第六章 第三节 土地增值税法律制度（练习）-《经济法基础》（经济科学出版社）上好课（解析版+原卷版）

《经济法基础》（经济科学出版社） 第六章 财产和行为税法律制度 第三节 土地增值税法律制度 一、单选题 1. 下列各项中，属于土地增值税免税项目的是（ ）。 A. 企业转让办公楼 B. 个人转让商铺 C. 居民个人转让自有住房 D. 房地产开发企业销售商品房 2. 因国家建设需要依法征用、收回的房地产，土地增值税处理为（ ）。 A. 减半征收 B. 免征 C. 照章征税 D. 减按1%征收 3. 土地增值税的纳税地点是（ ）。 A. 纳税人机构所在地 B. 房地产所在地 C. 纳税人居住地 D. 合同签订地 4. 下列情形中，不属于土地增值税免税范围的是（ ）。 A. 国家建设需要依法征用的房产 B. 个人转让自有住房 C. 建造普通标准住宅出售，增值率未超过20% D. 企业转让厂房 5. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（ ）的，免征土地增值税。 A. 10% B. 20% C. 30% D. 50% 6. 土地增值税纳税义务发生时间为（ ）。 A. 签订房地产转让合同之日 B. 实际收款之日 C. 办理权属变更之日 D. 交付房产之日 7. 下列关于土地增值税征收管理，说法错误的是（ ）。 A. 纳税人应在转让合同签订后7日内申报 B. 纳税地点为房地产所在地 C. 个人转让住房一律征税 D. 国家征用收回的房产免税 8. 纳税人应当自转让房地产合同签订之日起（ ）日内，向税务机关办理纳税申报。 A. 5 B. 7 C. 10 D. 15 9. 下列各项中，免征土地增值税的是（ ）。 A. 房地产企业销售普通住宅，增值率25% B. 企业转让土地使用权 C. 因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产 D. 个人转让商铺 10. 下列关于土地增值税的说法，正确的是（ ）。 A. 继承房地产应征收土地增值税 B. 赠与直系亲属的房地产不征税 C. 企业出租房产应征收土地增值税 D. 房地产抵押期间应征收土地增值税 11. 普通标准住宅出售，增值率超过20%的，土地增值税处理为（ ）。 A. 仅就超过部分征税 B. 按全部增值额征税 C. 减半征税 D. 免税 12. 土地增值税实行（ ）。 A. 超额累进税率 B. 超率累进税率 C. 比例税率 D. 定额税率 13. 下列房地产转让行为中，应征收土地增值税的是（ ）。 A. 以继承方式转让房产 B. 以赠与方式转让给直系亲属 C. 企业转让国有土地使用权 D. 个人转让自有住房 14. 纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得收入，土地增值税处理为（ ）。 A. 预征 B. 免税 C. 暂缓征税 D. 按次征税 15. 下列各项中，不征收土地增值税的是（ ）。 A. 企业之间互换房产 B. 合作建房后转让 C. 房地产出租 D. 以房产抵债 二、多项选择题 1. 下列各项中，免征土地增值税的有（ ）。 A. 个人转让自有住房 B. 国家建设需要依法征用的房产 C. 普通标准住宅增值率未超过20% D. 企业转让办公楼 2. 土地增值税的征收管理内容包括（ ）。 A. 纳税申报期限 B. 纳税地点 C. 纳税义务发生时间 D. 税率形式 3. 下列关于土地增值税纳税申报，说法正确的有（ ）。 A. 签订转让合同之日起7日内申报 B. 申报时需提供房产评估报告 C. 申报地点为房地产所在地 D. 可按年申报缴纳 4. 下列情形中，不征收土地增值税的有（ ）。 A. 房地产继承 B. 赠与直系亲属 C. 房地产出租 D. 房地产抵押期间 5. 下列关于普通标准住宅免税政策，说法正确的有（ ）。 A. 增值率≤20%免税 B. 增值率＞20%，全额征税 C. 增值率＞20%，仅就超过部分征税 D. 无论增值率多少均免税 6. 土地增值税的纳税地点，说法正确的有（ ）。 A. 在房地产所在地缴纳 B. 转让房地产坐落在两地以上的，分别申报 C. 可在机构所在地汇总缴纳 D. 可在居住地缴纳 7. 下列各项中，属于土地增值税免税的有（ ）。 A. 因城市规划需要，纳税人自行转让房地产 B. 因国家建设需要，纳税人自行转让房地产 C. 个人转让自有住房 D. 企业转让土地使用权 8. 下列关于土地增值税预征管理，说法正确的有（ ）。 A. 项目未竣工结算前可预征 B. 预征适用于房地产开发企业 C. 竣工后进行清算，多退少补 D. 预征率全国统一 9. 下列房地产转让行为，属于土地增值税征税范围的有（ ）。 A. 以房产抵债 B. 企业之间互换房产 C. 合作建房后转让 D. 房地产继承 10. 下列关于土地增值税清算，说法正确的有（ ）。 A. 项目全部竣工后应清算 B. 已转让面积达85%以上应清算 C. 取得销售许可证满3年未售完应清算 D. 清算时多缴税款可退还 三、判断题 1. 居民个人转让自有住房，暂免征收土地增值税。（ ） 2. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额30%的，免征土地增值税。（ ） 3. 土地增值税实行四级超额累进税率。（ ） 4. 土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同之日起7日内办理纳税申报。（ ） 5. 因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。（ ） 6. 土地增值税的纳税地点为纳税人机构所在地或居住地。（ ） 7. 房地产继承、赠与直系亲属，不征收土地增值税。（ ） 8. 企业出租房地产，应征收土地增值税。（ ） 9. 纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，税务机关可以预征土地增值税。（ ） 10. 普通标准住宅增值率超过20%的，免征土地增值税。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（经济科学出版社） 第六章 财产和行为税法律制度 第三节 土地增值税法律制度 一、单选题 1. 下列各项中，属于土地增值税免税项目的是（ ）。 A. 企业转让办公楼 B. 个人转让商铺 C. 居民个人转让自有住房 D. 房地产开发企业销售商品房 【答案】C 【解析】 居民个人转让自有住房暂免征收土地增值税；企业转让房产、个人转让商铺均征税。 2. 因国家建设需要依法征用、收回的房地产，土地增值税处理为（ ）。 A. 减半征收 B. 免征 C. 照章征税 D. 减按1%征收 【答案】B 【解析】 因国家建设需要被依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。 3. 土地增值税的纳税地点是（ ）。 A. 纳税人机构所在地 B. 房地产所在地 C. 纳税人居住地 D. 合同签订地 【答案】B 【解析】 土地增值税在房地产所在地主管税务机关缴纳。 4. 下列情形中，不属于土地增值税免税范围的是（ ）。 A. 国家建设需要依法征用的房产 B. 个人转让自有住房 C. 建造普通标准住宅出售，增值率未超过20% D. 企业转让厂房 【答案】D 【解析】 企业转让厂房应缴纳土地增值税；ABC均免税。 5. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（ ）的，免征土地增值税。 A. 10% B. 20% C. 30% D. 50% 【答案】B 【解析】 普通标准住宅增值率≤20%，免征土地增值税。 6. 土地增值税纳税义务发生时间为（ ）。 A. 签订房地产转让合同之日 B. 实际收款之日 C. 办理权属变更之日 D. 交付房产之日 【答案】A 【解析】 土地增值税纳税义务发生时间为签订转让合同当日。 7. 下列关于土地增值税征收管理，说法错误的是（ ）。 A. 纳税人应在转让合同签订后7日内申报 B. 纳税地点为房地产所在地 C. 个人转让住房一律征税 D. 国家征用收回的房产免税 【答案】C 【解析】 个人转让自有住房暂免征收土地增值税。 8. 纳税人应当自转让房地产合同签订之日起（ ）日内，向税务机关办理纳税申报。 A. 5 B. 7 C. 10 D. 15 【答案】B 【解析】 土地增值税申报期限为合同签订之日起7日内。 9. 下列各项中，免征土地增值税的是（ ）。 A. 房地产企业销售普通住宅，增值率25% B. 企业转让土地使用权 C. 因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产 D. 个人转让商铺 【答案】C 【解析】 因规划、国家建设需要自行转让房地产的，免征土地增值税。 10. 下列关于土地增值税的说法，正确的是（ ）。 A. 继承房地产应征收土地增值税 B. 赠与直系亲属的房地产不征税 C. 企业出租房产应征收土地增值税 D. 房地产抵押期间应征收土地增值税 【答案】B 【解析】 继承、赠与直系亲属、出租、抵押期间均不征收土地增值税。 11. 普通标准住宅出售，增值率超过20%的，土地增值税处理为（ ）。 A. 仅就超过部分征税 B. 按全部增值额征税 C. 减半征税 D. 免税 【答案】B 【解析】 增值率超过20%，应按全部增值额缴纳土地增值税。 12. 土地增值税实行（ ）。 A. 超额累进税率 B. 超率累进税率 C. 比例税率 D. 定额税率 【答案】B 【解析】 土地增值税实行四级超率累进税率。 13. 下列房地产转让行为中，应征收土地增值税的是（ ）。 A. 以继承方式转让房产 B. 以赠与方式转让给直系亲属 C. 企业转让国有土地使用权 D. 个人转让自有住房 【答案】C 【解析】 企业转让国有土地使用权属于征税范围；ABD均不征税。 14. 纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得收入，土地增值税处理为（ ）。 A. 预征 B. 免税 C. 暂缓征税 D. 按次征税 【答案】A 【解析】 项目未竣工结算前转让房产，税务机关可以预征土地增值税。 15. 下列各项中，不征收土地增值税的是（ ）。 A. 企业之间互换房产 B. 合作建房后转让 C. 房地产出租 D. 以房产抵债 【答案】C 【解析】 房地产出租未发生权属转移，不征收土地增值税。 二、多项选择题 1. 下列各项中，免征土地增值税的有（ ）。 A. 个人转让自有住房 B. 国家建设需要依法征用的房产 C. 普通标准住宅增值率未超过20% D. 企业转让办公楼 【答案】ABC 【解析】 企业转让办公楼应征税；ABC均免税。 2. 土地增值税的征收管理内容包括（ ）。 A. 纳税申报期限 B. 纳税地点 C. 纳税义务发生时间 D. 税率形式 【答案】ABC 【解析】 税率属于税制要素，不属于征收管理内容。 3. 下列关于土地增值税纳税申报，说法正确的有（ ）。 A. 签订转让合同之日起7日内申报 B. 申报时需提供房产评估报告 C. 申报地点为房地产所在地 D. 可按年申报缴纳 【答案】ABC 【解析】 土地增值税按次申报，不按年征收。 4. 下列情形中，不征收土地增值税的有（ ）。 A. 房地产继承 B. 赠与直系亲属 C. 房地产出租 D. 房地产抵押期间 【答案】ABCD 【解析】 四项均未发生实质性权属转移，不征税。 5. 下列关于普通标准住宅免税政策，说法正确的有（ ）。 A. 增值率≤20%免税 B. 增值率＞20%，全额征税 C. 增值率＞20%，仅就超过部分征税 D. 无论增值率多少均免税 【答案】AB 【解析】 普通住宅增值率≤20%免税；＞20%全额计税。 6. 土地增值税的纳税地点，说法正确的有（ ）。 A. 在房地产所在地缴纳 B. 转让房地产坐落在两地以上的，分别申报 C. 可在机构所在地汇总缴纳 D. 可在居住地缴纳 【答案】AB 【解析】 土地增值税属地管辖，房产在哪就在哪缴，分别申报。 7. 下列各项中，属于土地增值税免税的有（ ）。 A. 因城市规划需要，纳税人自行转让房地产 B. 因国家建设需要，纳税人自行转让房地产 C. 个人转让自有住房 D. 企业转让土地使用权 【答案】ABC 【解析】 企业转让土地使用权应征税；ABC均免税。 8. 下列关于土地增值税预征管理，说法正确的有（ ）。 A. 项目未竣工结算前可预征 B. 预征适用于房地产开发企业 C. 竣工后进行清算，多退少补 D. 预征率全国统一 【答案】ABC 【解析】 预征率由各省确定，不全国统一。 9. 下列房地产转让行为，属于土地增值税征税范围的有（ ）。 A. 以房产抵债 B. 企业之间互换房产 C. 合作建房后转让 D. 房地产继承 【答案】ABC 【解析】 继承不征税；ABC均属于征税范围。 10. 下列关于土地增值税清算，说法正确的有（ ）。 A. 项目全部竣工后应清算 B. 已转让面积达85%以上应清算 C. 取得销售许可证满3年未售完应清算 D. 清算时多缴税款可退还 【答案】ABCD 【解析】 四项均符合土地增值税清算管理规定。 三、判断题 1. 居民个人转让自有住房，暂免征收土地增值税。（ ） 【答案】正确 【解析】 个人转让自有住房属于土地增值税法定免税项目。 2. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额30%的，免征土地增值税。（ ） 【答案】错误 【解析】 普通标准住宅增值率≤20%才免征。 3. 土地增值税实行四级超额累进税率。（ ） 【答案】错误 【解析】 土地增值税实行四级超率累进税率。 4. 土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同之日起7日内办理纳税申报。（ ） 【答案】正确 【解析】 土地增值税申报期限为合同签订后7日内。 5. 因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。（ ） 【答案】正确 【解析】 国家征用、收回房地产属于法定免税情形。 6. 土地增值税的纳税地点为纳税人机构所在地或居住地。（ ） 【答案】错误 【解析】 土地增值税在房地产所在地缴纳。 7. 房地产继承、赠与直系亲属，不征收土地增值税。（ ） 【答案】正确 【解析】 继承、赠与直系亲属不发生应税转让，不征税。 8. 企业出租房地产，应征收土地增值税。（ ） 【答案】错误 【解析】 出租未转移权属，不征收土地增值税。 9. 纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，税务机关可以预征土地增值税。（ ） 【答案】正确 【解析】 未竣工项目转让收入，可预征土地增值税。 10. 普通标准住宅增值率超过20%的，免征土地增值税。（ ） 【答案】错误 【解析】 增值率超过20%，应按全部增值额缴纳土地增值税。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $