第六章 第七节 资源税法律制度（练习）-《经济法基础》（经济科学出版社）上好课（解析版+原卷版）

《经济法基础》（经济科学出版社） 第六章 财产和行为税法律制度 第七节 资源税法律制度 一、单选题 1. 资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的（ ）。 A. 单位和个人 B. 销售单位和个人 C. 使用单位和个人 D. 进口单位和个人 【答案】A 【解析】资源税针对开采或生产应税资源的单位和个人征收；进口、销售、使用环节不征。 2. 下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。 A. 原油 B. 原煤 C. 人造石油 D. 天然气 【答案】C 【解析】人造石油、制品不征收资源税；天然原油、原煤、天然气征税。 3. 资源税纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为（ ）。 A. 发出商品当日 B. 收讫销售款或取得索取销售款凭据当日 C. 合同签订当日 D. 产品完工当日 【答案】B 【解析】资源税纳税义务发生时间为收讫款项或取得凭据当日。 4. 纳税人开采或生产同一税目中不同税率应税产品，未分别核算销售额或销售数量的，税务机关应（ ）。 A. 从低适用税率 B. 从高适用税率 C. 核定征收 D. 免税 【答案】B 【解析】未分别核算的，从高适用税率计征资源税。 5. 下列关于资源税纳税地点的表述，正确的是（ ）。 A. 纳税人机构所在地 B. 产品销售地 C. 应税产品开采地或生产地 D. 纳税人居住地 【答案】C 【解析】资源税在开采地或生产地缴纳。 6. 资源税按月或按季申报缴纳；不能按固定期限的，可以按（ ）申报。 A. 日 B. 次 C. 年 D. 季度 【答案】B 【解析】不能按期的，按次申报缴纳资源税。 7. 纳税人开采原煤直接对外销售，资源税的计税依据为（ ）。 A. 原煤开采数量 B. 原煤销售额 C. 原煤成本 D. 市场公允价 【答案】B 【解析】原煤从价计征，以销售额为计税依据。 8. 下列各项中，属于资源税免税项目的是（ ）。 A. 开采原油过程中用于加热的原油 B. 企业自用原油 C. 出口原油 D. 销售原油 【答案】A 【解析】开采原油用于加热、修井的原油、天然气免税。 9. 纳税人自产自用应税资源，用于连续生产应税产品的，资源税处理为（ ）。 A. 视同销售征税 B. 不缴纳资源税 C. 减半征收 D. 从高征税 【答案】B 【解析】自产自用连续生产应税产品，不缴资源税；用于其他方面视同销售 10. 资源税纳税人以1个月为纳税期的，应自期满之日起（ ）日内申报纳税。 A. 5 B. 10 C. 15 D. 30 【答案】C 【解析】按月、季申报，自期满15日内申报缴纳资源税。 11. 下列各项中，不征收资源税的是（ ）。 A. 地热 B. 石灰岩 C. 成品油 D. 砂石 【答案】C 【解析】成品油属于加工品，不征收资源税。 12. 纳税人开采应税产品，因意外事故或自然灾害遭受重大损失的，资源税处理为（ ）。 A. 一律免税 B. 酌情减免 C. 减半征收 D. 正常征税 【答案】B 【解析】意外、自然灾害重大损失，省一级政府可酌情减免资源税。 13. 下列关于资源税计税依据，说法正确的是（ ）。 A. 资源税一律从量定额计征 B. 资源税一律从价定率计征 C. 大部分从价计征，少数从量计征 D. 一律按数量计征 【答案】C 【解析】资源税以从价为主、从量为辅。 14. 下列关于资源税扣缴义务人的说法，正确的是（ ）。 A. 所有收购未税矿产品的单位均为扣缴义务人 B. 现行资源税已取消扣缴义务人规定 C. 个人可作为扣缴义务人 D. 批发企业为法定扣缴义务人 【答案】B 【解析】新资源税法已取消扣缴义务人制度。 15. 下列各项中，属于资源税征税范围的是（ ）。 A. 原煤 B. 居民用煤炭制品 C. 选煤 D. 蜂窝煤 【答案】A 【解析】原煤征税；制品、选煤、蜂窝煤不征资源税。 二、多项选择题 1. 下列各项中，属于资源税征税范围的有（ ）。 A. 天然原油 B. 原煤 C. 天然气 D. 地热 【答案】ABCD 【解析】四项均为资源税应税资源品目。 2. 资源税的纳税义务发生时间，正确的有（ ）。 A. 分期收款：合同约定收款日 B. 预收货款：发出商品当日 C. 直接收款：收讫或取得凭据当日 D. 自产自用：移送使用当日 【答案】ABCD 【解析】四项均符合资源税纳税义务发生时间规定。 3. 下列各项中，免征资源税的有（ ）。 A. 开采原油用于加热 B. 开采原油用于修井 C. 油田自用原油 D. 出口原油 【答案】AB 【解析】加热、修井免税；自用、出口正常征税。 4. 资源税的计税依据包括（ ）。 A. 从价计征：销售额 B. 从量计征：销售数量 C. 生产成本 D. 销售费用 【答案】AB 【解析】从价按销售额，从量按销售数量。 5. 下列关于资源税纳税地点，说法正确的有（ ）。 A. 开采地 B. 生产地 C. 机构所在地 D. 销售地 【答案】AB 【解析】资源税在开采或生产地缴纳。 6. 下列关于资源税优惠政策，说法正确的有（ ）。 A. 低品位矿可减征 B. 尾矿利用可减征 C. 意外事故重大损失可酌情减免 D. 煤炭开采企业一律免税 【答案】ABC 【解析】煤炭正常征税，ABC为法定减免情形。 7. 资源税的征收管理内容包括（ ）。 A. 纳税义务发生时间 B. 纳税地点 C. 纳税期限 D. 税目税率 【答案】ABC 【解析】税目税率属于税制要素，不属于征管。 8. 下列各项中，不征收资源税的有（ ）。 A. 人造石油 B. 成品油 C. 居民用煤炭制品 D. 天然原油 【答案】ABC 【解析】加工、制品不征税；天然原油征税。 9. 资源税的纳税期限包括（ ）。 A. 按月 B. 按季 C. 按次 D. 按年 【答案】ABC 【解析】资源税按月、季、次，不按年。 10. 纳税人自产自用应税产品，视同销售征收资源税的情形有（ ）。 A. 用于集体福利 B. 用于投资 C. 用于抵债 D. 连续生产应税产品 【答案】ABC 【解析】连续生产不视同销售；其他用途均视同销售。 三、判断题 1. 资源税仅对在中国境内开采的应税资源征收，进口资源不征收资源税。（ ） 【答案】正确 【解析】资源税进口不征、出口不退。 2. 人造石油、成品油，不征收资源税。（ ） 【答案】正确 【解析】资源税只对天然原矿征收，制品不征。 3. 纳税人开采或生产应税产品自用的，一律免征资源税。（ ） 【答案】错误 【解析】自用连续生产应税产品不征；其他用途视同销售征税。 4. 资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当日。（ ） 【答案】正确 【解析】直接收款方式以收款或凭据当日为纳税时间。 5. 资源税纳税人未分别核算不同税率应税产品销售额的，从低适用税率。（ ） 【答案】错误 【解析】未分别核算从高适用税率。 6. 资源税在应税产品的开采地或生产地缴纳。（ ） 【答案】正确 【解析】资源税属地征收，在开采、生产地纳税。 7. 开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。（ ） 【答案】正确 【解析】加热、修井用油属于法定免税项目。 8. 资源税实行从价计征为主、从量计征为辅的计税方法。（ ） 【答案】正确 【解析】资源税以从价为主、少量从量。 9. 资源税已取消扣缴义务人制度，不再设置代扣代缴。（ ）。 【答案】正确 【解析】现行资源税法已无扣缴义务人。 10. 纳税人因自然灾害遭受重大损失的，由省级政府酌情减免资源税。（ ） 【答案】正确 【解析】意外、自然灾害重大损失，省级可酌情减免。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（经济科学出版社） 第六章 财产和行为税法律制度 第七节 资源税法律制度 一、单选题 1. 资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的（ ）。 A. 单位和个人 B. 销售单位和个人 C. 使用单位和个人 D. 进口单位和个人 2. 下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。 A. 原油 B. 原煤 C. 人造石油 D. 天然气 3. 资源税纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为（ ）。 A. 发出商品当日 B. 收讫销售款或取得索取销售款凭据当日 C. 合同签订当日 D. 产品完工当日 4. 纳税人开采或生产同一税目中不同税率应税产品，未分别核算销售额或销售数量的，税务机关应（ ）。 A. 从低适用税率 B. 从高适用税率 C. 核定征收 D. 免税 5. 下列关于资源税纳税地点的表述，正确的是（ ）。 A. 纳税人机构所在地 B. 产品销售地 C. 应税产品开采地或生产地 D. 纳税人居住地 6. 资源税按月或按季申报缴纳；不能按固定期限的，可以按（ ）申报。 A. 日 B. 次 C. 年 D. 季度 7. 纳税人开采原煤直接对外销售，资源税的计税依据为（ ）。 A. 原煤开采数量 B. 原煤销售额 C. 原煤成本 D. 市场公允价 8. 下列各项中，属于资源税免税项目的是（ ）。 A. 开采原油过程中用于加热的原油 B. 企业自用原油 C. 出口原油 D. 销售原油 9. 纳税人自产自用应税资源，用于连续生产应税产品的，资源税处理为（ ）。 A. 视同销售征税 B. 不缴纳资源税 C. 减半征收 D. 从高征税 10. 资源税纳税人以1个月为纳税期的，应自期满之日起（ ）日内申报纳税。 A. 5 B. 10 C. 15 D. 30 11. 下列各项中，不征收资源税的是（ ）。 A. 地热 B. 石灰岩 C. 成品油 D. 砂石 12. 纳税人开采应税产品，因意外事故或自然灾害遭受重大损失的，资源税处理为（ ）。 A. 一律免税 B. 酌情减免 C. 减半征收 D. 正常征税 13. 下列关于资源税计税依据，说法正确的是（ ）。 A. 资源税一律从量定额计征 B. 资源税一律从价定率计征 C. 大部分从价计征，少数从量计征 D. 一律按数量计征 14. 下列关于资源税扣缴义务人的说法，正确的是（ ）。 A. 所有收购未税矿产品的单位均为扣缴义务人 B. 现行资源税已取消扣缴义务人规定 C. 个人可作为扣缴义务人 D. 批发企业为法定扣缴义务人 15. 下列各项中，属于资源税征税范围的是（ ）。 A. 原煤 B. 居民用煤炭制品 C. 选煤 D. 蜂窝煤 二、多项选择题 1. 下列各项中，属于资源税征税范围的有（ ）。 A. 天然原油 B. 原煤 C. 天然气 D. 地热 2. 资源税的纳税义务发生时间，正确的有（ ）。 A. 分期收款：合同约定收款日 B. 预收货款：发出商品当日 C. 直接收款：收讫或取得凭据当日 D. 自产自用：移送使用当日 3. 下列各项中，免征资源税的有（ ）。 A. 开采原油用于加热 B. 开采原油用于修井 C. 油田自用原油 D. 出口原油 4. 资源税的计税依据包括（ ）。 A. 从价计征：销售额 B. 从量计征：销售数量 C. 生产成本 D. 销售费用 5. 下列关于资源税纳税地点，说法正确的有（ ）。 A. 开采地 B. 生产地 C. 机构所在地 D. 销售地 6. 下列关于资源税优惠政策，说法正确的有（ ）。 A. 低品位矿可减征 B. 尾矿利用可减征 C. 意外事故重大损失可酌情减免 D. 煤炭开采企业一律免税 7. 资源税的征收管理内容包括（ ）。 A. 纳税义务发生时间 B. 纳税地点 C. 纳税期限 D. 税目税率 8. 下列各项中，不征收资源税的有（ ）。 A. 人造石油 B. 成品油 C. 居民用煤炭制品 D. 天然原油 9. 资源税的纳税期限包括（ ）。 A. 按月 B. 按季 C. 按次 D. 按年 10. 纳税人自产自用应税产品，视同销售征收资源税的情形有（ ）。 A. 用于集体福利 B. 用于投资 C. 用于抵债 D. 连续生产应税产品 三、判断题 1. 资源税仅对在中国境内开采的应税资源征收，进口资源不征收资源税。（ ） 2. 人造石油、成品油，不征收资源税。（ ） 3. 纳税人开采或生产应税产品自用的，一律免征资源税。（ ） 4. 资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当日。（ ） 5. 资源税纳税人未分别核算不同税率应税产品销售额的，从低适用税率。（ ） 6. 资源税在应税产品的开采地或生产地缴纳。（ ） 7. 开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。（ ） 8. 资源税实行从价计征为主、从量计征为辅的计税方法。（ ） 9. 资源税已取消扣缴义务人制度，不再设置代扣代缴。（ ） 10. 纳税人因自然灾害遭受重大损失的，由省级政府酌情减免资源税。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $