第五章 第二节 个人所得税法律制度（3.应纳税额的计算）（练习）-《经济法基础》（经济科学出版社）上好课（解析版+原卷版）

《经济法基础》（经济科学出版社） 第五章 所得税法律制度 第二节 个人所得税法律制度 （3.应纳税额的计算） 一、单选题 1. 居民个人综合所得应纳税额的计算公式是（ ）。 A. 应纳税所得额×税率−速算扣除数 B. 应纳税所得额×税率 C. 收入总额×税率−速算扣除数 D. 收入总额×税率 【答案】A 【解析】 综合所得按超额累进税率计算，应纳税额=应纳税所得额×适用税率−速算扣除数。 2. 居民个人取得稿酬所得20000元，计入综合所得的收入额是（ ）元。 A. 20000 B. 16000 C. 11200 D. 14000 【答案】C 【解析】 稿酬所得收入额=收入×80%×70%=20000×80%×70%=11200元。 3. 某居民个人全年综合所得应纳税所得额为100000元，适用税率10%，速算扣除数2520，应纳税额为（ ）元。 A. 10000 B. 7480 C. 9000 D. 8500 【答案】B 【解析】 100000×10%−2520=7480元。 4. 非居民个人劳务报酬所得25000元，应纳税所得额为（ ）元。 A. 25000 B. 20000 C. 18000 D. 24000 【答案】B 【解析】 非居民劳务报酬所得按收入×80%作为应纳税所得额，25000×80%=20000元。 5. 财产租赁所得每月租金收入6000元，应纳税所得额为（ ）元。 A. 6000 B. 5200 C. 4800 D. 4000 【答案】C 【解析】 每次收入>4000元，应纳税所得额=6000×（1−20%）=4800元。 6. 个人转让住房取得收入200万元，财产原值120万元，合理税费8万元，应纳税所得额为（ ）万元。 A. 80 B. 72 C. 90 D. 98 【答案】B 【解析】 财产转让应纳税所得额=收入−原值−合理税费=200−120−8=72万元。 7. 偶然所得中奖收入50000元，应纳税额为（ ）元。 A. 10000 B. 8000 C. 5000 D. 0 【答案】A 【解析】 偶然所得适用20%税率，50000×20%=10000元。 8. 个体工商户全年应纳税所得额300000元，适用税率20%，速算扣除数10500，应纳税额为（ ）元。 A. 60000 B. 49500 C. 50000 D. 55000 【答案】B 【解析】 经营所得应纳税额=300000×20%−10500=49500元。 9. 居民个人取得特许权使用费30000元，计入综合所得的收入额为（ ）元。 A. 30000 B. 24000 C. 21000 D. 16800 【答案】B 【解析】 特许权使用费收入额=30000×80%=24000元。 10. 个人公益性捐赠10000元，应纳税所得额40000元，准予扣除的捐赠额为（ ）元。 A. 10000 B. 12000 C. 8000 D. 6000 【答案】A 【解析】 捐赠限额=40000×30%=12000元，实际捐赠10000元，可全额扣除。 11. 非居民个人每月工资薪金18000元，应纳税所得额为（ ）。 A. 18000 B. 13000 C. 10000 D. 8000 【答案】B 【解析】 非居民工资薪金应纳税所得额=18000−5000=13000元。 12. 利息、股息、红利所得每次收入8000元，应纳税额为（ ）元。 A. 1600 B. 0 C. 800 D. 1200 【答案】A 【解析】 利息股息红利所得无扣除，应纳税额=8000×20%=1600元。 13. 综合所得中，下列项目在计算应纳税额时可以抵免的是（ ）。 A. 境外已纳个人所得税税额 B. 境内已预缴增值税 C. 公益性捐赠全额 D. 偶然所得已纳税额 【答案】A 【解析】 居民个人境外所得已纳税额可在限额内抵免。 14. 财产租赁所得每月收入3500元，应纳税所得额为（ ）元。 A. 3500 B. 2700 C. 2800 D. 3000 【答案】B 【解析】 每次收入≤4000元，应纳税所得额=3500−800=2700元。 15. 居民个人全年综合所得应纳税所得额250000元，适用税率20%，速算扣除数16920，应纳税额为（ ）元。 A. 50000 B. 33080 C. 40000 D. 35000 【答案】B 【解析】 250000×20%−16920=33080元。 2、 多项选择题 1. 计算个人所得税应纳税额时，适用超额累进税率的有（ ）。 A. 综合所得 B. 经营所得 C. 财产租赁所得 D. 偶然所得 【答案】AB 【解析】 综合所得、经营所得适用超额累进税率；财产租赁、偶然所得适用20%比例税率。 2. 关于稿酬所得应纳税额计算，说法正确的有（ ）。 A. 收入额=收入×80%×70% B. 并入综合所得按累进税率计税 C. 单独按20%计税 D. 可扣除专项附加扣除 【答案】ABD 【解析】 稿酬并入综合所得计税，不单独按20%计税。 3. 下列所得中，适用20%比例税率的有（ ）。 A. 财产租赁所得 B. 财产转让所得 C. 利息股息红利所得 D. 偶然所得 【答案】ABCD 【解析】 四项均适用20%比例税率。 4. 计算综合所得应纳税额时，准予扣除的项目有（ ）。 A. 6万元基本费用 B. 专项扣除 C. 专项附加扣除 D. 依法确定的其他扣除 【答案】ABCD 【解析】 四项均为综合所得法定扣除项目。 5. 财产转让所得应纳税所得额的构成包括（ ）。 A. 转让收入 B. 财产原值 C. 合理费用 D. 6万元费用 【答案】ABC 【解析】 财产转让不扣除6万元基本费用。 6. 下列关于境外所得税收抵免的说法，正确的有（ ）。 A. 可在限额内抵免 B. 超过限额可结转5年 C. 无抵免限额 D. 可全额抵免 【答案】AB 【解析】 境外已纳税额实行限额抵免，超限额部分可结转以后5个年度抵免。 7. 经营所得应纳税额计算，准予扣除的有（ ）。 A. 成本 B. 费用 C. 损失 D. 专项附加扣除 【答案】ABC 【解析】 经营所得不扣除专项附加扣除。 8. 下列关于劳务报酬所得计税，说法正确的有（ ）。 A. 居民个人并入综合所得 B. 收入额按×80%计算 C. 非居民按次计税 D. 适用20%固定税率 【答案】ABC 【解析】 居民劳务报酬并入综合所得适用累进税率，非居民适用比例税率。 9. 个人所得税应纳税额计算中，公益性捐赠扣除规则包括（ ）。 A. 限额为应纳税所得额30% B. 特殊情形可全额扣除 C. 超过部分可结转 D. 直接捐赠可扣除 【答案】AB 【解析】 捐赠超限额部分不得结转，直接捐赠不得扣除。 10. 下列关于应纳税额计算，说法正确的有（ ）。 A. 综合所得按年计税 B. 经营所得按年计税 C. 财产租赁按次计税 D. 偶然所得按次计税 【答案】ABCD 【解析】 四项均符合个人所得税计税周期规定。 三、判断题 1. 居民个人综合所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率−速算扣除数。（ ） 【答案】正确 【解析】 综合所得适用超额累进税率，按此公式计算。 2. 稿酬所得应纳税额按收入全额×20%计算。（ ） 【答案】错误 【解析】 稿酬收入额=收入×80%×70%，并入综合所得计税。 3. 财产转让所得应纳税额=（收入−财产原值−合理费用）×20%。（ ） 【答案】正确 【解析】 财产转让适用20%比例税率，按此公式计算。 4. 偶然所得应纳税所得额为每次收入额，不扣除任何费用。（ ） 【答案】正确 【解析】 偶然所得无任何扣除项目。 5. 非居民个人工资薪金所得，按月扣除6万元费用。（ ） 【答案】错误 【解析】 非居民工资薪金按月扣除5000元。 5. 经营所得应纳税额适用超额累进税率计算。（ ） 【答案】正确 【解析】 经营所得适用5级超额累进税率。 7. 个人出租住房取得的所得，减按10%税率征收个人所得税。（ ） 【答案】正确 【解析】 个人出租住房适用优惠税率10%。 8. 公益性捐赠超过应纳税所得额30%的部分，准予结转以后年度扣除。（ ） 【答案】错误 【解析】 个人捐赠超限额部分不得结转扣除。 9. 居民个人境外已纳税额，准予在境内应纳税额中全额抵免。（ ） 【答案】错误 【解析】 境外税额抵免以限额为限，超限额部分可结转5年。 10. 利息、股息、红利所得应纳税额=每次收入额×20%。（ ） 【答案】正确 【解析】 利息股息红利所得适用20%比例税率，无扣除。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（经济科学出版社） 第五章 所得税法律制度 第二节 个人所得税法律制度 （3.应纳税额的计算） 一、单选题 1. 居民个人综合所得应纳税额的计算公式是（ ）。 A. 应纳税所得额×税率−速算扣除数 B. 应纳税所得额×税率 C. 收入总额×税率−速算扣除数 D. 收入总额×税率 2. 居民个人取得稿酬所得20000元，计入综合所得的收入额是（ ）元。 A. 20000 B. 16000 C. 11200 D. 14000 3. 某居民个人全年综合所得应纳税所得额为100000元，适用税率10%，速算扣除数2520，应纳税额为（ ）元。 A. 10000 B. 7480 C. 9000 D. 8500 4. 非居民个人劳务报酬所得25000元，应纳税所得额为（ ）元。 A. 25000 B. 20000 C. 18000 D. 24000 5. 财产租赁所得每月租金收入6000元，应纳税所得额为（ ）元。 A. 6000 B. 5200 C. 4800 D. 4000 6. 个人转让住房取得收入200万元，财产原值120万元，合理税费8万元，应纳税所得额为（ ）万元。 A. 80 B. 72 C. 90 D. 98 7. 偶然所得中奖收入50000元，应纳税额为（ ）元。 A. 10000 B. 8000 C. 5000 D. 0 8. 个体工商户全年应纳税所得额300000元，适用税率20%，速算扣除数10500，应纳税额为（ ）元。 A. 60000 B. 49500 C. 50000 D. 55000 9. 居民个人取得特许权使用费30000元，计入综合所得的收入额为（ ）元。 A. 30000 B. 24000 C. 21000 D. 16800 10. 个人公益性捐赠10000元，应纳税所得额40000元，准予扣除的捐赠额为（ ）元。 A. 10000 B. 12000 C. 8000 D. 6000 11. 非居民个人每月工资薪金18000元，应纳税所得额为（ ）。 A. 18000 B. 13000 C. 10000 D. 8000 12. 利息、股息、红利所得每次收入8000元，应纳税额为（ ）元。 A. 1600 B. 0 C. 800 D. 1200 13. 综合所得中，下列项目在计算应纳税额时可以抵免的是（ ）。 A. 境外已纳个人所得税税额 B. 境内已预缴增值税 C. 公益性捐赠全额 D. 偶然所得已纳税额 14. 财产租赁所得每月收入3500元，应纳税所得额为（ ）元。 A. 3500 B. 2700 C. 2800 D. 3000 15. 居民个人全年综合所得应纳税所得额250000元，适用税率20%，速算扣除数16920，应纳税额为（ ）元。 A. 50000 B. 33080 C. 40000 D. 35000 2、 多项选择题 1. 计算个人所得税应纳税额时，适用超额累进税率的有（ ）。 A. 综合所得 B. 经营所得 C. 财产租赁所得 D. 偶然所得 2. 关于稿酬所得应纳税额计算，说法正确的有（ ）。 A. 收入额=收入×80%×70% B. 并入综合所得按累进税率计税 C. 单独按20%计税 D. 可扣除专项附加扣除 3. 下列所得中，适用20%比例税率的有（ ）。 A. 财产租赁所得 B. 财产转让所得 C. 利息股息红利所得 D. 偶然所得 4. 计算综合所得应纳税额时，准予扣除的项目有（ ）。 A. 6万元基本费用 B. 专项扣除 C. 专项附加扣除 D. 依法确定的其他扣除 5. 财产转让所得应纳税所得额的构成包括（ ）。 A. 转让收入 B. 财产原值 C. 合理费用 D. 6万元费用 6. 下列关于境外所得税收抵免的说法，正确的有（ ）。 A. 可在限额内抵免 B. 超过限额可结转5年 C. 无抵免限额 D. 可全额抵免 7. 经营所得应纳税额计算，准予扣除的有（ ）。 A. 成本 B. 费用 C. 损失 D. 专项附加扣除 8. 下列关于劳务报酬所得计税，说法正确的有（ ）。 A. 居民个人并入综合所得 B. 收入额按×80%计算 C. 非居民按次计税 D. 适用20%固定税率 9. 个人所得税应纳税额计算中，公益性捐赠扣除规则包括（ ）。 A. 限额为应纳税所得额30% B. 特殊情形可全额扣除 C. 超过部分可结转 D. 直接捐赠可扣除 10. 下列关于应纳税额计算，说法正确的有（ ）。 A. 综合所得按年计税 B. 经营所得按年计税 C. 财产租赁按次计税 D. 偶然所得按次计税 三、判断题 1. 居民个人综合所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率−速算扣除数。（ ） 2. 稿酬所得应纳税额按收入全额×20%计算。（ ） 3. 财产转让所得应纳税额=（收入−财产原值−合理费用）×20%。（ ） 4. 偶然所得应纳税所得额为每次收入额，不扣除任何费用。（ ） 5. 非居民个人工资薪金所得，按月扣除6万元费用。（ ） 5. 经营所得应纳税额适用超额累进税率计算。（ ） 7. 个人出租住房取得的所得，减按10%税率征收个人所得税。（ ） 8. 公益性捐赠超过应纳税所得额30%的部分，准予结转以后年度扣除。（ ） 9. 居民个人境外已纳税额，准予在境内应纳税额中全额抵免。（ ） 10. 利息、股息、红利所得应纳税额=每次收入额×20%。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $