第六章 第九节 印花税法律制度（练习）-《经济法基础》（经济科学出版社）上好课（解析版+原卷版）

《经济法基础》（经济科学出版社） 第六章 财产和行为税法律制度 第九节 印花税法律制度 一、单选题 1. 下列关于印花税纳税人的表述，正确的是（ ）。 A. 合同的担保人 B. 合同的证人 C. 合同的当事人 D. 合同的鉴定人 2. 下列各项中，不属于印花税征税范围的是（ ）。 A. 购销合同 B. 财产租赁合同 C. 法律咨询合同 D. 技术合同 3. 权利、许可证照的印花税计税依据为（ ）。 A. 凭证所载金额 B. 件数 C. 评估价格 D. 公允价值 4. 已缴纳印花税的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应（ ）。 A. 补贴印花税 B. 不补贴印花税 C. 减半补贴 D. 重新全额缴纳 5. 下列各项中，免征印花税的是（ ）。 A. 企业购销合同 B. 财产租赁合同 C. 无息、贴息贷款合同 D. 加工承揽合同 6. 印花税纳税义务发生时间为（ ）。 A. 凭证生效当日 B. 凭证书立或领受当日 C. 凭证开始使用当日 D. 凭证到期当日 7. 同一凭证，因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如未分别记载金额的，印花税处理为（ ）。 A. 从低适用税率 B. 从高适用税率 C. 平均税率 D. 免税 8. 下列关于印花税征收管理，说法错误的是（ ）。 A. 实行就地纳税 B. 可自行贴花、汇贴、汇缴 C. 按次申报的，应于纳税义务发生之日起15日内申报 D. 多贴印花税票不得申请退税 9. 下列各项中，属于印花税征税范围的是（ ）。 A. 电网与用户之间的供电合同 B. 土地使用权出让合同 C. 银行同业拆借合同 D. 委托代理合同 10. 营业账簿中记载资金的账簿，印花税计税依据为（ ）。 A. 实收资本 B. 资本公积 C. 实收资本+资本公积 D. 营业利润 11. 下列各项中，免征印花税的是（ ）。 A. 财产保险合同 B. 货物运输合同 C. 农牧业保险合同 D. 仓储保管合同 12. 纳税人已贴用的印花税票，应当（ ）。 A. 揭下重用 B. 注销或划销 C. 保存备查 D. 自行销毁 13. 下列关于印花税税率的表述，正确的是（ ）。 A. 全部实行比例税率 B. 全部实行定额税率 C. 比例税率和定额税率相结合 D. 实行超额累进税率 14. 下列凭证中，按件贴花的是（ ）。 A. 购销合同 B. 房屋产权证 C. 产权转移书据 D. 记载资金的账簿 15. 多贴印花税票的，下列处理正确的是（ ）。 A. 可以申请退税 B. 不得申请退税或抵用 C. 可以抵用下期税款 D. 减半退税 二、多项选择题 1. 下列各项中，属于印花税征税范围的有（ ）。 A. 购销合同 B. 财产租赁合同 C. 技术合同 D. 产权转移书据 2. 下列各项中，免征印花税的有（ ）。 A. 无息贷款合同 B. 贴息贷款合同 C. 农牧业保险合同 D. 财产租赁合同 3. 印花税的纳税人包括（ ）。 A. 立合同人 B. 立据人 C. 立账簿人 D. 领受人 4. 下列关于印花税计税依据，说法正确的有（ ）。 A. 合同以所载金额为依据 B. 权利证照以件数为依据 C. 资金账簿以实收资本+资本公积为依据 D. 不记载金额的账簿以件数为依据 5. 下列凭证中，按件定额贴花的有（ ）。 A. 房屋产权证 B. 营业执照 C. 商标注册证 D. 专利证 6. 下列关于印花税征收管理，说法正确的有（ ）。 A. 纳税义务发生时间为书立领受当日 B. 实行就地纳税 C. 可自行贴花、汇贴、汇缴 D. 多贴花不得退税 7. 下列合同中，不属于印花税征税范围的有（ ）。 A. 法律咨询合同 B. 审计咨询合同 C. 委托代理合同 D. 电网与用户供电合同 8. 下列关于印花税税率，说法正确的有（ ）。 A. 比例税率 B. 定额税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率 9. 下列各项中，属于产权转移书据的有（ ）。 A. 土地使用权出让合同 B. 土地使用权转让合同 C. 商品房销售合同 D. 专利申请权转让合同 10. 下列关于印花税减免政策，说法正确的有（ ）。 A. 个人出租、承租住房签订的租赁合同免税 B. 对公租房经营管理单位免税 C. 农牧业保险合同免税 D. 企业与银行签订的贷款合同免税 三、判断题 1. 合同的担保人、证人、鉴定人，不属于印花税纳税人。（ ） 2. 一般的法律、会计、审计、咨询合同，不征收印花税。（ ） 3. 权利、许可证照按件定额征收印花税。（ ） 4. 已缴纳印花税的凭证，修改后金额增加的，不再补贴印花税。（ ） 5. 无息、贴息贷款合同，免征印花税。（ ） 6. 同一凭证载有多个经济事项未分别记载金额的，从低适用税率。（ ） 7. 多贴的印花税票，可以申请退税或抵用下期税款。（ ） 8. 农牧业保险合同，免征印花税。（ ） 9. 印花税纳税义务发生时间为应税凭证生效的当日。（ ） 10. 土地使用权出让合同、商品房销售合同，按产权转移书据征收印花税。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（经济科学出版社） 第六章 财产和行为税法律制度 第九节 印花税法律制度 一、单选题 1. 下列关于印花税纳税人的表述，正确的是（ ）。 A. 合同的担保人 B. 合同的证人 C. 合同的当事人 D. 合同的鉴定人 【答案】C 【解析】 印花税纳税人是指书立、领受、使用应税凭证的单位和个人，不包括担保人、证人、鉴定人。 2. 下列各项中，不属于印花税征税范围的是（ ）。 A. 购销合同 B. 财产租赁合同 C. 法律咨询合同 D. 技术合同 【答案】C 【解析】 一般的法律、会计、审计、咨询合同不属于印花税征税范围。 3. 权利、许可证照的印花税计税依据为（ ）。 A. 凭证所载金额 B. 件数 C. 评估价格 D. 公允价值 【答案】B 【解析】 权利、许可证照按件数计税，每件定额税率。 4. 已缴纳印花税的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应（ ）。 A. 补贴印花税 B. 不补贴印花税 C. 减半补贴 D. 重新全额缴纳 【答案】A 【解析】 已税凭证修改后金额增加的，应就增加部分补贴印花税。 5. 下列各项中，免征印花税的是（ ）。 A. 企业购销合同 B. 财产租赁合同 C. 无息、贴息贷款合同 D. 加工承揽合同 【答案】C 【解析】 无息、贴息贷款合同免征印花税。 6. 印花税纳税义务发生时间为（ ）。 A. 凭证生效当日 B. 凭证书立或领受当日 C. 凭证开始使用当日 D. 凭证到期当日 【答案】B 【解析】 印花税纳税义务发生时间为书立或领受应税凭证的当日。 7. 同一凭证，因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如未分别记载金额的，印花税处理为（ ）。 A. 从低适用税率 B. 从高适用税率 C. 平均税率 D. 免税 【答案】B 【解析】 未分别记载金额的，从高适用税率计税。 8. 下列关于印花税征收管理，说法错误的是（ ）。 A. 实行就地纳税 B. 可自行贴花、汇贴、汇缴 C. 按次申报的，应于纳税义务发生之日起15日内申报 D. 多贴印花税票不得申请退税 【答案】C 【解析】 按次申报的，应于纳税义务发生之日起15日内申报。 9. 下列各项中，属于印花税征税范围的是（ ）。 A. 电网与用户之间的供电合同 B. 土地使用权出让合同 C. 银行同业拆借合同 D. 委托代理合同 【答案】B 【解析】 土地使用权出让、转让合同按产权转移书据征收印花税。 10. 营业账簿中记载资金的账簿，印花税计税依据为（ ）。 A. 实收资本 B. 资本公积 C. 实收资本+资本公积 D. 营业利润 【答案】C 【解析】 资金账簿计税依据为实收资本与资本公积的合计金额。 11. 下列各项中，免征印花税的是（ ）。 A. 财产保险合同 B. 货物运输合同 C. 农牧业保险合同 D. 仓储保管合同 【答案】C 【解析】 农牧业保险合同免征印花税。 12. 纳税人已贴用的印花税票，应当（ ）。 A. 揭下重用 B. 注销或划销 C. 保存备查 D. 自行销毁 【答案】B 【解析】 已贴用的印花税票必须注销或划销，不得揭下重用。 13. 下列关于印花税税率的表述，正确的是（ ）。 A. 全部实行比例税率 B. 全部实行定额税率 C. 比例税率和定额税率相结合 D. 实行超额累进税率 【答案】C 【解析】 印花税采用比例税率和定额税率两种形式。 14. 下列凭证中，按件贴花的是（ ）。 A. 购销合同 B. 房屋产权证 C. 产权转移书据 D. 记载资金的账簿 【答案】B 【解析】 权利、许可证照按件贴花。 15. 多贴印花税票的，下列处理正确的是（ ）。 A. 可以申请退税 B. 不得申请退税或抵用 C. 可以抵用下期税款 D. 减半退税 【答案】B 【解析】 多贴印花税票不得退税、不得抵用。 二、多项选择题 1. 下列各项中，属于印花税征税范围的有（ ）。 A. 购销合同 B. 财产租赁合同 C. 技术合同 D. 产权转移书据 【答案】ABCD 【解析】 四项均为印花税应税凭证。 2. 下列各项中，免征印花税的有（ ）。 A. 无息贷款合同 B. 贴息贷款合同 C. 农牧业保险合同 D. 财产租赁合同 【答案】ABC 【解析】 财产租赁合同正常征税，其余三项免税。 3. 印花税的纳税人包括（ ）。 A. 立合同人 B. 立据人 C. 立账簿人 D. 领受人 【答案】ABCD 【解析】 印花税纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人。 4. 下列关于印花税计税依据，说法正确的有（ ）。 A. 合同以所载金额为依据 B. 权利证照以件数为依据 C. 资金账簿以实收资本+资本公积为依据 D. 不记载金额的账簿以件数为依据 【答案】ABCD 【解析】 四项均符合印花税计税依据规定。 5. 下列凭证中，按件定额贴花的有（ ）。 A. 房屋产权证 B. 营业执照 C. 商标注册证 D. 专利证 【答案】ABCD 【解析】 权利、许可证照均按件贴花。 6. 下列关于印花税征收管理，说法正确的有（ ）。 A. 纳税义务发生时间为书立领受当日 B. 实行就地纳税 C. 可自行贴花、汇贴、汇缴 D. 多贴花不得退税 【答案】ABCD 【解析】 四项均符合印花税征管规定。 7. 下列合同中，不属于印花税征税范围的有（ ）。 A. 法律咨询合同 B. 审计咨询合同 C. 委托代理合同 D. 电网与用户供电合同 【答案】ABCD 【解析】 四项均不征收印花税。 8. 下列关于印花税税率，说法正确的有（ ）。 A. 比例税率 B. 定额税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率 【答案】AB 【解析】 印花税仅适用比例税率、定额税率。 9. 下列各项中，属于产权转移书据的有（ ）。 A. 土地使用权出让合同 B. 土地使用权转让合同 C. 商品房销售合同 D. 专利申请权转让合同 【答案】ABC 【解析】 专利申请权转让属于技术合同，其余属于产权转移书据。 10. 下列关于印花税减免政策，说法正确的有（ ）。 A. 个人出租、承租住房签订的租赁合同免税 B. 对公租房经营管理单位免税 C. 农牧业保险合同免税 D. 企业与银行签订的贷款合同免税 【答案】ABC 【解析】 一般贷款合同征税，无息、贴息贷款合同免税。 三、判断题 1. 合同的担保人、证人、鉴定人，不属于印花税纳税人。（ ） 【答案】正确 【解析】 印花税纳税人仅指合同当事人，不包括担保人、证人、鉴定人。 2. 一般的法律、会计、审计、咨询合同，不征收印花税。（ ） 【答案】正确 【解析】 此类合同不属于印花税征税范围。 3. 权利、许可证照按件定额征收印花税。（ ） 【答案】正确 【解析】 房产证、营业执照等按件贴花。 4. 已缴纳印花税的凭证，修改后金额增加的，不再补贴印花税。（ ） 【答案】错误 【解析】 修改后金额增加的，应就增加部分补贴印花税。 5. 无息、贴息贷款合同，免征印花税。（ ） 【答案】正确 【解析】 属于法定免税项目。 6. 同一凭证载有多个经济事项未分别记载金额的，从低适用税率。（ ） 【答案】错误 【解析】 未分别记载金额的，从高适用税率。 7. 多贴的印花税票，可以申请退税或抵用下期税款。（ ） 【答案】错误 【解析】 多贴印花税票不得退税、不得抵用。 8. 农牧业保险合同，免征印花税。（ ） 【答案】正确 【解析】 农牧业保险免税。 9. 印花税纳税义务发生时间为应税凭证生效的当日。（ ） 【答案】错误 【解析】 纳税义务发生时间为书立或领受当日。 10. 土地使用权出让合同、商品房销售合同，按产权转移书据征收印花税。（ ） 【答案】正确 【解析】 属于产权转移书据税目。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $