 住房租金支出 D. 赡养老人支出 11. 非居民个人工资薪金所得应纳税所得额为（ ）。 A. 每月收入额 − 5000元 B. 每月收入额 − 60000元 C. 每月收入额 × 80% D. 每月收入额 − 800元 12. 个人出租住房取得租金收入5000元，应纳税所得额为（ ）元。 A. 5000 B. 4200 C. 4000 D. 3000 13. 下列关于综合所得6万元费用扣除的说法正确的是（ ）。 A. 仅非居民个人可扣除 B. 仅居民个人综合所得可扣除 C. 经营所得可扣除 D. 财产转让所得可扣除 14. 个人转让股票所得，在个人所得税处理上正确的是（ ）。 A. 按财产转让所得征税 B. 暂不征收个人所得税 C. 按偶然所得征税 D. 并入综合所得征税 15. 纳税人同时取得综合所得和经营所得的，6万元基本减除费用的扣除方式是（ ）。 A. 在综合所得中扣除 B. 在经营所得中扣除 C. 由纳税人选择在一类所得中扣除，不得重复扣除 D. 两类所得均可扣除 2、 多项选择题 1. 个人所得税综合所得包括（ ）。 A. 工资薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 稿酬所得 D. 特许权使用费所得 2. 计算居民个人综合所得应纳税所得额时，准予扣除的项目有（ ）。 A. 每年60000元基本费用 B. 三险一金专项扣除 C. 子女教育等专项附加扣除 D. 依法确定的其他扣除 3. 下列所得中，按次计算应纳税所得额的有（ ）。 A. 财产租赁所得 B. 财产转让所得 C. 利息股息红利所得 D. 偶然所得 4. 下列关于稿酬所得收入额确定，说法正确的有（ ）。 A. 每次收入≤4000元，减800元 B. 按收入×80%计算收入额 C. 再减按30%计算 D. 稿酬收入额=收入×80%×70% 5. 专项附加扣除包括（ ）。 A. 子女教育 B. 继续教育 C. 住房贷款利息 D. 赡养老人 6. 下列所得中，不扣除任何费用、以收入全额为应纳税所得额的有（ ）。 A. 利息股息红利 B. 偶然所得 C. 财产租赁所得 D. 财产转让所得 7. 计算财产转让所得时，准予扣除的项目有（ ）。 A. 财产原值 B. 合理费用 C. 60000元 D. 专项附加扣除 8. 下列关于劳务报酬所得收入额确定，正确的有（ ）。 A. 收入≤4000元，减800元 B. 收入＞4000元，减20% C. 统一按收入×80%计入收入额 D. 可扣除专项附加扣除 9. 下列属于依法确定的其他扣除的有（ ）。 A. 企业年金 B. 职业年金 C. 商业健康保险 D. 税收递延型养老保险 10. 下列关于经营所得应纳税所得额计算，正确的有（ ）。 A. 以年度收入总额为基础 B. 准予扣除成本、费用、损失 C. 可扣除6万元基本费用 D. 不得扣除专项附加扣除 三、判断题 1. 居民个人综合所得应纳税所得额，以每年收入额减除费用60000元后的余额为应纳税所得额。（ ） 2. 稿酬所得的收入额按收入全额计入综合所得。（ ） 3. 财产租赁所得每次收入超过4000元的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。（ ） 4. 利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。（ ） 5. 专项附加扣除可以在经营所得中扣除。（ ） 6. 非居民个人工资薪金所得，以每月收入额减除5000元后的余额为应纳税所得额。（ ） 7. 个人转让自用5年以上家庭唯一住房所得，免征个人所得税。（ ） 8. 个体工商户经营所得应纳税所得额=年度收入总额−成本−费用−损失。（ ） 9. 个人公益性捐赠支出，准予全额在应纳税所得额中扣除。（ ） 10. 居民个人同时取得综合所得和经营所得的，6万元基本减除费用可以重复扣除。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（经济科学出版社） 第五章 所得税法律制度 第二节 个人所得税法律制度 （2.应纳税所得额的确定） 一、单选题 1. 个人所得税综合所得的应纳税所得额计算方式是（ ）。 A. 年度收入总额 − 60000元 B. 年度收入总额 − 60000元 − 专项扣除 − 专项附加扣除 − 依法确定的其他扣除 C. 年度收入总额 − 成本 − 费用 − 损失 D. 年度收入总额 − 800元或20% 【答案】B 【解析】 综合所得应纳税所得额=年度收入额−6万元−三险一金−专项附加扣除−其他扣除。 2. 居民个人综合所得中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额计算正确的是（ ）。 A. 劳务报酬所得按收入全额计入收入额 B. 稿酬所得按收入减按70%计入收入额 C. 特许权使用费所得按收入的80%计入收入额 D. 稿酬所得按收入×80%×70%计入收入额 【答案】D 【解析】 劳务报酬、特许权使用费：收入额=收入×80%；稿酬：收入额=收入×80%×70%。 3. 居民个人全年取得工资薪金20万元，个人缴纳三险一金3万元，专项附加扣除2.4万元，其综合所得应纳税所得额为（ ）万元。 A. 14 B. 11.6 C. 8.6 D. 7.6 【答案】C 【解析】 20−6−3−2.4=8.6万元。 4. 财产租赁所得每次收入不超过4000元的，应纳税所得额为（ ）。 A. 每次收入额 B. 每次收入额 − 800元 C. 每次收入额 ×（1−20%） D. 每次收入额 − 成本费用 【答案】B 【解析】 财产租赁所得：≤4000减800；＞4000减20%。 5. 财产转让所得的应纳税所得额为（ ）。 A. 转让收入额 B. 转让收入额 − 财产原值 C. 转让收入额 − 财产原值 − 合理费用 D. 转让收入额 ×（1−20%） 【答案】C 【解析】 财产转让应纳税所得额=收入−财产原值−合理税费。 6. 个体工商户经营所得应纳税所得额为（ ）。 A. 年度收入总额 − 60000元 B. 年度收入总额 − 成本 − 费用 − 损失 C. 年度收入总额 − 800或20% D. 年度收入总额 − 专项扣除 【答案】B 【解析】 经营所得=年度收入−成本−费用−损失。 7. 利息、股息、红利所得与偶然所得的应纳税所得额为（ ）。 A. 每次收入额 × 80% B. 每次收入额 − 800 C. 每次收入额 D. 每次收入额 − 合理费用 【答案】C 【解析】 利息股息红利、偶然所得无任何扣除，以每次收入全额为应纳税所得额。 8. 居民个人取得稿酬所得20000元，其计入综合所得的收入额为（ ）元。 A. 20000 B. 16000 C. 11200 D. 14000 【答案】C 【解析】 20000×80%×70%=11200元。 9. 个人发生的公益性捐赠，准予扣除的限额为应纳税所得额的（ ）。 A. 12% B. 20% C. 30% D. 50% 【答案】C 【解析】 个人公益性捐赠扣除限额为应纳税所得额的30%。 10. 下列项目中，属于综合所得专项扣除的是（ ）。 A. 子女教育支出 B. 基本养老保险 C. 住房租金支出 D. 赡养老人支出 【答案】B 【解析】 专项扣除=三险一金；ACD为专项附加扣除。 11. 非居民个人工资薪金所得应纳税所得额为（ ）。 A. 每月收入额 − 5000元 B. 每月收入额 − 60000元 C. 每月收入额 × 80% D. 每月收入额 − 800元 【答案】A 【解析】 非居民工资薪金：每月收入−5000元。 12. 个人出租住房取得租金收入5000元，应纳税所得额为（ ）元。 A. 5000 B. 4200 C. 4000 D. 3000 【答案】C 【解析】 5000×（1−20%）=4000元。 13. 下列关于综合所得6万元费用扣除的说法正确的是（ ）。 A. 仅非居民个人可扣除 B. 仅居民个人综合所得可扣除 C. 经营所得可扣除 D. 财产转让所得可扣除 【答案】B 【解析】 6万元/年扣除仅适用于居民个人综合所得。 14. 个人转让股票所得，在个人所得税处理上正确的是（ ）。 A. 按财产转让所得征税 B. 暂不征收个人所得税 C. 按偶然所得征税 D. 并入综合所得征税 【答案】B 【解析】 个人转让境内上市公司股票所得暂免征税。 15. 纳税人同时取得综合所得和经营所得的，6万元基本减除费用的扣除方式是（ ）。 A. 在综合所得中扣除 B. 在经营所得中扣除 C. 由纳税人选择在一类所得中扣除，不得重复扣除 D. 两类所得均可扣除 【答案】C 【解析】 6万元费用只能扣除一次，可选择在综合所得或经营所得中扣除。 2、 多项选择题 1. 个人所得税综合所得包括（ ）。 A. 工资薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 稿酬所得 D. 特许权使用费所得 【答案】ABCD 【解析】 综合所得包含四项：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费。 2. 计算居民个人综合所得应纳税所得额时，准予扣除的项目有（ ）。 A. 每年60000元基本费用 B. 三险一金专项扣除 C. 子女教育等专项附加扣除 D. 依法确定的其他扣除 【答案】ABCD 【解析】 四项均为综合所得法定扣除项目。 3. 下列所得中，按次计算应纳税所得额的有（ ）。 A. 财产租赁所得 B. 财产转让所得 C. 利息股息红利所得 D. 偶然所得 【答案】ABCD 【解析】 四项均按次计税。 4. 下列关于稿酬所得收入额确定，说法正确的有（ ）。 A. 每次收入≤4000元，减800元 B. 按收入×80%计算收入额 C. 再减按30%计算 D. 稿酬收入额=收入×80%×70% 【答案】BD 【解析】 稿酬统一按×80%×70%计入收入额，无800元扣除。 5. 专项附加扣除包括（ ）。 A. 子女教育 B. 继续教育 C. 住房贷款利息 D. 赡养老人 【答案】ABCD 【解析】 四项均为专项附加扣除项目。 6. 下列所得中，不扣除任何费用、以收入全额为应纳税所得额的有（ ）。 A. 利息股息红利 B. 偶然所得 C. 财产租赁所得 D. 财产转让所得 【答案】AB 【解析】 利息、股息、红利、偶然所得无费用扣除。 7. 计算财产转让所得时，准予扣除的项目有（ ）。 A. 财产原值 B. 合理费用 C. 60000元 D. 专项附加扣除 【答案】AB 【解析】 财产转让仅扣除原值与合理费用。 8. 下列关于劳务报酬所得收入额确定，正确的有（ ）。 A. 收入≤4000元，减800元 B. 收入＞4000元，减20% C. 统一按收入×80%计入收入额 D. 可扣除专项附加扣除 【答案】BC 【解析】 劳务报酬并入综合所得时统一按×80%计入收入额。 9. 下列属于依法确定的其他扣除的有（ ）。 A. 企业年金 B. 职业年金 C. 商业健康保险 D. 税收递延型养老保险 【答案】ABCD 【解析】 四项均属于其他扣除项目。 10. 下列关于经营所得应纳税所得额计算，正确的有（ ）。 A. 以年度收入总额为基础 B. 准予扣除成本、费用、损失 C. 可扣除6万元基本费用 D. 不得扣除专项附加扣除 【答案】ABCD 【解析】 经营所得按收入−成本费用损失计算，可扣6万，不扣专项附加扣除。 三、判断题 1. 居民个人综合所得应纳税所得额，以每年收入额减除费用60000元后的余额为应纳税所得额。（ ） 【答案】错误 【解析】 还应扣除专项扣除、专项附加扣除、其他扣除。 2. 稿酬所得的收入额按收入全额计入综合所得。（ ） 【答案】错误 【解析】 稿酬收入额=收入×80%×70%。 3. 财产租赁所得每次收入超过4000元的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。（ ） 【答案】正确 【解析】 财产租赁：＞4000减20%；≤4000减800。 4. 利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。（ ） 【答案】正确 【解析】 此类所得无任何扣除项目。 5. 专项附加扣除可以在经营所得中扣除。（ ） 【答案】错误 【解析】 专项附加扣除仅在综合所得中扣除。 6. 非居民个人工资薪金所得，以每月收入额减除5000元后的余额为应纳税所得额。（ ） 【答案】正确 【解析】 非居民工资薪金按月扣5000元。 7. 个人转让自用5年以上家庭唯一住房所得，免征个人所得税。（ ） 【答案】正确 【解析】 满5唯一住房转让免税。 8. 个体工商户经营所得应纳税所得额=年度收入总额−成本−费用−损失。（ ） 【答案】正确 【解析】 经营所得按此公式计算。 9. 个人公益性捐赠支出，准予全额在应纳税所得额中扣除。（ ） 【答案】错误 【解析】 扣除限额为应纳税所得额30%，超过部分不得扣除。 10. 居民个人同时取得综合所得和经营所得的，6万元基本减除费用可以重复扣除。（ ） 【答案】错误 【解析】 6万元费用只能扣除一次，不得重复扣除。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $