第六章 第四节 城镇土地使用税法律制度（练习）-《经济法基础》（经济科学出版社）上好课（解析版+原卷版）

《经济法基础》（经济科学出版社） 第六章 财产和行为税法律制度 第四节 城镇土地使用税法律制度 一、单选题 1. 下列各项中，免征城镇土地使用税的是（ ）。 A. 企业生产经营用地 B. 个人所有的居住房屋及院落用地 C. 商场占地 D. 写字楼占地 2. 城镇土地使用税的纳税地点是（ ）。 A. 纳税人机构所在地 B. 纳税人居住地 C. 土地所在地 D. 税务机关指定地 3. 城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳，具体纳税期限由（ ）确定。 A. 财政部 B. 国家税务总局 C. 省、自治区、直辖市人民政府 D. 国务院 4. 下列用地中，不免征城镇土地使用税的是（ ）。 A. 国家机关自用土地 B. 军队自用土地 C. 企业厂区内绿化用地 D. 宗教寺庙自用土地 5. 城镇土地使用税纳税义务发生时间为，纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起（ ）开始缴纳。 A. 当月 B. 次月 C. 满1年时 D. 满6个月时 6. 下列用地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。 A. 高校学生公寓用地 B. 企业办公用地 C. 商业店铺用地 D. 工业厂房用地 7. 纳税人新征用的非耕地，城镇土地使用税纳税义务发生时间为（ ）。 A. 批准征用当月 B. 批准征用次月 C. 满1年时 D. 实际使用时 8. 下列用地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。 A. 市政街道、广场、绿化地带等公共用地 B. 企业内部道路用地 C. 停车场用地 D. 加油站用地 9. 城镇土地使用税按（ ）计算，分期缴纳。 A. 月 B. 季 C. 年 D. 次 10. 下列关于城镇土地使用税征收管理，说法错误的是（ ）。 A. 按年计算、分期缴纳 B. 纳税地点为土地所在地 C. 新征用耕地次月纳税 D. 新征用非耕地次月纳税 11. 非营利性医疗机构自用的土地，城镇土地使用税处理为（ ）。 A. 减半征收 B. 免征 C. 照章征税 D. 减按1%征收 12. 下列用地中，应征收城镇土地使用税的是（ ）。 A. 公园自用土地 B. 名胜古迹自用土地 C. 公园内经营性商店用地 D. 市政绿化用地 13. 城镇土地使用税由（ ）征收。 A. 财政部门 B. 税务机关 C. 自然资源部门 D. 住建部门 14. 下列用地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。 A. 企业仓库用地 B. 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 C. 物流企业仓储用地 D. 工业园区用地 15. 纳税人购置新建商品房，城镇土地使用税纳税义务发生时间为（ ）。 A. 房屋交付使用当月 B. 房屋交付使用次月 C. 办理房产证当月 D. 办理房产证次月 二、多项选择题 1. 下列用地中，免征城镇土地使用税的有（ ）。 A. 国家机关、人民团体、军队自用土地 B. 由国家财政拨付经费事业单位自用土地 C. 个人居住房屋及院落用地 D. 企业生产经营用地 2. 城镇土地使用税征收管理内容包括（ ）。 A. 纳税义务发生时间 B. 纳税地点 C. 纳税期限 D. 计税依据 3. 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间，正确的有（ ）。 A. 新征用耕地，自批准征用满1年时纳税 B. 新征用非耕地，自批准征用次月纳税 C. 购置新建商品房，自交付次月纳税 D. 出租房产，自交付出租次月纳税 4. 下列用地中，免征城镇土地使用税的有（ ）。 A. 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用土地 B. 市政街道、广场、公共绿化用地 C. 直接用于农林牧渔生产用地 D. 企业厂区内绿化用地 5. 下列关于城镇土地使用税纳税地点，说法正确的有（ ）。 A. 在土地所在地缴纳 B. 土地不在同一地，分别向土地所在地申报 C. 可汇总在机构所在地缴纳 D. 可自由选择纳税地点 6. 下列用地中，免征城镇土地使用税的有（ ）。 A. 高校学生公寓、教学用地 B. 非营利性医疗机构自用土地 C. 老年服务机构自用土地 D. 企业办公用地 7. 城镇土地使用税纳税期限特点包括（ ）。 A. 按年计算 B. 分期缴纳 C. 具体期限由省级政府确定 D. 一次性缴纳 8. 下列关于城镇土地使用税免税政策，说法正确的有（ ）。 A. 个人居住用地免税 B. 市政公共用地免税 C. 农林牧渔生产用地免税 D. 公园经营用地免税 9. 下列情形中，应征收城镇土地使用税的有（ ）。 A. 企业生产经营用地 B. 商业用地 C. 工业园区用地 D. 国家机关自用用地 10. 下列关于城镇土地使用税征收管理，说法正确的有（ ）。 A. 由税务机关征收 B. 按年计算、分期缴纳 C. 纳税地点为土地所在地 D. 未按规定申报需承担法律责任 三、判断题 1. 个人所有的居住房屋及院落用地，免征城镇土地使用税。（ ） 2. 城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收办法。（ ） 3. 纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。（ ） 4. 市政街道、广场、绿化地带等公共用地，免征城镇土地使用税。（ ） 5. 企业厂区内绿化用地，免征城镇土地使用税。（ ） 6. 城镇土地使用税的纳税地点为纳税人机构所在地或居住地。（ ） 7. 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税。（ ） 8. 纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。（ ） 8. 公园、名胜古迹自用的土地，免征城镇土地使用税。（ ） 9. 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用当月起缴纳城镇土地使用税。（ ） 10. 非营利性医疗机构、老年服务机构自用土地，免征城镇土地使用税。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（经济科学出版社） 第六章 财产和行为税法律制度 第四节 城镇土地使用税法律制度 一、单选题 1. 下列各项中，免征城镇土地使用税的是（ ）。 A. 企业生产经营用地 B. 个人所有的居住房屋及院落用地 C. 商场占地 D. 写字楼占地 【答案】B 【解析】个人所有的居住房屋及院落用地免征城镇土地使用税；商业、企业经营用地照章征税。 2. 城镇土地使用税的纳税地点是（ ）。 A. 纳税人机构所在地 B. 纳税人居住地 C. 土地所在地 D. 税务机关指定地 【答案】C 【解析】城镇土地使用税在土地所在地税务机关缴纳。 3. 城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳，具体纳税期限由（ ）确定。 A. 财政部 B. 国家税务总局 C. 省、自治区、直辖市人民政府 D. 国务院 【答案】C 【解析】具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。 4. 下列用地中，不免征城镇土地使用税的是（ ）。 A. 国家机关自用土地 B. 军队自用土地 C. 企业厂区内绿化用地 D. 宗教寺庙自用土地 【答案】C 【解析】企业厂区内绿化用地征税；厂区外公共绿化用地免税。 5. 城镇土地使用税纳税义务发生时间为，纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起（ ）开始缴纳。 A. 当月 B. 次月 C. 满1年时 D. 满6个月时 【答案】C 【解析】新征用耕地，自批准征用之日起满1年时缴纳城镇土地使用税。 6. 下列用地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。 A. 高校学生公寓用地 B. 企业办公用地 C. 商业店铺用地 D. 工业厂房用地 【答案】A 【解析】高校学生公寓、教学用地免征城镇土地使用税。 7. 纳税人新征用的非耕地，城镇土地使用税纳税义务发生时间为（ ）。 A. 批准征用当月 B. 批准征用次月 C. 满1年时 D. 实际使用时 【答案】B 【解析】新征用非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。 8. 下列用地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。 A. 市政街道、广场、绿化地带等公共用地 B. 企业内部道路用地 C. 停车场用地 D. 加油站用地 【答案】A 【解析】市政街道、广场、公共绿化用地免税；企业内部用地征税。 9. 城镇土地使用税按（ ）计算，分期缴纳。 A. 月 B. 季 C. 年 D. 次 【答案】C 【解析】城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。 10. 下列关于城镇土地使用税征收管理，说法错误的是（ ）。 A. 按年计算、分期缴纳 B. 纳税地点为土地所在地 C. 新征用耕地次月纳税 D. 新征用非耕地次月纳税 【答案】C 【解析】新征用耕地满1年才纳税，不是次月。 11. 非营利性医疗机构自用的土地，城镇土地使用税处理为（ ）。 A. 减半征收 B. 免征 C. 照章征税 D. 减按1%征收 【答案】B 【解析】非营利性医疗机构自用土地免征城镇土地使用税。 12. 下列用地中，应征收城镇土地使用税的是（ ）。 A. 公园自用土地 B. 名胜古迹自用土地 C. 公园内经营性商店用地 D. 市政绿化用地 【答案】C 【解析】公园经营用地征税；自用、公共用地免税。 13. 城镇土地使用税由（ ）征收。 A. 财政部门 B. 税务机关 C. 自然资源部门 D. 住建部门 【答案】B 【解析】城镇土地使用税由税务机关负责征收管理。 14. 下列用地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。 A. 企业仓库用地 B. 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 C. 物流企业仓储用地 D. 工业园区用地 【答案】B 【解析】直接用于农林牧渔的生产用地免征城镇土地使用税。 15. 纳税人购置新建商品房，城镇土地使用税纳税义务发生时间为（ ）。 A. 房屋交付使用当月 B. 房屋交付使用次月 C. 办理房产证当月 D. 办理房产证次月 【答案】B 【解析】购置新建商品房，自交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。 二、多项选择题 1. 下列用地中，免征城镇土地使用税的有（ ）。 A. 国家机关、人民团体、军队自用土地 B. 由国家财政拨付经费事业单位自用土地 C. 个人居住房屋及院落用地 D. 企业生产经营用地 【答案】ABC 【解析】企业经营用地征税，ABC均为法定免税项目。 2. 城镇土地使用税征收管理内容包括（ ）。 A. 纳税义务发生时间 B. 纳税地点 C. 纳税期限 D. 计税依据 【答案】ABC 【解析】计税依据属于税制要素，不属于征收管理内容。 3. 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间，正确的有（ ）。 A. 新征用耕地，自批准征用满1年时纳税 B. 新征用非耕地，自批准征用次月纳税 C. 购置新建商品房，自交付次月纳税 D. 出租房产，自交付出租次月纳税 【答案】ABCD 【解析】四项均符合城镇土地使用税纳税义务发生时间规定。 4. 下列用地中，免征城镇土地使用税的有（ ）。 A. 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用土地 B. 市政街道、广场、公共绿化用地 C. 直接用于农林牧渔生产用地 D. 企业厂区内绿化用地 【答案】ABC 【解析】企业厂区内绿化用地征税，厂区外公共绿化免税。 5. 下列关于城镇土地使用税纳税地点，说法正确的有（ ）。 A. 在土地所在地缴纳 B. 土地不在同一地，分别向土地所在地申报 C. 可汇总在机构所在地缴纳 D. 可自由选择纳税地点 【答案】AB 【解析】属地管辖，土地在哪就在哪缴，分别申报。 6. 下列用地中，免征城镇土地使用税的有（ ）。 A. 高校学生公寓、教学用地 B. 非营利性医疗机构自用土地 C. 老年服务机构自用土地 D. 企业办公用地 【答案】ABC 【解析】公益、文教、卫生自用土地免税；企业用地不免税。 7. 城镇土地使用税纳税期限特点包括（ ）。 A. 按年计算 B. 分期缴纳 C. 具体期限由省级政府确定 D. 一次性缴纳 【答案】ABC 【解析】按年计算、分期缴纳，不一次性缴纳。 8. 下列关于城镇土地使用税免税政策，说法正确的有（ ）。 A. 个人居住用地免税 B. 市政公共用地免税 C. 农林牧渔生产用地免税 D. 公园经营用地免税 【答案】ABC 【解析】公园经营用地征税，自用用地免税。 9. 下列情形中，应征收城镇土地使用税的有（ ）。 A. 企业生产经营用地 B. 商业用地 C. 工业园区用地 D. 国家机关自用用地 【答案】ABC 【解析】国家机关自用用地免税，其余均征税。 10. 下列关于城镇土地使用税征收管理，说法正确的有（ ）。 A. 由税务机关征收 B. 按年计算、分期缴纳 C. 纳税地点为土地所在地 D. 未按规定申报需承担法律责任 【答案】ABCD 【解析】四项均符合城镇土地使用税征管规定。 三、判断题 1. 个人所有的居住房屋及院落用地，免征城镇土地使用税。（ ） 【答案】正确 【解析】个人居住用地属于法定免税项目。 2. 城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收办法。（ ） 【答案】正确 【解析】按年计算、分期缴纳，具体期限由省级政府确定。 3. 纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。（ ） 【答案】错误 【解析】新征用耕地，自批准征用之日起满1年时纳税。 4. 市政街道、广场、绿化地带等公共用地，免征城镇土地使用税。（ ） 【答案】正确 【解析】公共用地一律免征城镇土地使用税。 5. 企业厂区内绿化用地，免征城镇土地使用税。（ ） 【答案】错误 【解析】厂区内绿化用地征税；厂区外公共绿化用地免税。 6. 城镇土地使用税的纳税地点为纳税人机构所在地或居住地。（ ） 【答案】错误 【解析】在土地所在地缴纳。 7. 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税。（ ） 【答案】正确 【解析】农林牧渔生产用地法定免税。 8. 纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。（ ） 【答案】正确 【解析】非耕地不设免税期，次月即开始计征。 8. 公园、名胜古迹自用的土地，免征城镇土地使用税。（ ） 【答案】正确 【解析】自用免税，经营用地不免税。 9. 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用当月起缴纳城镇土地使用税。（ ） 【答案】错误 【解析】自交付使用之次月起纳税。 10. 非营利性医疗机构、老年服务机构自用土地，免征城镇土地使用税。（ ） 【答案】正确 【解析】公益福利性自用土地法定免税。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $